МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
Федеральное государственное автономное образовательное учреждение
высшего профессионального образования
«Дальневосточный федеральный университет»
(ДВФУ)
Школа экономики и менеджмента
РАБОЧАЯ УЧЕБНАЯ ПРОГРАММА ДИСЦИПЛИНЫ (РУПД)
«Внутренний аудит и контроль»
Направление подготовки — 080100.68 «Экономика»
Профиль подготовки: «Международная практика и системы регулирования бухгалтерского (финансового) учета и аудита»
Форма подготовки - Очная
Школа экономики и менеджмента ДВФУ
Кафедра бухгалтерского учета, анализа и аудита
Курс 2, семестр 3
Лекции – 4 час.
Практические занятия – 24 час.
Семинарские занятия – 0 час.
Лабораторные работы – 0 час.
Самостоятельная работа – 80 час.
Всего часов аудиторной нагрузки – 28 час.
Консультации
реферативные работы
контрольные работы
зачет– 3 семестр
Рабочая программа составлена в соответствии с требованиями федерального государственного стандарта высшего профессионального образования по направлению 080100.68 Экономика, утвержденного приказом Министерства образования и науки РФ от 20.05. 2010г. №543
Рабочая программа обсужден на заседании кафедры бухгалтерского учета, анализа и аудита «_8_»октября 2012 г.
Зав. кафедрой О.Г. Житлухина
Составитель: О.С. Темченко
I. Рабочая программа пересмотрена на заседании кафедры:
Протокол от «_____» _________________ 200 г. № ______
Заведующий кафедрой _______________________ О.Г. Житлухина
(подпись) (И.О. Фамилия)
II. Рабочая программа пересмотрена на заседании кафедры:
Протокол от «_____» _________________ 200 г. № ______
Заведующий кафедрой _______________________ О.Г. Житлухина
(подпись) (И.О. Фамилия)
Аннотация
Дисциплина «Внутренний аудит и контроль» предназначена для обучающихся по направлению подготовки 080100.68 «Экономика», профиль «Международная практика и системы регулирования бухгалтерского (финансового) учета и аудита», включена в состав вариативной части профессионального (специального) цикла основной образовательной программы. Преподавание курса связано с дисциплиной «Профессиональные ценности, этика и отношения». Курс дает возможность расширить знания студентов о возможностях обеспечения процесса управления предприятием достоверной информацией для составления финансовой отчетности, углубляет и расширяет знания в области бухгалтерскому учета, соответствующего современному уровню постановки и ведения учета в крупнейших компаниях, вовлеченных в мировую экономику.
Целями изучения дисциплины «Внутренний аудит и контроль» является понимание сущности и значения внутреннего аудита, овладение основными принципами и методами аудита навыками проведения аудита в соответствии с стандартами аудита и применения их положений на практике.
В результате изучения дисциплины, обучающиеся должны знать: содержание и порядок использования стандартов аудиторской деятельности за рубежом; соотношение международных стандартов финансовой отчетности и аудита; связь международных стандартов с национальными нормативными документами, регулирующими аудиторскую деятельность; классификация и особенность основных групп стандартов, включая стандарты получения информации о проверяемых объектах, организации аудита и оформления результатов аудиторских проверок; понятие качества аудиторских проверок, методы его обеспечения; влияние аудита на достоверность и надежность информационного обеспечения субъектов хозяйствования в рыночной экономике; соответствие состава и принципов разработки отечественных стандартов международным; особенности применения международных стандартов к подтверждающему, сопровождающему и целевому аудиту и другим видам аудиторских услуг.
