Скачать 1.11 Mb.
|
1.3 СОДЕРЖАНИЕ ДИСЦИПЛИНЫ(дидактические единицы) ДЕ 1 (28 час.) Теория и методология налогового учета и отчетности Тема 1. Понятие налогового учета и его назначение. Содержание учебного материала (дидактические единицы): Аудиторное изучение: Понятие и функции налогового учета согласно положениям гл. 25 Налогового кодекса РФ. Назначение налогового учета. Этапы учетного процесса. Принципы налогового учета. Методология налогового учета. Самостоятельное изучение: Объективные предпосылки возникновения налогового учета в системе финансовых отношений. Становление и этапы развития налогового учета в финансовом законодательстве в 1992-1996 гг. Соотношение налогового и бухгалтерского учета. Бухгалтерский налоговый учет. Смешанный налоговый учет. Абсолютный налоговый учет. Тема 2. Законодательная и нормативная база по ведению налогового учета. Содержание учебного материала (дидактические единицы): Аудиторное изучение: Положения статей 1 и 2 части НК РФ о ведении налогового учета для определения налоговой базы по налогам на прибыль, НДС, налога на имущество организаций и др. Ответственность за несвоевременное представление налоговой декларации и сокрытие налогов. Различия в нормативном регулировании и методологии бухгалтерского и налогового учета. Самостоятельное изучение: Методические рекомендации ФНС России по ведению отдельных регистров налогового учета. Тема 3. Аналитические регистры как основа ведения налогового учета. Содержание учебного материала (дидактические единицы): Аудиторное изучение: Порядок ведения аналитических регистров налогового учета. Документы, подтверждающие данные налогового учета. Требования к аналитическим регистрам налогового учета. Самостоятельное изучение Регистры промежуточных расчетов, учета состояния единицы налогового учета, учета хозяйственных операций, формирования отчетных данных, учета целевых средств некоммерческими организациями. Тема 4. Законодательное регулирование налоговой отчетности. Аудиторное изучение: Понятие налоговой декларации. Порядок формирования показателей налоговой отчетности, единые требования к оформлению титульного листа деклараций. Сроки представления авансовых расчетов и деклараций по различным видам налогов. Административная, налоговая, уголовная ответственность за нарушение налогового законодательства. Самостоятельное изучение: Коды бюджетной классификации, применяемые при перечислении налоговых платежей в бюджет России. ДЕ 1I (40 час.) Налоговый учет при исчислении налога на прибыль организаций Тема 5. Налоговый учет доходов. Содержание учебного материала (дидактические единицы): Аудиторное изучение: Классификация доходов. Порядок признания доходов для целей налогообложения. Налоговый учет доходов от реализации товаров (работ, услуг) собственного производства. Налоговый учет внереализационных доходов. Порядок их признания. Учет доходов в виде штрафов, пеней, или иных санкций за нарушение договорных обязательств; учет доходов в виде процентов, полученных по договорам займа, кредита, банковского счета, банковского вклада, а также по ценным бумагам и другим долговым обязательствам; учет доходов при списании кредиторской задолженности; учет доходов в виде безвозмездно полученного имущества (работ, услуг) или имущественных прав. Самостоятельное изучение: Учет доходов от долевого участия в других организациях, учет доходов, полученных участниками договора простого товарищества, учет доходов, полученных при уменьшении уставного (складочного) капитала (фонда) организации. Тема 6. Налоговый учет расходов. Содержание учебного материала (дидактические единицы): Аудиторное изучение: Классификация расходов. Группировка расходов по элементам, содержание каждого элемента затрат. Регистры налогового учета расходов, связанных с производством и реализацией. Порядок отнесения производственных затрат на себестоимость реализованной (отгруженной) продукции, товаров, (работ, услуг). Понятие прямых и косвенных расходов. Учет материальных расходов; учет расходов на оплату труда; учет расходов на амортизацию; учет расходов на ремонт основных средств, учет расходов на гарантийный ремонт и обслуживание. Порядок определения расходов по торговым операциям. Налоговый учет внереализационных расходов: учет расходов в виде процентов по долговым обязательствам; учет расходов на формирование резервов по сомнительным долгам; учет прочих внереализационных расходов. Самостоятельное изучение: Особенности ведения налогового учета операций по реализации амортизируемого имущества; учет операций по реализации покупных товаров. Особенности