Министерство образования и науки Российской Федерации Нижегородский государственный университет им. Н.И. Лобачевского
НАЛОГОВАЯ СИСТЕМА Учебно-методическое пособие
Рекомендовано методической комиссией экономического факультета для
студентов ННГУ, обучающихся по направлению подготовки
080500 «Менеджмент» (бакалавриат)
Нижний Новгород
2013
Н-23 Н-23 НАЛОГОВАЯ СИСТЕМА. Составитель: Багаева М. Учебно-методическое пособие. – Нижний Новгород: Нижегородский госуниверситет, 2013. – 48 с.
Рецензент: д. э. н., профессор Удалов Ф. Е.
Методические указания составлены в соответствии с федеральным государственным образовательным стандартом высшего профессионального образования по направлению подготовки 080500 «Менеджмент» (квалификация (степень) «бакалавр») и содержат программу курса «Налоговая система», планы семинарских занятий, список основной и дополнительной литературы, тесты и задания, а также рекомендации по подготовке к семинарским занятиям.
Пособие предназначено для студентов ННГУ, обучающихся по направлению подготовки 080500 «Менеджмент» (бакалавриат).
Ответственные за выпуск:
председатель методической комиссии экономического факультета ННГУ,
к.э.н., доцент М. Л. Шилов,
зам. председателя методической комиссии экономического факультета ННГУ,
к.э.н., ст. преподаватель С.В. Породина
Содержание 1. Рабочая учебная программа дисциплины 4
1.1. Введение 4
1.2. Структура учебной дисциплины 5
1.3. Тематический план учебной дисциплины 6
1.4. Содержание дисциплины 10
1.5. Формы контроля и отчетности 12
1.6. Тематика курсовых работ 14
1.7. Методические указания по организации самостоятельной работы 14
1.8. Вопросы для подготовки к зачету 15
2. Краткий курс лекций по дисциплине 16
2.1. Общая часть 16
2.2. Специальная часть 22
3. Материалы для текущего контроля знаний и промежуточной аттестации 23
4. Учебно-методическая литература 44 1. Рабочая учебная программа дисциплины
1.1. Введение
Данная дисциплина относится к дисциплинам профессионального цикла, преподается на 3 курсе в 6 семестре (заочная полная форма); на 3 курсе в 5 семестре (дневная форма); на 2 курсе в 3 семестре (заочная сокращенная форма).
Цели и задачи дисциплины
Изучение дисциплины направлено на формирование у студентов следующей профессиональной компетенции: владение навыками составления финансовой отчетности и осознание влияния различных методов и способов финансового учета на финансовые результаты деятельности организации (ПК-39). Указанная компетенция формируется за счет решения задач и анализа примеров на практических и семинарских занятиях, а так же за счет самостоятельной работы студентов по подготовке документов, необходимых для уплаты и возмещения налогов. Контроль степени формирования компетенции осуществляется в форме выполнения тестов, решения задач, заполнения документов налоговой отчетности.
Требования к уровню освоения содержания дисциплины
В результате изучения дисциплины студенты должны:
Знать: основы налоговой системы Российской Федерации, теоретические и методологические принципы взимания налогов, методику их расчета; формы налоговой отчетности по расчету налогов и уметь их заполнять.
Уметь: самостоятельно изучать нормативные документы, регламентирующие порядок уплаты налогов; рассчитать суммы налогов, подлежащие взносу в бюджет или во внебюджетные фонды; пользоваться имеющимися информационными базами по правовому обеспечению налогообложения юридических и физических лиц.
Иметь представление (навыки): о системе налогообложения в зарубежных странах.