В результате изучения дисциплины «Профессиональные ценности, этика и отношения» у студентов должны быть сформированы следующие компетенции:
общекультурные:
способен к самостоятельному освоению новых методов исследования, к изменению научного и научно-производственного профиля своей профессиональной деятельности (ОК- 2);
- профессиональные:
- научно-исследовательская деятельность:
способностью обобщать и критически оценивать результаты, полученные отечественными и зарубежными исследователями, выявлять перспективные направления, составлять программу исследований (ПК-1);
способен проводить самостоятельные исследования в соответствии с разработанной программой (ПК-3);
способен представлять результаты проведенного исследования научному сообществу в виде статьи или доклада (ПК-4);
способен готовить аналитические материалы для оценки мероприятий в области экономической политики и принятия стратегических решений на микро- и макроуровне (ПК-8);
- проектно-экономическая деятельность:
способностью анализировать и использовать различные источники информации для проведения экономических расчетов (ПК-9);
- организационно-управленческая деятельность:
способностью руководить экономическими службами и подразделениями на предприятиях и организациях различных форм собственности, в органах государственной и муниципальной власти (ПК-11);
специальные:
способностью выявлять проблемы учета наличия и движения активов, обязательств, капитала, формирование финансовых результатов хозяйствующих субъектов и определять пути его совершенствования в условиях перехода на международные стандарты (СК –1);
способностью организовать ведение бухгалтерского финансового и управленческого учета и составления бухгалтерской, финансовой и управленческой отчетности в аспекте МСФО (СК – 2);
способностью осуществлять эффективную учетную деятельность в условиях применения международных стандартов финансовой отчетности и аудита (МСФО и МСА) (СК-3);
- способностью производить и анализировать налоговые и финансово-экономические расчеты для целей совершенствования бухгалтерского финансового учета (СК – 4);
способностью анализировать и оценивать действующую систему внутреннего аудита, контроля и ревизии в хозяйствующих субъектах и разрабатывать направления совершенствования по повышению ее эффективности (СК-5).
способностью к анализу организации внутреннего контроля за использованием материальных, трудовых и финансовых ресурсов хозяйствующих субъектов в соответствии с действующими законодательными и нормативными актами, утвержденными нормами и нормативами (СК – 12);
способностью оценивать качество организации аудиторской деятельности, включая планирование, документирование и оформление результатов аудиторской проверки (СК-13);
способностью преподавать дисциплины по бухгалтерскому (финансовому и управленческому) учету, анализу и аудиту в аспекте МСФО (СК – 14);
В результате изучения дисциплины студент должен знать:
- действующие нормативно-законодательные акты, национальны и международные стандарты аудита и контроля качества аудиторской деятельности;
В результате изучения дисциплины студент должен уметь:
- использовать методики оценки качества организации аудиторской деятельности на этапах планирования, документирования и оформления результатов аудиторской проверки;
В результате изучения дисциплины студент должен владеть:
- навыками и приемами оценки качества организации аудиторской деятельности на этапах планирования, документирования и оформления результатов аудиторской проверки.
1. СТРУКТУРА И СОДЕРЖАНИЕ ТЕОРЕТИЧЕСКОЙ ЧАСТИ КУРСА (4 часа)
Тема 1. Внешнее регулирование внутреннего аудита. (1 час)
Кодекс профессиональной этики внутреннего аудитора. Ее основополагающие принципы и правила. Классификация наиболее часто встречающихся угроз соблюдению внутренними аудиторами принципов и правил профессиональной этики. Сущность этих угроз. Меры предосторожности, которые могут устранить указанные угрозы или ослабить их до приемлемого уровня. Их сущность и классификация.
Предназначение и цели международных стандартов внутреннего аудита (далее по тексту – МСВА). Основные цели МСВА и их классификация. Стандарты качественных характеристик и стандарты деятельности. Содержание и применение.
Тема 2. Формирование, регулирование и управление службой внутреннего аудита (1 час)
Проблемы и этапы формирования службы внутреннего аудита экономического субъекта (далее по тексту – СВА). Внутренняя нормативная база регулирования работы СВА. Структура и содержание «Положения об СВА». Основные требования к современной системе управления. Планирование работы и отчетность СВА. Отчетность ее штатного персонала. Функции системы управления: организация управления СВА, управление штатным персоналом, координация.
Процесс планирования проверки. Характеристики предварительного этапа планирования, общего плана и программы. Организация документирования хода проверок и их результатов. Структура и содержание завершающих документов по результатам проверки. Организация последующего контроля устранения выявленных недостатков.
Основные подходы к формированию системы показателей эффективности работы СВА. Система оценки по укрупненным показателям. Детализирование показатели оценки работы СВА. Система динамических коэффициентов.
Тема 3. Внутренние риски в экономическом субъекте. (1 час)
Основы управления рисками в экономических субъектах. Понятия и функции риска. Определение понятия «значимость риска» и формула ее расчета. Назначение классификаций рисков. Классификация «Международной ассоциации специалистов по управлению рисками». Классификации для выявления возможных сфер появления рисков и для определения их владельцев.
Принципы планирования риск-ориентированных направлений внутреннего аудита и контроля. Основные направления предварительного, текущего и последующего контроля на индивидуальном уровне, микроуровне и макроуровне в экономических субъектах.
