Скачать 442.81 Kb.
|
ПРОГРАММА УЧЕБНОЙ ДИСЦИПИЛИНЫ «ДОХОДЫ БЮДЖЕТА»Раздел 1.ОСНОВЫ МОБИЛИЗАЦИИ ДОХОДОВ В БЮДЖЕТ ТЕМА 1. ДОХОДЫ БЮДЖЕТА КАК ЭКОНОМИЧЕСКАЯ КАТЕГОРИЯ Необходимость доходов государства, их состав. Доходы бюджета: сущность, функции, роль. Дискуссионные вопросы. Основные формы доходов бюджета, их изменение, современные тенденции. Доходы бюджета как финансовая основа регулирования государством экономического и социального развития. Классификация доходов бюджета, их значение. Бюджетная классификация РФ. Принципы и методы мобилизации доходов бюджета. Проблемы распределения доходных источников по уровням бюджетной системы. Бюджетный кодекс РФ. Программа развития бюджетного федерализма до 2005 года ТЕМА 2. ФИСКАЛЬНАЯ ПОЛИТИКА РОССИЙСКОГО ГОСУДАРСТВА И ФИСКАЛЬНЫЙ МЕХАНИЗМ Понятие финансовой политики государства. Фискальная политика как часть финансовой политики, цели, основные направления. Пути реформирования доходной базы государства. Налоговый кодекс РФ. Налоговая реформа, этапы, результаты. Особенности фискальной политики в условиях нестабильной экономической ситуации. Бюджетное послание Президента РФ. Фискальный федерализм, принципы, проблемы реализации в условиях реформы федеративных отношений. Понятие фискального механизма, его составные части. Роль фискального механизма в реализации бюджетно-налоговой политики, регулирование социально-экономических процессов. Эффективность фискального механизма, его критерии ТЕМА 3. ОРГАНИЗАЦИОННО-ПРАВОВЫЕ ОСНОВЫ МОБИЛИЗАЦИИ ДОХОДОВ В БЮДЖЕТ Законодательные основы мобилизации доходов в бюджеты разного уровня. Компетенции законодательных органов при формировании доходной базы бюджета. Значение нормативных актов субъектов РФ и органов местного самоуправления по вопросам формирования доходов бюджетов. Акты договорного права. Акты судебной практики. Понятие и принципы разграничения доходных (налоговых и неналоговых) полномочий между уровнями государственной власти. Характеристика методов распределения доходов.: распределение на постоянной законодательной основе отдельных видов доходов по уровням управления; квотирование ставки и контингента налогов; надбавки к налогам. Особенности распределения неналоговых доходов. Программа развития бюджетного федерализма на период до реформы местного самоуправления в РФ. Основы формирования доходной базы федерального бюджета, тенденции изменения. Принципы мобилизации доходов в бюджеты субъектов РФ. Анализ состава и структуры доходов бюджета субъекта РФ. Проблемы укрепления его доходной базы. Особенности механизма формирования доходов местных бюджетов в РФ. Структура доходов, тенденции изменения. Показатели и проблемы устойчивости доходной базы бюджетов муниципальных образований. Задачи, функции, права органов, обеспечивающих мобилизации доходов в бюджеты разного уровня, проблемы их взаимодействия. Административная реформа. Модернизация налоговых органов. Бюджетный кодекс РФ. Таможенный кодекс РФ. Программа развития бюджетного федерализма до 2005 года Раздел 2. НАЛОГОВЫЕ ДОХОДЫ БЮДЖЕТА. ТЕМА 4. РЕФОРМИРОВАНИЕ КОСВЕННОГО НАЛОГООБЛОЖЕ Состав косвенных налогов: НДС, акцизы, таможенные пошлины. Фискальное и экономическое значение косвенных налогов, их модели, проблемы исчисления и уплаты, направления совершенствования с учетом международного опыта. ТЕМА 5. ДОХОДЫ БЮДЖЕТА ОТ ВНЕШНЕЭКОНОМИЧЕСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ВТО. Динамика внешней торговли, в т.