Тема 14. Способы обеспечения исполнения налоговой обязанности
Понятие и виды способов обеспечения исполнения налоговой обязанности.
Способы ограниченного и общего применения. Залог имущества. Поручительство. Способы общего применения. Пеня. Приостановление операций по счетам в банке. Арест имущества.
Особенности обеспечения уплаты налогов и сборов при перемещении товаров через таможенную границу
Тема 15. Принудительное исполнение налоговой обязанности
Меры принудительного исполнения налоговой обязанности. Взыскание и его объекты. Основание обращения взыскания.
Обращение взыскания на денежные средства. Обращение взыскания на имущество. Обращение взыскания на права (требования) по неисполненным денежным обязательствам.
Возврат излишне взысканного налога (сбора) и пени.
Тема 16. Органы налогового администрирования
Понятие органов налогового администрирования (налоговых администраций), их состав.
Система налоговых органов. Правовое положение Министерства финансов Российской Федерации, Федеральной налоговой службы России и его территориальных подразделений. Межрегиональные налоговые инспекции, их компетенция. Задачи, права и обязанности налоговых органов. Учет налогоплательщиков и плательщиков сборов. Контрольные полномочия налоговых органов. Предъявление налоговыми органами исков в суды общей юрисдикции и арбитражные суды.
Права и обязанности таможенных органов в сфере налогообложения. Деятельность органов государственных внебюджетных фондов по взиманию страховых взносов и осуществлению контроля за своевременностью и полнотой их уплаты. Полномочия Министерства финансов Российской Федерации в налоговой сфере.
Взаимодействие органов налогового администрирования.
Лица, содействующие налоговому администрированию. Сборщики налогов, их компетенция. Органы, осуществляющие регистрацию организаций и индивидуальных предпринимателей, места жительства физических лиц, актов гражданского состояния, учет и регистрацию имущества и сделок с ним.
Обязанности банков, связанные с учетом налогоплательщиков.
Тема 17. Налоговый контроль
Понятие и формы проведения налогового контроля.
Виды проверок исполнения законодательства о налогах и сборах. Камеральные и выездные проверки. Сплошные и выборочные налоговые проверки. Повторные проверки.
Действия по осуществлению налогового контроля. Осмотр (обследование) помещений, используемых для получения доходов. Истребование и выемка документов. Экспертиза. Привлечение специалиста и переводчика для оказания содействия в осуществлении налогового контроля. Составление протокола при производстве действий по осуществлению налогового контроля. Оформление результатов проверок.
Недопустимость причинения неправомерного вреда при проведении налогового контроля. Режим сохранности сведений, составляющих налоговую тайну.
Контроль за соответствием крупных расходов физических лиц их доходам.
Издержки, связанные с осуществлением налогового контроля.
Тема 18.Ответственность за нарушения законодательства о налогах и сборах
Понятие ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах. Нарушение законодательства о налогах и сборах, как основание привлечения к ответственности.
Виды ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах (финансовая, административная, уголовная).
Общие условия привлечения к ответственности за нарушения законодательства о налогах и сборах. Налоговые санкции. Давность взыскания налоговых санкций.
Обстоятельства, исключающие привлечение к ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах. Обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность за нарушение законодательства о налогах и сборах.
Основания освобождения от ответственности за нарушения законодательства о налогах и сборах. Налоговая амнистия.
Ответственность налоговых органов, таможенных органов, федеральных органов исполнительной власти и их должностных лиц за нарушения законодательства о налогах и сборах.
Тема 19.Нарушения законодательства о налогах и сборах
Понятие нарушения законодательства о налогах и сборах, объект их посягательства.
Субъекты нарушений законодательства о налогах и сборах. Налогоплательщики, налоговые агенты, банки и иные лица.
Субъективная сторона. Формы вины при совершении налоговых правонарушений. Обстоятельства, исключающие вину лица в совершении налогового правонарушения.
Виды нарушений законодательства о налогах и сборах. Налоговые правонарушения. Уклонение от постановки на учет в налоговом органе. Непредставление налоговой декларации. Неуплата или неполная уплата сумм налога. Невыполнение налоговым агентом обязанности по удержанию и (или) перечислению налогов.
Нарушения порядка расчетов наличными денежными средствами.
Нарушения законодательства о налогах и сборах, содержащие признаки административных правонарушений. Ведение предприятием денежных расчетов с населением без применения контрольно-кассовой машины.
