Методические указания по проведению практических занятий для специальностей 080109. 65 Бухучет, анализ и аудит допущено редакционно-издательским советом фгбоу
Скачать 291.4 Kb.
|
| Тема 4. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности Вопросы для обсуждения:
Практические задания Задание 1. ООО «Стиль» осуществляет деятельность по пошиву женской одежды. Среднесписочная численность работников 7 человек. Сумма страховых взносов в ПФР за 1 квартал – 3 450 руб. Рассчитайте сумму ЕНВД за квартал. Задание 2. ООО «Тополек» осуществляет услуги общественного питания через кафе площадью зала обслуживания посетителей 65 кв. м. Кафе работает ежедневно с 13 до 20 часов. Сумма страховых взносов в ПФР за квартал– 3 450 руб. Рассчитайте сумму ЕНВД за квартал. Задание 3. ЗАО «Локон» оказывает парикмахерские услуги. По штатному расписанию насчитывается 15 сотрудников. В январе парикмахерский салон работал 24 дня, в феврале – 24 дня, а в марте – 27 дней. Суммы уплаченных страховых взносов в ПФР за 1 квартал – 15 000 руб. Рассчитайте сумму ЕНВД за квартал. Задание 4. ООО «Тархан» оказывает ветеринарные услуги в стационарном лечебном заведении. Количество работников составляет 10 чел. Ветеринарная клиника работает без выходных. Сумма уплаченных страховых взносов в ПФ – 8 000 руб. Рассчитайте сумму ЕНВД за квартал. Задание 5. ООО «Мотор» оказывает услуги по перевозке пассажиров на легковом такси. ООО «Мотор» принадлежали на праве собственности и использовались для перевозки пассажиров: в октябре – 10 легковых автомобилей, в ноябре – 11, в декабре – 12. Общество работает без выходных. Страховые взносы в ПФ – 9 000 руб. Рассчитайте сумму ЕНВД за квартал. Задание 6. Организация осуществляет два вида деятельности, один из которых подпадает под ЕНВД, а по другому организация применяет УСНО с объектом налогообложения «доходы минус расходы». В 1 квартале общий доход организации составил 250 000 руб., в том числе по деятельности, подпадающей под ЕНВД – 50 000 руб. Сумма административно-управленческих расходов 120 000 руб. Распределите расходы между двумя налоговыми режимами. Задание 7. Среднесписочная численность работников организации составляет 375 человек, в том числе среднесписочная численность административно-управленческого персонала – 45 человек; вспомогательного персонала – 20 человек; работников, подпадающих под действие системы налогообложения ЕНВД, – 210 человек; работников, подпадающих под общий режим налогообложения, – 100 человек. Требуется распределить административно-управленческий и вспомогательный персонал между разными режимами налогообложения. Определите среднесписочную численность работников, подпадающих под ЕНВД. Задание 8. В организации сумма выручки за квартал от деятельности при УСНО – 450 000 руб., от деятельности, подлежащей обложению ЕНВД, – 100 000 руб. Сумма исчисленных и уплаченных за этот период взносов на обязательное пенсионное страхование – 20 000 руб., из них 10 000 руб. – сумма взносов на обязательное пенсионное страхование управленческого персонала, 4 000 руб. – сумма взносов на обязательное пенсионное страхование работников, осуществляющих деятельность, облагаемую ЕНВД, 6 000 руб. – сумма взносов за работников, занятых деятельностью, подпадающей под УСНО. Распределите суммы взносов на обязательное пенсионное страхование работников между УСНО и ЕНВД. Задание 9. Организация реализует товар в розницу за наличный расчет и оптом – за безналичный расчет. Розничная торговля переведена на ЕНВД, а в отношении оптовой торговли организация применяет УСНО – объект налогообложения «доходы минус расходы». По состоянию на 1 января т. г. за организацией числится оплаченный компьютер, который используется бухгалтерией. Остаточная стоимость компьютера 12 000 руб., а срок полезного использования 42 месяца. Доходы за текущий год составили: 1 кв. доходы, облагаемые ЕНВД – 220 000; доходы УСН – 500 000 руб. 2 кв. доходы, облагаемые ЕНВД – 400 000; доходы УСН – 850 000 руб. 3 кв. доходы, облагаемые ЕНВД – 600 000; доходы УСН – 1 270 000 руб. 4 кв. доходы, облагаемые ЕНВД – 790 000; доходы УСН – 1 630 000 руб. Рассчитайте величину расходов по основным средствам, которую ежеквартально можно списать при УСНО. Задание 10. Организация применяет УСНО (объект налогообложения «доходы минус расходы») и ЕНВД. В феврале организация приобрела грузовой автомобиль, используемый для всех видов деятельности. Стоимость автомобиля – 354 000 руб. Оплата произведена в момент покупки. Доход организации за 1кв. всего 1 400 000 руб., в т.ч. от деятельности УСН – 1 000 000 руб. Рассчитайте величину расходов по основным средствам, которую за 1 квартал можно списать при УСНО. Тема 5. Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции Вопросы для обсуждения:
