МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение
высшего профессионального образования
«Алтайский государственный университет»
Рубцовский институт (филиал)
УЧЕБНО-МЕТОДИЧЕСКИЙ КОМПЛЕКС ПО ДИСЦИПЛИНЕ
«Налоги и налогообложение»
Специальность - 080105.65 Финансы и кредит
Форма обучения – очная, заочная, очно-заочная
Кафедра – экономики
Рубцовск - 2011
При разработке учебно-методического комплекса дисциплины в основу положены:
1) ГОС ВПО по специальности 080105.65 Финансы и кредит, утвержденный Министерством образования РФ «17» марта 2000 г., № 180 эк/сп
2) Учебный план по специальности 080105.65 Финансы и кредит, утвержденный решением Ученого совета РИ (филиала) АлтГУ от «23» мая 2011г., протокол № 12
СОДЕРЖАНИЕ
1.РАБОЧАЯ ПРОГРАММА ДИСЦИПЛИНЫ «НАЛОГИ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ» 5
2. МАТЕРИАЛЫ К ПРОМЕЖУТОЧНОМУ И ИТОГОВОМУ КОНТРОЛЮ ЗНАНИЙ 38
3.1 Общие требования к уровню освоения дисциплины 115
3.2 Самостоятельная работа студентов 118
РАБОЧАЯ ПРОГРАММА ДИСЦИПЛИНЫ «НАЛОГИ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ»
1.1 ПОЯСНИТЕЛЬНАЯ ЗАПИСКА
Дисциплина «Налоги и налогообложение» играет важную роль в формировании знаний, необходимых для работников практически всех сфер деятельности. Знание основ налогообложения необходимо как работникам производственных предприятий, финансово-кредитных учреждений и организаций, так и органов государственного и муниципального управления, поскольку налоговая система любого государства оказывает существенное влияние на все стороны финансово-хозяйственной деятельности.
Изучение курса направлено на то, чтобы дать теоретические представления об основах налогообложения, налоговой политики, а также основ налоговой системы России. В центре внимания обучающихся должны находиться вопросы понимания роли и места налоговой системы в государстве, принципы организации эффективной налоговой системы. В результате творческого усвоения учебного материала должно быть получено комплексное представление об основах налоговой системы России, особенностях и недостатках существующего налогового механизма, порядке исчисления и уплаты основных налогов.
Цели освоения дисциплины – дать студентам прочные и глубокие знания в области налогообложения, основ построения современной налоговой системы Российской Федерации, этапов ее становления и перспектив развития.
Изучение этого требует хорошего знания действующего законодательства, системы бухгалтерского учета и отчетности. В связи с этим, слушатели кроме вопросов налогообложения в процессе изучения курса должны получить определенные знания налогового законодательства, уяснить существующие взаимосвязи налогообложения и бухгалтерского учета.
Кроме того, дисциплина «Налоги и налогообложение» ориентирована на получение практических навыков, таких как: умение определять объекты налогообложения по различным видам налогов, рассчитывать размер налоговой базы, определять ставки налогов, возможность предоставления налоговых льгот, а также производить расчет сумм налогов, подлежащих уплате в бюджет и определять сроки их уплаты.
Дисциплина «Налоги и налогообложение» относится к циклу специальных дисциплин (СД.05).
В соответствии с таким пониманием назначения дисциплины ее цель можно сформулировать в получении обучающимися комплексного представления о налогах и налогообложении.
Задачи дисциплины:
изучение основ и принципов налогообложения;
изучение основных элементов налоговой системы РФ;
изучение федеральных, региональных и местных налогов, специальных налоговых режимов;
приобретение навыков расчета налогов ;
практическое ознакомление с составлением налоговой отчетности;
изучение основ налогового администрирования, проведения налоговых проверок и привлечения к ответственности за налоговые правонарушения
Таким образом, в результате изучения данного курса обучающиеся должны:
иметь представление:
об экономической сущности налогов
о влиянии налогов на социально-экономические процессы
о положениях основных экономических теорий, рассматривавших вопросы налогообложения
об основах налоговой системы Российской Федерации
об общих принципах формирования и исполнения налоговых обязательств
знать:
функции налогов
принципы формирования эффективной налоговой системы
виды налогов Российской Федерации, порядок их исчисления и уплаты
участников налоговых отношений, их права и обязанности
уметь:
определять объекты налогообложения
определять налоговую базу
определять основания для применения и конкретный размер налоговых льгот
рассчитывать сумму налога, подлежащую уплате в бюджет
определять сроки уплаты налогов, порядок и основания для их изменения
Итоговой контрольной точкой после освоения данного курса является экзамен.
