1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
|
3. Учет материалов
|
|
13
|
Счёт – фактуры, счёта, платёжные требования
Акцептованы счёта поставщиков за поступившие материалы:
а) счёт – фактура №145 ОАО «Тракторный завод»
- покупная стоимость
- сумма НДС
б) счёт – фактура №78 ОАО
«Автоприбор»
- покупная стоимость
- сумма НДС
Итого
|
25000
4500
40000
7200
76700
|
|
|
6
6
6
6
|
|
|
14
|
Выписка из расчётного счёта
Оплачен счёт 201 (16.12) малого предприятия «Техника» за материалы, поступившие в ноябре
|
582000
|
|
|
2,6
|
|
|
15
|
Выписка из расчётного счёта
Оплачены счета поставщиков за материалы, поступившие в декабре:
а) ОАО «Тракторный завод» (17.12; счёт – фактура №145)
б) ОАО «Автоприбор» (18.12; счёт – фактура № 78)
Итого
|
29500
47200
76700
|
|
|
2,6
2,6
2,6
|
|
|
16
|
Приходные ордера
Оприходованы материалы на складе по учётным ценам, поступившие:
а) от ОАО «Тракторный завод»
б) от ОАО «Автоприбор»
Итого
|
24000
39000
63000
|
|
|
2,6
2,6
2,6
|
|
|
17
|
Расчёт бухгалтерии
Списаны отклонения фактической себестоимости приобретённых материалов от учётных цен
|
2000
|
|
|
10/1
|
|
|
18
|
Лимитно – заборные карты, требования – накладные
Отпущены со склада и израсходованы в отчётном месяце материалы (по учётным ценам);
а) цеху № 1 для производства
- изделий А
- изделий Б
б) цеху №2 для производства
- изделий А
- изделий Б
в) ремонтному цеху для выполнения
- заказа № 501
- заказа № 502
г) на хозяйственные нужды
- цех № 1
- цех № 2
- ремонт цеха
д) заводоуправлению
Итого
|
70500
60100
90400
58700
6300
4700
2200
2400
1500
1100
297900
|
|
|
10
10
10
10
10
10
10
10
10
10
10
|
12
12
12
12
12
12
12
12
12
12
15
|
|
19
|
Справка бухгалтерии
Списаны и распределены отклонения в стоимости материалов, относящиеся к материалам, отпущенным
а) цеху № 1 для производства
- изделий А
- изделий Б
б) цеху № 2 для производства
- изделий А
- изделий Б
в) ремонтному цеху для выполнения
- заказ № 501
- заказ № 502
г) на хозяйственные нужды
- цеха № 1
- цеха № 2
- ремонтного цеха
д) заводоуправлению
Итого
|
3525
3005
4520
2935
315
235
110
120
75
55
14895
|
|
|
10
10
10
10
10
10
10
10
10
10
|
12
12
12
12
12
12
12
12
12
15
|
|
20
|
Расчёт – бухгалтерии, книга покупок
Принят к налоговому вычету НДС по материалам:
а) поступившим в ноябре
б) поступившим в декабре
Итого
|
97000
11700
108700
|
|
|
8
8
|
|
|
4.Учет расчетов с персоналом по оплате труда
|
|
21
|
Наряды, расчётные ведомости
Начислена и распределена основная и дополнительная заработная плата за декабрь:
а) рабочим цехам № 1 по производству
- изделий А
- изделий Б
б) рабочим цеха № 2 по производству
- изделий А
- изделий Б
в) рабочим ремонтного цеха
- заказ № 501
- заказ № 502
г) рабочим, обслуживающим оборудование
- цеха № 1
- цеха № 2
- ремонтного цеха
д) служащим:
- цеха № 1
- цеха № 2
- ремонтного цеха
е) персоналу заводоуправления
Итого
|
60400
57100
45300
41200
15800
12700
12500
11300
8100
19200
19900
15400
30800
349700
|
|
|
10
10
10
10
10
10
10
10
10
10
10
10
10
10
|
12
12
12
12
12
12
12
12
12
12
12
12
12
15
|
|
22
|
Листки о временной нетрудоспособности
Начислены пособия по временной нетрудоспособности
|
2120
|
|
|
10/1
|
|
|
23
|
Расчётные ведомости
Начислены обязательные страховые взносы по фондам на заработную плату
а) рабочих цеха № 1 по производству
- изделий А
- изделий Б
б) рабочих цеха № 2 по производству
- изделий А
- изделий Б
в) рабочих ремонтного цеха
- заказ № 501
- заказ № 502
г) рабочих, обсуживающих оборудование
- цеха № 1
- цеха № 2
- ремонт цеха
д) служащих
- цеха № 1
- цеха № 2
- ремонт цеха
е) персонал заводоуправления
Всего
в том числе:
- взносы в Фонд социального страхования
- страховые платежи от несчастных случаев
- взносы в ПФР (страховая часть)
- взносы в ПФР (накопительная часть)
- взносы в федеральный ФОМС
