Примерные вопросы к экзамену
по дисциплине: «Управление финансами некоммерческих организаций»
1. Формы некоммерческих организаций.
2. Понятие и виды потребительских кооперативов.
3. Понятие и цели деятельности благотворительной организации.
4. Финансы и организационно-правовые формы некоммерческих организаций.
5. Принципы и особенности финансов различных видов некоммерческих организаций.
6. Источники формирования имущества некоммерческой организации.
7. Признание доходов и расходов некоммерческой организации.
8. Пожертвования политической партии и ее региональным отделениям.
9. Предпринимательская деятельность некоммерческих организаций.
10. Предпринимательская деятельность образовательных учреждений.
11. Сведения и документы, содержащиеся в едином государственном реестре юридических лиц.
12. Понятие грант и виды договоров по грантам.
13. Виды финансирования в виде гранта, которое предусматривает Российское законодательство.
14. Классификации и основные направления финансирования по грантам.
15. Заявка на получение гранта некоммерческой организации.
16. Осуществление финансового контроля над некоммерческой организацией.
17. Права уполномоченного органа в отношении некоммерческой организации.
18. Формы финансового контроля некоммерческой организации.
19. Задачи и правовые акты бухгалтерского учета некоммерческих организаций.
20. Рабочий план счетов бухгалтерского учета для некоммерческой организации.
21. Учет основных средств и нематериальных активов в некоммерческой организации.
22. Учет денежных средств некоммерческой организации.
23. Учет расходов по заработной плате и начислений на социальное страхование.
24. Бухгалтерская отчетность некоммерческих организаций.
25. Налог на прибыль некоммерческих организаций.
26. Налог на добавленную стоимость.
27. Единый социальный налог.
28. Взносы на обязательное пенсионное страхование и налог на доходы физических лиц.
29. Государственная пошлина и налог на имущество некоммерческих организаций.
30. Транспортный и земельные налоги.
31. Упрощенная система налогообложения и налог на вмененный доход некоммерческих организаций.
Критерии оценки ответа студентов на экзамене
Экзамен по данной дисциплине проходит в форме устного ответа на вопросы экзаменационного билета. В билет включаются два теоретических вопроса. Перед ответом студенту предоставляется время на подготовку – 40 минут.
Требования к ответу
1. Структура ответа:
постановка проблемы;
формулировка цели и задач (план ответа);
перечень литературы, использованной при подготовке ответа;
характеристика источников;
аргументированное логичное изложение результатов исследования проблемы, опирающееся на грамотное использование профессиональной лексики (раскрытие, понимание используемых терминов);
выводы (в тезисной форме, по задачам).
Так как экзамен проходит в устной форме, то не следует все отведенное время уделять лишь письменному изложению ответа, необходимо оставить некоторое время для того, чтобы сосредоточиться и продумать порядок устного ответа, психологически настроиться на четкий, уверенный ответ. При этом не стоит концентрировать свое внимание только на одном вопросе билета.
Примерная схема ответа на экзаменационный вопрос выглядит следующим образом:
определение ключевых понятий, в частности, выделение существенных признаков, проведение классификации;
обозначение дискуссионных моментов вопросов и проблем налогообложения;
изложение своей позиции;
краткий вывод.
Ответ студента на экзамене в соответствии с установленными критериями оценивается по четырехбалльной системе («отлично», «хорошо», «удовлетворительно» или «неудовлетворительно»).
Оценка "отлично"
Тема по заданным в билете вопросам раскрыта исчерпывающе полно.
Изложен теоретический материал с приведением различных точек зрения ученых-цивилистов.
Теоретический материал подкреплен анализом норм в области налогообложения.
Умение правильно толковать и применять законы и другие нормативные правовые акты.
Умение юридически правильно квалифицировать факты и обстоятельства.
Знание основных проблем по вопросам билета в их взаимосвязи в целостной системе знаний.
Умение аргументированно отстаивать свою позицию и вести научную дискуссию.