расчета незавершенного производства в бухгалтерском и налоговом учете. Тема 7. Налоговый учет доходов и расходов по методу начисления и кассовому методу. Содержание учебного материала (дидактические единицы): Аудиторное изучение: Порядок признания доходов и расходов по методу начисления и кассовому методу, согласно положениям статей Налогового кодекса РФ. Расходы по методу начисления: порядок распределения прямых расходов на производство и реализацию; порядок распределения прямых расходов при реализации покупных товаров. Особенности учета расходов по кассовому методу. Самостоятельное изучение: Распределение прямых расходов на производство и реализацию продукции (работ, услуг) текущего месяца на остатки НЗП в зависимости от вида деятельности организации (связанные с обработкой и переработкой сырья; выполнением работ, оказанием услуг, прочими видами предпринимательской деятельности). Тема 8. Порядок определения налоговой базы по налогу на прибыль и заполнение налоговой декларации. Содержание учебного материала (дидактические единицы): Аудиторное изучение: Состав декларации, представляемой за налоговый (отчетный) период. Порядок составления налоговой декларации организациями, не имеющими обособленных подразделений. Расчет налоговой базы. Расчет суммы убытка, уменьшающего налоговую базу. Исчисление суммы налога на прибыль. Порядок заполнения налоговой декларации за налоговый период. Самостоятельное изучение: Особенности заполнения и представления декларации организациями, имеющими обособленные подразделения. Определение налоговой базы по обособленным подразделениям. ДЕ III (52 час) Налоговый учет при исчислении налогов при общем и специальном налоговом режиме Тема 9. Налоговый учет и отчетность при исчислении налога на добавленную стоимость. Содержание учебного материала (дидактические единицы): Аудиторное изучение: Порядок уплаты НДС и представления деклараций. «Основная декларация по НДС». Ставки налога, налоговая база. Книга покупок и книга продаж: налоговый учет. Порядок заполнения декларации налоговыми агентами. Законодательное регулирование применения нулевой ставки. Требования по заполнению декларации фирмами-экспортерами. Самостоятельное изучение: Порядок заполнения налоговой декларации по НДС (разделы 3.4.5.6) . Особенности исчисления НДС по договорам комиссии, договорам консигнации. Тема 10. Налоговый учет по налогу на имущество организаций. Содержание учебного материала (дидактические единицы): Аудиторное изучение: Налоговая база, ставки, порядок, сроки уплаты налога и представления налоговой декларации, льготы. Особенности заполнения декларации в отчетном и налоговом периодах. Самостоятельное изучение: Историческая характеристика исчисления налога на имущество предприятий. Особенности расчета и составления декларации обособленными подразделениями. Тема 11. Налоговый учет и отчетность по транспортному налогу. Содержание учебного материала (дидактические единицы): Аудиторное изучение: Определение налоговой базы, сроки представления декларации, налоговые ставки, порядок расчетов по налогу с бюджетом. Самостоятельное изучение: Расчет транспортного налога по водному и воздушному транспорту. Тема 12. Налоговый учет и отчетность специальных режимов налогообложения (УСН, ЕНВД). Содержание учебного материала (дидактические единицы): Аудиторное изучение: порядок применения специальных режимов налогообложения, налоговый учет и отчетность, сроки представления налоговых деклараций. Самостоятельное изучение: Особенности распределения доходов и расходов в организациях, одновременно применяющих особые режимы налогообложения для различных видов деятельности (УСН и ЕНВД). Тема 13. Налоговая политика предприятия. Содержание учебного материала (дидактические единицы): Аудиторное изучение: Основные элементы учетной политики предприятия для целей налогообложения. Порядок оформления учетной политики для целей налогообложения. Оптимизация налоговых баз. Самостоятельное изучение: Перспективы развития налогового учета. Налоговый учет и налоговый кодекс. 3.2. Содержание семинаров Д.Е.1 Теория и методология налогового учета и отчетности Тема 1. Понятие налогового учета и его назначение Тема 2. Законодательная и нормативная база по ведению налогового учета. Семинарское занятие – 4 часа. План.
Тема 3. Аналитические регистры как основа ведения налогового учета. Тема 4. Законодательное регулирование налоговой отчетности. Семинарское занятие 2 часа. План.
Д.Е.2 Налоговый учет при исчислении налога на прибыль организаций Тема 5. Налоговый учет доходов. Семинарское занятие 2часа. План.
