Учебно-методический комплекс по циклу дисциплин опд. В2 Для студентов очной формы обучения по специальности 030501. 65 «юриспруденция»

• 
  иметь представление: о бухгалтерском учете, его задачах, предмете и методе; о порядке отражения в данных бухгалтерского учета отдельных видов хозяйственных операций; о сложных способах преступного использования средств бухгалтерского учета и принципах их обнаружения с привлечением знаний специалистов в области учета и контроля;
  
• 
  знать: особенности учета важнейших хозяйственных процессов, связанных с ними расчетных и финансовых отношений, влияющие на формирование способов совершения преступлений; типичные механизмы возникновения документальных, учетных и экономических несоответствий как специфических проявлений признаков преступлений; возможности и практику использования этих несоответствий в процессе поиска, обнаружения и расследования преступлений; организацию финансового контроля в условиях рыночной экономики; предельные возможности документальных ревизий, организуемых по инициативе правоохранительных органов;
  
• 
  уметь: использовать аналитические данные бухгалтерского учета, в условиях ручной и машинной обработки информации, для обнаружения экономически неэквивалентных операций, для сужения круга поиска признаков преступлений, для обнаружения подложных учетных записей и документов как доказательств по уголовному делу; квалифицированно (с точки зрения знания вопросов судебной бухгалтерии) готовить, назначать и организовывать проведение инвентаризаций, ревизий, бухгалтерских экспертиз, всесторонне оценивать и грамотно использовать полученные в результате деятельности специалистов новые доказательственные материалы;
  
• 
  иметь навыки: выделения на основе исходной информации об участниках преступления «ключевых» бухгалтерских документов или регистров при организации проверочных мероприятий; использования методов встречной проверки, взаимного контроля, других приемов работы с учетными документами в типичных ситуациях деятельности по выявлению преступлений; выдвижения на основе информации о способах совершения преступлений гипотез об их отражении в данных бухгалтерского учета.
  

3. 
   Правовые основы СБЭ
   
4. 
   Отличительные признаки СБЭ, аудита и ревизии
   
5. 
   Организация СБЭ
   
6. 
   Заключение СБЭ
   

5. 
   Эксперт-бухгалтер: права, обязанности и ответственность
   

1. 
   Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 12.12.1993) (с учетом поправок, внесенных Законами РФ о поправках к Конституции РФ от 30.12.2008 N 6-ФКЗ, от 30.12.2008 N 7-ФКЗ) // Собрание законодательства РФ. – 2009. – N 4. – Ст.445.
   
2. 
   Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 02.10.2012) // Собрание законодательства РФ. – 2000 – №32. – Ст.3340.
   
3. 
   Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 N 146-ФЗ (ред. от 28.07.2012) // Собрание законодательства РФ. – 1998. – N 31. – Ст. 3824
   
4. 
   Уголовно-процессуальный кодекс Российской Федерации от 18.12.2001 № 174-ФЗ (ред. от 01.12.2012) // Собрание законодательства РФ. – 2001. – № 52 (ч. I). – Ст. 4921.
   
5. 
   Арбитражный процессуальный кодекс РФ от 24.07.2002 № 95-ФЗ (ред. от 30.12.2012) // Собрание законодательства РФ. – 2002. – № 30. – Ст. 3012.
   
6. 
   Гражданский процессуальный кодекс РФ от 14.11.2002 № 138-ФЗ (ред. от 14.06.2012) // Собрание законодательства РФ. – 2002. – № 46. – Ст. 4532.
   
7. 
   О бухгалтерском учете : Федеральный закон от 06.12.2011 N 402-ФЗ // Собрание законодательства РФ. – 2011. – N 50. – Ст. 7344
   
8. 
   Об аудиторской деятельности : федеральный закон от 30.12.2008 №307-ФЗ (ред. от 21.11.2011) // Собрание законодательства РФ. – 2009. – №1 – Ст.15.
   
9. 
   О государственной судебно-экспертной деятельности в РФ : федеральный закон от 31.05.2001 №73-ФЗ (ред. от 06.12.2011) // Собрание законодательства РФ. – 2001. – №23 – Ст.2291.
   
10. 
    Об обеспечении взаимодействия государственных органов в борьбе с правонарушениями в сфере экономики : указ Президента РФ от 03.03.1998 N 224 (ред. от 25.07.2000) // Собрание законодательства РФ. – 1998. – N 10. – Ст. 1159.
    
