4.2 ПРАКТИЧЕСКОЕ ЗАДАНИЕ КУРСОВОЙ РАБОТЫ
При выполнении расчетов следует пользоваться следующими ограничениями.
Предприятие ведет бухгалтерский учет с использованием ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль».
Предприятие производит начисление налогов по действующим налоговым ставкам.
Взносы на обязательное страхование, подлежащие уплате в ПФ РФ, ФСС РФ, ТФОМС РФ и ФФОМС РФ производятся по действующим в текущем году ставкам, без применения пониженных тарифов. Работники предприятия 1967 года рождения и моложе.
Отчисления на страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний (НС и ПЗ) на производстве – 0,4 %.
В 1 квартале текущего года налоговая база на каждого отдельного работника нарастающим итогом с начала года не превышает уровня 415 000 рублей.
учет товаров осуществлять по продажным ценам с отражением разницы между стоимостью приобретения и продажной ценой на счете 42 «Торговая наценка»;
учет расходов, связанных с продажей товаров осуществлять на счете 44 «Расходы на продажу».
Ежемесячно рассчитывать сумму транспортно-заготовительных расходов, относящуюся к проданным товарам по методу среднего процента.
При выполнении работы следует указать перечень используемой литературы.
Требуется:
Составить бухгалтерский баланс на 01.01.201_ г.
Записать в соответствующий раздел бухгалтерского баланса (форма №1 финансовой отчетности) данные, приведенные в таблице 3.
Составить бухгалтерские проводки за 1-ый квартал 200_г. года и записать их в книгу хозяйственных операций
Составление бухгалтерских проводок следует произвести по хозяйственным операциям, приведенным в графе 2 таблицы 4.
Запись хозяйственных операций произвести по форме книги хозяйственных операций, приведенной в таблице 5.
Таблица 5
Форма книги хозяйственных операций
№
Хоз. операции
|
Содержание хозяйственной операции
|
Корреспонденция счетов
|
Сумма
|
Дебет
|
Кредит
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
Открыть счета бухгалтерского учета и отразить хозяйственные операции на счетах, при использовании в ходе работы 1С:Бухгалтерии следует распечатать по используемым счетам форму «Анализ счета».
На основании п. 3.1 - 3.3 заполнить оборотную ведомость (форма приведена в таблице 6)
Таблица 6
Форма оборотной ведомости
№
счета
|
Начальное сальдо на 01.01.06
|
Обороты
|
Конечное сальдо на 01.04.06
|
Дебет
|
Кредит
|
Дебет
|
Кредит
|
Дебет
|
Кредит
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
Составить бухгалтерский баланс на 31.03.201_ г.
В процессе выполнения контрольной работы для определения сумм соответствующих хозяйственных операций необходимо произвести расчеты:
Рассчитать торговую наценку, относящуюся к проданным товарам;
Рассчитать налогооблагаемую базу для исчисления налога на прибыль (учесть особенности соотнесения расходов на продажу для целей налогообложения)
Рассчитать налог на имущество.
Таблица 3
Сальдо бухгалтерских счетов на 01.01.201_ года (руб.)
Наименование счета
|
Номер счета
|
Варианты
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
9
|
10
|
Основные средства
|
01
|
195700
|
210000
|
157000
|
60000
|
196000
|
220000
|
160000
|
50000
|
120000
|
145000
|
Амортизация основных средств
|
02
|
4000
|
12000
|
8500
|
3200
|
5000
|
13000
|
9000
|
4000
|
4500
|
3700
|
Нематериальные активы
|
04
|
7000
|
6000
|
12000
|
4000
|
8000
|
7000
|
10000
|
5000
|
7500
|
6800
|
Амортизация нематериальных активов
|
05
|
1500
|
2000
|
3800
|
500
|
2700
|
3200
|
4300
|
1000
|
1400
|
3100
|
Материалы
|
10
|
400
|
800
|
800
|
700
|
300
|
9000
|
1000
|
500
|
700
|
450
|
НДС по приобретенным
ценностям
|
19
|
48000
|
78000
|
120000
|
80000
|
50000
|
80000
|
122000
|
90000
|
96000
|
71000
|
Товары
|
41
|
283200
|
390000
|
840000
|
512000
|
290000
|
350000
|
790000
|
512200
|
318200
|
415000
|
Торговая наценка
|
42
|
43200
|
190000
|
240000
|
112000
|
40000
|
192000
|
250000
|
110000
|
90000
|
211000
|
Расходы на продажу
|
44
|
400
|
600
|
800
|
1000
|
700
|
900
|
1400
|
2000
|
1800
|
1650
|
Касса
|
50
|
5000
|
4000
|
12000
|
6000
|
7000
|
5000
|
12100
|
7300
|
8000
|
6500
|
Расче Расчетные счета
|
51
|
100000
|
120000
|
140000
|
180000
|
130000
|
150000
|
170000
|
200000
|
156000
|
185000
|
Финансовые вложения
|
58
|
4000
|
8000
|
5000
|
7000
|
9000
|
3000
|
6000
|
2000
|
2100
|
3500
|
Окончание таблицы 3
Наименование счета
|
Номер счета
|
Варианты
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
9
|
10
|
Расчеты с поставщиками
|
60
|
288000
|
278000
|
720000
|
480000
|
300000
|
238000
|
662000
|
492200
|
324200
|
275000
|
Расчеты с бюджетом по НДФЛ
|
68/1
|
5200
|
7500
|
6800
|
2700
|
6000
|
8000
|
5500
|
3000
|
4500
|
3700
|
Расчеты с бюджетом по НДС
|
68/2
|
24500
|
16700
|
30800
|
17560
|
32000
|
15000
|
50200
|
13320
|
14770
|
15860
|
Расчеты с бюджетом по налогу на прибыль
|
68/4
|
3600
|
4300
|
4750
|
6270
|
4900
|
3000
|
5250
|
7200
|
6400
|
5000
|
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению
|
69
|
15200
|
18200
|
21120
|
13200
|
6300
|
14000
|
25000
|
12700
|
13800
|
9500
|
Расчеты с персоналом по оплате труда
|
70
|
41500
|
62000
|
57000
|
24000
|
45000
|
71000
|
49000
|
27000
|
31000
|
26000
|
Нераспределенная прибыль
|
84
|
12500
|
17000
|
9180
|
19750
|
14000
|
16000
|
13900
|
27930
|
25320
|
18500
|
Уставный капитал
|
80
|
204500
|
209700
|
185650
|
171520
|
235100
|
251700
|
198350
|
170650
|
194410
|
263540
|
Таблица 4
Хозяйственные операции предприятия розничной торговли за январь – март 201_ года
№
|
Содержание хозяйственной операции
|
Форма первичного документа
|
Варианты
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
9
|
10
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
9
|
10
|
11
|
12
|
13
|
1
|
Приняты к бухгалтерскому учету поступившие товары:
- стоимость товаров
- НДС (18%)
- Железнодорожные тарифы
|
Счет- фактура, товарно-транспортная накладная
|
500000
?
