Методические рекомендации для самостоятельной работы курсантов, студенотов и слушателей по дисциплине «судебная экономическая экспертиза»

МИНИСТЕРСТВО ВНУТРЕННИХ ДЕЛ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

КРАСНОДАРСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ

кафедра криминалистики

УТВЕРЖДАЮ

Начальник кафедры криминалистики

подполковник полиции

____________________С.В. Пахомов

«____»____________________2013 г
МЕТОДИЧЕСКИЕ РЕКОМЕНДАЦИИ ДЛЯ САМОСТОЯТЕЛЬНОЙ РАБОТЫ КУРСАНТОВ, СТУДЕНОТОВ И СЛУШАТЕЛЕЙ

ПО ДИСЦИПЛИНЕ «СУДЕБНАЯ ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ЭКСПЕРТИЗА»

(для всех специальностей)

Обсуждены и одобрены на заседании кафедры криминалистики Протокол № ____ « ___ » _______ 2013 г.

Подготовил: доцент кафедры криминалистики, кандидат экономических наук ________________ Л.А.Аненкова

Краснодар

2013 г.

Введение

СОДЕРЖАНИЕ ДИСЦИПЛИНЫ

РАЗДЕЛ 1. «ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ СУДЕБНО-БУХГАЛТЕРСКОЙ ЭКСПЕРТИЗЫ».

Тема 1. Предмет, метод и объекты судебно-бухгалтерской экспертизы.

Тема 2. Процессуальные и организационные основы деятельности экспертных учреждений органов внутренних дел.

Тема 3 Правовые основы судебной экономической экспертизы.

Тема 4 Информационное обеспечение судебно-бухгалтерской экспертизы.

Тема 5 Документация и инвентаризация, калькуляция, оценка и отчетность как элементы метода бухгалтерского учета.

Тема 6. Назначение экспертизы и стадии ее производства.

Тема 7. Технико-криминалистическая экспертиза документов..

Тема 8. Права и обязанности участников экспертизы.

Тема 9. Методические приемы экономической экспертизы.

РАЗДЕЛ 2. «ПРАКТИКА ПРИМЕНЕНИЯ СУДЕБНО-БУХГАЛТЕРСКОЙ ЭКСПЕРТИЗЫ»

Тема 10. Экспертное исследование операций с основными средствами и нематериальными активами.

Тема 11. Экспертное исследование в кассах и на счетах банка.

Тема 12. Экспертное исследование расчетных операций.

Тема 13. Экспертное исследование кредитных операций.

Тема 14 Экспертное исследование учета затрат на производство.

Тема 15. Экспертное исследование операций с материально-производственными запасами.

Тема 16. Экспертное исследование операций по учету труда и его оплаты.

Тема 17 Учет финансовых результатов и капиталов организации.

РАЗДЕЛ 3. «ОСОБЕННОСТИ НАЗНАЧЕНИЯ И ПРОВЕДЕНИЯ СУДЕБНО-БУХГАЛТЕРСКОЙ ЭКСПЕРТИЗЫ НА ПРЕДПРИЯТИЯХ С УЧЕТОМ ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ»

Тема 18 Особенности судебно-бухгалтерской экспертизы в сельскохозяйственных организациях.

Тема19. Экспертное исследование товарных операций в торговле и общественном питании.

Тема 20 Учет операций по внешнеэкономической деятельности.

Тема 21. Налоговый учет.

Тема 22. Обобщение результатов судебно-бухгалтерской экспертизы, оценка его доказательного значения.

Тема 23 Участие эксперта в судебном заседании.

Тема 24 Ошибки судебных экономических экспертиз.

ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ ПО САМОСТОЯТЕЛЬНОМУ ИЗУЧЕНИЮ ДИСЦИПЛИНЫ

Перечень вопросов для самостоятельной работы

Фабула задачи

СЛОВАРЬ ТЕРМИНОВ

ВВЕДЕНИЕ

При разработке методических рекомендаций учитывался имеющийся положительный опыт системы преподавания судебной экономической экспертизы и общей теории судебной экспертизы в учебных учреждениях МВД России, а также передовой опыт практического использования специальных знаний для раскрытия, расследования и предупреждения экономических преступлений на современном этапе и борьбы с преступностью.