11. 
    Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации : приказ Минфина РФ от 29.07.1998 № 34н (ред. от 24.12.2010) // Российская газета. – 1998. – № 208.
    
12. 
    Об утверждении положений по бухгалтерскому учету" (вместе с "Положением по бухгалтерскому учету "Учетная политика организации" (ПБУ 1/2008)", "Положением по бухгалтерскому учету "Изменения оценочных значений" (ПБУ 21/2008)) : приказ Минфина РФ от 06.10.2008 № 106н (ред. от 27.04.2012) // Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти. – 2008. - № 44.
    
13. 
    Положение о порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации : утв. Банком России 24.04.2008 N 318-П (ред. от 07.02.2012) // Вестник Банка России. – 2008. – N 29.
    
14. 
    План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению : приказ Минфина РФ от 31.10.2000 № 94н (ред. от 08.11.2010) // Экономика и жизнь. – 2000. - № 46.
    
15. 
    Методические указания по инвентаризации имущества и финансовых обязательств : приказ Минфина РФ от 13.06.1995 № 49 (ред. от 08.11.2010) // Экономика и жизнь. – 1995. - № 29.
    
16. 
    Положение о документах и документообороте в бухгалтерском учете: утв. Минфином СССР 29.07.1983 № 105 // Бюллетень нормативных актов министерств и ведомств СССР. – 1984. – № 4.
    
17. 
    Положение по бухгалтерскому учету "Бухгалтерская отчетность организации" (ПБУ 4/99) : приказ Минфина РФ от 06.07.1999 № 43н (ред. от 08.11.2010) // Финансовая газета. – 1999. – № 34.
    

18. 
    Дубоносов, Е.С. Судебная бухгалтерия. - М.: Книжный мир, 2004.
    
19. 
    Поленова, С. Н. Теория бухгалтерского учета : учебник [Электронный ресурс] / С. Н. Поленова. – М. : Издательско-торговая корпорация «Дашков и К», 2012. – 464 с. – URL: http://www.biblioclub.ru/98824 (дата обращения 15.01.2013).
    
20. 
    Россинская, Е.Р. Судебно-бухгалтерская экспертиза : учеб. пособие / под ред. Е.Р. Россинской, Н.Д. Эриашвили. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2009. – 383 с.
    
21. 
    Савин, А.А. Судебно-бухгалтерская экспертиза : учеб. пособие / А. А. Савин. –М. : Вузовский учебник, 2009. – 263 с.
    
22. 
    Толкаченко, А.А. Судебная бухгалтерия : учеб. пособие для студентов вузов, обучающихся по специальности «Юриспруденция», «Бухгалтерский учет, анализ и аудит» [Электронный ресурс] / под ред. А.А. Толкаченко, В.И. Бобошко, Ж.А. Кеворковой. - М. : ЮНИТИ-ДАНА, 2012. - 239 с. – URL: http://www.biblioclub.ru/119013 (дата обращения 17.01.2013).
    

23. 
    Анциферова, И. В. Бухгалтерский финансовый учет. Учебник [Электронный ресурс] / И. В. Анциферова. – М. : Издательско-торговая корпорация «Дашков и К», 2012. – 556 с. – URL: http://www.biblioclub.ru/116082 (дата обращения 15.01.2013).
    
24. 
    Бабаев, Ю. А. Бухгалтерский финансовый учет : учебник / Ю. А. Бабаев, А. М. Петров, Л. Г. Макарова. – М. : Вузовский учебник: Инфра-М, 2011. – 576 с.
    
25. 
    Бородина, В. В. Теория бухгалтерского учета : учебное пособие / В. В. Бородина, Н. П. Родинова. – М. : ИД «ФОРУМ», ИНФРА-М, 2010. – 128 с.
    
26. 
    Волженкин, Б. В. Экономические преступления. / Б. В. Волженкин. – СПб. : Юридический центр Пресс. 2007. – 498 с.
    
27. 
    Кондраков, Н. П. Бухгалтерский учет : учебник / Н. П. Кондраков. – М. : Инфра-М, 2009. – 720 с.
    
28. 
    Лытнева, Н. А. Бухгалтерский финансовый учет : учеб. пособие / под общ. ред. Н. А. Лытневой. – М. : ИД «ФОРУМ»: ИНФРА-М, 2009. – 656 с.
    
