И. в доцентом кафедры государственного и муниципального права юридического факультета Омгу им. Ф. М. Достоевского доктором юридических наук. Программа
Скачать 0.53 Mb.
|
4. СОДЕРЖАНИЕ ДИСЦИПЛИНЫ Настоящая программа является учебно-методической разработкой для студентов юридического факультета ОмГУ им. Ф.М. Достоевского. При составлении программы дисциплины автор исходил из того, что каждая тема, включенная в его содержание, начинается с обсуждения теоретических вопросов, то есть выяснения основных понятий и категорий данной учебной дисциплины. Главная задача - развитие у студентов способности самостоятельного осмысления основных понятий и терминов, критической оценки рассматриваемого материала. После разрешения теоретических вопросов начинается вторая – практическая часть занятий. Ее основное содержание – выполнение заданий и решение задач. Тема 1. Возникновение и развитие налогообложения Возникновение налогообложения. Налоговая система Древнего Рима. Налоговые системы государств Азии и Европы XVII – XIX вв. Развитие отечественного налогообложения. Зарождение налогообложения на Руси. Налоговая система дореволюционной России. Налоговая реформа XIX в. Налогообложение в период проведения НЭП (1921 – 1930 гг.). Налоги СССР. Общество без налогов. Возобновление налогообложения в период проведения рыночных преобразований. Восстановление роли и значения налогов (сборов) в период проведения рыночных преобразований. Налоговая реформа 1991 г. Первая кодификация налогового законодательства России. Тема 2. Понятие, значение и роль налогов, их виды Роль налогов в формировании современного государства. Понятие налогового бремени. Влияние ставок налогов и налогового бремени на развитие экономики государства. Функции налогообложения. Фискальная функция. Распределительная (социальная) функция. Регулирующая функция. Контрольная функция. Поощрительная (стимулирующая) функция. Налог как финансово-экономическая категория. Налоги и другие государственные доходы. Место налоговых доходов в доходной части бюджета. Юридическое определение налога, сбора, пошлины. Правовые признаки налога. Квазиналоги. Страховые взносы. Парафискалитет. Виды налогов и основания их классификации. Прямые и косвенные налоги. Реальные и личные налоги. Раскладочные и количественные налоги. Регулярные и разовые налоги. Целевые (специальные) и общие (абстрактные) налоги Обязательные и факультативные налоги. Налоги, уплачиваемые физическими лицами. Налоги с организаций. Налоги со смешным субъектным составом. Тема 3. Элементы закона о налоге Понятие элементов закона о налоге (элементов налогообложения). Обязательные элементы налога. Налогооблагающий субъект. Субъект налога Предмет и источник налога. Объект налога. Налоговая база и метод ее формирования. Масштаб налога и единица налогообложения. Налоговый и отчетный периоды. Ставка налога и метод налогообложения. Порядок исчисления налога. Срок уплаты налога. Порядок уплаты налога. Факультативные элементы налога. Налоговые льготы. Порядок зачета (возврата) излишне уплаченного налога. Порядок принудительного взыскания недоимки. Ответственность за неуплату налога. Тема 4. Предмет, метод, система и принципы налогового права Понятие, предмет и метод налогового права. Принципы (основные начала) налогового права. Система налогового права. Общая и особенная части. Институты налогового права. Понятие и виды источников налогового права. Конституционные основы налогообложения. Законодательство о налогах и сборах. Налоговый кодекс. Законы о налогах и сборах. Нормативные правовые акты органов исполнительной власти, исполнительных органов местного самоуправления и органов государственных внебюджетных фондов о налогах и сборах. Соответствие нормативных правовых актов о налогах и сборах Налоговому кодексу РФ. Акты Конституционного Суда РФ как источники налогового права. Принятие и введение в действие законов и подзаконных актов о налогах и сборах. Действие актов налогового законодательства во времени и в пространстве. Исчисление сроков, установленных законодательством о налогах и сборах. Понятие международного налогового права, его источники. Типовые соглашения по вопросам