Знание видов судебно-криминалистических экспертиз их предмета, объектов исследования и решаемых задач, умение тактически правильно в соответствии с Федеральными Законами и ведомственными документами МВД России правильно организовать процесс производства судебной экспертизы, объективно оценивать результаты экспертных исследований − необходимое условие профессиональной подготовки работников правоохранительной деятельности.

Изучение дисциплины должно быть ориентировано на все изменения и дополнения Федерального Закона от 31 мая 2001г. № 73-ФЗ «О государственной судебно-экспертной деятельности в Российской Федерации», УПК РФ, ГК РФ, КоАП РФ, нормативные документы МВД России, в том числе определяющих порядок производства судебной экономической экспертизы.

Научно-тематическое содержание разделов позволяет курсантам, студентам и слушателям изучить основные понятия теории судебной экономической экспертизы, историю становления, развития судебно-экспертной деятельности в экономической сфере как отдельной отрасли юридической науки. Программа отражает правовые основания назначения и производства судебных экспертиз и определяет предмет, задачи, объект, субъект, методы, методики бухгалтерской экспертизы. Рекомендуется изучить современную классификацию традиционных и новых экономических экспертиз, порядок их назначения, технологию проведения, доказательственное значение заключения эксперта-аудитора, ревизора и порядок его оценки лицом, назначившим экспертизу.

Целью разработки методических рекомендаций является научить слушателей применять специальные экономические и бухгалтерские познания при осуществлении правоохранительной деятельности, назначать и проводить судебно-бухгалтерские и планово-экономические экспертизы, а также привить навыки эффективного использования и анализа различных источников информации учетно-экономического и правового характера.

Методические рекомендации предназначены для слушателей заочного факультета по всем специальностям.

Для достижения поставленной цели были сформулированы следующие задачи:

1.На основе разработанной учебной программы подготовить перечень контрольных вопросов для самопроверки.

2. Разработать фабулы практических заданий.

СОДЕРЖАНИЕ ДИСЦИПЛИНЫ

РАЗДЕЛ 1. «ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ СУДЕБНО-БУХГАЛТЕРСКОЙ ЭКСПЕРТИЗЫ».

Тема 1. Предмет, метод и объекты судебно-бухгалтерской экспертизы.

1.Правовая основа судебно-бухгалтерской экспертизы.

2.Предмет судебно-бухгалтерской экспертизы.

3.Метод судебно-бухгалтерской экспертизы. Объекты судебно-бухгалтерской экспертизы.

Вопросы для самопроверки:

1.Понятие предмета и метода судебной экономической экспертизы.

2. Перечислите основные принципы судебной экономической экспертизы.

3.Как классифицируются объекты судебной экономической экспертизы.

4.Охарактеризуйте сходство и различия судебной экономической экспертизы и ревизии.

5. Перечислите и охарактеризуйте элементы, составляющие методику экспертизы.

6. Как можно проверить правильность составления Бухгалтерского баланса?

7.Как можно проверить правильность составления отчета об изменении капитала?
8.Приведите порядок проверки правильности составления отчета о движении денежных средств.
9.Какие процедуры используются при проверке правильности составления Отчета о прибылях и убытках?

10.Как опубликованная отчетность организации и аудиторское заключение могут повлиять на принятие решений инвесторами?

Темы рефератов

1.Формирование финансовых отчетов в международной практике.

2.Эволюция бухгалтерской отчетности в России.

3.Анализ финансовой отчетности в аудиторской практике.

Литература для самостоятельной работы

1.Федеральный закон от 21.11.1996 № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете», «Российская газета», № 228, 28.11.1996г.

2.Приказ Минфина от 6 июля 1999г. № 43н «Об утверждении положения по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность предприятия» (ПБУ 4/99), «Финансовая газета», № 34, 1999г.

3.Приказ Минфина от 31.10.2000 №94н «Об утверждении плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и инструкции по его применению», «Экономика и жизнь», № 46, 2000г.

4.Баширова Н.В. Судебная бухгалтерия: Учебно-методическое пособие. М., 2004г.

5.Еремин С.Г. Судебная бухгалтерия: учебник. – М.: ЦОКР МВД России, 2005г.

6.Голубятников С.П., Леханова Е.С. Судебная бухгалтерия М., 2002г.

