Скачать 199.77 Kb.
|
Министерство образования и науки РФ Федеральное государственное бюджетное учреждение высшего профессионального образования Кемеровский технологический институт пищевой промышленности Формирование и учет налогооблагаемых показателей Методические указания по выполнению контрольных работ для студентов очной, очно-заочной, заочной формы обучения по направлению «Экономика» Составители: к.э.н., доцент Н.М. Чернышева старший преподаватель Щеглова М.А. Кемерово 2013 УДК Утверждена на заседании кафедры бухгалтерского учета, анализа и аудита (протокол № 7 от 29.01.2013 г.) Рекомендовано методической комиссией экономического факультета Кемеровского технологического института пищевой промышленности (протокол №___ от ____________ г.) Формирование и учет налогооблагаемых показателей: для студентов очной, очно-заочной, заочной формы обучения по направлению «Экономика» / сост. Н.М. Чернышева; М.А. щеглова; Кемеровский технологический институт пищевой промышленности – Кемерово, 2013. – 12 с. Методические указания предназначены для студентов очной, очно-заочной, заочной формы обучения по направлению «Экономика» и разработаны на основе требований Государственного образовательного стандарта высшего профессионального образования, а также на основе рабочей программы дисциплины.Указания включают задания для выполнения контрольной работы, этапы по ее подготовке, оформлению, структуре и защите.Н.М. Чернышева, Щеглова М.А., 2013 Содержание
1. Общие указания к выполнению и оформлению контрольной работы1.1.Цель и задачи контрольной работыКонтрольная работа является важным элементом учебного процесса по подготовке специалистов высокой квалификации по экономической специальности. Цель контрольной работы - определение уровня теоретической и практической подготовки студентов к самостоятельной и исследовательской работе по избранной специальности в условиях рыночной экономики. Задачи контрольной работы находятся в полном соответствии с целью и заключаются в следующем: - систематизация, закрепление и расширение полученных студентами теоретических и практических знаний по налогообложению; - развитие навыков самостоятельной работы и овладение методикой научного исследования при решении разрабатываемых в контрольной работе проблемных вопросов; - более глубокое изучение определенных разделов курса, которые в ходе занятий рассматривались лишь в ограниченной степени. 1.2. Указания по выполнению и оформлению контрольной работыЗадание включает в себя два теоретических вопроса, которые должны быть раскрыты в форме реферата и одну задачу. Варианты теоретической части определяется в соответствии с последней цифрой зачетной книжки:
Вопросы теоретического задания приведены в приложении 1. Варианты практической части определяется в соответствии с последней цифрой зачетной книжки:
Варианты практических заданий представлены в приложении 2 Без зачета по контрольной работе студенты к экзаменам не допускаются. Вопросы должны быть изложены экономически грамотным языком полно, конкретно, с использованием нормативных актов и комментариев к ним. По всем задачам необходимо отразить хозяйственные операции бухгалтерскими проводками, сформировать налоговую базу и особое внимание следует обратить на условие задачи – практически все они содержат налогооблагаемые позиции, их нужно разобрать по смыслу, чтобы не делать ненужных и неверных расчетов. При решении задач каждый расчет подтверждается ссылкой на соответствующую статью (или пункт) Закона (Кодекса), отражается весь ход решения задачи, приводятся необходимые пояснения к расчетам. При решении задач следует иметь в виду, что в условиях заданий отдельные показатели приведены условно. Работа выполняется четко, аккуратно, без сокращения слов, не допускается дословное переписывание материала учебника или нормативного акта. В работе указывается вариант, номера заданий, полностью вопрос, оставляются поля. Работа должна быть правильно оформлена: на стандартных листах формата А4 в машинописном варианте (14 шрифт полуторным интервалом – кроме приложений). Текст контрольной работы рамкой не обводится Параметры печатного листа - с левой стороны листа поля шириной 30 мм, справа - 10 мм, вверху - 20 мм и внизу - 25 мм. Плотность