налогообложения. Налоговые соглашения России с зарубежными государствами. Соглашения об избежании двойного налогообложения. Соглашения о сотрудничестве и обмене информацией в области борьбы с нарушениями налогового законодательства. Действие международных договоров по вопросам налогообложения. Тема 5. Нормы налогового права и налоговые правоотношения Понятие и структура норм налогового права. Формы реализации норм налогового права. Виды норм налогового права. Материальные и процессуальные нормы налогового права Толкование норм налогового права. Понятие и структура налоговых правоотношений. Объект налоговых правоотношений. Отношения по поводу исчисления и уплаты налогов. Субъекты налоговых правоотношений. Налогоплательщики и плательщики сборов, их представители. Законные и уполномоченные представители. Взаимозависимые лица. Разделение налогоплательщиков на резидентов и нерезидентов для целей налогообложения. Налоговые администрации. Финансовые и налоговые органы. Сборщики налогов. Лица, содействующие уплате налогов. Налоговые агенты. Банки. Представительство в налоговых правоотношениях. Представительство по закону. Уполномоченные представители налогоплательщиков. Содержание налоговых правоотношений. Права и обязанности участников налоговых правоотношений. Тема 6. Налоговая система Российской Федерации Налоговая политика государства: понятие, сущность и типы. Понятие и структура налоговой системы. Принципы организации и функционирования налоговой системы. Единство налоговой системы. Разграничение полномочий налогооблагающих субъектов. Справедливость налогообложения. Достаточность налогообложения. Подвижность (эластичность) налогообложения. Стабильность налоговой системы. Удобство налогообложения. Основные параметры налоговой системы. Налоговый потенциал государства и его территорий. Доля налогов и сборов в доходах бюджетов. Общее количество налогов и сборов. Стабильность налогового состава. Соотношение прямых и косвенных налогов. Уровень налогообложения (налоговое бремя). Собираемость налогов и сборов. Налоговая способность физических лиц и организаций. Уровень налоговой культуры населения. Состояние налоговой дисциплины. Налогооблагающий состав. Система налогов и сборов. Состав налогоплательщиков. Система налогового контроля. Система налоговой безопасности. Тема 7. Специальные налоговые режимы Общие положения о специальных налоговых режимах, их виды и правовая основа введения. Особенности упрощенной системы налогообложения, еди ного налога на вмененный доход для отдельных видов деятель ности, единого сельскохозяйственного налога, системы налого обложения при выполнении соглашений о разделе продукции, правового режима налогообложения в особых экономических зонах, в закрытых административно-территориальных образованиях. Тема 8. Правовое положение налогоплательщиков и налоговых агентов Понятие и классификация налогоплательщиков. Налогоплательщики и плательщики сборов. Права налогоплательщиков и плательщиков сборов. Право на получение от налоговых органов информации и разъяснений. Обеспечение и защита прав налогоплательщиков. Обязанности налогоплательщиков. Постановка на налоговый учет. Ведение учета доходов и расходов. Представление налоговых деклараций. Уплата налогов и сборов. Особенности правового положения налогоплательщиков – иностранных граждан и организаций. Постоянное представительство. Пределы налоговой юрисдикции государства в отношении налогоплательщиков. Налоговые агенты, их права и обязанности. Тема 9. Налоговая обязанность и ее исполнение Понятие налоговой обязанности. Основания возникновения, приостановления и прекращения налоговой обязанности. Понятие исполнения налоговой обязанности. Общий порядок исполнения налоговой обязанности. Сроки уплаты налогов и сборов. Особенности исполнения налоговой обязанности по уплате налогов и сборов при ликвидации или реорганизации юридического лица. Особенности исполнения налоговой обязанности безвестно отсутствующего (недееспособного) физического лица. Солидарное исполнение налоговой обязанности. Понятие и виды способов обеспечения исполнения налоговой обязанности. Способы ограниченного и общего