Нарушения банками обязанностей, предусмотренных законодательством о налогах и сборах. Нарушение банком порядка открытия счета налогоплательщику. Нарушение срока исполнения поручения о перечислении налога и сбора.
Налоговые преступления. Уклонение от уплаты налогов и сборов.
Тема 20.Производство по делам о нарушениях законодательства о налогах и сборах
Понятие и виды производств по делам о нарушениях законодательства о налогах и сборах.
Органы полномочные осуществлять производство по делам о нарушениях законодательства о налогах и сборах. Осуществление производства по делам о налоговых правонарушениях и преступлениях федеральными органами налоговой полиции.
Производство по делам о налоговых правонарушениях. Вынесение решения по результатам рассмотрения материалов выездной налоговой проверки. Предъявление требования об уплате налогов и сборов.
Особенности производства по делам о нарушениях законодательства о налогах и сборах в связи с перемещением товаров через таможенную границу.
Порядок взыскания налоговых санкций. Подача искового заявления о взыскании налоговой санкции. Порядок взыскания с банков штрафов и пеней.
Производство по делам о нарушениях законодательства о налогах и сборах, содержащих признаки административных правонарушений. Составление протокола. Рассмотрение дела.
Порядок наложения административных взысканий. Исполнение постановления о наложении административного штрафа.
Привлечение к уголовной ответственности за налоговые преступления. Возмещение ущерба причиненного налоговым преступлением.
Тема 21 Налоговые споры и их разрешение
Понятие налоговых споров, их классификация.
Подведомственность и подсудность налоговых споров.
Налоговые споры, инициируемые налоговыми органами. Порядок предъявления налоговыми органами исков о взыскании налоговых санкций и о ликвидации организаций.
Защита прав налогоплательщиков. Налоговые споры, возникающие по искам налогоплательщиков. Право на обжалование. Соотношение административного (досудебного) и судебного порядков обжалования.
Порядок и сроки подачи жалобы в вышестоящий налоговый орган или вышестоящему должностному лицу. Рассмотрение жалобы.
Обжалование действий налоговых органов в судах общей юрисдикции и арбитражных судах.
Защита прав налогоплательщиков в Конституционном Суде Российской Федерации.
Тема 22. Федеральные налоги и сборы
Понятие и состав федеральных налогов и сборов.
Налог на добавленную стоимость (НДС). Понятие налога на добавленную стоимость. Объект налогообложения. Определение налогооблагаемого оборота и места реализации товаров, работ и услуг. Ставки налога. Порядок исчисления и сроки уплаты налога.
Акцизы. Сущность акцизного обложения. Объект налогообложения. Подакцизные товары и ставки. Плательщики акцизов. Исчисление и уплата акцизов. Порядок использования марок акцизного сбора.
Налог на доходы физических лиц. Понятие налога на доходы физических лиц. Объект налогообложения. Особенности определения налоговой базы. Доходы не подлежащие налогообложению.
Налог на прибыль организаций. Объект налогообложения. Порядок исчисления и уплаты налога на прибыль. Нормирование состава затрат, учитываемых при налогообложении. Сроки уплаты налога.
Сборы за пользование объектами животного мира. Плательщики сборов. Объекты обложения. Ставки сборов. Порядок исчисления сборов.
Водный налог. Налогоплательщики. Объекты налогообложения. Налоговая база. Порядок исчисления налога.
Государственная пошлина. Действия, с которыми связывается обязанность по уплате государственной пошлины. Размеры государственных пошлин и порядок уплаты.
Налог на добычу полезных ископаемых. Постановка на учет в качестве налогоплательщика налога на добычу полезных ископаемых. Объект налогообложения. Добытое полезное ископаемое. Порядок оценки стоимости добытых полезных ископаемых при определении налоговой базы.
Тема 23. Региональные налоги
Понятие и состав региональных налогов и сборов.
Транспортный налог. Налогоплательщики. Объекты налогообложения. Налоговая база. Порядок исчисления налога.
Налог на игорный бизнес. Налогоплательщики. Объекты налогообложения. Налоговая база. Порядок исчисления налога
Налог на имущество организаций. Объект налога. Состав необлагаемого имущества. Ставка налога, порядок и сроки его уплаты.
Тема 24. Местные налоги
Понятие и состав местных налогов и сборов.
Земельный налог. Плательщики налога. Объект налогообложения. Ставки налога. Порядок и сроки уплаты.
Налог на имущество физических лиц. Объект налога. Состав плательщиков. Ставка. Порядок и сроки уплаты.
