Учебно-методический комплекс учебной дисциплины «налоги и налогообложение»

Скачать 271.56 Kb.

Название	Учебно-методический комплекс учебной дисциплины «налоги и налогообложение»
страница	2/2
Дата публикации	06.03.2015
Размер	271.56 Kb.
Тип	Учебно-методический комплекс

100-bal.ru > Бухгалтерия > Учебно-методический комплекс

1 2

Тема 3. Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение

Налоговый контроль, порядок его применения налоговыми органами, формы и методы налогового контроля в России и зарубежных странах. Налоговые проверки, их виды и порядок их проведения. Цели и методы камеральных проверок. Цели и методы выездных проверок

Понятие налогового правонарушения. Налоговый механизм. Ответственность за совершение налоговых правонарушений. Условия привлечения налогоплательщика к ответственности, смягчающие и отягчающие налоговую ответственность обстоятельства по НК. ст. 116-1292, 132-135.1.

Налоговые преступления и уголовная ответственность за совершение налоговых преступлений (ст. 194, 198, 199_199.2 УК РФ).

Административная ответственность за налоговые правонарушения (гл. 15 К о АП).
Тема 4. Налогообложение юридических лиц

Налог на добавленную стоимость - его экономическая сущность, налогоплательщики, объекты налогообложения, налоговая база. Условия освобождения, ставки, налоговый период, налоговые вычеты, сроки уплаты в бюджет.

Налог на прибыль организаций – налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база. Расходы и их группировка, порядок определения доходов и расходов (метод начисления, кассовый метод), налоговые ставки, налоговый период, особенности исчисления авансовых платежей, сроки и порядок уплаты.

Особенности налогообложения отдельных видов доходов организации, прибыли кредитных и страховых организаций, иностранных юридических лиц.

Акцизы – перечень подакцизных товаров, плательщики акцизов, специфика определения налоговой базы, ставки акцизов, порядок уплаты, срок платежей.

ЕСН, его изменения с 8. 01.2010г., с 1. 01. 2011г.

Отчисления в государственные внебюджетные фонды – плательщики, объекты налогообложения, налоговые льготы, ставки налогов и взносов, порядок уплаты, выплаты юридическими лицами и предпринимателями.

Налог на имущество предприятий – налогоплательщики, объекты налогообложения, методика расчета среднегодовой стоимости имущества организации. Налоговые льготы, исчисление и сроки уплаты налога.

Платежи за пользование природными ресурсами- плательщики, объекты налогообложения, налоговые льготы, ставки налогов и взносов, порядок уплаты, выплаты юридическими лицами и предпринимателями.

Таможенные пошлины- плательщики, объекты налогообложения, налоговые льготы, ставки налогов и взносов, порядок уплаты, выплаты юридическими лицами и предпринимателями.

Другие налоги с юридических лиц.
Тема 5. Налоги с физических лиц

Подоходный налог с физических лиц, его место, роль в налоговой системе и доходах бюджетов различных уровней. Налогоплательщики, объект налогообложения. Декларация о доходах граждан. Доходы, не подлежащие налогообложению. Особенности определения налоговой базы. Стандартные, социальные, имущественные и профессиональные вычеты.

Ставки, налоговый период. Порядок исчисления НДФП предпринимателями, налоговыми агентами, сроки и порядок уплаты.

Имущественные налоги с физических лиц. Состав плательщиков, объекты налогообложения, ставки, порядок исчисления налога на строение, льготы по налогу на имущество, порядок уплаты, особенности применения.

Транспортный налог. Плательщики, объекты налогообложения, льготы, ставки, порядок исчисления, сроки уплаты.

Земельный налог. Состав плательщиков, объекты налогообложения, ставки и порядок исчисления налога, льготы по налогу на землю.

Другие налоги с физических лиц.

Тема 6. Специальные режимы налогообложения и порядок его применения

Понятие специальных режимов, особенности применения упрощенной системы налогообложения, порядок перехода на упрощенную систему, налогоплательщики, объекты налогообложения, ставки, сроки и порядок уплаты. Совокупный годовой доход как объект налогообложения. Налогообложение доходов от предпринимательской деятельности.

Система налогообложения в виде единого налога вмененный доход для определенных видов деятельности – плательщики, сферы предпринимательской деятельности, ставки, порядок расчета ЕНВД. Характеристика базовой доходности видов деятельности, подлежащих налогообложению. Корректирующие коэффициенты, действующие на территории Ростовской области. Сроки уплаты.

Перечень лабораторных работ

Учебным планом специальности лабораторные работы не предусмотрены.

Содержание практических (семинарских) занятий

Тема 1. Налоги в экономической системе общества

Вопросы:

История возникновения и становления налоговых платежей.
Роль и значение налогов в формировании финансовых ресурсов государства.
Понятие налога, сбора, их отличие и сходство.
Функции налогов, их элементы.
Отсрочка, рассрочка, налоговый кредит.
Классификация налогов.
Место и роль НК в системе налогового законодательства.
Налоговая система и системы налогов и сборов в РФ.

Литература:

Налоговый Кодекс РФ.
Основы налоговой системы. Ю.Г. Черник, М. финансы, 1998г.
Изменения к НК РФ, 2009, 2010 гг.

Тема 2. Субъекты налоговых правоотношений, их права и обязанности

Вопросы:

Налогоплательщик, плательщик сбора.
Права налогоплательщика, его обязанности.
Понятие налогового агента, представители налогоплательщика.
Налоговые органы, права, обязанности органов и должностных лиц.