7.Шадрин В.В. Основы бухгалтерского учета и судебно-бухгалтерской экспертизы: учебник. – М.: Юрист, 2000г.

8.Грищенко А.В. Аудит форм бухгалтерской отчетности // Финансовые и бухгалтерские консультации. — 2006. — № 10.

9.Каширина М.П. Аудиторская проверка отчетности, составленной по международным стандартам: направления и процедуры // Аудиторские ведомости. — 2009. — № 3.

10.Курбангалеева О.А. Раскрытие информации о забалансовых счетах в годовой бухгалтерской отчетности // Советник бухгалтера. — 2010. —№ 2. — С. 57-62.

11.Логвинова Т., Кузнецова И. Аудит организаций — плательщиков ЕСХН // Аудит и налогообложение. — 2010. — № 5.

Тема 2. Процессуальные и организационные основы деятельности экспертных учреждений органов внутренних дел.

1.Структура и функции экспертно-криминалистической службы ОВД. 2.Участие сотрудника экспертно-криминалистического подразделения в уголовном процессе в качестве специалиста.

3.Участие сотрудника ЭКП в непроцессуальной деятельности.

Вопросы для самопроверки:

1.Охарактеризуйте основные направления деятельности экспертно-криминалистических подразделений.

2.Перечислите основные функции ЭКЦ ОВД.

3.Каков механизм взаимодействия ЭКП ОВД с оперативными подразделениями МВД России?

4.Какова структура экспертно-криминалистических подразделений в настоящее время, дайте характеристику каждому уровню?

5. Опишите задачи ЭКП ОВД.

6.Какими нормативно-правовыми актами регулируется деятельность сотрудников ЭКП ОВД, участвующих в раскрытии уголовных преступлений?

7.Участие сотрудника ЭКП в качестве специалиста.

8. Каковы обязанности специалиста с соответствии с УПК?

Темы рефератов

1.Структура экспертно-криминалистических подразделений в настоящее время.

2.Правовой статус эксперта в гражданском и уголовном судопроизводствах.

3. Основные направления деятельности экспертно-криминалистических подразделений.

Литература для самостоятельной работы

1.Приказ Минфина РФ от 29 июля 1998 г. № 34н «Об утверждении положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ», «Российская газета» (Ведомственное приложение»), № 208,31.10.1998г.

2.Приказ Минфина РФ от 02.07.2010г. №66н «О формах бухгалтерской отчетности предприятия, «Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти», № 35, 30.08.2010г.

3.Письмо Минфина РФ от 24.01.2011 № 07-02-18/01 «Рекомендации аудиторским организациям, индивидуальным аудиторам, аудиторам по проведению аудита годовой бухгалтерской отчетности организаций за 2010 год», «Финансовая газета», № 5, 03.02.2011г.

4.Попова Л.В. Бухгалтерский учет и судебно-бухгалтерская экспертиза, М., 2003г.

5.Букаев, Н.М. Основы судебной бухгалтерии: Учебник, Ростов-на-Дону, 2006г.

Тема 3 Правовые основы судебной экономической экспертизы.

1.Уголовно-процессуальное законодательство и ведомственные нормативные акты, регулирующие деятельность сотрудников экспертно-криминалистических подразделений органов внутренних дел, участвующих в расследовании преступлений.

2. Права и обязанности эксперта.

Вопросы для самопроверки:

1.Участие сотрудника ЭКП в оперативной деятельности.

2. «Технология» производства экспертиз в гражданском, арбитражном судопроизводстве.

3. Чем различается правовой статус эксперта и специалиста?

Темы рефератов

1.Нормативное регулирование порядка осуществления экспертной деятельности в РФ.

2.Порядок взаимодействия органов ОВД и экспертных подразделений.

Литература для самостоятельной работы

1.Об утверждении Методических указаний о порядке назначения, проведения документальных выездных проверок страхователей по обязательному социальному страхованию от нечастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний и принятия мер по их результатам. Постановление ФСС РФ от 24.12.2001г. № 102 // Российская газета. 2001. №251.

2.Об утверждении примерного Перечня видов экспертиз, выполняемых в судебно-экспертных учреждениях Министерства юстиции РФ: Приказ Минюста от 30.11.2000 г. №363.