ч. со странами СНГ. Таможенные платежи. Таможенные пошлины, понятие, классификация. Таможенная стоимость, НДС, акцизы. Контроль таможенных органов за поступлением таможенных платежей. Взаимодействие таможенных и налоговых органов. Направления увеличения доходов бюджета от внешней торговли. Таможенные сборы, их состав, порядок уплаты. Проценты по государственным кредитам. ТЕМА 6. Платежи за пользование природными ресурсами Назначение и виды платежей за пользование природными ресурсами, особенности. Классификация платежей. Плата за землю. Налог на добычу полезных ископаемых. Платежи за водные ресурсы. Сбор за пользование объектами животного мира и лесные подати и объектами водных биологических ресурсов. Плательщики, объекты обложения, налогооблагаемая база, льготы, ставки, источники. Особенности распределения платежей за пользование природными ресурсами между уровнями бюджетной системы. Реформирование ресурсных платежей ТЕМА 7. Налогообложение имущества организаций Налог на имущество организаций. Плательщики, объекты, налоговая база, ставки, льготы, порядок исчисления и уплаты. Налоговые полномочия субъектов РФ. Роль к консолидированном бюджете РФ. Транспортный налог: плательщики, объект , налоговая база, ставки, льготы, порядок исчисления и уплаты, налоговые полномочия субъекта РФ, фискальное значение, налог на игорный бизнес. Плательщик, объект, налоговая база, ставки, порядок исчисления и уплаты ТЕМА 8. НАЛОГИ НА ДОХОДЫ И ИМУЩЕСТВО ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ Налог на доходы физических лиц, его роль и место в доходах бюджета и расходах россиян. Категории плательщиков налогов. Объект обложения. Стандартные налоговые вычеты. Социальные налоговые вычеты. Имущественные налоговые вычеты. Профессиональные налоговые вычеты. Налоговая база. Необлагаемые доходы. Ставки. Порядок исчисления и уплаты. Особенности обложения доходов отдельных категорий плательщиков налогов. Декларирование доходов. Порядок заполнения и подачи декларации. Ответственность налогоплательщиков. Имущественные налоги с физических лиц. Налог на имущество физических лиц. Транспортный налог. Земельный налог. Налог с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения. Порядок исчисления и уплаты налогов. Налогообложение недвижимости, тенденции развития. Налоги на капитал. ТЕМА 9. Специальные налоговые режимы Понятие специального налогового режима, виды, значения для социального экономического развития государства. Единый сельскохозяйственный налог. Порядок и условия перехода на уплату ЕСХН. Налогоплательщики. Объект обложения, налоговая база, ставка. Порядок исчисления и уплаты налога. Налоговая декларация. Упрощенная система налогообложения. Особенности ее применение до 2003г. Переход с упрощенной системы организациями и индивидуальными предпринимателями с 2003г., критерии, налогоплательщики, объекты налога, налоговая база, ставки, минимальный налог, порядок исчисления с уплаты. Налоговая декларация, налоговый учет. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности. Преимущества и недостатки системы, действовавшей до 2003г. Характеристика обязательных элементов ЕНВД с 2003г. Налоговые полномочия субъекта РФ, проблемы исчисления и уплаты налога. Система налогообложения при выполнении соглашения о разделе продукции. Порядок перехода на специальный режим. Налогоплательщики, плательщики сборов, уполномоченные представители налогоплательщиков и плательщиков сборов. Особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога на добычу полезных ископаемых, налога на прибыль организаций, НДС при выполнении соглашений. Фискальное значение специальных налоговых режимов ТЕМА 10.НАЛОГОВЫЕ ДОХОДЫ БЮДЖЕТА ОТ ОКАЗАНИЯ УСЛУГ ОРГАНАМИ ВЛАСТИ И УПРАВЛЕНИЯ РАЗНОГО УРОВНЯ. Общая характеристика доходов от оказываемых услуг государства, состав значение. Понятие пошлин. Порядок исчисления и взимания государственной пошлины. Необходимость лицензирования отдельных видов деятельности. Размер и порядок уплаты лицензионных платежей по отдельным видам платежей. Регистрационные сборы. Раздел 3. НЕНАЛОГОВЫЕ ДОХОДЫ БЮДЖЕТА ТЕМА 11. ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА НЕНАЛОГОВЫХ ДОХОДОВ БЮДЖЕТА Состав, структура, фискальное и экономическое значение, изменение роли неналоговых доходов бюджета в условиях рыночных реформ. Анализ тенденций поступления неналоговых доходов в бюджетную систему России. ТЕМА 12. ДОХОДЫ БЮДЖЕТА ОТ ГОСУДАРСТВЕННОЙ И МУНИЦИПАЛЬНОЙ СОБСТВЕННОСТИ. Состав и структура доходов от государственной и муниципальной собственности. Поступления от деятельности предприятий, находящихся в собственности РФ, субъектов РФ, муниципальных образований, распределение между бюджетами различных уровней. Дивиденды по акциям. Порядок перечисления доходов, принадлежащих государству. Механизм реализации пакетов акций, принадлежащих государству. Доходы от сдачи имущества, находящегося в государственной или муниципальной собственности в аренду. Факторы и резервы роста неналоговых доходов бюджета Административные платежи, штрафные санкции. Характеристика административных платежей, взимаемых государственными организациями, ГИБДД. Состав штрафных санкций. Штрафы, предусмотренные Налоговым кодексом РФ, Бюджетным кодексом РФ, кодексом административных правонарушений РФ. Прочие неналоговые доходы. РАЗДЕЛ 4. БЕЗВОЗДМЕЗДНЫЕ ПЕРЕЧИСЛЕНИЯ ТЕМА 13. Безвозмездные перечисления и прочие доходы бюджета Безвозмездные перечисления: необходимость, виды, значения в формировании доходов бюджетов разного уровня. Финансовая помощь, ее формы, методика предоставления. Прочие безвозмездные перечисления. Доходы от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности Раздел 5. Тенденции изменения доходов бюджета в условиях глобализации Финансовая глобализация. Трансформация финансовых отношений и финансовых институтов. Гармонизация налоговых систем ЕС. Влияние на бюджетную налоговую и таможенную политику. Мировой налоговый кодекс. Список предлагаемой литуратуры
Перечень вопросов к экзамену по курсу “Доходы бюджета”
ПРОВЕРОЧНЫЙ ТЕСТ ПО УЧЕБНОЙ ДИСЦИПЛИНЕ “ДОХОДЫ БЮДЖЕТА” 1.Доходы бюджета как экономическая категория – это: а)денежные средства; б)денежные отношения; в)экономические отношения; г)фонд государства. 2.К регулирующим доходам относятся: а)налог на прибыль организаций; б)налог с продаж; в)налог на имущество предприятий; г)государственная пошлина. 3.Бюджетная классификация – это: а)роспись доходов и расходов бюджета; б)группировка доходов и расходов бюджета по определенным признакам; в)группировка доходов и расходов бюджета по внутренним и внешним источникам (направлениям); 4.Министерство финансов РФ выполняет функции: а)разрабатывает проект федерального бюджета; б)распределяет налоговые доходы по бюджетам различных уровней; в)обеспечивает методологическое руководство бухгалтерским учетом и отчетностью. 5.Налоговая служба подчиняется: а)Президенту РФ; б)Министру финансов РФ; в)Федеральному собранию; г)независимый орган. 6.Платежи за право на добычу полезных ископаемых относятся на: а)себестоимость продукции; б)финансовые результаты; в)прибыль. 7.Налогооблагаемой базой по налогу является: а)стоимость добытых полезных ископаемых; б)стоимость первого товарного продукта; в)объем добычи (в нат.выражении). 8.Лесные подати взимаются за: а)пользование лесным фондом; б)заготовку грибов физическими лицами; в)восстановление лесных ресурсов; г)древесину, отпускаемую на корню. 9.Физические лица уплачивают земельный налог: а)до 15.09 и 15.11 равными долями; б)не позднее 15.09 и 15.11 равными долями; в)один раз в год, 15.09. 10.Земельный налог юридическими лицами исчисляется: а) с месяца, следующего за месяцем предоставления земельного участка; б) с месяца, в котором земельный участок представлен; в)со следующего года, за годом предоставления земельного участка. 11.Ставки платы за пользование водными объектами зависят от: а)категории водопользователей; б)вида пользования; в)объема произведенной продукции. 12.Малые предприятия, использующие акваторию водного объекта, плату за пользование водными объектами вносят: а)ежемесячно; б)ежеквартально; в)до 15 числа каждого месяца. 13.