текста должна быть одинаковой. Подчеркивание слов и фраз не допускается. Изложение сопровождается ссылками на конкретные литературные источники из перечня, приведенного в конце работы. Ссылки на источники даются в квадратных скобках в соответствии с нумерацией в перечне. На последней странице заключения ставится разборчиво подпись и дата. В конце работы необходимо оставить чистую страницу для рецензии. Контрольная работа сдается на проверку в деканат, не позднее, чем за 10 дней до начала сессии. Несвоевременное представление контрольной работы в деканат приравнивается к неявке на экзамен, поэтому студентам, не сдавшим без уважительной причины в установленный срок контрольную работу, ставится неудовлетворительная оценка и они не допускаются к сдаче экзамена по дисциплине. Обязательным условием является приложение к контрольной работе заполненной декларации по виду налога. Приложение 1Тематика контрольных работ 1. Законодательная и нормативная базы, регламентирующие формирование налогооблагаемых показателей в бухгалтерском учете 2. Цели, задачи и принципы формирования информации о налогооблагаемых показателях в бухгалтерском учете 3. Виды и классификация налогооблагаемых показателей и их классификация. 4. Принципы и методы отражения элементов налогооблагаемых показателей в бухгалтерском учете5. Техника налогообложения 6. Этапы процесса исчисления налогов и задачи бухгалтерского учета на этих этапах 7. Организация налогового учета на предприятии по основным налогам8. Модели налогового учета 9.Учётная политика организации в целях налогообложения.10. Варианты отражения объектов в бухгалтерском и налоговом учете 11. Бухгалтерский учет налогооблагаемого имущества 12. Оценка имущества в целях налогообложения. 13. Понятие бухгалтерской прибыли до налогообложения. 14. Формирование налогооблагаемой базы по налогу на прибыль в бухгалтерском учете 15. Учет доходов от реализации. 16. Расходы, связанные с реализацией. 17. Общие правила организации синтетического и аналитического учета страховых взносов по видам платежей. 18. Особенности учета страховых взносов во внебюджетные фонды РФ при натуральной оплате труда 19.Формирование налогооблагаемых показателей НДФЛ. 20.Общие правила бухгалтерского учета НДФЛ у организации - налогового агента. Приложение 2Задача 1 ООО «Скан» является комиссионером иностранной компании «Elanta Ltd». По договору между «Elanta Ltd» и ООО «Скан», последний осуществляет реализацию товаров иностранной компании, находящихся в момент реализации на территории России, за вознаграждение – 15% от стоимости реализованного товара. ООО «Скан» выполняет агентскую функцию по НДС в соответствии со ст. 161 НК РФ. В апреле 2012г. ООО «Скан» реализовано товаров на сумму 354 000 руб., а в мае – 472 000 руб. На последнее число месяца контрагенты подписывают отчет комиссионера, в течение 5 дней, после чего комиссионер производит перечисление денежных средств комитенту за минусом комиссионного вознаграждения и удержанного агентом налога. Отразить хозяйственные операции в учете ООО «Скан», сформировать налоговую базу по НДС в качестве налогоплательщика и в качестве налогового агента. Задача 2 17.03.20__организации «Прагма» Пирогова К.С. подписала договор купли - продажи с Пироговым А.Н. (сыном Пироговой К.С.), на продажу ему помещения, принадлежащего «Прагме» на праве собственности. Продажная цена помещения согласно договору составляет 1 180 000 руб., в том числе НДС 18%. Рыночная стоимость данного помещения, установленная независимым оценщиком, составляет 2 714 000 руб., в т.ч. НДС 18%. Первоначальная стоимость помещения в учете «Прагмы» составляет 1 260 000 руб., а сумма начисленной амортизации – 240 000 руб. Передача документов на регистрацию права собственности на недвижимое имущество в регистрационную палату и фактическая передача денежных средств осуществлена сторонами в день подписания договора. Отразить хозяйственные операции бухгалтерскими проводками, сформировать налоговую базу в соответствии со ст. 212 НК в отношении Пирогова К.