Налог на имущество, переходящее в порядке наследования или дарения. Объекты налогообложения. Необлагаемые минимумы. Ставки налога. Порядок исчисления и уплаты.
РАЗДЕЛ 4. ПЛАНЫ СЕМИНАРСКИХ И ПРАКТИЧЕСКИХ ЗАНЯТИЙ
4.1 для студентов очной формы обучения
Семинар №1.
Темы: 1,2,3,4.
Возникновение и развитие налогообложения.
Налоговая политика государства.
Понятие и значение налогов, их виды.
Элементы законна о налоге.
Вопросы:
Юридическая сущность налогообложения.
Важнейшие реформы отечественного налогообложения.
Налоговая политика, как составная часть финансовой политики.
Основные направления налоговой реформы.
Налоги. Понятие функциональное изучение. Юридические признаки.
Классификация налогов и сборов.
Элементы налогообложения. Объект налога, как основание возникновения налоговой обязанности.
Литература:
Конституция РФ.
Налоговый кодекс РФ. Часть 1.
Гражданский кодекс РФ. Часть 1.
Постановление Правительства РФ от 28.05.1992г. №352 «О заключении межправительственных соглашений об избежании двойного налогообложения доходов и имущества».
Демин А.В. Налоговое право России: Учебное пособие. М., 2008.
Комментарий к налоговому кодексу РФ. Часть 1 (постатейный) / Под ред. А.Н. Козырина. М., 2005.
Кучеров И.И. Международное налоговое право: Учебник. М., 2007.
Лыкова Л.Н. Налоговая система России: общее и особенное. М., 2006.
Михайлова О.Р. Толкование норм налогового законодательства. М., 2004.
Налоговое право России в вопросах и ответах: Учебное пособие / Под общ. ред. А.А. Ялбулганова. М., 2007.
Орлов М.Ю. Налог и фискальный суверенитет государства // Публично-правовые исследования – 2006. М., 2006.
Орлов М.Ю. Особенности норм налогового права // Финансовое право. 2007. №2.
Перов А.В., Толкушкин А.В. Налоги и налогообложение: Учебное пособие. М., 2007.
Развитие налогового законодательства: вопросы теории и практики / Под ред. А.А. Ялбулганова. М., 2005.
Фискальные сборы: правовые признаки и порядок регулирования: Сб. материалов науч.-практ. Конфеденция. М., 2003.
Щекин Д.М. Юридические презумпции в налоговом праве. М., 2002.
Семинар №2.
Темы:5,6,7,8.
Налоговая система.
Предмет, метод, система и источники налогового права.
Действие актов законодательства о налогах и сборах.
Наука налогового права.
Вопросы:
Налоговая система и изменение организации и функционирования налоговой системы России.
Специфика предмета, метода и системы налогового права.
Источники налогового права. Соотношение норм международного права и норм законодательства о налогах и сборах.
Особенности и пределы действия актов законодательства о налогах и сборах.
Понятие и современные проблемы налогового права.
Литература:
Конституция РФ.
Налоговый кодекс Российской Федерации. Части первая и вторая.
Демин А.В. Налоговое право России: Учебное пособие. М., 2008.
Демин А.В. Принцип законности налогообложения: содержание, проблемы, тенденции // СПС «КонсультантПлюс», Раздел «Комментарии законодательства». 2001.
Демин А.В. Сбор как разновидность налоговых доходов (проблемы правовой идентификации) // СПС «КонсультантПлюс», Раздел «Комментарии законодательства». 2002.
Карасева М.В. Презумпции и фикции в части первой налогового кодекса РФ // Журнал российского права. 2002. №9.
Комментарий к налоговому кодексу РФ. Часть 1 (постатейный) / Под ред. А.Н. Козырина. М., 2005.
Кучеров И.И. Налоговое право России: курс лекций. М., 2006.
Налоговое право России в вопросах и ответах: Учебное пособие / Под общ. ред. А.А. Ялбулганова. М., 2007.
Орлов М.Ю. Налог как форма разумного ограничения фискального суверенитета государства // Финансовое право. 2006.№2
Развитие налогового законодательства: вопросы теории и практики / Под ред. А.А. Ялбулганова. М., 2005.
Титов А.С. Недоимка как категория налогового права // Финансовое право. 2002. №1.
Семинар№3.
Темы:9,10,14.
Налоговое правоотношение.
Правовое положение налогоплательщиков и налоговых агентов.
Способы обеспечения понимания налоговой обязанности (4 часа).
Вопросы:
Понятие и соотношение налоговых и финансовых правоотношений.
Особенности объекта налоговых правоотношений.