Объектом подоходного налога с физических лиц являются: а)личные доходы; б)фонд оплаты труда юридического лица; в)совокупный годовой доход; г)оплата труда, начисленная за календарный год. 14.Таможенные пошлины относятся к: а)прямым реальным налогам; б)фискальным монополиям; в)косвенным налогам. 15.В каких налогах совпадают объект и источник налога? а)поземельный; б)подоходный; в)налог на прибыль предприятий; г)акциз. 16.Источником уплаты налога на имущество предприятий является: а)себестоимость; б)прибыль; в)финансовые результаты. 17.Плательщаками государственной пошлины выступают: а)нотариальные конторы; б)арбитражные суды; в)юридические лица; г)юридические и физические лица. 18.Кто является носителем акциза? а)покупатель товара; б)владелец товара; в)продавец товара; г)конечный потребитель. 19.Лицензированию подлежат следующие виды деятельности: а)аудиторская; б)производство продуктов питания; в)издательская; г)книготорговая. 20.Эметентом ценных бумаг муниципального образования выступает: а)Городская дума; б)исполнительный орган муниципального образования; в)финансовый отдел администрации города. Индивидуальные Домашние задания для студентов заочной формы обучения Методические указания предназначены для оказания помощи студентам финансового факультета специализаций “Государственные и муниципальные финансы” и “Налоги и налогообложение” в подготовке к зачетам, экзаменам, выполнении индивидуального домашнего задания, курсовой работы. Методические указания состоят из введения, вариантов домашних заданий, списка литературы, контрольных вопросов по курсу. Методические указания и индивидуальные домашние задания составлены в соответствии с программой курса “Доходы бюджета”. В соответствии с учебным планом студент выполняет индивидуальное домашнее задание. Цель работы - привить навыки самостоятельного изучения учебной дисциплины “Доходы бюджета”, научить студентов убедительно аргументировать свою точку зрения; ясно представлять задачи фискальной политики государства и механизмы ее реализации. Выполнение индивидуального домашнего задания помогает студенту собирать и обрабатывать статистический и практический материал, последовательно излагать свои мысли, критически анализировать опубликованные по теме научно-практические пособия, монографии, статьи, сообщения и другие работы. Для выполнения домашнего задания необходимо: а) понять требования, предъявляемые кафедрой; б) изучить законодательную, учебную, научную, периодическую литературу по теме; в) подобрать статистический и практический материал; г) оформить список литературы. Каждое задание содержит 4-7 вопросов. Ответ на них должен быть конкретным и четким в объеме до 3 страниц. Общий объем работы - школьная тетрадь. В конце методических указаний содержится литература, которую нужно использовать при подготовке домашнего задания. Особенность задания - наличие вопросов требующих самостоятельного изучения и изложения мнения по дискуссионным вопросам совершенствования доходных источников бюджетов различных уровней. Постановка вопросов требует глубокого освоения теоретических основ курса, проблемных аспектов и практического материала. Ответы не должны дублировать текст ученика или иного источника. Работа должна прежде всего показать понимание студентом сути вопроса. Только при этих условиях работа зачитывается преподавателем кафедры. Если ответы на два и более вопросов не соответствуют этим требованиям, домашнее задание возвращается студенту на доработку без зачета. Небрежно оформленная работа кафедрой не принимается. Работа должна быть пронумерована. Сокращения слов не допускается. Домашнее задание студенты выполняют, исходя из следующего распределения тем:
ТЕМА 1. ЭКОНОМИЧЕСКОЕ СОДЕРЖАНИЕ И СОЦИАЛЬНО-ЭКОНОМИЧЕСКОЕ ЗНАЧЕНИЕ ДОХОДОВ БЮДЖЕТА
ТЕМА 2. ФИСКАЛЬНАЯ ПОЛИТИКА ГОСУДАРСТВА И МЕХАНИЗМ ЕЕ РЕАЛИЗАЦИИ
ТЕМА 3. ОСОБЕННОСТИ ФОРМИРОВАНИЯ ДОХОДОВ БЮДЖЕТОВ РАЗЛИЧНЫХ УРОВНЕЙ.