применения. Залог имущества. Поручительство. Способы общего применения. Пеня. Приостановление операций по счетам в банке. Арест имущества. Зачет и возврат излишне уплаченного налога, сбора, пени. Избежание двойного налогообложения, его методы. Понятие налогового планирования, его пределы. Налоговая минимизация и оптимизация. Методы налоговой оптимизации. Тема 10. Принудительное исполнение налоговой обязанности Меры принудительного исполнения налоговой обязанности. Взыскание и его объекты. Основания обращения взыскания. Обращение взыскания на денежные средства. Обращение взыскания на имущество. Обращение взыскания на права (требования) по неисполненным денежным обязательствам. Возврат излишне взысканного налога, сбора и пени. Тема 11. Налоговые администрации Понятие налоговых администраций. Система налоговых органов. Правовое положение Федеральной налоговой службы Министерства финансов Российской Федерации. Межрегиональные налоговые инспекции, их компетенция. Задачи, права и обязанности налоговых органов. Учет налогоплательщиков и плательщиков сборов. Контрольные полномочия налоговых органов. Налоговые посты, их организация и функционирование. Предъявление налоговыми органами исков в суды общей юрисдикции и арбитражные суды. Права и обязанности таможенных органов в сфере налогообложения. Деятельность органов государственных внебюджетных фондов по взиманию страховых взносов и осуществлению контроля за своевременностью и полнотой их уплаты. Полномочия министерства финансов Российской Федерации в налоговой сфере. Взаимодействие налоговых администраций. Лица, содействующие уплате налогов. Сборщики налогов, их компетенция. Органы, осуществляющие регистрацию места жительства физических лиц, актов гражданского состояния, учет и регистрацию имущества и сделок с ним. Обязанности банков, связанные с учетом налогоплательщиков. Тема 12. Налоговый контроль Понятие и формы проведения налогового контроля. Налоговая декларация, ее значение в осуществлении налогового контроля. Учет нало гоплательщиков. Виды проверок исполнения законодательства о налогах и сборах. Камеральные и выездные налоговые проверки. Сплошные и выборочные налоговые проверки. Повторные проверки. Недопустимость причинения неправомерного вреда при проведении налогового контроля. Режим сохранения сведений, составляющих налоговую тайну. Осмотр (обследование) помещений, используемых для получения доходов. Истребование и выемка документов. Экспертиза. Привлечение специалиста и переводчика для оказания содействия в осуществлении налогового контроля. Протокол, составляемый при проведении налого вого контроля. Оформление результатов проверок. Производство по делу о налоговом нарушении. Контроль за правильностью применения контрольно-кассовой техники при расчетах с населением и наличным денежным обращением. Издержки, связанные с осуществлением налогового контроля. 13. Ответственность за нарушения законодательства о налогах и сборах Понятие ответственности за нарушения законодательства о налогах и сборах. Нало говые правонарушения налогоплательщиков, налоговых аген тов, иных ответственных лиц как основания привлечения к ответственности. Виды ответственности за нарушения законодательства о налогах и сборах (финансовая, административная, уголовная). Общие условия привлечения к ответственности за нарушения законодательства о налогах и сборах. Формы вины при совершении налогового правонарушения. Налоговые санкции. Обстоятельства, исключающие привлечение к ответственности за нарушения законодательства о налогах и сборах. Обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность за нарушения законодательства о налогах и сборах. Основания освобождения от ответственности за нарушения законодательства о налогах и сборах. Налоговая амнистия. Ответственность налоговых органов, таможенных органов и их должностных лиц за нарушения законодательства о налогах и сборах. Тема 14. Производство по делам о нарушениях законодательства о налогах и сборах Понятия и виды производств по делам о нарушениях законодательства о налогах и сборах. Органы полномочные осуществлять производство по делам о нарушениях законодательства о налогах и