29. 
    Нелезина, Е. П. Судебно-бухгалтерская экспертиза : учебное пособие./ Е. П. Нелезина – М. : ЮНИТИ-ДАНА: Закон и право, 2010. – 167 с. :
    
30. 
    Рассказова-Николаева, С. А.. Учетная политика 2012. / С. А. Рассказова-Николаева, Е. М. Калинина, О. А. Самойлюк. – СПб. : Питер, 2012. – 272 с.
    
31. 
    Толкаченко, А.А. Судебная бухгалтерия. / А.А. Толкаченко. – М. : Норма, 2005. – 288 с.
    
32. 
    Хмельницкий, В. А. Ревизия и аудит : учеб. комплекс / В. А. Хмельницкий. – Минск : Книжный Дом, 2005. – 480 с.
    
33. 
    Черномырдина, К. В. Судебно-бухгалтерская экспертиза : учебное пособие. / К. В. Черномырдина, Т. В. Котенева. – М. : Научная книга, 2004. – 224 c.
    

34. 
    Основы бухгалтерского учёта и судебно-бухгалтерской экспертизы : учебно-методический комплекс для студентов очной формы обучения специальности – 030501.65 «Юриспруденция» / сост. к.э.н., доцент Н.В. Любимова; Кузбасский институт экономики и права. – Кемерово, 2013. – 19 с.
    
35. 
    Основы бухгалтерского учёта и судебно-бухгалтерской экспертизы : рабочая программа по дисциплине для студентов специальности – 030501.65 «Юриспруденция» / сост. к.э.н., доцент Н. В. Любимова; Кузбасский институт экономики и права. – Кемерово, 2013. – 15 с.
    
36. 
    Основы бухгалтерского учёта и судебно-бухгалтерской экспертизы : учебно-методический комплекс для студентов заочной формы обучения специальности – 030501.65 «Юриспруденция» / сост. к.э.н., доцент Н. В. Любимова; Кузбасский институт экономики и права. – Кемерово, 2013. – 43 с.
    
37. 
    Бухгалтерский учет : сборник задач для студентов очной формы обучения / сост. Н. А. Катанова, Н. В. Любимова. – Кемерово; Кузбасский институт экономики и права, 2013. – 35 с.
    

Тема 1. Предмет и метод бухгалтерского учета

Время - 6 часов

1. 
   Хозяйственные средства и их классификация.
   
2. 
   Источники хозяйственных средств и их классификация.
   
3. 
   Структура и правила составления бухгалтерского баланса
   

Тема 2. Система счетов бухгалтерского учета и двойная запись

Время - 4 часа

1. 
   План счетов бухгалтерского учета.
   
2. 
   Классификация счетов бухгалтерского учета.
   
3. 
   Сущность метода двойной записи.
   
4. 
   Журнал учета хозяйственных операций.
   
5. 
   Типы хозяйственных операций по отношению к бухгалтерскому балансу.
   
6. 
   Взаимосвязь счетов бухгалтерского учета, сальдо-оборотной ведомости и бухгалтерского баланса.
   
7. 
   Задача №2 из сборника задач по бухгалтерскому учету.
   

1. 
   Инвентаризация имущества и обязательств.
   
2. 
   Способы исправления ошибок в учетных регистрах и отчетности.
   
3. 
   Структура и содержание форм бухгалтерской отчетности.
   

2. 
   Отличие судебно-бухгалтерской экспертизы от аудиторских проверок и ревизий, проводимых по требованию правоохранительных органов.
   
3. 
   Порядок назначения следователем судебно-бухгалтерской экспертизы.
   
4. 
   Права обвиняемого при назначении судебно-бухгалтерской экспертизы на предварительном следствии и дознании.
   
5. 
   Производство экспертизы в экспертных учреждениях.
   
6. 
   Особенности назначения и проведения экспертизы налоговым органом.
   
7. 
   Заключение эксперта-бухгалтера.
   
8. 
   Сообщение эксперта о невозможности дать экспертное заключение.
   
9. 
   Оценка заключения эксперта-бухгалтера следователем, судом и адвокатом-защитником.
   
10. 
    Дополнительная и повторная экспертиза, допрос эксперта, заключение специалиста в кассационной и надзорной инстанциях.
    

4. 
   Привлечение бухгалтера в качестве специалиста к процессуальной деятельности
   
5. 
   Эксперт-бухгалтер: права, обязанности и ответственность
   

4. 
   Экспертное исследование операций по формированию финансовых результатов и использованию прибыли.
   
5. 
   Задачи.
   