1.2. Структура учебной дисциплины
Дневная форма обучения
Виды учебной работы
| Кол-во часов / зачетных единиц
| Общая трудоемкость дисциплины
| 108 / 3
| Аудиторные занятия:
| 72
| лекции
| 18
| практические занятия (ПЗ)
| 54
| семинары (С)
| -
| лабораторные работы (ЛР)
| -
| другие виды аудиторных занятий
| -
| Самостоятельная работа:
| 36
| курсовой проект (работа)
| -
| расчетно-графическая работа
| -
| реферат
| -
| другие виды самостоятельной работы
| -
| Вид итогового контроля – зачет
| -
|
Заочная полная форма обучения (Менеджмент организации, Производственный менеджмент)
Виды учебной работы
| Кол-во часов / зачетных единиц
| Общая трудоемкость дисциплины
| 108 / 3
| Аудиторные занятия:
| 14
| лекции
| 6
| практические занятия (ПЗ)
| 8
| семинары (С)
| -
| лабораторные работы (ЛР)
| -
| другие виды аудиторных занятий
| -
| Самостоятельная работа:
| 90
| курсовой проект (работа)
| -
| расчетно-графическая работа
| -
| реферат
| -
| контрольная работа
| 90
| Вид итогового контроля – зачет
| 4
|
Заочная сокращенная форма (Менеджмент организации, Производственный менеджмент)
Виды учебной работы
| Кол-во часов / зачетных единиц
| Общая трудоемкость дисциплины
| 108 / 3
| Аудиторные занятия:
| 8
| лекции
| 4
| практические занятия (ПЗ)
| 4
| семинары (С)
| -
| лабораторные работы (ЛР)
| -
| другие виды аудиторных занятий
| -
| Самостоятельная работа:
| 96
| курсовой проект (работа)
| -
| расчетно-графическая работа
| -
| реферат
| -
| другие виды самостоятельной работы (контрольная работа)
|
| Вид итогового контроля – зачет
| 4
|
1.3. Тематический план учебной дисциплины
Дневная форма обучения
№ п/п
| Раздел дисциплины
| Лекции
| ПЗ
| Самостоятельная работа
| Всего часов
| 1
| История налогообложения. Принципы налогообложения.
| 1
| 4
| 2
| 7
| 2
| Понятие налога, сбора и пошлины. Виды и функции налогов.
| 2
| 4
| 4
| 10
| 3
| Характеристика элементов налога: субъект, объект, налоговая база, налоговые ставки, налоговый период, налоговые льготы, порядок и сроки уплаты налога.
| 2
| 6
| 2
| 10
| 4
| Общая характеристика налоговой системы РФ, ее связь с бюджетной системой. Налогово-бюджетная политика РФ на современном этапе
| 2
| 4
| 4
| 10
| 5
| Характеристика основных федеральных налогов: НДС, акцизы, налог на прибыль организаций.
| 2
| 6
| 4
| 12
| 6
| Характеристика специальных налоговых режимов: (ЕСХН, УСН, ЕНВД, патентная система) и их сравнение с общей системой налогообложения.
| 2
| 6
| 4
| 12
| 7
| Отчисления на социальные нужды (пенсионное страхование, медицинское страхование, социальное страхование)
| 2
| 6
| 2
| 10
| 8
| Характеристика основных региональных налогов: налог на имущество организаций, транспортный налог.
| 2
| 4
| 4
| 10
| 9
| Характеристика местных налогов: земельный налог, налог на имущество физических лиц.
| 2
| 4
| 4
| 10
| 10
| Характеристика налога на доходы физических лиц. Заполнение декларации по НДФЛ.
|
| 6
| 6
| 12
| 11
| Ответственность за налоговые правонарушения.
| 1
| 4
|
| 5
| Итого по дисциплине:
| 18
| 54
| 36
| 108
|
Заочная полная форма обучения (Менеджмент организации, Производственный менеджмент)
№ п/п
| Раздел дисциплины
| Лекции
| ПЗ
| Самостоятельная работа
| Всего часов
| 1
| История налогообложения. Принципы налогообложения.
|
|
| 8
| 8
| 2
| Понятие налога, сбора и пошлины. Виды и функции налогов.
| 1
|
| 8
| 9
| 3
| Характеристика элементов налога: субъект, объект, налоговая база, налоговые ставки, налоговый период, налоговые льготы, порядок и сроки уплаты налога.
| 1
| 1
| 8
| 10
| 4
| Общая характеристика налоговой системы РФ, ее связь с бюджетной системой. Налогово-бюджетная политика РФ на современном этапе
| 1
| 1
| 8
| 10
| 5
| Характеристика основных федеральных налогов: НДС, акцизы, налог на прибыль организаций.