сборах. Производство по делам о налоговых правонарушениях. Вынесение решения по результатам рассмотрения материалов выездной налоговой проверки. Предъявление требования об уплате налогов и сборов. Особенности производства по делам о нарушениях законодательства о налогах и сборах в связи с перемещением товаров через таможенную границу. Порядок взыскания налоговых санкций. Производство по делам о нарушениях законодательства о налогах и сборах, содержащих признаки административных правонарушений. Составление протокола (постановления). Рассмотрение дела. Порядок наложения административных взысканий. Исполнение постановления о наложении административного штрафа. Привлечение к уголовной ответственности за налоговые преступления. Возмещение ущерба, причиненного налоговым преступлением. Тема 15. Налоговые споры и их разрешение Понятие налоговых споров, их классификация. Подведомственность и подсудность налоговых споров. Налоговые споры, инициируемые налоговыми органами. Порядок предъявления налоговыми органами исков о взыскании налогов, налоговых санкций и о ликвидации организаций. Защита прав налогоплательщиков. Налоговые споры, возникающие по искам налогоплательщиков. Право на обжалование. Соотношение административного и судебного порядков обжалования. Порядок и сроки подачи жалобы в вышестоящий налоговый орган или вышестоящему должностному лицу. Рассмотрение жалобы. Досудебный порядок урегулирования налоговых споров. Обжалование действий налоговых органов в судах общей юрисдикции и арбитражных судах. Защита прав налогоплательщиков в Конституционном Суде Российской Федерации. 5. ТРЕБОВАНИЯ К УРОВНЮ ОСВОЕНИЯ ПРОГРАММЫ И ФОРМЫ ТЕКУЩЕГО, ПРОМЕЖУТОЧНОГО И ИТОГОВОГО КОНТРОЛЯ Промежуточный и текущий контроль знаний осуществляется в процессе проведения семинарских занятий в форме решения задач, проведения контрольных работ и обсуждения дискуссионных вопросов правового регулирования общественных отношений в сфере налогообложения и сборов. Тематика предлагаемых студентам заданий содержится в разделе 4 учебно-методического комплекса, доводится до сведения студентов посредством размещения методических материалов на сайте юридического факультета. Проверочное испытание по налоговому праву в соответствии с Государственным образовательным стандартом осуще ствляется в форме зачета. Вопросы к зачету по налоговому праву обновляются и утверждаются на заседании кафедры ежегодно. С базовыми вопросами студент вправе озна комиться в любой период обучения. Перечень вопросов соот ветствует учебной программе по налоговому праву, которая разрабатывается кафедрой, а затем утверждается на ее заседа нии. Непосредственно перед сессией вопросы к зачету обновляются с учетом произошедших в законодательстве изме нений. Зачет принимает преподаватель кафедры, как правило, имеющий ученое звание профессора или доцента, которому было поручено ведение курса лекций. На зачете вправе присутствовать заведующий кафедрой. Он же вправе разрешать присутствие на них преподавателей кафед ры в порядке получения педагогического опыта. Присутствие на зачетах посторонних лиц без разрешения ректора вуза, проректора по учебной работе или декана не допускается. Цель зачета — проверка и оценка уровня полученных сту дентом специальных познаний по учебной дисциплине налогового права, а также умения логически мыслить, аргументиро вать избранную научную позицию, реагировать на дополнитель ные вопросы, ориентироваться в массиве налогово-правовых норм, дефиниций и категорий налогового права. Оценке под лежит также правильность и грамотность речи студента. Допол нительной целью зачета является формирование у студентов таких качеств, как организованность, ответственность, трудолюбие, принципиальность, самостоятельность. Таким образом, зачет по налоговому праву проверяет сложившуюся у сту дента систему знаний по данной подотрасли права и играет боль шую роль в подготовке будущего юриста, способствует получе нию фундаментальной и специальной подготовки в области юриспруденции. При подготовке к зачету студент должен правильно и рационально распланировать свое время, чтобы успеть на ка чественно высоком уровне подготовиться