1. 
   Бухгалтерские документы и их классификация. Влияние типологии документов на методику предупреждения и расследования преступлений.
   
2. 
   Инвентаризация, её виды и правила поведения. Возможные нарушения правил как условия, способствующие возникновению преступлений.
   
3. 
   Материалы инвентаризации, порядок их оформления. Способы сокрытия недостач и излишков при оформлении результатов инвентаризации, методика их обнаружения по документам бухгалтерского учета.
   

1. 
   Методы документальной проверки хозяйственных операций, их классификация. Ситуации, определяющие эффективность их применения в поисковой работе и при доказывании преступлений.
   
2. 
   Методы фактической проверки хозяйственных операций. Особенности их применения в оперативно- следственной практике.
   
3. 
   Бухгалтерский баланс как элемент метода бухгалтерского учета. Виды изменения баланса под влиянием хозяйственных операций.
   
4. 
   Счета бухгалтерского учета и правило двойной записи. Взаимосвязь баланса и счетов бухгалтерского учета.
   
5. 
   Классификация бухгалтерских счетов. Взаимосвязь аналитического и синтетического учета и её влияние на способы маскировки преступлений, связанных с участием работников бухгалтерского аппарата.
   
6. 
   Необоснованные записи в счетах бухгалтерского учета как признаки доказательства преступлений.
   
7. 
   Компьютерные технологии бухгалтерского учета, их влияние на способы выполнения подлогов и приемы их обнаружения.
   
8. 
   Предметы и средства труда. Использование учетной информации при выявлении хищений и злоупотреблений.
   
9. 
   Использование информации по учету расчетов с персоналом по оплате труда при выявлении «скрытой» заработной платы и уклонения от уплаты налогов и платежей в государственные внебюджетные фонды.
   
10. 
    Информация по учету затрат и калькулированию продукции при выявлении и уклонения от уплаты налогов.
    
11. 
    Использование информации по учету готовой продукции и её продаж при выявлении хищений, уклонения от уплаты налогов и других преступлений.
    
12. 
    Использование информации по учету собственного капитала и расчетов с учредителями при выявлении и раскрытии легализации преступных доходов, и хищений имущества и денежных средств.
    
13. 
    Финансовые результаты деятельности организации; их учет. Использование учетной информации при выявлении преднамеренного банкротства и уклонения от уплаты налогов.
    
14. 
    Использование учетных документов при выявлении преступлений с наличными денежными средствами.
    
15. 
    Учет расчетов с разными дебиторами и кредиторами. Признаки хищений, легализации преступных доходов в учете и их выявление.
    
16. 
    Особенности учета расчетов с использованием товарных и финансовых векселей. Использование бухгалтерской информации при выявлении и раскрытии преступлений.
    
17. 
    Учет операций по договору комиссии и поручения. Использование бухгалтерской информации при выявлении злоупотреблений, хищений, легализации преступных доходов.
    
18. 
    Учет расчетов с взаимозависимыми лицами, по договору доверительного управления, простого товарищества и другим сделкам. Использование бухгалтерской информации при выявлении злоупотреблений, хищений, легализации преступных доходов.
    
19. 
    Учет расчетов с бюджетом и государственными внебюджетными фондами. Использование бухгалтерской информации при выявлении и раскрытии уклонения от уплаты налогов.
    
20. 
    Учет финансовых вложений и займов. Использование бухгалтерской информации при выявлении злоупотреблений, хищений, легализации преступных доходов, преднамеренного банкротства и других преступлений.
    
21. 
    Бухгалтерские документы и записи при выявлении и раскрытии преступлений в сельскохозяйственном производстве (растениеводство).
    
22. 
    Бухгалтерские документы и записи при выявлении и раскрытии преступлений в сельскохозяйственном производстве (животноводство).
    
23. 
    Бухгалтерские документы и записи при выявлении и раскрытии преступлений на потребительском рынке (оптовая торговля).
    
24. 
    Бухгалтерские документы и записи при выявлении и раскрытии преступлений на потребительском рынке (розничная торговля).
    
25. 
    Использование бухгалтерской информации при выявлении и раскрытии преступлений, связанных с использованием средств бюджетов и внебюджетных фондов.
    
26. 
    Учет расчетных и кредитных операций в учреждениях банков. Использование бухгалтерской информации при выявлении хищений, криминальных банкротств и других преступлений.
    
27. 
    Учет операций на счетах в кредитных организациях. Использование бухгалтерской информации при выявлении преступлений в сфере экономики.
    