Умение студента излагать сведения при ответе на вопросы (логически убедительно, грамотно довести сведения, подчеркнув главные, ключевые вопросы).
Студент владеет культурой мышления и искусством логического анализа.
Система знаний свидетельствует о готовности студента решать задачи профессиональной деятельности.
Оценка "хорошо"
Тема по заданным в билете вопросам раскрыта достаточно полно.
Достаточно полно изложен теоретический материал с приведением некоторых точек зрения ученых-цивилистов.
Теоретический материал подкреплен анализом юридических норм и правоотношений в области налогообложения.
Умение правильно толковать и применять законы и другие нормативные правовые акты.
Знание основных проблем по вопросам билета.
Умение аргументированно отстаивать свою позицию.
Умение студента излагать сведения при ответе на вопросы (грамотность, выделение основных вопросов).
Студент владеет культурой мышления и искусством логического анализа.
Правильность ответов на дополнительные вопросы.
Система знаний свидетельствует о готовности студента решать задачи профессиональной деятельности.
Оценка "удовлетворительно"
Тема по заданным в билете вопросам в основном раскрыта, либо по одному вопросу тема раскрыта достаточно полно, по второму вопросу раскрыта недостаточно.
Теоретический материал изложен в объеме учебника.
В основном изложен теоретический материал без отражения практики реализации правовых норм в области налогообложения.
Студент относительно правильно квалифицирует факты и обстоятельства.
Ответ студента охватывает теоретический материал, без акцента на главные, ключевые вопросы.
Ответы даны не на все заданные дополнительные вопросы, либо ответы даны неполно.
Студент относительно владеет культурой мышления и искусством логического анализа.
Система знаний позволяет решать вопросы профессиональной деятельности.
Оценка "неудовлетворительно"
Тема по заданным в билете вопросам не раскрыта, либо по одному вопросу тема раскрыта недостаточно полно, а по второму вопросу тема не раскрыта.
В ответах неполно изложен теоретический материал, студент не владеет основными проблемами дисциплины, не ориентируется в вопросах налогообложения.
Студент неправильно квалифицирует факты и обстоятельства.
Изложение ответов нелогично, бессистемно, поверхностно.
Студент не владеет культурой мышления и искусством логического анализа.
Ответы на дополнительные вопросы не даны, либо ответы подтверждают непонимание сути вопросов билета.
Система знаний не позволяет решать вопросы профессиональной деятельности.
Неточно употребляются юридические термины, допускаются ошибочные высказывания.
Отсутствует система знаний, позволяющая решать вопросы профессиональной деятельности.
3. Учебно-методическое обеспечение дисциплины
3.1. Перечень рекомендуемой литературы
Нормативные акты
Российское законодательство. Гражданский кодекс Российской Федерации: части первая, вторая, третья и четвертая [Текст]: федеральный закон: принят Гос. Думой 16 июля 1998 г.: одобрен Советом Федерации 17 июля 1998 г.: по состоянию на 15 сентября 2009г. – М.: Эксмо, 2009. – 656 с.
Законы и Кодексы. Налоговый кодекс РФ. Части 1 и 2 [Текст]: федеральный закон: принят Гос. Думой 8 декабря 1995 г: по состоянию на 15 мая 2011г. – КноРус, 2011. – 800 с.
Законы и Кодексы. Жилищный кодекс РФ [Текст]: федеральный закон: принят Гос. Думой 22 декабря 2004 г.: одобрен Советом Федерации 24 декабря 2004 г.: по состоянию на 15 июня 2011г. – Эксмо, 2011. – 96 с.
Федеральный закон «О некоммерческих организациях» [Текст]: федеральный закон: принят Гос. Думой 8 декабря 1995 г. – КноРус, 2010. – 48 с.
Законы Российской Федерации. Федеральный закон «Об общественных объединениях» [Текст]: федеральный закон: принят Гос. Думой 14 апреля 1995 г. – М.: Омега-Л, 2008. – 48с.