4000
|
400000
?
2000
|
600000
?
4000
|
300000
?
6000
|
450000
?
5000
|
350000
?
3000
|
550000
?
7000
|
650000
?
6500
|
420000
?
3600
|
520000
?
4800
|
2
|
Начислена торговая наценка по поступившим товарам, %
|
Расчет
бухгалтерии
|
50
|
60
|
65
|
55
|
75
|
50
|
65
|
80
|
90
|
85
|
3
|
Получены денежные средства в кассу за проданные товары
|
Отчет кассира,
приходный кассовый ордер
|
800250
|
924000
|
1072000
|
880700
|
950700
|
850000
|
725000
|
900000
|
870000
|
830000
|
4
|
Наличные денежные средства, превышающие лимит остатка в кассе, внесены на расчетный счет
|
Выписка с расчетного счета
|
760000
|
864000
|
1025000
|
850000
|
900000
|
800000
|
690000
|
850000
|
820000
|
780000
|
5
|
Погашена задолженность перед поставщиками из суммы имеющихся средств
|
Выписка с расчетного счета
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
6
|
Выдана из кассы заработная плата работникам
|
Платежная ведомость, расходный кассовый ордер
|
38000
|
53420
|
52700
|
22500
|
35000
|
45000
|
25000
|
20000
|
30000
|
25000
|
7
|
Перечислены денежные средства в погашение задолженности:
-по обязательному страхованию
-по налогу на добавленную стоимость
-по налогу на прибыль
- НДФЛ
|
Платежные
Поручения,
Выписка с расчетного счета
|
?
?
?
?
|
?
?
?
?
|
?
?
?
?
|
?
?
?
?
|
?
?
?
?
|
?
?
?
?
|
?
?
?
?
|
?
?
?
?
|
?
?
?
?
|
?
?
?
?
|
Продолжение таблицы 4
№
|
Содержание хозяйственной операции
|
Форма первичного документа
|
Варианты
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
9
|
10
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
9
|
10
|
11
|
12
|
13
|
8
|
Принят к оплате счет транспортной организации за транспортировку това ров: стоимость доставки ( в т.ч. НДС-18%)
|
Счет, счет-фактура
|
708
|
1180
|
944
|
826
|
885
|
1003
|
767
|
1121
|
1298
|
1062
|
9
|
Принят к оплате счет транспортной организации за экспедирование товаров:
- стоимость услуг
- НДС (18%)
|
Счет, счет-фактура
|
800
?
|
600
?
|
900
?
|
400
?
|
950
?
|
750
?
|
1100
?
|
850
?
|
650
?
|
600
?
|
10
|
Принят к оплате счет сторонней организации за услуги по таможенному оформлению товаров:
- стоимость услуг
- НДС (18%)
|
Счет, счет-фактура
|
3000
?
|
1000
?
|
4000
?
|
1500
?
|
3500
?
|
1500
?
|
2500
?
|
4500
?
|
3500
?
|
2000
?
|
11
|
Начислена амортизация торговых помещений
|
Расчет бухгалтерии
|
4200
|
2100
|
3700
|
5400
|
5700
|
4000
|
4500
|
5900
|
4800
|
4100
|
12
|
Начислена амортизация НМА
|
Расчет бухгалтерии
|
300
|
400
|
500
|
300
|
400
|
600
|
700
|
550
|
350
|
450
|
13
|
Принят к оплате счет за аренду складских помещений:
|
Счет, счет- фактура
|
1250
?
|
4300
?
|
5200
?
|
1200
?
|
1400
?
|
1600
?
|
1800
?
|
2000
?
|
2200
?
|
2400
?
|
14
|
Зачислена на расчетный счет ссуда банка, полученная на 3 месяца, 24% годовых на пополнение оборотных средств. Ставка рефинансирования ЦБ – текущая на момент выполнения курсовой работы.
|
Выписка с расчетного счета
|
60000
|
80000
|
100000
|
120000
|
140000
|
90000
|
75000
|
85000
|
110000
|
70000
|
15
|
Перечислены проценты банку по кредиту за текущий месяц.
|
Выписка из рас- четного счета, справка-расчет
|
Сумму рассчитать самостоятельно
| |
