Методические указания по выполнению контрольной работы по дисциплине «Налоговый учет»





НазваниеМетодические указания по выполнению контрольной работы по дисциплине «Налоговый учет»
страница7/9
Дата публикации30.10.2014
Размер1.16 Mb.
ТипМетодические указания
100-bal.ru > Бухгалтерия > Методические указания
1   2   3   4   5   6   7   8   9

Итого:

ПРИЛОЖЕНИЕ
Приложение 1











Счет 01 "Основные средства" (образец)

ДЕБЕТ

КРЕДИТ

Операции

Содержание

Сумма

Операции

Содержание

Сумма

Сальдо на 01.09.200Х г.
































































Оборот:




0,00

Оборот:




0,00

Сальдо на 30.09.200Х г.




0,00











Счет 02 "Амортизация основных средств" (образец)

ДЕБЕТ

КРЕДИТ

Операции

Содержание

Сумма

Операции

Содержание

Сумма

 

 

 

Сальдо на 01.09.200Х г.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Оборот:

 

0,00

Оборот:

 

0,00

 

 

 

Сальдо на 30.09.200Х г.

 

0,00



Приложение 2

Бухгалтерская справка "Расчет первоначальной стоимости
объектов основных средств, принятых в эксплуатацию в течение
сентября 20… г." (руб.)



п/п

Перечень фактических затрат, включаемых в первоначальную стоимость объекта

Основание

Сумма

1

2

3

4

Здание производственного назначения

1

Фактические затраты в незавершенном строительстве здания производственного цеха на 01.09. 20… г.




4000000

2

Затраты в капитальное строительство здания в течение месяца:







стоимость строительно-монтажных работ (операция 6)







затраты по обслуживанию долгосрочного кредита (операция 4)







расходы на регистрацию права собственности (операция 8)







Итого затрат за месяц:




3

Первоначальная стоимость здания производственного назначения

Типовая форма
ОС-1

 

Оборудование, предназначенное для использования в цехах вспомогательных производств

1

Суммы, уплаченные поставщику по договору купли-продажи (операция 1)







2

Стоимость монтажных работ (операция 7)







3

Суммы, уплаченные организациям за консультационные
услуги (операция 3)







4

Суммы, уплаченные транспортным организациям за доставку оборудования (операция 5)







5

Первоначальная стоимость оборудования, вводимого
в эксплуатацию







Пояснения к составлению приложения 2:

сальдо по счету 08 «Вложения во внеоборотные активы» и данных по субсчету строительство здания, которые даны в табл. 1;

фактические затраты застройщика, включаемые в первоначальную стоимость основных средств (операции 1, 3-8);

первоначальная стоимость объектов основных средств, полученных путем суммирования вложений организации в незавершенное строительство и текущих затрат, связанных с приобретением, сооружение и изготовлением основных средств.

Приложение 3
Бухгалтерская справка "Расчет распределения отклонений
фактической себестоимости материалов от их учетной цены
за сентябрь 20… г." (руб.)



п/п

Содержание

Стоимость
материалов
по учетным ценам (счет 10)


Отклонения
фактической себестоимости от учетных цен (счет 16)


Фактическая себестоимость материалов (счета 10, 16)

1

Остатки на начало месяца

 

 

 

2

Поступило материалов и оплачено
расходов за месяц (операция 30)

 

 

 

3

Итого с остатком

 

 

 

4

Процент отклонений в стоимости
материалов

 

 

 

5

Расход материалов за месяц (операция 32) и относящаяся к ним сумма отклонений (операция 33)

 

 

 




В том числе:

 

 

 

6

на основное производство

 

 

 

7

на обслуживание основного производства

 

 

 

8

во вспомогательных производствах

 

 

 

9

на общехозяйственные нужды

 

 

 

10

на упаковку и транспортировку продукции

 

 

 

11

продажи материалов

 

 

 

12

Остатки на конец месяца:

 

 

 

Пояснения к составлению приложения 3:

остатки материалов на 1 сентября по учетным ценам представлены в табл. 1 по счету 10 «Материалы»;

отклонения в стоимости материалов из табл. 1 по счету 16 «Отклонение в стоимости материальных ценностей»;

оценка остатков материалов на 1 сентября по фактической себестоимости заготовления в виде алгебраической суммы стоимости остатков материалов по учетным ценам и отклонений от них;

величина поступления материалов по учетным ценам (дебетовый оборот по счету 10 «Материалы») и отклонений фактических затрат по приобретению материалов от их учетной цены (дебетовый оборот по счету 16 «Отклонение в стоимости материальных ценностей» за месяц;

поступление материалов вместе с их остатками на начало месяца, полученных путем построчного сложения вышеназванных показателей;

процентное отношение суммы отклонений к стоимости материалов в учетной оценке (по строке «Итого с остатком»). Полученная величина процентного отношения является базовой для исчисления сумм дооценки материалов, израсходованных по разным направлениям, до фактической себестоимости приобретения.