Основные права и обязанности налогоплательщиков и налоговых агентов.
Способы обеспечения исполнения налоговой обязанности.
Решение практических задач.
Литература:
Конституция РФ.
Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть первая.
Таможенный кодекс РФ.
Гражданский кодекс РФ. Часть первая.
Аронов А.В., Кашин В.А. Налоги и налогообложение: Учебное пособие. М., 2004.
Жернаков М.В. Представительство в налоговом праве: понятие и классификация // Финансовое право. 2007. №1.
Комментарий к Налоговому кодексу РФ. Часть первая (постатейный) / Под ред. А.Н. Козырина. М., 2005.
Кудряшова Е.В. Особенности устранения двойного налогообложения для косвенных налогов // Финансовое право. 2005. №12.
Кудряшова Е.В. Юрисдикция (суверенитет) государств и налоговый иммунитет в области косвенного налогообложения // Финансовое право. 2005. №10.
Налоговое право России в вопросах и ответах: Учебное пособие / Под общ. ред. А.А. Ялбулганова. М., 2007.
Налоговые процедуры / Под ред. А.Н. Козырина. М.: Норма. 2008.
Налоговый контроль и ответственность: анализ законодательства, административной и судебной практики / Под общ. Ред. А.А. Ялбулганова. М., 2008.
Перов А.В. Налоги и международные соглашения России. М., 2000.
Петрыкин А.А. Практический комментарий к международным соглашениям об избежании двойного налогообложения. М., 2005.
Развитие налогового законодательства: вопросы теории и практики / Под ред.. А.А. Ялбулганова. М., 2005.
Семинар№4
Темы:11,15.
Налоговая обязанность и ее исчисление.
Принудительное исчисление налоговой обязанности.
Вопросы:
Понятие налоговой обязанности.
Правовые механизмы зачета и возврата излишне уплаченных сумм налогов.
Основание принудительного исполнения налоговой обязанности. Объекты взыскания.
Обращение взыскания на средства и имущество.
Литература:
Конституция РФ.
Налоговый кодекс РФ. Части первая и вторая.
Гражданский кодекс РФ. Часть первая.
Гражданский процессуальный кодекс РФ.
Винницкий Д.В. Налоговое обязательство и система налогового обязательственного права // Законодательство. 2003. №7.
Коваленко Ю.Ю. Уплата налога третьими лицами // Финансовое право. 2004. №5
Комментарий к Налоговому кодексу РФ. Часть первая (постатейный) / Под ред. А.Н. Козырина. М., 2005.
Налоговое право России в вопросах и ответах: Учебное пособие / Под общ. ред. А.А. Ялбулганова. М., 2007.
Налоговые процедуры / Под ред. А.Н. Козырина. М., Норма, 2008.
Налоговый контроль и ответственность: анализ законодательства, административной и судебной практики / Под. Общ. Ред. А.А. Ялбулганова. М., 2008.
Титов А.С. Налоговая обязанность и ее неисполнение как основание принуждения в налоговой сфере // Юрист. 2005. №7.
Семинар№5
Темы:16,18.
Органы налогового администрирования.
Ответственность за нарушение законодательства о налогах и сборах. (4 часа).
Вопросы:
Администрирование в сфере налогообложения.
Налоговые органы, их компетенция.
Понятие ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.
Виды ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.
Основание освобождения налогоплательщиков от ответственности.
Решение практических задач.
Литература:
Конституция РФ.
Налоговый кодекс РФ. Часть первая.
Арбитражный процессуальный кодекс РФ.
Гражданский процессуальный кодекс РФ.
Белова М.С. Кинсбурская В.А., Ялбулганов А.А. Налоговый контроль и ответственность: анализ законодательства, административной и судебной практики / Под общ. Ред. А.А. Ялбулганова. М., 2008.
Емельянов А.С., Черногор Н.Н. Финансово-правовая ответственность. М., 2004.
Золотухин А.В. Роль решений Конституционного Суда РФ в развитии института ответственности за налоговые правонарушения // Законодательство и экономика. 2003. №10.
Казаков В.В. О понятии ответственности в налоговом праве // Финансовое право. 2005. №7.
Кинсбургская В.А, Ялбулганов А.А. Налоговые преступления по законодательству Российской Федерации: научно-практический комментарий законодательства и судебной практики // СПС «КонсультантПлюс». 2007.
Комментарий к Налоговому кодексу РФ. Часть первая (постатейный) / Под ред. А.Н. Козырина. М., 2005.