Законы Российской Федерации. Федеральный закон «О благотворительной деятельности и благотворительных организациях» [Текст]: федеральный закон: принят Гос. Думой 7 июля 1995 г. – М.: Омега-Л, 2008. – 16 с.
Законы Российской Федерации. Федеральный закон «О политических партиях» [Текст]: федеральный закон: принят Гос. Думой 21 июня 2001 г.: одобрен Советом Федерации 29 июня 2001 г. – М.: Омега-Л, 2011. – 64 с.
Федеральный закон. Федеральный закон «О науке и государственной научно-технической политике» [Текст]: федеральный закон: принят Гос. Думой 12 июля 1996 г.: одобрен Советом Федерации 7 августа 1996 г. –Москва, 2004. – 32 с.
Федеральный закон «О безвозмездной помощи (содействии) Российской Федерации и внесении изменений и дополнений в отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и об установлении льгот по платежам в государственные внебюджетные фонды в связи с осуществлением везвозмездной помощи (содействия) Россиийской Федерации» [Электронный ресурс]: федеральный закон: принят Гос. Думой 16 апреля 1999 г.: одобрен Советом Федерации 22 апреля 1999 г. – СПС «Консультант ПЛЮС»
Законы Российской Федерации. Федеральный закон «О потребительской кооперации (потребительских обществах, их союзах) в Российской Федерации» [Текст]: федеральный закон – М.: Омега-Л, 2008. – 32с.
Федеральный закон. Федеральный закон «О кредитных потребительских кооперативах граждан» [Текст]: федеральный закон: принят Гос. Думой 11 июня 2001 г.: одобрен Советом Федерации 20 июля 2001 г. – Москва, 2002. – 19 с.
Актуальный закон. Федеральный закон «О сельскохозяйственной кооперации» [Текст]: федеральный закон: принят Гос. Думой 15 ноября 1995 г.: одобрен Советом Федерации 28 ноября 1995 г. – Москва, 2001. – 48 с.
Федеральный закон. Федеральный закон «О свободе совести и религиозных объединениях» [Текст]: федеральный закон: принят Гос. Думой 19 сентября 1997 г.: одобрен Советом Федерации 24 сентября 1997 г. – Москва, 2007. – 24 с.
Актуальное законодательство: библиотечка «Российской газеты». Федеральный закон «Об общих принципах организации местного самоуправления в Россиийской Федерации» [Текст]: федеральный закон: принят Гос. Думой 16 сентября 2003 г.: одобрен Советом Федерации 24 сентября 2003 г. – Эксмо, 2011. – 144 с.
Законы Российской Федерации. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» [Текст]: федеральный закон: принят Гос. Думой 23 февраля 1996 г.: одобрен Советом Федерации 20 марта 1999 г. – М.: Омега-Л, 2010. – 24 с.
Бухгалтер. Нормативные документы. Положения по бухгалтерскому учету (ПБУ1–23). Федеральный закон «О бухгалтерском учете». Положение о главных бухгалтерах [Текст] – Новосибирск: Сиб.унив.изд-во, 2009. – 176 с.
Новый план счетов бухгалтерского учета [Текст]. – М.: Проспект, 2008. – 128 с.
Учебная литература
Воеводина, Н.А. Некоммерческие организации: правовой статус, бухгалтерский учет, налогообложения и новые возможности: практическое пособие [Текст] / Н.А. Воеводина, А.А. Вяльшина, Т.Л. Ермак. – М.: Издательство «Омега-Л», 2010. – 170 с.
Макальская, М.Л. Некоммерческие организации в России. Создание. Права. Налоги. Учет. Отчетность [Текст] / М.Л. Макальская, Н.А. Пирожкова. – М.: Дело и Сервис, 1998. – 400 с.
Толмасова, А.К. Проблемы налогообложения некоммерческих организаций [Текст] / А.К. Толмасова. – М.: Аспект Пресс, 2003. – 175 с.