1.2 ТЕМАТИЧЕСКИЙ ПЛАН
(распределение часов курса по разделам и видам работ)
Очная форма обучения
Дидактические единицы (ДЕ)
|
Наименование тем
|
Максимальная нагрузка студентов, час.
|
Количество аудиторных часов при очной форме обучения
|
Самостоятельная работа студентов, час.
|
Лекции
|
Семинары
|
Лабораторные работы
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
Раздел 1. Основы налогообложения
|
ДЕ 1 (20 баллов)
|
1 Экономическая сущность налогов, их функции
|
8
|
2
|
2
|
|
4
|
2.Основы построения системы налогообложения
|
10
|
2
|
|
|
8
|
3.Налоговая система России, ее развитие. Состав и структура налоговых органов.
|
10
|
2
|
2
|
|
6
|
4. Налоговая политика государства. Налоговое администрирование: цели и методы
|
12
|
2
|
|
4
|
6
|
Промежуточный контроль
|
Коллоквиум
|
Раздел 2. Федеральные налоги и сборы
|
ДЕ 2
(50) баллов)
|
5 Система косвенного налогообложения:
НДС;
акцизы;
|
16
|
4
|
4
|
2
|
6
|
6. Налогообложение доходов юридических и физических лиц:
-налогообложение прибыли организаций;
-налог на доходы физических лиц.
|
16
|
6
|
4
|
2
|
4
|
7.Государственная пошлина
|
2
|
|
|
|
2
|
8.Налоги и сборы в системе природопользования:
- налог на добычу полезных ископаемых;
- водный налог;
- сборы за пользование объектами животного мира
|
10
|
4
|
2
|
|
4
|
Промежуточный контроль
|
Письменная контрольная работа
|
Раздел3. Региональные и местные налоги, специальные налоговые режимы
|
ДЕ 3
(30 баллов)
|
9.-Налог на имущество организаций;
– Транспортный налог.
– Налог на игорный бизнес.
|
10
|
2
|
2
|
|
6
|
10.-Налог на имущество физических лиц.
- Земельный налог.
|
12
|
2
|
2
|
|
8
|
11.- Единый сельскохозяйственный налог
- Единый налог на вмененный доход
- Упрощенная система налогообложения
|
14
|
4
|
2
|
2
|
6
|
Промежуточный контроль
|
Письменная контрольная работа, тестирование
|
Итоговый контроль
|
Экзамен – 40 баллов
|
Итого часов
|
120
|
30
|
20
|
10
|
60
|
Заочная, заочная (сокращенная) на базе ВПО формы обучения
Дидактические единицы (ДЕ)
|
Наименование тем
|
Максимальная нагрузка студентов, час.
|
Количество аудиторных часов при заочной форме обучения
|
Самостоятельная работа студентов, час.
|
Лекции
|
Семинары
|
Лабораторные работы
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
Раздел 1. Основы налогообложения
|
ДЕ 1
|
1 Экономическая сущность налогов, их функции
|
8
|
2
|
|
|
6
|
2.Основы построения системы налогообложения
|
10
|
|
|
|
10
|
3.Налоговая система России, ее развитие. Состав и структура налоговых органов.
|
10
|
|
|
|
10
|
4. Налоговая политика государства. Налоговое администрирование: цели и методы
|
12
|
|
|
2
|
10
|
Промежуточный контроль
|
Коллоквиум
|
Раздел 2. Федеральные налоги и сборы
|
ДЕ 2
|
5 Система косвенного налогообложения:
НДС;
акцизы;
|
16
|
2
|
2
|
|
12
|
6. Налогообложение доходов юридических и физических лиц:
-налогообложение прибыли организаций;
-налог на доходы физических лиц.
|
16
|
2
|
2
|
2
|
10
|
7.Государственная пошлина
|
2
|
|
|
|
2
|
8.Налоги и сборы в системе природопользования:
- налог на добычу полезных ископаемых;
- водный налог;
- сборы за пользование объектами животного мира
|
10
|
|
|
|
10
|
Промежуточный контроль
|
Письменная контрольная работа
|
Раздел3. Региональные и местные налоги, специальные налоговые режимы
|
ДЕ 3
|
9.-Налог на имущество организаций;
– Транспортный налог.
– Налог на игорный бизнес.
|
10
|
|
|
|
10
|
10.-Налог на имущество физических лиц.