к ответам по всем вопросам, утвержденным кафедрой в качестве зачетных. Согласно Государственному образовательному стандар ту высшего профессионального образования по специальности «Юриспруденция» примерный учебный план по налоговому праву для студентов всех форм обучения, включает прослушивание студентами лекций, а также участие в практи ческих (семинарских) занятиях на протяжении одного семестра в общем количестве 140 часов. Объемность и массив ность нормативно-правового и научного материала по совре менному российскому налоговому праву не позволяет студентам за время семестра проработать и обсудить с преподавателем на достаточно глубоком уровне весь курс в целом. Большой объем материала, в том числе нор мативного, при изучении курса налогового права студенты должны освоить самостоятельно. В связи с этим зачет при зван побудить их получить новые знания. Во время подготовки к зачету студенты также систематизируют знания, которые они приобрели при изучении основных тем курса в течение семестра. Это позволяет им уяснить логическую структуру курса налогового права, объединить отдельные темы в единую систе му, увидеть перспективы развития науки налогового права, а также налогового законодательства. При подготовке к зачету по налоговому праву у студен тов возникает немало вопросов и трудностей, начиная с вопро сов о том, как и по каким учебникам готовиться, и как выстро ить ответ, чтобы получить зачет, и заканчивая вопросами о том, как изложить свою собственную научную позицию по проблемным темам курса. Рекомендуемые для подготовки к зачету учебники и специальную литературу преподаватели называют студентам еще на первых лекциях. Как правило, это книги центральных изда тельств, рекомендованные Министерством образования и науки РФ в качестве учебника для студентов высших учебных заведений, обучающихся по направлению подготовки или специальности «Юриспруденция. Студент в целях получения качественных и системных зна ний должен начинать подготовку к зачету задолго до его проведения, лучше с самого начала лекционного курса по финансовому праву. Для этого на кафедре имеются базисные (ос новные) вопросы. Следует иметь в виду и такую специфическую особенность налогового права, как наличие специальных терминов и по нятий, подлежащих отдельному запоминанию. Кроме того, многие понятия иных отраслей права, в частности гражданского, не применимы к финансовым (налоговым) отношениям, что нашло законодательное закрепление (ст. 11 НК РФ). В связи с этим возникает необходимость запоминания «нового» (по сравнению с курсом экономической теории, гражданским и предпринимательским правом) содер жания уже известных студенту терминов, а также изучения большого количества новых достаточно сложных терминов и налогово-правовых категорий. Названные особенности и спе цифические черты налогового права не позволяют получить высокий балл тем студентам, которые пытаются «одолеть» курс лишь на период сессии. Не выручает здесь ни высокий уровень общетеоретической подготовки, ни высокий интеллектуальный уровень студента. Гарантией запоминания и усвоения материала по курсу налогового права является сис тематическое (от лекции к лекции, от семинара к семинару) его изучение. Усвоению проблемных тем курса помогают участие студентов в коллоквиумах, имитационных играх, выступления с докладами на практических занятиях и научных студенческих кон ференциях, а также написание рефератов и курсовых работ. Важно иметь в виду, что для целей воспроизведения матери ала учебного курса «Налоговое право» большую вспомогатель ную роль может сыграть информация, которая содержится в программе курса. Программа, разработанная и утвержденная профильной кафедрой, разрешена к использованию на зачете. Однако для того, чтобы максимально эффективно использо вать имеющуюся в программе учебную информацию, студент должен обязательно ознакомиться с ее содержанием предварительно. Желательно просматривать каждый из разделов про граммы одновременно с изучением соответствующего лекцион ного и учебного материала. Ведь в ней закрепляется не только структура курса, но и перечисляются основные категории и понятия налогового права, выделяются их основные черты и признаки, приводятся их различные классификационные ряды и т.