28. 
    Бухгалтерская информация при выявлении и раскрытии контрабанды и уклонении невозвращения из-за границы средств в иностранной валюте.
    
29. 
    Организация назначения и проведения ревизий по требованию правоохранительных органов.
    
30. 
    Организация, назначение и проведение судебно- бухгалтерской экспертизы.
    

3. 
   Инвентаризация, её виды и порядок проведения. Роль следователя в обеспечении эффективности инвентаризаций, организуемых по его инициативе.
   
4. 
   Документальное оформление результатов инвентаризации товарно-материальных ценностей при суммовом и количественном учете. Способы искажения результатов и меры направленные на их предупреждение.
   
5. 
   Классификация методов документальной проверки. Методы проверки отдельного бухгалтерского документа и факторы, ограничивающие их эффективность.
   
6. 
   Встречная проверка и метод взаимного контроля. Сущность методов и практика их использования в деятельности оперативного сотрудника.
   
7. 
   Методы фактической проверки документов и комплексный анализ сомнительных операций.
   
8. 
   Бухгалтерский баланс как элемент метода бухгалтерского учета: понятие и структура, виды изменений баланса под влиянием хозяйственных операций.
   
9. 
   Счета синтетического и аналитического учета, их взаимосвязь. Позитивная роль аналитического учета, его возможные недостатки, могущие влиять на несвоевременное выявление преступлений.
   
10. 
    Документы и записи по учету основных средств. Бухгалтерская информация при выявлении признаков хищений.
    
11. 
    Бухгалтерский учет нематериальных активов. Учетные несоответствия как признаки злоупотреблений.
    
12. 
    Бухгалтерский учет производственных запасов. Признаки преступлений в бухгалтерской информации.
    
13. 
    Учет издержек производства и выпуска готовой продукции. Методика выявления признаков преступления в производстве продукции.
    
14. 
    Учет операций по продаже готовой продукции. Бухгалтерские записи и документы при выявлении преступлений.
    
15. 
    Учет прибыли и ее использования. Некоторые признаки уклонения от уплаты налогов.
    
16. 
    Бухгалтерский учет уставного капитала и расчетов с учредителями. Использование его данных при раскрытии некоторых способов мошенничества и легализации имущества.
    
17. 
    Правила ведения кассовых операций. Нарушения правил как условия, могущие способствовать возникновению преступлений.
    
18. 
    Взаимный контроль документов при установлении фактов неоприходования денежных средств в кассе предприятия.
    
19. 
    Учет операций по расчету с депонентами при выявлении и доказывании преступлений.
    
20. 
    Документы, служащие основанием для начисления и выдачи заработной платы. Способы обнаружения необоснованных начислений и выплат по документам и записям в бухгалтерском учете.
    
21. 
    Учет операций по расчетам с подотчетными лицами. Методика обнаружения признаков подлога в документах, подтверждающих использование подотчетных сумм.
    
22. 
    Понятие дебиторской и кредиторской задолженности и её отражение в учете. Контроль за состоянием задолженности.
    
23. 
    Нереальная к взысканию дебиторская задолженность и фиктивная кредиторская задолженность как признак преступной деятельности.
    
24. 
    Особенности учета расчетов с использованием товарных и финансовых векселей. Использование бухгалтерской информации при выявлении и раскрытии преступлений.
    
25. 
    Особенности учета посреднических операций. Использование бухгалтерской информации при выявлении и раскрытии злоупотреблений.
    
26. 
    Особенности учета расчетов по договору финансирования под уступку денежного требования. Использование бухгалтерской информации при выявлении и раскрытии преступлений.
    
27. 
    Особенности учета операций с взаимосвязанными лицами. Использование бухгалтерской информации при выявлении и раскрытии преступлений.
    
28. 
    Особенности учета операций по договорам доверительного управления и простого товарищества. Использование бухгалтерской информации в правоохранительной практике.
    
29. 
    Особенности учета расчетов при перемене лиц в обязательствах. Использование бухгалтерской информации в правоохранительной практике.
    
30. 
    Особенности учета расчетов по бартерным операциям. Использование бухгалтерской информации в правоохранительной практике.
    
31. 
    Бухгалтерский учет финансовых вложений. Использование его данных при раскрытии некоторых способов мошенничества.
    
32. 
    Бухгалтерский учет долгосрочных и краткосрочных кредитов и займов. Использование учетной информации при раскрытии отдельных преступлений в сфере экономической деятельности.