| 1
| 1
| 8
| 10
| 6
| Характеристика специальных налоговых режимов: (ЕСХН, УСН, ЕНВД, патентная система) и их сравнение с общей системой налогообложения.
| 1
| 1
| 8
| 10
| 7
| Отчисления на социальные нужды (пенсионное страхование, медицинское страхование, социальное страхование)
|
| 1
| 8
| 9
| 8
| Характеристика основных региональных налогов: налог на имущество организаций, транспортный налог.
|
| 1
| 8
| 9
| 9
| Характеристика местных налогов: земельный налог, налог на имущество физических лиц.
|
| 1
| 8
| 9
| 10
| Характеристика налога на доходы физических лиц. Заполнение декларации по НДФЛ.
| 1
|
| 10
| 11
| 11
| Ответственность за налоговые правонарушения.
|
| 1
| 8
| 9
| Итого по дисциплине:
| 6
| 8
| 90
| 108
|
Заочная сокращенная форма обучения (Менеджмент организации, Производственный менеджмент)
№ п/п
| Раздел дисциплины
| Лекции
| ПЗ
| Самостоятельная работа
| Всего часов
| 1
| История налогообложения. Принципы налогообложения.
|
|
| 8
| 8
| 2
| Понятие налога, сбора и пошлины. Виды и функции налогов.
| 1
|
| 8
| 9
| 3
| Характеристика элементов налога: субъект, объект, налоговая база, налоговые ставки, налоговый период, налоговые льготы, порядок и сроки уплаты налога.
|
| 1
| 8
| 10
| 4
| Общая характеристика налоговой системы РФ, ее связь с бюджетной системой. Налогово-бюджетная политика РФ на современном этапе
| 1
|
| 10
| 10
| 5
| Характеристика основных федеральных налогов: НДС, акцизы, налог на прибыль организаций.
| 1
|
| 8
| 10
| 6
| Характеристика специальных налоговых режимов: (ЕСХН, УСН, ЕНВД, патентная система) и их сравнение с общей системой налогообложения.
| 1
|
| 10
| 10
| 7
| Отчисления на социальные нужды (пенсионное страхование, медицинское страхование, социальное страхование)
|
| 1
| 10
| 9
| 8
| Характеристика основных региональных налогов: налог на имущество организаций, транспортный налог.
|
| 1
| 8
| 9
| 9
| Характеристика местных налогов: земельный налог, налог на имущество физических лиц.
|
| 1
| 8
| 9
| 10
| Характеристика налога на доходы физических лиц. Заполнение декларации по НДФЛ.
|
|
| 10
| 11
| 11
| Ответственность за налоговые правонарушения.
|
|
| 8
| 9
| Итого по дисциплине:
| 4
| 4
| 96
| 108
|
1.4. Содержание дисциплины
№ п/п
| Раздел дисциплины
| Содержание раздела
| 1
| История налогообложения. Принципы налогообложения.
| Налогообложение в древней Греции, древней Руси. Налоговая реформа Петра I, Екатерины II, династии Романовых. Налогообложение в СССР. Налоговая система России в новых условиях хозяйствования. Характеристика основных принципов налогообложения (справедливость, учет интересов налогоплательщиков, эффективность и др.)
| 2
| Понятие налога, сбора и пошлины. Функции налогов.
| Определение налога, сбора и пошлины. Основные различия между этими категориями. Фискальная и регулирующая функции налогов и сборов.
| 3
| Характеристика элементов налога: субъект, объект, налоговая база, налоговые ставки, налоговый период, налоговые льготы, порядок и сроки уплаты налога.
| Существенные элементы. Дополнительные элементы. Факультативные элементы. Субъекты налогообложения. Объект налогообложения. Методы определения налоговой базы. Виды налоговых ставок. Налоговый и отчетный периоды. Виды налоговых льгот. Порядок и сроки уплаты налога.
| 4
| Общая характеристика налоговой системы РФ, ее связь с бюджетной системой. Налогово-бюджетная политика РФ на современном этапе
| Структура органов налогового регулирования и контроля в РФ. Стандартная (общая) налоговая система. Специальные налоговые режимы. Взаимосвязь внебюджетных фондов с налоговой системой.