- взносы в территориальный ФОМС
|
22408
21184
16806
15285
5862
4712
4638
4192
3005
7123
7383
5713
11427
129738
13988
3245
2000
97916
699
11890
|
|
|
10
10
10
10
10
10
10
10
10
10
10
10
10
|
12
12
12
12
12
12
12
12
12
12
12
12
15
|
|
24
|
Расчётные ведомости
Произведены удержания из заработной платы персонала предприятия
а) налог на доходы физических лиц
б) по исполнительным листам
в) в возмещение потерь от брака (изделия А)
Итого
|
27800
2600
300
30700
|
|
|
8
8
10/1
|
|
|
25
|
Выписка из расчётного счёта
Получено в кассу по чекам с расчётного счёта на выплату заработной платы и текущие расходы
|
350495
|
|
|
2
|
|
|
26
|
Платёжная ведомость, расходные кассовые ордера
Выдано из кассы:
а) заработная плата за ноябрь
б) аванс за первую половину декабря
в) подотчётным лицам на командировочные расходы
г) пособие по уходу за ребёнком до достижения им полутора лет
д) пособие по временной нетрудоспособности
Итого
|
213475
117000
5400
2900
2120
340895
|
|
|
1
1
1;7
1
1
|
|
|
27
|
Платёжная ведомость
Депонирована заработная плата
|
9600
|
|
|
8
|
|
|
28
|
Выписка банка
Сдана в банк депонированная заработная плата
|
9600
|
|
|
1
|
|
|
5.Учет прочих расходов на производство
|
|
29
|
Ведомость поступления материалов
Оприходованы на склад возвратные отходы по цене возможного использования:
- изделия А
- изделия Б
Итого
|
|
2500 1300 3800
|
|
10|1
10|1
|
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
|
30
|
Счета – фактуры, счёта ОАО «Энергоресурсы»
Списаны затраты за полученную электроэнергию, пар, воду, газ, использованные в процессе основного производства:
а) цех №1
б) цех №2
в) ремонтный цех
г) заводоуправление
д) сумма НДС
Итого
|
2050
1700
850
625
941
6166
|
|
|
6
6
6
6
6
|
12
12
12
15
|
|
31
|
Авансовый отчёт Фролова С.И.
Списаны командировочные расходы (в т.ч. 500 руб. сверх норм, НДС – нет)
а) на затраты
б) сумма НДС
Итого
|
4000
300
4300
|
|
|
7
7
|
15
|
|
32
|
Справка – расчёт бухгалтерии
Принят к налоговому вычету НДС по командировочным расходам
|
300
|
|
|
8
|
|
|
33
|
Расчёт бухгалтерии Распределены общепроизводственные расходы ремонтного цеха между заказами № 501 и № 502 пропорционально прямой заработной платы ремонтных рабочих:
К распредел. = 1,47695
- заказ № 501
- заказ № 502
Итого
|
23336
18757
42093
|
|
|
10
10
|
12
12
|
|
34
|
Разработочная таблица распределения услуг вспомогательных производств
Списываются затраты на ремонт:
- цех № 1 – заказ № 501
- цех № 2 – заказ № 502
Итого
|
51613
41104
92717
|
|
|
10
10
|
12
12
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
|
35
|
Расчёт бухгалтерии
Распределены общепроизводственные расходы основных цехов между изделиями А и Б пропорционально прямой заработной плате производственных рабочих:
- цеха № 1
К рспредел. = 1,10752
изделия А
изделия Б
Итого
- цех №2
К распред. = 1,335249
- изделия А
- изделия Б
Итого
|
66894
63240
130134
60487
55012 115499
|
|
|
10
10
10
10
10
|
12
12
12
12
|
|
3
36
|
Расчёт бухгалтерии
Начислены банку проценты за кредит (в пределах учётной ставки)
|
30000
|
|
|
8
|
15
|
|
37
|
Расчёт бухгалтерии
Начислен транспортный налог за 4 квартал
|
3298
|
|
|
4; 15
|
|
|
38
|
Акты о браке
Выявлен окончательный производственный брак в цехе №1 и списан по цеховой себестоимости (изделие А)
|
2780
|
|
|
10
|
12
|
|
39
|
Требования – накладная
Оприходован на склад окончательный брак по цене возможного использования (изделия А)
|
130
|
|
|
10/1
|
|
|
40
|
Ведомость учета потерь от брака
Определены и списаны окончательные потери от брака
(изделие А)
|
2350
|
|
|
10
|
12
|
|
6.Учет готовой продукции и товаров
|
|
41
|
Ведомость выпуска готовой продукции
Списана фактическая производственная себестоимость
готовых изделий:
- изделий А
- изделий Б
Итого
Незавершённое производство на конец месяца составило по:
- изделию А – 31701 руб.