Шугрин, И.С. Целевое финансирование (гранты) и предпринимательская деятельность некоммерческих организаций. Методическое пособие [Текст] / И.С. Шугрин. – Новосибирск: АНО «Консультационный центр по праву и налогообложению», 2001. – 182 с.
Бакина, С.И. Отчетность некоммерческих организаций [Текст] / С.И. Бакина // Аудиторские заключения. – 2005. – № 3.
Кузьмин, Г.И. Как правильно отчитаться о целевом использовании полученных средств (Форма №6) [Текст] / Г.И. Кузьмин // «Бухгалтерское приложение к газете «Экономика и жизнь». – 2005. – №7.
Матвеенко, П.В. Документация по учету кассовых операций [Текст] / П.В. Матвеенко // «Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях». – 2006. – №5.
Панченко, Т.И. Благотворительная деятельность [Текст] / Т.И. Панченко // Финансовая газета. Региональный выпуск. – 2004. – № 26.
Серегина, Е.И. Учет основных средств в некоммерческих организациях [Текст] / Е.И. Серегина // Аудиторские ведомости. – 2006. – №3.
3.2. Методические рекомендации (материалы) по организации изучения дисциплины
Освоение дисциплины «Управление финансами в некоммерческих организациях» студент осуществляет через лекционный курс, активное участие в семинарских занятиях.
Самостоятельная работа студента включает в себя индивидуальную подготовку к лекционным (семинарским) занятиям, знакомство с правовыми документами, рекомендованными для самостоятельного рассмотрения, повторение материала предыдущих лекций. Поощряется углубленное изучение отдельных наиболее сложных и спорных вопросов дисциплины, по выбору студента и согласованию с преподавателем и оформление результатов, сделанной работы в виде доклада.
Формой итогового контроля является экзамен. Для получения допуска к экзамену студент должен полностью освоить предписанные учебной программой теоретические знания и практические навыки, успешно пройти промежуточные формы контроля.
В процессе чтения лекции должны быть раскрыты основные теоретические и практические вопросы программы курса. При этом рассматриваются главные, узловые вопросы каждой темы. Имеет смысл также подробнее остановиться на тех моментах, которые в учебниках освещены недостаточно полно и ясно.
Не следует стремиться в одной лекции раскрыть все детали темы, пытаться исчерпать полностью ее содержание. Во-первых, это невозможно, так как любая тема всегда шире, чем временные возможности лекции. Во-вторых, преподаватель так должен распределить свой материал и так изложить содержание своего выступления, чтобы не задерживаться на второстепенных вопросах.
В процессе чтения лекции следует очень дозированно обращаться с примерами из практической деятельности. Большое количество примеров может вызвать интерес студентов, но при этом пострадает теоретическая часть лекции.
Очень важно, чтобы примеры были новыми, по крайней мере, не взятыми из учебных пособий, которыми пользуются студенты, так как только новый пример может привлечь их внимание. При этом необходимо приводить примеры по тем вопросам, которые представляют собой определенную трудность для усвоения.
Структурно лекцию следует строить по следующей схеме:
Вводное слово, на которое следует отводить не более 5 – 7 минут.
В содержание вводного слова следует включить:
название темы лекции;
вопросы, подлежащие рассмотрению;
связь данной темы с предыдущими;
значение данной темы в будущей практической деятельности;
перечень необходимых нормативных материалов и литературных источников.
Основное содержание лекции. В лекции в течение двух часов следует рассмотреть не более трех вопросов. При этом необходимо стремиться, чтобы вопросы по времени были примерно одинаковыми.
Ответы на вопросы в течение 3 – 5 минут. Следует иметь в виду, что в ходе ответов на вопросы понадобится привести новые доказательства, сосредоточить внимание студентов на деталях и т. п.
Краткие выводы, подводящие итог лекции. На это целесообразно выделить 3 – 5 минут.
По проведению семинаров
Семинар – один из наиболее сложных видов учебных занятий. Успех его проведения зависит от качества подготовки к нему преподавателя.
