НЕГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ
ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ
«РОСТОВСКИЙ СОЦИАЛЬНО-ЭКОНОМИЧЕСКИЙ ИНСТИТУТ»
ОДОБРЕНО
на заседании кафедры налогообложения и
бухгалтерского учета
(протокол №1 от 5 сентября 2011 года)
|
УТВЕРЖДАЮ
Проректор по учебной
и воспитательной работе
____________О.В. Челомбицкая
_____________________2011 год
|
УЧЕБНО-МЕТОДИЧЕСКИЙ КОМПЛЕКС
учебной дисциплины
«НАЛОГИ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ»
по специальности 080109.65
«Бухгалтерский учет, анализ и аудит»
Формы обучения:
очная, заочная
Составитель: Сикачева Н.И.
Ростов-на-Дону
2011
Сикачева Н.И.
Налоги и налогообложение: Учебно-метод. комплекс. Ростов н/Д.: Изд-во РСЭИ, 2011.
Учебно-методический комплекс разработан в соответствии с требованиями Государственного образовательного стандарта. Содержит учебно-тематический план, программу курса, планы семинарских занятий, вопросы для подготовки к экзамену, список основной и дополнительной литературы, тесты и глоссарий.
Предназначен для студентов всех форм обучения по специальности 080901.65 «Бухгалтерский учет, анализ и аудит».
Содержание
Введение
|
4
|
1 Цели и задачи дисциплины
|
4
|
2 Структура и объем дисциплины
|
5
|
3 Содержание дисциплины
|
7
|
4 Тематический план изучения дисциплины (методические рекомендации преподавателю и студенту)
|
7
|
4.1. Содержание тем дисциплины
|
7
|
4.2. Перечень лабораторных работ
|
10
|
4.3. Содержание практических (семинарских занятий)
|
10
|
5 Содержание самостоятельной работы
|
13
|
6 Учебно-методическое обеспечение дисциплины
|
14
|
6.1. Методические указания студентам
|
14
|
6.1.1. Общие рекомендации
|
14
|
6.1.2. Методические указания и задания на выполнение контрольной работы
|
14
|
6.2. Литература
|
14
|
7 Требования к уровню освоения программы и формы текущего промежуточного и итогового контроля
|
15
|
7.1 Формы текущего промежуточного и итогового контроля
|
15
|
7.2. Тесты самопроверки знаний
|
15
|
7.2.1. По теме 1
|
15
|
7.2.2. По теме 2
|
15
|
7.3 Правильные ответы на тест самопроверки знаний
|
18
|
8 Структура и бальная оценка рейтингов
|
18
|
9 Рейтинговые задания по модулям (блокам) дисциплины
|
18
|
10 Контрольные вопросы
|
19
|
11 Тематика курсовых, дипломных работ и рефератов
|
20
|
Введение
Курс «Налоги и налогообложение» предназначен для подготовки студентов специальности 080109.65 «Бухгалтерский учет, анализ и аудит». Представленный курс тесно связан с другими дисциплинами учебного плана и имеет большое значение при подготовке специалистов в экономической сфере. Курс позволяет лучше изучить смежные дисциплины и основан на знаниях, полученных студентами ранее в рамках учебного процесса.
Учебно-методический комплекс дисциплины «Налоги и налогообложение» разработан для студентов экономического профиля по специальности 080109.65 «Бухгалтерский учет, анализ и аудит» и относится к специальным дисциплинам Государственного образовательного стандарта специальности.
При очной форме обучения на изучение дисциплины «Налоги и налогообложение» отводится учебным планом 100 часов, в том числе лекционные занятия - 27 часов, семинаров – 27 часов, самостоятельная работа студентов - 46 часов. По окончанию изучения курса студенты сдают экзамен.
При заочной форме обучения трудоемкость дисциплины составляет 100 часов, в том числе лекционные занятия – 6 часов, семинаров 6 часа, самостоятельная работа - 88 часов. По окончанию изучения курса студенты сдают экзамен.
Цели и задачи дисциплины
Целью дисциплины «Налоги и налогообложение» является изучение теоретических и практических вопросов в области формирования централизованных и региональных фондов денежных средств и привитие практических навыков исчисления и уплаты налогов в бюджетную систему РФ.
Задачей дисциплины «Налоги и налогообложение» является обучение студентов механизму налогообложения организаций и физических лиц, изучение специфики исчисления и уплаты налоговых платежей.
Предметом изучения является теория и практика применения налогов и сборов с целью формирования доходной базы бюджетов всех уровней.
Изучение данной дисциплины позволяет студентам подготовиться к практической работе в налоговых органах, комитетах финансов, в системе Федерального Казначейства, финансовых отделах предприятий и организаций.
В результате изучения дисциплины «Налоги и налогообложение» студенты должны знать:
- теоретические основы налогообложения;
- экономическую сущность налогов, их роль и значение в экономике страны;
- принципы построения налоговой системы в РФ;
- современную систему налогов и сборов;
- элементы налогообложения;
- участников налоговых правоотношений, их права и обязанности;
- ответственность за правонарушение налогового законодательства;
- особенности налогообложения отдельных отраслей, в том числе иностранных;
- специфику налогообложения физических лиц;
- порядок применения специальных налоговых режимов.