Тема 4. Управление рисками. (1 час)
Современное понимание управления рисками в экономическом субъекте (риск-менеджмент). Понятие «риск-аппетита». Основные требование к процессу управления рисками. Интеграция управления рисками в общую систему управления экономическим субъектом. Стандартизация и основные способы управления рисками. Основные методы организации системы управления рисками.
Содержание и применение модели управления рисками «COSO». Ее сущность. Экспертный метод качественной оценки рисков, критерии их оценки. Методика качественной оценки рисков. Методы «Простой опрос», «Дельфи» и «Мозгового штурма». Организация их проведения и сферы применения.
Возможности количественной оценки рисков. Модели «Теории игр», «Теории очередей», «Управления запасами». Их преимущества и недостатки.
Выявление рисков СВА. Классификация рисков по связям с конкретным бизнес-процессом внутреннего аудита. Взаимовлияние рисков СВА друг на друга. Риски процессов внутреннего аудита профессиональной деятельности и риски процессов, сопутствующих профессиональной деятельности СВА. Перечень типовых рисков бизнес-процесса «Внутренний аудит».
4. Особенности управления и функционирования СВА в корпорациях.
Роль Комитета по аудиту при Совете директоров в организации работы СВК экономического субъекта. Основная цель его деятельности, выполняемые функции и решаемые задачи.
Особенности деятельности СВА в корпорациях. Особенности критериев оценки ее деятельности.
Взаимодействие СВА с независимым внешним аудитом при его работе в экономическом субъекте. Сущность процесса взаимодействия и его этапы. Основные направления взаимодействия. Возможные уровни взаимодействия внутреннего и внешнего аудита. Критерии для выбора аудиторской организации и индивидуального аудитора для проведения ежегодного обязательного аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности). Роль Комитета по аудиту при Совете директоров в организации процесса взаимодействия внешних и внутренних аудиторов.
5. Практика подготовки рекомендаций для управленческого персонала экономического субъекта с использованием метода «Критическая точка» системы «Директ-Костинг».
Сущность и возможности системы Директ-Костинг. Ее особенности как системы управленческого учета. Форма финансового отчета, составленного по этой системе.
Методика анализа «Затраты-объем-прибыль» в системе Директ-Костинг. Основное уравнение нахождения критической точки. Ограничивающие критерии его использования. Линейная аппроксимация и релевантный уровень. Проблемы в формировании информационной базы проводимых расчетов. Примеры типовых задач, решаемых методом «Затраты-объем-прибыль».
II. СТРУКТУРА И СОДЕРЖАНИЕ ПРАКТИЧЕСКОЙ ЧАСТИ КУРСА (24 часа)
Раздел I. Основы аудита (12 часов)
Тема 1. Сущность, цели и задачи аудита (1 час)
Тема 2. Организация аудиторской деятельности и ее регулирование (2 часа)
Тема 3. Стандарты аудиторской деятельности (1 час)
Тема 4. Профессиональная этика аудиторов (1 час)
Тема 5. Подготовка и планирование аудиторской проверки (1 час)
Тема 6. Понятие существенности риска в аудите (1 час)
Тема 7. Оценка системы внутреннего контроля (1 час)
Тема 8. Аудиторская выборка (1 час)
Тема 9. Аудиторские доказательства и документы (1 час)
Тема 10. Порядок подготовки аудиторского заключения (1 час)
Тема 11. Организация и методика внутреннего аудита (1 часа)
Раздел II. Практический аудит (12 часов)
Тема 12. Аудит учредительных документов и формирования уставного капитала (1 час)
Тема13. Аудит организации бухгалтерского учета и учетной политики предприятия (1 час)
Тема 14. Аудит операций с денежными средствами в кассе и на счетах в банках (1 час)
Тема 15. Аудит расчетных и кредитных операций (1 час)
Тема 16. Аудит финансовых вложений и операций с ценными бумагами
(1 час)
Тема 17. Аудит операций с основными средствами и нематериальным актами (1 час)
Тема 18. Аудит операций с материально-производственными запасами
(1 час)
Тема 19. Аудит формирования доходов организации (1 час)
Тема 20. Аудит расходов на производство и продажу продукции и товаров (1 час)
Тема 21. Аудит финансовых результатов и использования прибыли (1 час)
Тема 22. Аудит финансовой (бухгалтерской) отчетности организации (2 часа)
III. КОНТРОЛЬ ДОСТИЖЕНИЯ ЦЕЛЕЙ КУРСА
Вопросы на зачет
Истоки аудита и основные этапы его развития.