3.Инструкция «О порядке проведения ревизий и проверки контрольно- ревизионными органами Министерства финансов Российской Федерации». Утв. приказом Минфина России №42 от 14.04.2000 г. // Финансовая газета. 2000. №23.

4.О порядке взаимодействия контрольно-ревизионных органов Министерства финансов РФ с Генеральной прокуратурой РФ, МВД РФ, ФСБ РФ при назначении и проведении ревизий (проверок): Приказ Минфина России, МВД России, и ФСБ России от 07.12.1999 г. №89н/1033/717.

Об утверждении Порядка назначения выездных налоговых проверок: Приказ МНС России от 08 10.99г. № АП-3-16/318 (с изм. от 07.02.2000 г.) // Российская газета 1999. 29 ноября; 2000. 31 марта.

Тема 4 Информационное обеспечение судебно-бухгалтерской экспертизы.

Понятие и классификация документов по качественным признакам. Документы как объекты экспертизы. Порядок изъятия бухгалтерских документов. Требования к доказательствам, исследуемым экспертом. Признаки достаточности сведений для дачи заключения.

Вопросы для самопроверки:

1.Дайте характеристику подложных документов.

2.Определите отличительные характеристики подложных документов.

3.Перечислите требования, которым должны отвечать сведения для дачи экспертного заключения.

4.Порядок установления интеллектуального и материального подлога в документах.

5.Порядок изъятия бухгалтерских документов в законодательном порядке.

6.Критерии качества бухгалтерских документов.

Темы рефератов

1.Классификация документов по качественным признакам.

2.Подлинные, подложные и фиктивные документы.

3.Понятие и виды неофициальных учетных документов.

4.Процедура изъятия сотрудником правоохранительных органов бухгалтерских документов при проведении оперативно-розыскных мероприятий.

Литература для самостоятельной работы

1.Атанесян Г.А., Остроумов С.С., Т'анасевич В.Г., Фортинский С.П. Судебная бухгалтерия. М: Юрид. лит., 1980.

2.Баширова Н.В. Судебная бухгалтерия: Учебно-методическое пособие. М., 2002.

3.Белкин Р.С. Криминалистика: проблемы, тенденции, перспективы. От теории к практике. М., 1988.

4.Богомолов A.M. Судебная финансово-экономическая экспертиза по делам о незаконном получении кредита при банкротстве. М., 2002.

5.Голубятников С.П., Кравченко Ю.М., Меджевский А. А. Основы судебной бухгалтерии. - Н/Новгород, «Ювикс», 1994.

6.Голубятников С.П., Кудрявцев Н.В. Основы бухгалтерского учета и судебно-бухгалтерской экспертизы, М., 1976.

7.Голубятников С.П., Леханова E.G. Судебная бухгалтерия: Учебное пособие. - М.: ИМЦ ГУК МВД России, 2002.

8.Голубятников С.П., Леханова Е.С. Аудит в юридической практике: Учебное пособие / Под ред. С.П. Голубятаикова. М.: Юрид. лит., 2002.

9.Данилевский Ю.А. Финансовый контроль в России: история, современное развитие // Бухгалтерский учёт. №1. 1993.С.8.

10.Дубоносов Е.С. О некоторых приемах фактической проверки мясоперерабатывающих комбинатов аппаратами БЭП // Актуальные проблемы совершенствования деятельности ОВД в новых экономических и социальных условиях. Сборник научных трудов. М., 1997. С.264-268.

11.Дьячков A.M. Применение специальных бухгалтерских познаний при расследовании ,.тщений; Учебное пособие. - М.: Спартак, 2000.

12.Ермолович В.Ф., Ермолович М.В. Построение и проверка версий / Под ред. И.И. Басецкого. Минск. 2000.

13.Климов И.А., Синилов Г.К. Предмет, система, методология, история и перспективы развития теории ОРД. Курс лекций. Вып.1.М., ЮИ МВД РФ. 1995.

14.Крылов А. А. Криминологический мониторинг предпринимательства // Международный семинар «За честный бизнес»: Тезисы и материалы выступлений. М., 1994.С.97-98.

15.Обзор практики подготовки и назначения судебно-бухгалтерских и судебно-экономических экспертиз в судебных экспертных учреждениях Министерства юстиции РФ // Информационный бюллетень следственного комитете МВД РФ. М., 1999. №1.