ТЕМА 4. ОРГАНИЗАЦИОННЫЕ ОСНОВЫ МОБИЛИЗАЦИИ ДОХОДОВ В БЮДЖЕТ.
ТЕМА 5. НАЛОГОВАЯ РЕФОРМА И ПУТИ ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ.
ТЕМА 6. ПРЯМЫЕ НАЛОГИ
ТЕМА 7. КОСВЕННЫЕ НАЛОГИ
ТЕМА 8. ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА НЕНАЛОГОВЫХ ДОХОДОВ БЮДЖЕТА
ТЕМА 9. ДОХОДЫ ОТ ОКАЗАНИЯ УСЛУГ ОРГАНАМ ВЛАСТИ И УПРАВЛЕНИЯ.
ТЕМА 10. ДОХОДЫ ОТ ГОСУДАРСТВЕННОЙ СОБСТВЕННОСТИ И ВНЕШНЕЭКОНОМИЧЕСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
ЛИТЕРАТУРА
|
Слайд 1 Принципы и подходы к формированию областного бюджета на 2015, плановый период 2016 2017 годов и перспективы исполнения областного... | По итогам исполнения бюджета муниципального района Краснокамский... Краснокамский район Республики Башкортостан в целях совершенствования администрирования доходов бюджета и выработки дополнительных... | ||
Бюджетная система РФ роль бюджета в обеспечении реализации функций государства Расходы бюджета, их объем и структура подвержены более частым изменениям, чем его доходы | Рабочая программа по учебной дисциплине «Организация исполнения бюджета»... Рабочая программа по учебной дисциплине «Организация исполнения бюджета» составлена в соответствии с требованиями ооп 080100. 62... | ||
Сводный план международного сотрудничества и зарубежных стажировок... Заседание рабочей группы по подготовке новой редакции «Порядка формирования и исполнения бюджета Союзного государства» | «Детям о деньгах» Предназначен для изучения дисциплины «Организация исполнения бюджета» студентами всех форм обучения специальностей 08010565 «Финансы... | ||
Тема: Диаграммы Предназначен для изучения дисциплины «Организация исполнения бюджета» студентами всех форм обучения специальностей 08010565 «Финансы... | 5 класс 1 полугодие Предназначен для изучения дисциплины «Организация исполнения бюджета» студентами всех форм обучения специальностей 08010565 «Финансы... | ||
Содержание Курс «Казначейское дело» имеет целью дать студентам представление о специфических проблемах развития казначейской системы исполнения... | Казначейская система Великобритании: история создания и функционирование в настоящее время Англии, Вильгельм Завоеватель приказал провести всеобщую поземельную перепись Англии. Так, в 1086 году появился кадастровый документ... | ||
Конспект урока. Окружающий мир 3класс Тема: «Государственный бюджет» Предназначен для изучения дисциплины «Организация исполнения бюджета» студентами всех форм обучения специальностей 08010565 «Финансы... | Отчете об исполнения бюджета кмр за 2011 год Е. А., председатель Общероссийского общественного движения «Ассоциация финно-угорских народов рф» Механошина Ю. А., представитель... | ||
Основные показатели исполнения бюджета «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации», Уставом нашего муниципального образования, в состав... | Конспект лекций по специальности 08010565 Финансы и кредит Владивосток... Предназначен для изучения дисциплины «Организация исполнения бюджета» студентами всех форм обучения специальностей 08010565 «Финансы... | ||
Рабочая программа Дисциплина б. 15 «Бюджетная система рф» Охватывает круг вопросов, связанных с анализом общих закономерностей функционирования бюджета и бюджетной системы РФ | I. пояснительная записка требования к студентам Определить роль и место государственного бюджета в политическом управлении, понять общественные функции бюджета |