С. Задача 3 Доходы по обычным видам деятельности компании «Веста» составили 708 000 руб. (в том числе НДС 18%). Расходы по обычным видам деятельности составили 570 000 руб. Доходы по обычным видам деятельности в бухгалтерском учете соответствуют доходам от реализации в налоговом учете, а расходы по обычным видам деятельности соответствуют расходам, связанным с производством и реализацией в налоговом учете. Кроме данных операций, в отчетном периоде были безвозмездно переданы компьютеры школе, первоначальная стоимость которых составила 120 000 руб., а сумма начисленной амортизации по ним – 55 400 руб. Рыночная стоимость передаваемых компьютеров составляет 35 400 руб. (в том числе НДС 18%). Отразить хозяйственные операции бухгалтерскими проводками, сформировать финансовый результат и необходимые показатели в соответствии с ПБУ 18/02. Задача 4 Юридическая фирма «Вист» за отчетный период оказала юридических услуг на сумму 472 000 руб. (в т.ч. НДС 18%). Бухгалтерская выручка от продаж соответствует показателю доходов от реализации в налоговом учете. Затраты, учетные по дебету счета 20, приходящиеся на оказанные услуги составили 340 000 руб. Все указанные затраты являются экономически обоснованными и документально подтвержденными, то есть имеется возможность их принятия для целей налогообложения прибыли с соответствующей корректировкой. В числе учтенных по дебету счета 20 затрат отражена компенсация за использование личного автомобиля, начисленная директору в сумме 5 000 руб. В целях налогообложения прибыли согласно гл. 25 НК РФ, компенсация за использование личного автомобиля в служебных целях принимается в пределах норматива 1 500 руб. в месяц. Выявить финансовый результат юридической фирмы «Вист» и сформировать необходимые показатели в соответствии с ПБУ 18/02. Задача 5 Ремонтная мастерская «Сервис-Е» выполнила ремонт оборудования для организации «Секунда», о чем стороны подписали акт выполненных работ. Стоимость работ согласно акту – 1 500 000 руб. + НДС 18%. Фактические затраты на ремонт оборудования, учтенные «Сервисом-Е» по дебету счета 20 составили 1 300 000 руб. Доходы и расходы по обычным видам деятельности в бухгалтерском учете соответствуют доходам и расходам, связанным с производством и реализацией в налоговом учете. В тот же отчетный период «Сервис-Е» произвел вложение в уставный капитал учрежденной организации «М-Сервис» высокотехнологичным прибором, первоначальная стоимость которого в учете «Сервис-Е» составила 420 000 руб., а сумма начисленной амортизации – 170 000 руб. Согласованная между «Сервис-Е» и «М-Сервисом» стоимость прибора указана в учредительных документах «М-Сервиса» в сумме 200 000 руб. Отразить формирование финансового результата в бухгалтерском учете «Сервис-Е», исчислить показатели условного расхода по налогу на прибыль, постоянного налогового обязательства и текущего налога на прибыль. Задача 6 Выручка ООО «Клиент» за июнь 2009 года от выполнения монтажных работ (обычная деятельность) составила 920 400 руб. (в т.ч. НДС 18%), а затраты на выполнение указанных работ – 750 000 руб. Указанные данные в полной мере могут быть отражены в составе доходов и расходов, связанных с производством и реализацией, в соответствии с гл. 25 НК. В июне было реализовано эксплуатирующееся оборудование, первоначальная стоимость 240 000 руб., срок использования которого установлен в 4 года, способ амортизации – линейный, а дата ввода в эксплуатацию 15.03.11г. Цена продажи оборудования – 74 340 руб. (в т.ч. НДС 18%). Данные о доходах и расходах ООО «Клиент» по месяцам
Отразить бухгалтерские записи по приведенным операциям за июнь-сентябрь, сформировать финансовый результат по месяцам, определить налоговую базу по налогу на прибыль и сформировать соответствующие показатели согласно ПБУ 18/02. Задача 7 В целях создания инвестиционного актива 01.01.11 г. привлечен кредит в сумме 1 000 000 руб. на срок до 30.11.11 г. под 15 % годовых. Начисление и уплата процентов осуществляется в конце срока кредитного договора, то есть 30.11.11 г1. Вся сумма кредита израсходована на создание указанного инвестиционного актива, первоначальная стоимость которого (без учета процентов за кредит) составила 1 200 000 руб. актив введен в эксплуатацию в качестве основного средства 15.12.11 г., срок использования по нему установлен 3 года (и в бухгалтерском и в налоговом учете). Данные о доходах и расходах по обычным видам деятельности по годам, руб.