По результатам изучения дисциплины специалист должен уметь:
- применять полученные знания для решения практических задач и ситуационных проблем в сфере налогообложения;
- практически исчислять налоги;
- обладать элементарными навыками контроля за правильностью уплаты налогов.
Структура и объем дисциплины
Кол-во часов.
Форма обучения
|
Семестр
|
Всего
|
Аудиторные занятия
|
Самостоятельная работа
|
Форма отчетности
|
Очная
|
8
|
100
|
54
|
46
|
Экзамен
|
Заочная
|
10
|
100
|
12
|
88
|
Содержание дидактических единиц по дисциплине «Налоги и налогообложение» в соответствии с государственным образовательным стандартом высшего профессионального образования:
- специальности 080109.65 «Бухгалтерский учет, анализ и аудит» степень (квалификация) – экономист (2000г.)
Экономическая сущность налогов; функции налогов; элементы налога и их характеристика; принципы и методы налогообложения; способы уплаты налогов; налоговая система; особенности построения налоговой системы в России, промышленно развитых и развивающихся государствах; классификация налогов; налоговый механизм; налоговый контроль; налоговая политика; налоговое регулирование и его особенности в России и зарубежных странах; налог на прибыль организаций; особенности налогообложения отдельных видов доходов организаций, прибыли кредитных и страховых организаций, иностранных юридических лиц; налог на имущество предприятий; платежи за пользование природными ресурсами, отчисления в государственные внебюджетные фонды социального назначения; акцизы; налог на добавленную стоимость; таможенные пошлины; налог с продаж; налоги с физических лиц; подоходный налог с физических лиц; совокупный годовой доход как объект налогообложения; налогообложение доходов от предпринимательской деятельности, декларация о доходах граждан; имущественные налоги с физических лиц; другие налоги и сборы с юридических и физических лиц; права, обязанности и ответственность налогоплательщиков и налоговых органов; состав и структура налоговых органов; формы и методы налогового контроля в России и зарубежных странах; ответственность за совершение налоговых правонарушений; налоговые проверки, их виды; цели и методы камеральных проверок; цели и методы выездных проверок
|
Содержание дисциплины
Распределение фонда времени по темам и видам занятий
№
п/п
|
Наименование тем
|
Аудиторные занятия
|
Самостоятельная работа
|
Всего часов
|
Очная
форма
|
Заочная
форма
|
Очная форма
|
Заочная форма
|
Очная форма
|
Заочная форма
|
Лекции
|
Семинары
|
Лекции
|
Семинары
|
1.
|
Налоги в экономической системе общества
|
4
|
4
|
1
|
1
|
5
|
9
|
10
|
10
|
2.
|
Субъекты налоговых правоотношений, их права и обязанности
|
4
|
4
|
1
|
1
|
4
|
9
|
10
|
10
|
3.
|
Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение
|
4
|
4
|
1
|
1
|
10
|
14
|
16
|
16
|
4.
|
Налогообложение юридических лиц
|
6
|
6
|
1
|
1
|
13
|
26
|
30
|
30
|
5.
|
Налогообложение физических лиц
|
6
|
6
|
1
|
1
|
12
|
18
|
20
|
20
|
6.
|
Специальные режимы налогообложения и порядок их применения
|
3
|
3
|
1
|
1
|
2
|
12
|
14
|
14
|
Всего часов
|
27
|
27
|
6
|
6
|
46
|
88
|
100
|
100
|
Тематический план изучения дисциплины
(методические рекомендации преподавателю и студенту)
Содержание тем дисциплины
Тема 1. Налоги в экономической системе общества
История создания налоговой системы. Налоги в системе рыночной экономики. Экономическая сущность налогов, их роль и значение в формировании финансовых ресурсов государства. Понятие налогов, сборов, отличие между ними. Функции налогов: фискальная, регулирующая (стимулирующая подфункция, дестимулирующая, подфункция воспроизводственного назначения) и контрольная. Элементы налога и их характеристика: налогоплательщик, объект, налоговая база, налоговая ставка, порядок исчисления, сроки уплаты, налоговые льготы. Отсрочка, рассрочка, налоговый инвестиционный кредит – понятие, порядок предоставления. Принципы и методы налогообложения. Способы уплаты налогов. Классификация налогов: по способу взимания (прямые, косвенные), объекту и субъекту налогообложения, по уровню бюджета зачисления, по целевой направленности (универсальные, целевые). Налоговая система. Особенности построения налоговой системы в России, промышленно развитых и развивающихся государствах. Виды налогов. Налоговая политика. Налоговое регулирование и его особенности в России и зарубежных странах. Место и роль Налогового Кодекса в системе налогового законодательства.
Тема 2. Субъекты налоговых правоотношений, их права и обязанности
Понятие налогоплательщика, плательщика сборов. Права, обязанности и ответственность налогоплательщиков и налоговых органов. Состав и структура налоговых органов.. Определение налогового объекта, его права и обязанности. Представители налогоплательщика – законный представитель налогоплательщика (организации, физические лица, уполномоченный представитель).
Понятие налоговых органов, состав и структура налоговых органов.
|