Решение тестовых заданий 1. Эффективность малого бизнеса объясняется тем, что он: а) создает новые рабочие места; б) более мобилен и экономичен; в) не требует серьезных финансовых вложений; г) все ответы верны. 2. При отнесении организации к малому бизнесу в Российской Федерации учитываются: а) численность работников и участие других организаций в уставном капитале предприятия; б) годовой оборот организации; в) сумма прибыли, полученная организацией в течение года. 3. Для перечисленных ниже хозяйствующих субъектов определите предельные уровни средней численности, допускающие отнесение организации к числу малых предприятий 1) Малые предприятия а) 15 2) Средние предприятия б) 250 3) Микро-предприятия в) 100 4. Разработка бизнес-плана малого предприятия начинается с определения: а) маркетинговых стратегии и тактики; б) основных продуктов и услуг, предполагаемых к выпуску; в) финансового плана; г) плана производства. 5. Расставьте в нужной последовательности перечисленные ниже этапы соз- дания малого предприятия: а) государственная регистрация; б) разработка бизнес-плана будущей деятельности; в) выбор организационно-правовой формы деятельности; г) постановка на учет во внебюджетные фонды. 6. В российской практике наиболее распространенными организационно- правовыми формами малого бизнеса являются: а) закрытые акционерные общества и общества с ограниченной ответственностью; б) открытые акционерные общества; в) ни один ответ не верен. 7. Субъектами малого предпринимательства являются юридические лица, удовлетворяющие установленным государством критериям, и физические лица, занимающиеся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица. Это утверждение: а) неверно; б) верно. 8. Сравните возможности ведения малого бизнеса в формах ООО и ПБОЮЛ, установив необходимые соответствия между графами 1 и 2 таблицы, пред- ставленной ниже. Отличительные черты деятельности ООО и ПБОЮЛ Признаки 1. Необходимость юридического адреса и названия 1.1. ООО 1.2. ПБОЮЛ а) отсутствует б) отсутствует в) юридически ограничена г) существует д) существует е) не ограничена 2. Возможность смены организационно-правовой формы 2.1. ООО 2.2. ПБОЮЛ 3. Степень материальной ответственности 3.1. ООО 3.2. ПБОЮЛ 9. Виды деятельности, подлежащие лицензированию: а) устанавливаются государственными органами; б) определяются субъектами малого предпринимательства; в) прописываются в учетной политике малого предприятия. 10. Цель стандартизации и унификации товаров, работ, услуг состоит в первую очередь в: а) удешевлении их производства; б) продвижении товаров на внешний рынок; в) обеспечении безопасности для потребителя и внешней среды. 11. Наиболее распространены в практике работы субъектов малого предпри- нимательства следующие виды специальных налоговых режимов: а) упрощенная система налогообложения; б) система налогообложения в свободных экономических зонах; в) система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности. 12. В соответствии с действующим законодательством малые предприятия, перешедшие на упрощенную систему налогообложения: а) обязаны вести бухгалтерский учет в полном объеме; б) освобождены от обязанностей ведения бухгалтерского учета; в) освобождены от обязанностей ведения бухгалтерского учета, кроме учета основных средств и нематериальных активов. 13. При упрощенной системе налогообложения (УСН) малое предприятие пе- рестает платить: а) страховые взносы и налог на добавленную стоимость (НДС) (кроме НДС при ввозе товаров в Россию); б) налог на имущество и налог на прибыль; в) налог на имущество, налог на прибыль и НДС (кроме НДС при ввозе товаров в Россию); г) налог на имущество, налог на прибыль страховые взносы и НДС (кроме НДС при ввозе товаров в Россию). 14. На упрощенную систему налогообложения могут перейти предприятия, у которых: а) остаточная стоимость находящихся в их собственности основных средств и нематериальных активов не превышает 100 млн руб. и выручка от реализации товаров (работ, услуг) за девять месяцев прошлого года не превышала 11 млн руб.; б) средняя численность работников не более 100 человек, выручка от реализации товаров (работ, услуг) за девять месяцев прошлого года не превышала 11 млн руб. и остаточная стоимость находящихся в их собственности основных средств и нематериальных активов не превышает 100 млн руб.; в) средняя численность работников не более 100 человек и выручка от реализации товаров (работ, услуг) за девять месяцев прошлого года не превышала 11 млн руб.; г) средняя численность работников не более 100 человек и остаточная стоимость находящихся в их собственности основных средств и нематериальных активов не превышает 100 млн руб. 15. Единым налогом при упрощенной системе налогообложения (УСН) облагаются: а) доходы; б) расходы; в) доходы либо расходы; г) доходы либо доходы, уменьшенные на величину расходов. 16. Малое предприятие утрачивает право на применение упрощенной системы налогообложения (УСН), если: а) доход от реализации товаров (работ, услуг) превысил 15 млн руб.; б) остаточная стоимость основных средств и нематериальных активов превысила 100 млн руб.; в) предприятие изменило форму собственности; г) верны первые два ответа. 17. Объектом налогообложения при ЕНВД является: а) физический показатель; б) вмененный доход; в) базовая доходность; г) средняя численность работников за отчетный (налоговый период). 