Отразить хозяйственные операции бухгалтерскими проводками, сформировать финансовые результаты, показатели условного расхода по налогу на прибыль, отложенных налоговых активов (обязательств) а также текущего налога на прибыль в соответствии с ПБУ 18/02. Задача 8 В 20__ году организация «Аллюр» производила научно-исследовательские, опытно-конструкторские и технологические работы, результат которых является положительным и применяется в производстве продукции (выполнении работ, оказании услуг). Общая сумма произведенных расходов на НИОКР составляет 90 000 руб. (совпадает в бухгалтерском и налоговом учете). Дата начала списания расходов на НИОКР – 01.01.09 г. В бухгалтерском учете установлен линейный способ списания данных расходов в течение срока, равного трем годам. В налоговом учете списание расходов на НИОКР регламентировано ст. 263 гл. 25 НК. Кроме того, имеются данные о доходах и расходах по обычным видам деятельности (без учета расходов на НИОКР) за 3 года, представленные в таблице 8. Данные о доходах и расходах организации «Аллюр» по годам»
Отразить факты хозяйственной деятельности бухгалтерскими проводками, сформировать финансовый результат и необходимые показатели в соответствии с ПБУ 18/02. Задача 9 В уставном капитале ООО «Массандра» доля Макарова Е.К. составляет 40%. Кроме того, имеются данные о доходах и расходах ООО «Массандра» по обычным видам деятельности, совпадающих с доходами и расходами, связанными с производством и реализацией в налоговом учете, приведенные в таблице. Данные о доходах и расходах ООО «Массандра» по отчетным кварталам
В марте отчетного года Макаров безвозмездно передал организации «Массандра» материалы, рыночная стоимость которых составляет 100 000 руб. Использование указанных материалов осуществлено во втором квартале на сумму 60 000 руб., а в третьем квартале на сумму 40 000 руб. Стоимость указанных материалов учтена в составе расходов по обычным видам деятельности в общеустановленном порядке. Отразить хозяйственные операции бухгалтерскими проводками, сформировать финансовые результаты, показатели условного расхода по налогу на прибыль, отложенных налоговых активов (обязательств) а также текущего налога на прибыль в соответствии с ПБУ 18/02. Задача 10 Организация «Кариатида» заключила авторский договор с фотохудожником Аркаимовым Н.К. на создание фоторабот для опубликования в печати. Вознаграждение по авторскому договору составляет 30 000 руб. При подписании 20.05.2011 года акта выполненных работ, Аркаимов Н.К. написал заявление о предоставлении ему профессионального налогового вычета в соответствии со ст. 221 НК, предоставив следующие документы, подтверждающие фактически-произведенные расходы, произведенные при выполнении фотографических работ: - кассовый и товарный чек на стоимость израсходованных фотопленок, фотобумаги, растворителей, фиксажа и прочих материалов – 9 000 руб.; - кассовый чек и акт выполненных работ на аренду фотолаборатории на сумму 5000 руб. Отразить начисление вознаграждения, расчет и удержание НДФЛ с доходов Аркаимова Н.К. СПИСОК РЕКОМЕНДУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫОсновная литература
Дополнительная литература
Методические разработки кафедры 1. Жидкова Е.А. Формирование и бухгалтерский учет налогооблагаемых показателей: учеб. Пособие для студ. вузов эконом. Спец. Всех форм обучения / Е.А. Жидкова, Н.М. Чернышева. – Кемерово: КемТИПП, 2009 Вопросы к ЗАЧЕТУ по дисциплине «ФОРМИРОВАНИЕ И УЧЕТ НАЛОГООБЛАГАЕМЫХ ПОКАЗАТЕЛЕЙ»