Подготовка преподавателя к семинару включает в себя:
разработку письменных методических рекомендаций студентам к семинару;
составление преподавателем личного развернутого рабочего плана проведения семинара;
просмотр последних литературных источников и подбор наглядных пособий, схем, слайдов к очередному семинару;
обсуждение на кафедре вопросов методики проведения семинаров вообще и по отдельным темам в частности;
организацию выставок новой литературы, пособий, лучших студенческих работ, конспектов и альбомов с выполненными заданиями.
Перед проведением очередного семинара преподаватель должен составить развернутый рабочий план. В него должны войти:
Метод (или методы) проведения семинара – развернутая беседа, заслушивание докладов, рефератов, сообщений, результатов конкретных студенческих исследований.
Материальное обеспечение – технические средства обучения, схемы, таблицы, диаграммы, инструкции.
Вступительное слово – определение учебно-воспитательных целей занятия, значение обсуждаемой темы, ее место в системе курса.
Рассмотрение вопросов. Преподаватель определяет методические приемы развития познавательной активности на занятии, применение на практике теоретических знаний, приемы вовлечения в обсуждение отстающих или слабо успевающих студентов. Намечает контрольные вопросы.
Заключение по вопросу (вопросам). Преподаватель отмечает положительные стороны выступлений, сообщений, ответов, свидетельствующие о глубине и прочности знаний. Недостатки в выступлениях, неправильные трактовки отдельных положений. Разрешение дискуссионных вопросов, исправление ошибок в выступлениях.
По проведению практических (лабораторных) занятий
Целью практических занятий является установление связи теории практикой на основе выполнения практических заданий.
Подготовка к проведению практических занятий в целом совпадает с подготовкой к семинарным занятиям и включает в себя те же элементы:
разработку и написание рабочего плана проведения занятия;
мысленное моделирование всего хода лабораторного занятия;
изучение возможных вопросов со стороны студентов;
составление списка студентов, подлежащих вызову для ответа по контрольным вопросам.
К методике подготовки данного вида работ следует отнести приготовление, проверку работоспособности, настройку и возможную регулировку технических средств, приборов и аппаратуры, которые будут использованы на занятии.
Практические занятия рассчитаны, главным образом, на самостоятельное выполнение каждым студентом заданий, предусмотренных планом. Однако преподавателю следует активно осуществлять руководство занятиями, контролировать работу каждого студента и оказывать ему необходимую помощь.
3.3. Рекомендации по использованию информационных технологий
С целью повышения эффективности и качества изучения дисциплины используются мультимедийные технологии: презентация лекций по дисциплине.
Для успешного изучения студентами дисциплины «Управление финансами в некоммерческих организациях», рекомендуется использовать:
СПС «Консультант ПЛЮС»;
«Гарант»;
www.regnko;
window.edu.khsu.ru и др.
4. Материально-техническое обеспечение дисциплины
Для организации лекций-презентаций необходим ноутбук, проектор, экран, сетевой фильтр.
5. Перечень ключевых слов (основных понятий и терминов)
Автономная некоммерческая организация, амортизация у некоммерческих организаций, безвозмездная передача товаров, бюджетные ассигнования, вступительные взносы, выделение некоммерческих организаций, государственная корпорация, добровольные пожертвования, иностранная некоммерческая организация, ликвидационная комиссия, ликвидационный баланс, ликвидация некоммерческой организации, налог на имущество для некоммерческих организаций, налог на прибыль для некоммерческих организаций, некоммерческая организация, некоммерческое партнерство, общественная организация, объединение юридических лиц, оперативное управление, потребительский кооператив, представительство некоммерческая организация, принцип налогообложения некоммерческих организаций, присоединение некоммерческих организаций, промежуточный баланс, разделение некоммерческих организаций, реорганизация некоммерческой организации, слияние некоммерческих организаций, сметное финансирование, создание некоммерческой организации, учреждение, филиал некоммерческой организации, финансовое планирование, финансовое прогнозирование, финансовые ресурсы некоммерческой организации, финансы некоммерческих организаций, фонд, целевой поступление. |