| 5
| Характеристика основных федеральных налогов: НДС, акцизы, налог на прибыль организаций.
| Характеристика элементов НДС и акцизы. Характеристика элементов налога на прибыль организаций.
| 6
| Характеристика специальных налоговых режимов: (ЕСХН, УСН, ЕНВД) и их сравнение с общей системой налогообложения.
| Характеристика ЕСХН, УСН, ЕНВД. Преимущества и недостатки применения данных режимов для организаций и предпринимателей по сравнению с общей системой налогообложения.
| 7
| Отчисления на социальные нужды (пенсионное страхование, медицинское страхование, социальное страхование)
| Цели, задачи и структура внебюджетных фондов: ПФРФ, ФСС, ФОМС. замена ЕСН отчислениями в фонды социального страхования.
| 8
| Характеристика основных региональных налогов: налог на имущество организаций, транспортный налог.
| Характеристика элементов налога на имущество организаций, транспортного налога.
| 9
| Характеристика местных налогов: земельный налог, налог на имущество физических лиц.
| Характеристика элементов земельного налога, налога на имущество физических лиц
| 10
| Характеристика налога на доходы физических лиц. Заполнение декларации по НДФЛ.
| Характеристика элементов НДФЛ, определение налоговой базы. Заполнение декларации, расчет суммы налога для возмещения из бюджета в связи с предоставлением социального вычета за обучение.
| 11
| Ответственность за налоговые правонарушения.
| Налоговые проверки. Виды налоговых правонарушений. Виды мер ответственности за налоговые правонарушения.
|
1.5. Формы контроля и отчетности
№ п/п
| Раздел дисциплины
| Форма контроля
| 1
| История налогообложения. Принципы налогообложения.
| Доклады по темам:
Налогообложение в древней Греции;
Налогообложение в древней Руси;
Налоговая реформа Петра I;
Налоговые реформы Екатерины II;
Налоговые реформы во времена династии Романовых;
Налогообложение в СССР;
Налоговая система России в новых условиях хозяйствования.
Тест: Принципы налогообложения
| 2
| Понятие налога, сбора и пошлины. Функции налогов.
| Тест: определение налога, сбора и пошлины. Основные различия между этими категориями. Фискальная и регулирующая функции налогов и сборов.
| 3
| Характеристика элементов налога: субъект, объект, налоговая база, налоговые ставки, налоговый период, налоговые льготы, порядок и сроки уплаты налога.
| Тест: существенные элементы, дополнительные элементы, факультативные элементы налога.
| 4
| Общая характеристика налоговой системы РФ, ее связь с бюджетной системой. Налогово-бюджетная политика РФ на современном этапе
| Доклады: структура органов налогового регулирования и контроля в РФ;
стандартная (общая) налоговая система;
специальные налоговые режимы;
взаимосвязь внебюджетных фондов с налоговой системой.
| 5
| Характеристика основных федеральных налогов: НДС, акцизы, налог на прибыль организаций.
| Решение задач: НДС и акцизы.
Тест: НДС и акцизы.
Решение задач: налог на прибыль организаций.
Тест: налог на прибыль организаций.
| 6
| Характеристика специальных налоговых режимов: (ЕСХН, УСН, ЕНВД, патентная система) и их сравнение с общей системой налогообложения.
| Доклады: преимущества и недостатки применения данных режимов для организаций и предпринимателей по сравнению с общей системой налогообложения.
Решение задач: ЕСХН, УСН, ЕНВД, патентная система.
| 7
| Отчисления на социальные нужды (пенсионное страхование, медицинское страхование, социальное страхование)
| Доклады: Пенсионный фонд РФ;
Федеральный и региональный фонды обязательного медицинского страхования;
Фонд социального страхования.
Решение задач: расчет отчислений в фонды обязательного страхования для организаций и индивидуальных предпринимателей, находящихся на различных режимах налогообложения.
| 8
| Характеристика основных региональных налогов: налог на имущество организаций, транспортный налог.
| Опрос:
ставки и условия применения налога на имущество организаций на территории Нижегородской области;
ставки и условия применения транспортного налога на территории Нижегородской области.