- изделию Б – 30142 руб.
|
439699
346319
786018
|
|
|
10/1
10/1
|
|
|
42
|
Ведомость выпуска готовой продукции
Оприходована на складе готовая продукция по нормативной себестоимости
- по изделию А
- по изделию Б
Итого
|
422600 329400 752000
|
|
|
10/1
10/1
|
|
|
43
|
Ведомость выпуска готовой продукции
Отклонения фактической себестоимости готовой продукции от нормативной себестоимости списаны на реализацию:
- по изделию А
- по изделию Б
Итого
|
17099
16919
34018
|
|
|
10/1 10/1
|
|
|
44
|
Расчёт бухгалтерии Списаны общехозяйственные расходы общей суммой на себестоимость реализованной продукции (сумму определить)
|
…
|
|
|
10/1
|
15
|
|
45
|
Накладные на отпуск, ведомость движения готовой продукции
Выдана со склада и отгружена потребителям готовая продукция:
а) нормативная себестоимость
б) продажа стоимость, включая НДС
|
427440
790800
|
|
|
11
11
|
|
|
46
|
Книга продаж, счёта – фактуры
Начислен НДС
|
120630
|
|
|
8
|
|
|
47
|
Договор на услуги, счёт – фактура №17
Отражены транспортные расходы по отгрузке готовой продукции до станции отправления
- учёт НДС
Итого
|
38700
6966
45666
|
|
|
8
8
|
15
|
|
48
|
Выписка из расчётного счёта
Оплачена покупателями реализованная продукция
|
679215
|
|
|
11
|
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
|
49
|
Ведомость – расчёт себестоимости реализованной продукции
Списаны коммерческие расходы на реализацию продукции
|
38700
|
|
|
11
|
|
|
7.Учет финансовых результатов, кредитов, денежных средств
|
|
50
|
Ведомость результатов от реализации
Списаны финансовые результаты от продажи продукции (сумму определить)
|
|
|
|
11; 15
|
|
|
51
|
Расчёт бухгалтерии, претензия
Признана должником фирма «Стандарт»
- сумма штрафа за нарушение условий хозяйственного договора
- начислен НДС
|
1320
201
|
|
|
15
8; 15
|
|
|
52
|
Выписка из расчётного счёта
Поступило на расчётный счёт:
а) от дебиторов в погашение их задолженности – всего
в том числе:
- по основным средствам
- по ценным бумагам
- прочие
б) штраф от фирмы «Стандарт» за поставку некачественных материалов
в) краткосрочная ссуда банка
|
148100
49200
80000
18900
1320
936000
|
|
|
8
8
4
|
|
|
53
|
Расчёт бухгалтерии
Начислен штраф в пользу организации «Контакт» за недопоставку продукции
|
11700
|
|
|
8; 15
|
|
|
54
|
Выписка из расчётного счёта
Перечислено с расчётного счёта
а) взносы в государственные внебюджетные фонды и страховые платежи от несчастных случаев на производстве всего,
в том числе:
- взносы в ФСС РФ
- страховые платежи от несчастных случаев
- взносы в ПФР (страховая часть)
- взносы в ПФР (накопительная часть)
- взносы в федеральный ФОМС
- взносы в территориальный ФОМС
б) удержанные из заработной платы налоги за ноябрь
в) штраф за недопоставку продукции
г) транспортной организации за доставку продукции
Итого
|
51700
6772
3048
20 110
17 000
3 265
1 505
12 200
11 700
45 666
121266
|
|
|
2
2
2
2
|
|
|
55
|
Расчёт бухгалтерии
Начислен налог на имущество
|
8472
|
|
|
8
|
|
|
56
|
Справка – расчёт бухгалтерии
Списание в конец месяца сальдо прочих доходов и расходов (сумму определить)
|
….