УЧЕБНОЕ ИЗДАНИЕ Составители Чернышева Нурия Минзагитовна Щеглова Марина Анатольевна ФОРМИРОВАНИЕ И УЧЕТ НАЛОГООБЛАГАЕМЫХ ПОКАЗАТЕЛЕЙ Методические указания Для студентов вузов Зав. редакцией ____________ Редактор ______________ Технический редактор ______________ Художественный редактор ____________а ЛР № 020524 от 02.06.97 Подписано в печать Формат 60х84/16 Бумага типографская. Гарнитура Times. Уч.-изд.л 0,7 Тираж экз. Заказ № Оригинал-макет изготовлен в редакционно-издательском отделе Кемеровского технологического института пищевой промышленности 650056, г. Кемерово, б-р Строителей, 47 ПЛД № 44-09 от 10.10.99 Отпечатано в лаборатории множительной техники Кемеровского технологического института пищевой промышленности 650010, г. Кемерово, ул. Красноармейская, 52 |
Методические указания по выполнению контрольных работ для студентов... Данные методические указания по выполнению контрольных работ по иностранному языку (английскому, немецкому, французскому) предназначены... | Методические рекомендации для студентов очно-заочной и заочной форм... Характеристика курса | ||
Методические рекомендации по выбору и выполнению контрольной работы... Финансовый менеджмент: учебно-методический комплекс для студентов очной и заочной формы обучения / сост к э н., доцент В. И. Андреева;... | Методические указания по изучению дисциплины и выполнению контрольных... Методические указания по изучению дисциплины и выполнению контрольных работ для студентов заочной формы обучения | ||
Методические указания по выполнению контрольных работ для студентов... Государственного образовательного стандарта высшего профессионального образования и примерной программой дисциплины «Иностранный... | Методические указания по выполнению контрольных работ по дисциплине... Методические указания предназначены для студентов направления подготовки 080100. 62 Экономика заочной формы обучения, выполняющих... | ||
Методические рекомендации по выбору и выполнению контрольной работы... Учебно-методический комплекс предназначен для студентов очной и заочной формы обучения экономического факультета института | Методические рекомендации по выбору и выполнению контрольной работы... Учебно-методический комплекс предназначен для студентов очной и заочной формы обучения экономического факультета института | ||
Методические рекомендации по выбору и выполнению контрольной работы... Учебно-методический комплекс предназначен для студентов очной и заочной формы обучения экономического факультета института | Методические указания к выполнению контрольных работ по дисциплине “ Методические указания к выполнению контрольных работ по дисциплине “Основы внешнеэкономической деятельности” для студентов экономических... | ||
Методические рекомендации по выбору и выполнению контрольной работы... Теория и практика применения наказаний: учебно-методический комплекс для студентов очной и заочной формы обучения / сост ст преподаватель... | Методические указания по темам курса для очной и заочной форм обучения... Под общей редакцией заведующего кафедрой «Общей экономической теории» д э н., проф. Иохина В. Я | ||
Методические рекомендации по оформлению выпускных квалификационных... В методических рекомендациях даны общие указания по оформлению выпускных квалификационных работ, курсовых проектов/работ, рекомендованные... | Методические рекомендации по оформлению выпускных квалификационных... В методических рекомендациях даны общие указания по оформлению выпускных квалификационных работ, курсовых проектов/работ, рекомендованные... | ||
Методические указания для написания контрольных работ Задания предназначаются... Методические указания предназначены для написания контрольных работ студентами юи сфу 3-го и 4-го курсов заочной формы обучения | Методические указания по выполнению контрольных работ для студентов... Федерального государственного образовательного стандарта высшего профессионального образования. Содержит указание на цель и место... |