Решение задач: налог на имущество организаций
Тест: налог на имущество организаций
| 9
| Характеристика местных налогов: земельный налог, налог на имущество физических лиц.
| Опрос:
ставки и условия применения земельного налога на территории соответствующего муниципального образования Нижегородской области;
ставки и условия применения налога на имущество физических лиц на территории соответствующего муниципального образования Нижегородской области.
Решение задач: налог на имущество физических лиц
| 10
| Характеристика налога на доходы физических лиц. Заполнение декларации по НДФЛ.
| Тест: налог на доходы физических лиц
Самостоятельная работа: заполнение формы 3-НДФЛ на основании справки 2-НДФЛ
| 11
| Ответственность за налоговые правонарушения.
| Доклады:
налоговые проверки;
виды налоговых правонарушений;
виды мер ответственности за налоговые правонарушения.
Тест: налоговые правонарушения
| 1.6. Тематика курсовых работ
Курсовые работы не предусмотрены
1.7. Методические указания по организации самостоятельной работы
Аттестация студентов во время семестра осуществляется по 5-ти балльной системе по результатам письменных тестов по дисциплине по следующим темам:
Раздел дисциплины
| Содержание теста
| Методика оценки
| 1, 2, 3
| 17 вопросов с возможностью выбора одного ответа на каждый вопрос
| Оценка = (количество верных ответов / 17)*5,0
| НДС и акцизы
| 8 вопросов с возможностью выбора одного ответа на каждый вопрос + 5 вопросов, требующих развернутый ответ + 1 задача
| Оценка = (количество верных ответов на вопросы с возможностью выбора одного ответа * 0,025 + количество верных ответов на вопросы, требующие развернутый ответ * 0,06 + процент верно решенных задач * 0,5) * 5,0
| НПО
| 8 вопросов с возможностью выбора одного ответа на каждый вопрос + 1 задача
| Оценка = (количество верных ответов на вопросы * 0,05 + процент верного решения задачи * 0,55) * 5,0
| НИО
| 4 вопроса с возможностью выбора одного ответа на каждый вопрос + 1 задача
| Оценка = (количество верных ответов на вопросы * 0,1 + процент верного решения задачи * 0,6) * 5,0
| НДФЛ
| 30 вопросов с возможностью выбора одного ответа на каждый вопрос
| Оценка = (количество верных ответов / 30)*5,0
| Налоговые правонарушения
| 12 вопросов с возможностью выбора одного ответа на каждый вопрос
| Оценка = (количество верных ответов / 12)*5,0
|
Вопросы для подготовки к зачету
Налоговые реформы в России.
Характеристика основных принципов налогообложения
Функции и роль налогов.
Определение налога.
Определение сбора и пошлины.
Существенные элементы налога.
Дополнительные и факультативные элементы налога.
Субъекты налогообложения.
Объект налогообложения.
Методы определения налоговой базы.
Виды налоговых ставок.
Налоговый и отчетный периоды.
Виды налоговых льгот.
Порядок и сроки уплаты налога.
Структура органов налогового регулирования и контроля в РФ.
НДС и акциз: их элементы и характеристика.
Налог на прибыль организации: его элементы и характеристика.
Единый сельскохозяйственный налог: его элементы и характеристика.
Условия применения упрощенной системы налогообложения.
Условия применения единого налога на вмененный доход.
Преимущества и недостатки применения специальных налоговых режимов для организаций и предпринимателей по сравнению с общей системой налогообложения.
Система отчислений в фонды обязательного страхования.
Налог на имущество организаций: его элементы и характеристика.
Транспортный налог: его элементы и характеристика.
Земельный налог: его элементы и характеристика.
Налог на имущество физических лиц: его элементы и характеристика.
Налог на доходы физических лиц: его элементы и характеристика.
Налоговые проверки.
Виды налоговых правонарушений.
Виды мер ответственности за налоговые правонарушения.
2. Краткий курс лекций по дисциплине 2.1. Общая часть
|