Возникновение и этапы развития аудита в России.
Аудит как развитие функции контроля.
Основные задачи аудита.
Отличие аудита от ревизии.
Аудит и его взаимосвязь с функцией государственного контроля.
Внутренний и внешний аудит.
Обязательный аудит и его задачи.
Инициативный аудит и его виды.
Аудиторские услуги и их роль в управлении.
Особенности консультационного аудита.
Тенденции развития аудиторской деятельности в России.
Нормативное регулирование аудита в России.
Закон об аудиторской деятельности и его роль в становлении аудита в России.
Органы, регулирующие аудиторскую деятельность в России.
Аудиторские стандарты и их роль в регулировании аудиторской деятельности.
Виды аудиторских стандартов.
Порядок разработки аудиторских стандартов.
Международные стандарты аудиторской деятельности.
Совет по аудиторской деятельности и его функции.
Аккредитованные профессиональные объединения, порядок их создания и права.
Порядок аттестации аудиторов.
Требования к аудиторским фирмам.
Критерии выбора субъектов хозяйствования для проведения ежегодной независимой аудиторской проверки.
Особенности аудита унитарных предприятий
Принципы аудиторской деятельности.
Профессиональные требования к аудитору.
Этический кодекс аудитора.
Профессиональное поведение аудитора.
Права аудиторской организации при проведении аудиторских проверок.
Обязанности аудиторской организации при проведении аудиторских проверок.
Виды ответственности аудиторских фирм и аудиторов.
Ответственность аудиторской организации перед проверяемым субъектом.
Ответственность аудиторской организации перед профессиональной общественностью.
Права проверяемого субъекта.
Обязанности проверяемого субъекта.
Виды договоров, заключаемых с аудиторской организацией.
Порядок заключения договора на проведение аудиторской проверки.
Особенности заключения договоров на сопутствующие аудиторские услуги.
Особенности аудиторского договора как договора на возмездное оказание услуг.
Понятие и виды типичных ошибок при составлении отчетности.
Понятие незаконных действий: нарушения, мошенничество, экономические преступления.
Особенности ошибок и нарушений в первичных документах.
Особенности ошибок и нарушений в бухгалтерских регистрах.
Искажения при составлении отчетности и их причины.
Действия аудитора при выявлении ошибок.
Действия аудитора при выявлении нарушений и мошенничества.
Понятие существенности ошибок.
Методики оценки существенности ошибок.
Порядок выбора системы показателей для оценки существенности.
тематика и перечень курсовых работ и рефератов
Не предусмотрены
V. УЧЕБНО-МЕТОДИЧЕСКОЕ ОБЕСПЕЧЕНИЕ ДИСЦИПЛИНЫ
Основная литература
Бычкова, С.М. Аудит: учеб. пособие для вузов /С.М. Бычкова, Е.Ю. Итыгилова. М.: Магистр , 2009. 463с.
Горячева, О. П. Внутренний аудит /О. П. Горячева. Москва: Экономическое образование , 2010.165 с.
Дмитриева, И. М. Бухгалтерский учет и аудит: учебное пособие для вузов /И. М. Дмитриева. Москва : Юрайт , 2011. 287 с.
Ерофеева, В. А. Аудит : учебное пособие /В. А. Ерофеева, В. А. Пискунов, Т. А. Битюкова; Санкт-Петербургский государственный университет экономики и финансов. Москва : Юрайт: [ИД Юрайт] , 2011.638 с.
Жминько, С.И. Внутренний аудит: учеб. пособие для вузов /С.И. Жминько, О.И. Швырева, М.Ф. Сафонова. Ростов н/Д : Феникс , 2008. 316 с.
Кочинев, Ю. Ю. Аудит: теория и практика /под ред. Н. Л. Вещуновой. Санкт-Петербург : Питер , 2009. 429 с
Лесовская, О.В. Бухгалтерский учет и аудит: учеб. пособие [для вузов] /О.В. Лесовская. Владивосток : Изд-во ТГЭУ , 2010. 172c.
Магдич, Г.М. Аудит (задания, тесты, ситуации): практикум /Г.М. Магдич, Е.В. Ломоносова. Владивосток : Изд-во ТГЭУ , 2010. 180c.