18. В рабочий план счетов предприятия включаются: а) синтетические счета, используемые организацией; б) субсчета, открываемые к синтетическим счетам, исходя из особенностей деятельности организации; в) полный перечень синтетических и аналитических (включая субсчета) счетов, необходимых для ведения бухгалтерского учета; г) полный перечень синтетических и аналитических (без субсчетов) счетов, необходимых для ведения бухгалтерского учета. 19. В составе промежуточной бухгалтерской отчетности информация об учетной политике: а) не раскрывается; б) не раскрывается, если с начала года в учетную политику изменения не вносились; в) раскрывается во всех случаях. 20. Общехозяйственные расходы могут списываться проводкой: а) дебет счета 20 кредит счета 26; б) дебет счета 90 кредит счета 26; в) варианты «а» или «б» в зависимости от метода, закрепленного в учетной политике организации. 21. Для составления бухгалтерской отчетности отчетной датой считается: а) последний календарный день отчетного периода; б) последний рабочий день отчетного периода; в) день, следующий за последним днем отчетного периода. 22. Информация, подлежащая раскрытию в учетной политике организации, устанавливается: а) отраслевыми и ведомственными руководящими документами; б) документами системы нормативного регулирования бухгалтерского учета и отчетности; в) главным бухгалтером организации; г) руководителем организации. 23. Для целей бухгалтерского учета срок полезного использования объекта основных средств: а) определяется субъектом малого предпринимательства самостоятельно; б) устанавливается законодательно; в) устанавливается исходя из положений Налогового кодекса РФ. 24. Малое предприятие, находящееся на общем режиме налогообложения, |
Похожие:
 | Методические указания по проведению практических занятий и самостоятельной... Методические указания составлены на основании государственного образовательного стандарта высшего профессионального образования и... |  | Методические указания по дисциплине «Менеджмент» содержат описание... Рекомендовано редакционно-издательским советом университета в качестве методических указаний к практическим занятиям |
| Методические указания для проведения практических занятий для студентов... Маркетинг. Методическое пособие для практических занятий. Сост. М. Б. Кузьмичева. / Российск заочн ин-т текстил и легк пр-ти. М | | Методические указания по проведению семинаров и практических занятий... Настоящие методические указания являются пособием для проведения семинаров и практических занятий по курсу «Хозяйственное право»... |
| Методические указания по выполнению контрольных работ общие положения... Методические указания и задания контрольной работы по дисциплине для студентов специальностей 080301 – Коммерция (торговое дело);... | | Методические указания для выполнения самостоятельной работы и практических... Методические указания предназначены для студентов экономических специальностей изучающих дисциплину «Мировая экономика». Темы практических... |
| Методические указания по выполнению выпускной квалификационной работы... Методические указания по выполнению выпускной квалификационной работы для студентов направления 080100 «Экономика» и специальностей... | | Учреждение высшего профессионального образования «волгоградский государственный... Бухгалтерский учет, анализ и аудит внешнеэкономической деятельности: методические указания к проведению практических занятий / Сост.... |
| Маркетинг рабочей силы Методические указания и задания контрольной работы по дисциплине для студентов специальностей 080301 – Коммерция (торговое дело);... | | Учебно-методическая разработка по дисциплине «Контроль и ревизия»... Федеральной службы по надзору в сфере образования и науки от 25 октября 2011 г. №2267 на основе требований Государственного образовательного... |
| Методические указания для выполнения самостоятельной работы и проведению... Методические указания предназначены для студентов неэкономических специальностей изучающих дисциплину «Экономика». Темы семинарских... | | Учебно-методические указания по подготовке и проведению практических... Учебно-методические указания предназначены для проведения практических и семинарских занятий по курсу «Конфликтология», а также для... |
| Интернет-экзамен в сфере профессионального образования Методические указания и задания контрольной работы по дисциплине для студентов специальностей 080301 – Коммерция (торговое дело);... | | Методические указания по проведению практических занятий и выполнению... Конституционное право: Методические указания по проведению практических занятий и выполнению семестрового задания / Сост. С. Г. Негматова;... |
| Методические указания по проведению практических занятий и выполнению... Правоведение: Методические указания по проведению практических занятий и выполнению семестрового задания / Сост. – Р. А. Абдуллаева;... | | «Особенности учета в торговле» Методические указания по проведению... Методические указания по проведению практических занятий и самостоятельной работе студентов |