Темы рефератов:
Тема 6. Налоговый учет расходов. Семинарское занятие 2 часа. План:
Темы рефератов:
Тема 7. Налоговый учет доходов и расходов по методу начисления и кассовому методу. Семинарское занятие 2 час. План:
Темы рефератов:
Тема 8. Порядок определения налоговой базы по налогу на прибыль и заполнение налоговой декларации. Семинарское занятие – 4 час. План:
Темы рефератов:
Задание: Заполнить декларацию по налогу на прибыль. ООО «Технохолод» занимается оптовой продажей холодильников, а также выполняет работы по ремонту бытовой техники. Исходные данные организации: ИНН 2209007354, КПП 220901001, ОГРН 1022200806677, зарегистрирована в ИМНС РФ по г. Рубцовску, код 2209. Отчетный период полугодие 2010 года. Авансовые платежи по налогу на прибыль организация платит ежеквартально (за 1квартал –12000 рублей). По торговой деятельности:
В отчетном периоде по торговой деятельности произведены расходы (без НДС):
По ремонту бытовой техники: В июне 2010 г. «Техохолод» получил заказы на ремонт бытовой техники в сумме 59000 руб. (в т.ч. НДС 9000 руб.), при этом объем несданых заказов на начало месяца составила 118000 рублей (в т.ч. 18000руб. НДС). В этом же месяце работы по ремонту бытовой техники сданы заказчику на сумму 70800 руб.(в т. ч. НДС 10800 руб.). Остаток незавершенных работ на начало июня составил 10000 руб. (без НДС). Прямые расходы, исчисленные по правилам налогового учета в июне составили 9000 руб.;. (Сумму прямых расходов, приходящихся на остаток невыполненных работ по состоянию на 30.06.12г..-определить!). Выручка от выполнения ремонтных работ за 6 месяцев составила 531000 рублей (в т.ч. НДС 18%), прямые расходы составили 90000 руб. с учетом остатка незавершенного производства на конец отчетного периода. В июне выявлены доходы прошлых лет в размере 20000 рублей. В апреле текущего года реализован кассовый аппарат на сумму 4720 руб. (в т.ч. НДС 18%), остаточная стоимость 1200 руб. Кроме того были произведены следующие расходы:
Д.Е.3 Налоговый учет при исчислении налогов при общем и специальном налоговом режиме Тема 9. Налоговый учет и отчетность при исчислении налога на добавленную стоимость. Семинарское занятие 6 час. План:
Темы рефератов:
Тема 10. Налоговый учет по налогу на имущество организаций. Семинарское занятие –2 час. План:
Темы рефератов:
Тема 11. Налоговый учет и отчетность по транспортному налогу. Семинарское занятие –2 час. План:
Темы рефератов:
Тема 12. Налоговый учет и отчетность специальных режимов налогообложения (УСН, ЕНВД). Семинарское занятие –2 час. План:
Темы рефератов:
|
Учебно-методический комплекс по дисциплине налоговый учет Фгос спо по специальности 080114 Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям), утвержденный Министерством образования и науки РФ... | Учебно-методический комплекс по дисциплине налоговый учет и отчетность Гос впо по специальности 080105. 65 “Финансы и кредит”, утвержденный Министерством образования РФ «17» марта 2000 г., 180 эк/сп | ||
Тесты по дисциплине «Прогнозирование и планирование в налогообложении» Учебно-методический комплекс «Налоговый учёт и отчётность» составлен в соответствии с требованиями Государственного образовательного... | Учебно-методический комплекс Для специальности 080107 «Налоги и налогообложение» Учебно-методический комплекс «Налоговый учёт и отчётность» составлен в соответствии с требованиями Государственного образовательного... | ||
Выберите верное утверждение Учебно-методический комплекс «Налоговый учёт и отчётность» составлен в соответствии с требованиями Государственного образовательного... | Методические указания по выполнению контрольной работы по дисциплине «Налоговый учет» «Налоговый учет» для студентов заочного отделения экономического профиля направления «Финансы и кредит» составлен к э н., доцентом... | ||
Предложение (публичная оферта) для специалистов финансового рынка... Учебно-методический комплекс «Налоговый учёт и отчётность» составлен в соответствии с требованиями Государственного образовательного... | Учебно-методический комплекс по дисциплине «Международный учет и аудит» Мажажихов А. А. Международный учет и аудит: Учебно-методический комплекс. Для студентов всех форм обучения, обучающихся по специальностям... | ||
Учебно-методический комплекс по дисциплине «Аудит и международные... Учебно-методический комплекс по дисциплине составлен на основании Государственного образовательного стандарта высшего профессионального... | Учебно-методический комплекс по дисциплине «бухгалтерский учет и аудит» Учебное пособие Учебно-методический комплекс обсужден и утвержден на заседании кафедры бухгалтерского учета и аудита (протокол №7 от 16 марта 2009... | ||
Учебно-методический комплекс по дисциплине «деньги, кредит, банки» Учебно-методический комплекс по дисциплине «Финансы» для специальностей 060400 «Финансы и кредит», 060500 «Бухгалтерский учет, анализ... | Учебно-методический комплекс по учебной дисциплине Теория государства и права Высшего профессионального образования «московский налоговый институт» Кафедра Правовых и социальных дисциплин | ||
Учебно-методический комплекс по дисциплине бухгалтерский финансовый... При разработке учебно – методического комплекса учебной дисциплины в основу положены | Учебно-методический комплекс по дисциплине налоговый менеджмент Форма обучения – очная, заочная, очно – заочная (вечерняя) сокращенная на базе спо | ||
Учебно-методический комплекс Для специальностей: 080105 «Финансы... Учебно-методический комплекс по «Рынку ценных бумаг» составлен в соответствии с требованиями Государственного образовательного стандарта... | Учебно-методический комплекс по дисциплине учёт затрат, бюджетирование... Гос впо по специальности 080109. 65 Бухгалтерский учет, анализ и аудит, утвержденный Министерством образования РФ «17» марта 2000... |