Общая величина списанных материалов должна быть равна сумме, сформированной по кредиту счета 10 «Материалы», а остатки на конец месяца для заполнения статьи баланса «Запасы» рассчитываются присоединением дебетового сальдо по счету 16 «Отклонение в стоимости материальных ценностей» к дебетовому сальдо счета 10 «Материалы». В случае, когда имеется остаток по счету 15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей», то он также присоединяется без корреспонденции на счетах бухгалтерского учета к стоимости материалов.
Приложение 4
Расчет НДС, подлежащего вычету из суммы
начисленного налога (руб.)



п/п

Налоговые вычеты

Сумма

1

Сумма налога, предъявленная налогоплательщику
и уплаченная им при приобретении материалов
(работ, услуг), подлежащая вычету:




по приобретенным материалам (операция 27)




по потребленным услугам




по приобретенным основным средствам (операция 1)




по приобретенным нематериальным активам (операция 2)




по введенным в эксплуатацию основным средствам
(операция 6)




2

Общая сумма НДС, принимаемая к вычету





Пояснения к составлению приложения 4: составляется на основании законодательства гл. 21 «Налог на добавленную стоимость» Налогового Кодекса РФ (часть вторая от 05.08.2000г. № 117-ФЗ с изменениями и дополнениями), и фактов хозяйственной деятельности (операции 1-3, 5-8, 16, 27, 29, 51, 57, 72). Общая сумма НДС, принимаемая к вычету, отражается в операции 73.
Приложение 5
Бухгалтерская справка "Расчет финансового результата
от прочих видов деятельности" (руб.)



п/п

Показатели расчета

Доходы

Расходы

Результат (+,-)

1

Поступления (без НДС) и расходы, связанные с продажей:

 

 

 

основных средств

 

 

 

нематериальных активов

 

 

 

материалов

 

 

 

2

Тариф от несчастных случаев
на производстве (1% от ФОТ)

 

 

 

3

Отчисления в оценочные резервы (операция 37)

 

 

 

4

Поступления и расходы, связанные с выкупом и размещением собственных акций на вторичном рынке

 

 

 

5

Расходы по процентам по кредитам на приобретение материальных запасов










6

Итого:

 

 

 

7

Финансовый результат

 

 

 


Результат от прочих видов деятельности определяется по операции 78.

Приложение 6

Бухгалтерская справка "Расчет текущего налога на прибыль" (руб.)


п/п

Показатели расчета

Сумма,
учитываемая при
определении прибыли


Ставка
налога на прибыль


Налог на прибыль

Характер
показателя расчета
к графе 3


Проводки Д К

А

Б

1

2

3

В

Г

Д

1

Прибыль от продаж (операция 71 счет 90)




Х

Х

Х







2

Прибыль от прочих видов деятельности (операция 78)




Х

Х

Х







3

Бухгалтерская прибыль до налогообложения
(стр. 1+стр.2)










Условный расход по налогу на прибыль







4

Увеличивается:










Х







4.1.

на величину не признаваемых командировочных
расходов (операция 48)



















4.2.

на величину не признаваемых расходов по рекламе
(операция 52)



















4.3.

на величину созданного резерва под снижение
стоимости материальных ценностей (операция 37)



















5.

Уменьшается:










Х







5.1.

на проценты по долгосрочному кредиту, отнесенные на стоимость здания (операция 4)



















5.2.

на величину амортизационных отчислений не признаваемых за счет различий в способах начислений амортизации (операция 10)



















6.

Итого налогооблагаемая прибыль










Текущий налог
на прибыль








Пояснения с составлению приложения 6: Для расчета текущего налога на прибыль использовано содержание понятий бухгалтерской прибыли, которая складывается из прибыли от продаж (операция 71), и прибыли от прочих видов деятельности (операция 78), и методик корректировок бухгалтерских данных в целях определения налоговой базы по налогу на прибыль (операция 4, 10, 37, 48, 52 и табл. 1).

Для расчета использованы следующие формулы:

Текущий налог на прибыль = Условный расход + Постоянное налоговое обязательство +
+ Отложенный налоговый актив – Отложенное налоговое обязательство;

Условный расход = Бухгалтерская прибыль * Ставка налога на прибыль;

Постоянное налоговое обязательство = Постоянна разница * Ставка налога на прибыль;

Отложенный налоговый актив = Вычитаемые временные разницы * Ставка налога на прибыль;

Отложенное налоговое обязательство = Налогооблагаемые временные разницы * Ставка налога на прибыль.