- Земельный налог.
|
12
|
|
|
|
12
|
11.- Единый сельскохозяйственный налог
- Единый налог на вмененный доход
- Упрощенная система налогообложения
|
14
|
2
|
2
|
|
10
|
Промежуточный контроль
|
Письменная контрольная работа
|
Итоговый контроль
|
Экзамен
|
Итого часов
|
120
|
8
|
6
|
4
|
102
|
Очно-заочная (вечерняя) сокращенная на базе СПО
форма обучения
Дидактические единицы (ДЕ)
|
Наименование тем
|
Максимальная нагрузка студентов, час.
|
Количество аудиторных часов при заочной форме обучения
|
Самостоятельная работа студентов, час.
|
Лекции
|
Семинары
|
Лабораторные работы
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
Раздел 1. Основы налогообложения
|
ДЕ 1
|
1 Экономическая сущность налогов, их функции
|
8
|
2
|
|
|
6
|
2.Основы построения системы налогообложения
|
10
|
|
2
|
|
8
|
3.Налоговая система России, ее развитие. Состав и структура налоговых органов.
|
10
|
2
|
|
|
8
|
4. Налоговая политика государства. Налоговое администрирование: цели и методы
|
12
|
2
|
2
|
2
|
6
|
Промежуточный контроль
|
Коллоквиум
|
Раздел 2. Федеральные налоги и сборы
|
ДЕ 2
|
5 Система косвенного налогообложения:
НДС;
акцизы;
|
16
|
2
|
4
|
|
10
|
6. Налогообложение доходов юридических и физических лиц:
-налогообложение прибыли организаций;
-налог на доходы физических лиц.
|
16
|
4
|
4
|
2
|
6
|
7.Государственная пошлина
|
2
|
|
|
|
2
|
8.Налоги и сборы в системе природопользования:
- налог на добычу полезных ископаемых;
- водный налог;
- сборы за пользование объектами животного мира
|
10
|
2
|
|
2
|
6
|
Промежуточный контроль
|
Письменная контрольная работа
|
Раздел3. Региональные и местные налоги, специальные налоговые режимы
|
ДЕ 3
|
9.-Налог на имущество организаций;
– Транспортный налог.
– Налог на игорный бизнес.
|
10
|
2
|
2
|
2
|
4
|
10.-Налог на имущество физических лиц.
- Земельный налог.
|
12
|
2
|
2
|
|
8
|
11.- Единый сельскохозяйственный налог
- Единый налог на вмененный доход
- Упрощенная система налогообложения
|
14
|
2
|
2
|
2
|
8
|
Промежуточный контроль
|
Письменная контрольная работа, тестирование
|
Итоговый контроль
|
Контрольная работа, экзамен
|
Итого часов
|
120
|
20
|
18
|
10
|
72
|
1.3 СОДЕРЖАНИЕ ДИСЦИПЛИНЫ
(дидактические единицы)
Обязательный минимум содержания образовательной программы (выписка из ГОС) по дисциплине
«Налоги и налогообложение»
Экономическая сущность налогов. Функции налогов и их взаимосвязь. Элементы налога и их характеристика. Принципы и методы налогообложения. Способы уплаты налогов. Налоговая система. Классификация налогов. Налоговый механизм. Налоговый контроль. Налоговая политика государства. Налоговое регулирование. Характеристика основных налогов и сборов РФ. Косвенные налоги: акцизы, налог на добавленную стоимость. Прямые налоги с юридических лиц. Налог на прибыль (доход) организаций. Особенности налогообложения отдельных видов доходов организации, прибыли кредитных и страховых организаций, иностранных юридических лиц, субъектов малого предпринимательства. Упрощенная система налогообложения. Единый налог на вмененный доход. Налог на имущество организаций. Инвестиционный налоговый кредит. Платежи за пользование природными ресурсами. Отчисления в государственные внебюджетные фонды социального назначения. Налоги с физических лиц. Налог на доходы физических лиц. Налогообложение доходов от предпринимательской деятельности. Декларация о доходах граждан. Имущественные налоги с физических лиц. Другие налоги и сборы с юридических и физических лиц. Права, обязанности и ответственность налогоплательщиков и налоговых органов. Права и обязанности органов налоговой полиции. Состав и структура налоговых органов. Принципы организации деятельности налоговых органов. Налоговое администрирование: цели, методы. Формы и методы налогового контроля. Ответственность за совершение налоговых правонарушений. Налоговые проверки, их виды. Цели и методы камеральных проверок. Цели и методы выездных проверок.
ДЕ 1 Основы налогообложения
|