п. Умелое использование сведений, содержащихся в про грамме по налоговому праву, поможет студенту «выстроить» ответ на экзамене с наиболее выигрышной стороны:: осветить первоначально место того или иного налогово-правового яв ления в системе налогового права как подотрасли финансового права, а также как науки и учебного курса, а затем перейти к изложению сути и конкретизации ответа на вопрос зачета. Такой подход к построению ответа позволяет студенту продемонстрировать максимально широкие знания по всему курсу финансо вого права и одновременно — узкоспециальные познания по рассматриваемой проблеме (вопросу зачета) и со ответственно получить высокий оценочный балл. Зачет ставится в случае, если студент дал полные и правильные ответы на предложенные преподавателем вопросы, продемонстрировал умение логически мыслить, аргументиро вать избранную позицию, реагировать на дополнитель ные вопросы. |
Похожие:
 | Программа дисциплины «Таможенное право» Кальнеем М. Г. доцентом кафедры государственного и муниципального права юридического факультета Омгу им. Ф. М. Достоевского доктором... | | Программа дисциплины «Налоговое право» Глазуновой И. В доцентом кафедры государственного и муниципального права юридического факультета Омгу им. Ф. М. Достоевского доктором... |
| Н. Р. доцентом кафедры государственного и муниципального права юридического... Программа предназначена для преподавателей, ведущих данную дисциплину, учебных ассистентов и студентов специальности | | Программа дисциплины «Европейское право» Чебыкиной Н. Р. доцентом кафедры государственного и муниципального права юридического факультета Омгу им. Ф. М. Достоевского кандидатом... |
| Программа дисциплины «Финансовое право» Глазуновой И. В. доцентом кафедры государственного и муниципального права юридического факультета Омгу им. Ф. М. Достоевского кандидатом... | | Программа дисциплины «Международное публичное право» Чебыкиной Н. Р. доцентом кафедры государственного и муниципального права юридического факультета Омгу им. Ф. М. Достоевского кандидатом... |
| Программа дисциплины «Международное публичное право» Чебыкиной Н. Р. доцентом кафедры государственного и муниципального права юридического факультета Омгу им. Ф. М. Достоевского кандидатом... | | И. в доцентом кафедры государственного и муниципального права юридического... Охватывается рамками одного сложного состава преступления (так называемая учтенная в законе совокупность, составное преступление),... |
| Программа по формированию навыков безопасного поведения на дорогах... Казанником А. И. профессором кафедры государственного и муниципального права юридического факультета Омгу им. Ф. М. Достоевского... | | А. И. профессором кафедры государственного и муниципального права... Книговедение как наука. Состав и структура книговедения. Книговедение в системе общественных наук |
| А. И. прафессором кафедры государственного и муниципального права... Рабочая программа курса «конституционное (государственное) право зарубежных стран» | | В. А. доцентом кафедры государственного и муниципального права юридического... Форма обучения – очная, заочная, заочная (сокращенная) на базе высшего образования, очно-заочная (вечерняя) сокращенная на базе среднего... |
| Т. в доцентом кафедры государственного и муниципального права юридического... Форма обучения – очная, заочная, заочная (сокращенная) на базе высшего образования, очно-заочная (вечерняя) сокращенная на базе среднего... | | Программа дисциплины «Информационное право» Бережной Т. В. старшим преподавателем кафедры государственного и муниципального права юридического факультета Омгу им. Ф. М. Достоевского... |
 | Учебно-методический комплекс по дисциплине «Международное частное... Учебно-методический комплекс по дисциплине «Международное частное право» разработан доктором юридических наук, профессором, зав кафедрой... | | Программа по формированию навыков безопасного поведения на дорогах... Авторы программы: профессор кафедры уголовного права факультета права гу-вшэ, доктор юридических наук, профессор Е. Г. Самовичев,... |