Кучеров И.И., Судаков О.Ю., Орешкин И.А. Налоговый контроль и ответственность за нарушение законодательства о налогах и сборах. М., 2001.
Кучеров И.И., Шереметьев И.И. Административная ответственность за нарушение законодательства о налогах и сборах. М., 2006.
Налоговое право России в вопросах и ответах: Учебное пособие / Под общ. Ред. А.А. Ялбулганова. М., 2007.
Налоговые процедуры / Под ред. А.Н. Козырина. М.: Норма, 2008.
Развитие налогового законодательства: вопросы теории и практики / Под ред. А.А. Ялбулганова. М., 2005.
Соловьев В.А. Пеня в налоговом законодательстве // Законы России: опыт, анализ, практика. 2007. №12.
Стрельников В.В. Правовой режим пени в налоговом праве: Учебное пособие. М., 2004.
Чибинев В.М. Проблемы ограничения налоговой ответственности от других видов юридической ответственности // Юрист. 2006. №4.
Семинар№6.
Темы:19,21.
Нарушение законодательства о налогах и сборах.
Налоговые споры.
Вопросы:
Состав нарушения законодательства о налогах и сборах.
Налоговые правонарушения и преступления в сфере налогообложения.
Понятие налоговых споров и их классификация.
Категория исков, предъявляемых налоговыми органами.
Соотношение административного и судебного порядков обжалования.
Деловая игра.
Литература:
Конституция РФ.
Налоговый кодекс РФ. Часть первая.
Арбитражный процессуальный кодекс РФ.
Гражданский процессуальный кодекс РФ.
Гражданский кодекс РФ.
Уголовный кодекс РФ.
Таможенный кодекс РФ.
Кодекс РФ Об административных правонарушениях.
Ковалевская Д.Е., Короткова Л.А. Налоговые споры: порядок урегулирования во внесудебном и судебном порядке. Арбитражная практика. М., 2003.
Комментарий к Налоговому кодексу РФ. Часть первая (постатейный) / Под ред. А.Н. Козырина. М., 2005.
Кучеров И.И. Налоговое право России: Курс лекций. М., 2001.
Налоговое право России в вопросах и ответах: Учебное пособие /Под обш. Ред. А.А. Ялбулганова. М., 2007.
Налоговые процедуры / Под ред. А.Н. Козырина. М.: Норма, 2008.
Налоговый контроль и ответственность: анализ законодательства, административной и судебной практики / Под общ. Ред. А.А. Ялбулганова. М., 2008.
Развитие налогового законодательства: вопросы теории и практики /Под ред. А.А. Ялбулганова. М., 2005.
Ядрихинский С. Правовые проблемы защиты законных интересов налогоплательщика // Хозяйство и право. 2007. №2.
Семинар №7.
Темы:20,22,23,24.
Производство по делам о нарушениях законодательства о налогах и сборах.
Федеральные налоги и сборы.
Региональные налоги и сборы.
Местные налоги и сборы
Вопросы:
Виды производств по делам о нарушениях законодательства о налогах и сборах.
Предъявление гражданских исков по уголовным делам о налоговых преступлениях.
Федеральные налоги, как основа государственных доходов.
Понятие и состав региональных налогов и сборов.
Понятие и виды местных налогов и сборов.
Литература:
Конституция РФ.
Налоговый кодекс РФ.
Уголовный кодекс РФ.
Таможенный кодекс РФ.
Кодекс РФ Об административных правонарушениях.
Ковалевская Д.Е., Короткова Л.А. Налоговые споры: порядок урегулирования во внесудебном и судебном порядке. Арбитражная практика. М., 2003.
Комментарий к Налоговому кодексу РФ. Часть первая (постатейный) / Под ред. А.Н. Козырина. М., 2005.
Кучеров И.И. Налоговое право России: Курс лекций. М., 2001.
Налоговое право России в вопросах и ответах: Учебное пособие /Под обш. Ред. А.А. Ялбулганова. М., 2007.
Налоговые процедуры / Под ред. А.Н. Козырина. М.: Норма, 2008.
Налоговый контроль и ответственность: анализ законодательства, административной и судебной практики / Под общ. Ред. А.А. Ялбулганова. М., 2008.
Развитие налогового законодательства: вопросы теории и практики /Под ред. А.А. Ялбулганова. М., 2005.
Ядрихинский С. Правовые проблемы защиты законных интересов налогоплательщика // Хозяйство и право. 2007. №2.
4.2 для студентов очно-заочной формы обучения
Семинар№1.
|