|
|
|
15
|
|
|
57
|
Расчёт бухгалтерии
Начислен условный расход по налогу на прибыль за декабрь (сумму определить)
|
…..
|
|
|
8
|
|
|
58
|
Расчёт бухгалтерии
Рассчитано постоянное налоговое обязательство
|
120
|
|
|
8
|
|
|
59
|
Расчёт бухгалтерии
Определена сумма отложенного налогового актива за декабрь
|
7500
|
|
|
8
|
|
|
60
|
Расчёт бухгалтерии Определенна сумма отложенного налогового обязательства за декабрь
|
3033
|
|
|
|
8
|
|
61
|
Расчёт бухгалтерии
Списана часть отложенного налогового обязательства
|
240
|
|
|
|
8
|
|
62
|
Выписка из расчётного счёта
Перечислено с расчётного счёта
а) НДС за ноябрь
б) налог на прибыль (исходя из фактической прибыли за ноябрь)
в) в погашение краткосрочных ссуд
г) в оплату процентов за кредит
Итого
|
110400
32686
290000
30000
463086
|
|
|
|
2
2
2
2
|
|
63
|
Справка – расчёт бухгалтерии
Принят к налоговому вычету НДС по транспортным услугам
|
6966
|
|
|
|
8
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
64
|
Расчёт бухгалтерии
Закрытие счёта 99 «Прибыли и убытки» заключительной проводкой в конце года:
- выявлена чистая (нераспределённая) прибыль (сумму определить)
|
………
|
|
|
|
15
|
65
|
Расчёт бухгалтерии Закрытие счёта 90 «Продажи» в конце отчётного года (суммы определить):
а) субсчёта 90 – 1 «Выручка»
б) субсчёта 90 – 2 «Себестоимость продаж»
в) субсчёта 90 – 3 «НДС»
г) субсчёта 90 – 5 «Общехозяйственные расходы»
в) субсчёта 90 – 6 «Коммерческие расходы»
|
…………….
.……………
…………….
|
|
|
|
15
15
15
15
15
|
66
|
Расчёт бухгалтерии
Закрытие субсчётов по счёту по счёту 91 «Прочие доходы и расходы» в конце года (суммы определить):
а) субсчёта 91 – 1
б) субсчёта 91 – 2
Всего по журналу
|
………………
……..
|
|
|
|
15
15
|
Задание № 2.
Заполнить регистры синтетического и аналитического учёта за декабрь 201__г. в соответствии с утверждённой учётной политикой. Обязательным является составление журналов – ордеров, Главной книги, оборотно – сальдовой ведомости по счетам бухгалтерского учёта, калькуляции.
Перечень используемых ведомостей и журналов-ордеров
|
Номер регистра
|
Название регистра или номер счета
|
ВЕДОМОСТИ
|
12
|
Затраты по цехам основного производства (вспомогательных производств)
|
15
|
По аналитическому учету к счетам 26, 97 и 44
|
17
|
Учет нематериальных активов и Начисление амортизации
|
18
|
Затраты по капитальным вложениям
|
ЖУРНАЛЫ-ОРДЕРА
|
1
|
По кредиту счета 50
|
2
|
По кредиту счета 51
|
4
|
По кредиту счетов 66 и 67
|
6
|
По кредиту счета 60 и таблицы к журналу-ордеру № 6 «Аналитические данные по учету затрат на заготовление и приобретение материалов», «Аналитические данные по учету отклонений в стоимости материалов»
|
7
|
По кредиту счета 71 и аналитические данные по этому счету
|
8
|
По кредиту счетов 09,19, 58, 60, 62, 68, 73', 75, 76
|
10
|
По кредиту счетов 02, 05, 10, 16, 20, 21, 23, 25, 26, 28, 29, 69, 70, 76, 94,97
|
10/1
|
По кредиту счетов 02, 05, 10, 15, 16, 20, 21, 23, 25, 26, 28, 29, 40, 69, 70,94
|
11
|
По кредиту счетов 41, 42, 43, 44, 45, 62, 90 и аналитические данные по счету 90
|
12
|
По кредиту счетов 59, 63, 80, 82, 83, 84, 86, 96 и аналитические данные по этим счетам
|
13
|
По кредиту счетов 01, 03, 04, 91 и аналитические данные по счету 91
|
15
|
По кредиту счетов 98, 99 и аналитические данные по этим счетам
|
16
|
По кредиту счетов 07, 08, 11 и аналитические данные к счету 08
|
|