В графе В приложения 6 необходимо классифицировать рассчитанные в графах 1-3 разницы между данными бухгалтерского учета и налогового учета, определить вид налогового актива или обязательства и обозначить в графе В как ПНО, ОНА или ОНО. На основании сделанной классификации в графах Г и Д дать бухгалтерские записи по каждому возникшему налоговому активу или обязательству. Результаты расчета приложения 6 отразить в операции 81.

Приложение 7

Сводная ведомость учета затрат и расчета себестоимости

1   2   3   4   5   6   7   8   9

Похожие:

Методические указания по выполнению контрольной работы по дисциплине «Налоговый учет» iconМетодические указания по выполнению контрольной работы по дисциплине «Имиджелогия»
Программа курса, задания и методические указания по выполнению контрольной работы по дисциплине «Имиджелогия» для студентов заочной...
Методические указания по выполнению контрольной работы по дисциплине «Налоговый учет» iconМетодические указания по выполнению контрольной работы Цели и задачи...
Связи с общественностью: методические указания по выполнению контрольной работы, обучающихся на 6 курсе специальности «Маркетинг»-...
Методические указания по выполнению контрольной работы по дисциплине «Налоговый учет» iconМетодические указания к выполнению контрольной работы по дисциплине...
Методические указания к выполнению контрольной работы по дисциплине «Анализ музыкальных произведений» утверждены на заседании кафедры...
Методические указания по выполнению контрольной работы по дисциплине «Налоговый учет» iconМетодические указания к выполнению контрольной работы по дисциплине «Управление затратами»
Методические указания к изучению дисциплины «Управление затратами» и выполнению контрольной работы для студентов экономических специальностей...
Методические указания по выполнению контрольной работы по дисциплине «Налоговый учет» iconМетодические указания по выполнению контрольной работы для самостоятельной...
Методические указания по выполнению контрольной работы одобрены на заседании Научно-методического совета взфэи
Методические указания по выполнению контрольной работы по дисциплине «Налоговый учет» iconМетодические указания по выполнению контрольных работ общие положения...
Методические указания и задания контрольной работы по дисциплине для студентов специальностей 080301 – Коммерция (торговое дело);...
Методические указания по выполнению контрольной работы по дисциплине «Налоговый учет» iconМетодические указания по выполнению контрольной работы по дисциплине «Финансы»
Задания к контрольной работе даны в 10-ти вариантах. Номер варианта контрольной работы соответствует последней цифре номера зачетной...
Методические указания по выполнению контрольной работы по дисциплине «Налоговый учет» iconМетодические указания по выполнению контрольной работы для студентов...
Современные методы исследований : методические указания по выполнению контрольной работы / сост. В. И. Гузенко, Д. В. Сергиенко;...
Методические указания по выполнению контрольной работы по дисциплине «Налоговый учет» iconМетодические указания к выполнению контрольной работы по дисциплине...
Методические указания к выполнению контрольной работы по дисциплине «Основы научных музыкально-педагогических исследований» утверждены...
Методические указания по выполнению контрольной работы по дисциплине «Налоговый учет» iconМетодические указания к выполнению курсовой работы и подготовке к...
Приводятся методические указания и требования к выполнению курсовой работы и подготовке к экзаменам по дисциплине «Бухгалтерский...
Методические указания по выполнению контрольной работы по дисциплине «Налоговый учет» iconМетодические указания по выполнению контрольной работы по дисциплине...
Наименование методических разработок, в т ч по самостоятельной работе студентов, курсовым работам, проведению практик, ига
Методические указания по выполнению контрольной работы по дисциплине «Налоговый учет» iconМетодические указания по выполнению контрольной работы разработаны...
Экономика и организация производства: методические указания по выполнению контрольной работы/ сост.: В. В. Беспалова, И. А. Иготти....
Методические указания по выполнению контрольной работы по дисциплине «Налоговый учет» iconМетодические указания по выполнению контрольной работы Для студентов, обучающихся по направлению
Волкова Т. Н. Институциональная экономика Методические указания по выполнению контрольной работы для студентов, обучающихся по направлению...
Методические указания по выполнению контрольной работы по дисциплине «Налоговый учет» iconМетодические указания по выполнению контрольной работы по дисциплине «Управленческий учет»
Переход к рыночным отношениям совершенно по иному определяет место предприятия в экономике. Эффективность его работы во многом зависит...
Методические указания по выполнению контрольной работы по дисциплине «Налоговый учет» iconМетодические указания по выполнению контрольной работы. Студентом...
Иванов И. И. в первом семестре выполняет вариант Приступая к выполнению контрольной работы, следует ознакомиться с требованиями,...
Методические указания по выполнению контрольной работы по дисциплине «Налоговый учет» iconМетодические указания по выполнению контрольной работы по учебной...
Содержание контрольной работы и инструкция по выбору варианта задания


Школьные материалы


При копировании материала укажите ссылку © 2013
контакты
100-bal.ru
Поиск