Пугачев, В.В. Внутренний аудит и контроль. Организация внутреннего аудита в условиях экономического кризиса: учебник для вузов /В.В. Пугачев. М. : Дело и Сервис , 2010. 224c.
Дополнительная литература
Глушков И.Е. Практический аудит на современном предприятии. – М.: ЭКОР, 2010 г.
Аренс А., Лоббек Дж. Аудит. Перевод с английского. Учеб. пособие – М.: Финансы и статистика, 2008г.
Аудит: Учебник для вузов / под ред. Подольского В.И.; 2-е изд. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2007.
Богомолов А.М. Внутренний аудит. Учеб. пособие – М.: Приор, 2007.
Гражданский кодекс РФ. от 30.11.1994 N 51-ФЗ (ред. от 06.04.2011)
Данилевский Ю.А. Общий аудит. Учеб. пособие – М.: проспект, 2008
Ковалева О.В. Константинов Ю.Л. Аудит: Учебное пособие / Под ред. о.В. Ковалевой. – М. Приор, 2008.
Миронова О.А. Аудит: теория и методология. Учеб. пособие. – М.: Омега – П, 2009
Основы аудита. Под ред. Соколова Я.В. - М.: Бухгалтерский учет, 2009.
Основы аудита. Под ред. Соколова Я.В. – М.: Бухгалтерский учет. 2009
Панкова С.В. Международные стандарты аудита. Учеб. пособие – М.: Юристъ,2008
Постановление Правительства РФ "Об утверждении федеральных правил (стандартов) аудиторской деятельности" от 23.09.02 г. № 696.
Постановление Правительства РФ от 23 сентября 2002 г. № 696 "Об утверждении федеральных правил (стандартов) аудиторской деятельности.
Проданова Н.А. Внутренний аудит. Контроль и ревизия. Учебник для вузов – М.: Налог-инфо,2009
Пупшис Т.Ф., Галузина С.М. Аудит, основы аудита и аудиторской деятельности. Учебно-методическое пособие – СПб : Кнорус,2009
Риполь-Сарагоси Ф.Б. Внутренний аудит: организация и планирование. Учеб. пособие – М.: Феникс,2010
Сиротенко Э.А. Внутрифирменные стандарты аудита. Учеб. пособие – М.: Кнорус, 2011
Скобара В.В. Аудит. Учебник для вузов – М.: Просвещение, 2008
Сотникова Л.В. Внутренний контроль и аудит. Учебник – М.: Финансы и статистика, 2007
Терехов А.А. Аудит. Учеб. пособие - М.: Дело и сервис, 2007
Уткин Э.А. Бинецкий А.Э. Аудит и управление несостоятельным предприятиям – М.: Издательство «ЭКМОС»,2007
Федеральный закон «О саморегулируемых организациях» № 315-ФЗ от 01.12.2007 г.;
Федеральный закон «Об аудиторской деятельности» № 119-ФЗ от 07.08.2001 г.;
Федеральный закон «Об аудиторской деятельности» от 30.12.2008 N 307-ФЗ (ред. от 11.07.2011) (в ред. Федеральных законов от 01.07.2010 N 136-ФЗ, от 28.12.2010 N 400-ФЗ, от 01.07.2011 N 169-ФЗ, от 11.07.2011 N 200-ФЗ, с изм., внесенными Федеральным законом от 13.12.2010 N 358-ФЗ)
Федеральный Закон РФ "Об аудиторской деятельности", №119-ФЗ от 07.08.2001г.
Четыркин Е.М. Выборочные методы в аудите. Учеб. пособие – М.: Юрант,2008
Шеремет А.Д., Суйц В.П. Аудит. – И.: ИНФРА, 2010 г.
Шеремет А.Д., Суйц В.П. Аудит. Учебник – М.: ИНФРА – М,2010
Электронные ресурсы
http://window.edu.ru/resource/573/79573 Зотов Ф.П., Семенцов А.Б. Современный внутренний аудит в управлении качеством: методология, практика, развитие теории: монография. - Екатерин-бург: Урал. гос. лесотехн. ун-т, 2012. - 138 с.
http://window.edu.ru/resource/823/71823 Богданова Н.А., Рябова М.А. Аудит: учебное пособие. - Ульяновск: УлГТУ, 2009. - 199 с.
|