Литература:

Налоговый Кодекс РФ.
Основы налоговой системы. Ю.Г. Черник, М. финансы, 1998г.
Изменения к НК РФ, 2009, 2010 гг.

Тема 3. Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение

Вопросы:

Понятие налогового контроля, его виды.
Порядок проведения камеральных и выездных проверок.
Понятие налогового правонарушения.
Смягчающие и отягчающие обстоятельства.
Уголовная ответственность за налоговые преступления.
Административная ответственность за налоговые правонарушения.

Литература:

Налоговый Кодекс РФ.
Основы налоговой системы. Ю.Г. Черник, М. финансы, 1998г.
Изменения к НК РФ, 2009, 2010 гг.

Тема 4. Налогообложение юридических лиц

Вопросы:

Назначение НДС в экономике и его экономическая сущность.
Плательщики НДС.
Особенности расчета налоговой базы НДС.
Ставки НДС.
Порядок применения налоговых вычетов.
Порядок исчисления и уплаты НДС в бюджет.
Налоговые льготы.
Роль и значение налога на прибыль.
Плательщики и объект налогообложения.
Ставки налога на прибыль, порядок расчета.
Виды доходов и расходов.
Подакцизные товары, порядок определения налоговой базы.
Виды ставок – акцизов – специфические, адвопорные, комбинированные.
Роль ЕСН (взносов) в налоговой системе.
Налоговые льготы, ставки взносов.
Порядок уплаты страховых взносов, сроки.
Плательщики и порядок уплаты налога имущества организаций.
Методика расчета среднегодовой стоимости имущества.
Порядок исчисления, сроки уплаты.
Налог на землю, плательщики, ставка, сроки уплаты.
Платежи за пользование природными ресурсами- плательщики, объекты налогообложения
Налоговые льготы, ставки налогов и взносов
Порядок уплаты, выплаты юридическими лицами и предпринимателями.
Таможенные пошлины- плательщики, объекты налогообложения, налоговые льготы
Ставки налогов и взносов, порядок уплаты, выплаты юридическими лицами и предпринимателями.
Другие налоги с юридических лиц.

Литература:

Налоговый Кодекс РФ.
Основы налоговой системы. Ю.Г. Черник, М. финансы, 1998г.
Изменения к НК РФ, 2009, 2010 гг.

Тема 5. Налогообложение физических лиц

Вопросы:

Назначение и сущность значение и сущность НДФЛ.
Плательщики НДФЛ, их зависимость от времени пребывания на территории РФ.
Особенности определения налоговой базы НДФЛ по доходам полученным:

в иностранной валюте;
в натуральном выражении;
в виде материальной выгоды;
в виде страховых выплат.

Ставки НДФЛ и льготы.
Налоговые вычеты, их виды и применение.
Порядок исчисления, сроки уплаты, формы отчетности и сроки предоставления.
Порядок контроля за правильностью исчисления и своевременностью уплаты налога НДФЛ.
Плательщики и объекты налогообложения, налоги на имущество физических лиц.
Льготы по налогу на имущество физических лиц.
Характеристика транспортного налога.
Налогоплательщики, ставки и порядок налогообложения транспортного налога.
Плательщики и объекты обложения земельного налога.
Льготы по земельному налогу.
Сроки и порядок уплаты в бюджет.
Особенности применения земельного налога в г. Ростов-на-Дону.

Литература:

Налоговый Кодекс РФ.
Основы налоговой системы. Ю.Г. Черник, М. финансы, 1998г.
Изменения к НК РФ, 2009, 2010 гг.

Тема 6. Специальные режимы налогообложения

Вопросы:

Характеристика специальных налоговых режимов.
Порядок перехода на УСН.
Объекты и ставки, применяемые при УСН.
Порядок исчисления единого налога.
Специфика ЕНВД для определенных видов деятельности.
Сферы предпринимательской деятельности, подлежащие налогообложению ЕНВД и корректирующие коэффициенты, действующие на территории г. Ростова-на-Дону.

Литература:

Налоговый Кодекс РФ.
Основы налоговой системы. Ю.Г. Черник, М. финансы, 1998г.
Изменения к НК РФ, 2009, 2010 гг.

Содержание самостоятельной работы

Самостоятельная работа студентов по дисциплине «налоги и налогообложение» включает в себя:

- изучение лекционного материала;

- изучение основной литературы; НК РФ;

- подготовка к практическим и семинарским занятиям;

- выполнение рефератов.

Объем часов, отводимый учебным планом для самостоятельной работы студента, составляет:

по очной форме обучения – 46 часов;
по заочной форме обучения – 88 часов.

После изучения дисциплины студент должен предоставить реферат, доклад или эссе.

Учебно-методическое обеспечение дисциплине

Методические указания студентам

Общие рекомендации

При изучении дисциплины «Налоги и налогообложение» предусмотрены лекционные и семинарские (практические) занятия и самостоятельная работа.

Для организации самостоятельной работы по изучению курса предлагается нормативная литература – «Налоговый Кодекс», учебники, интернет – «Консультант плюс».

Методические указания и задания на выполнение контрольной работы

Контрольная работа по курсу не предусмотрена.

Литература

Налоговый Кодекс РФ.
Налоги и налогообложение. Н.В. Миляков, Москва, ИНФРА-М, 2008г.
Изменения к НК РФ, 2009, 2010 гг.
100- и 1 спор, выигранный у налоговых органов. Касьянова Г.Ю. М. «Аргумент», 2007г.
Техника безопасности налоговых проверок. Анашкин А.К., практическое пособие, 2008г.
Петров А.В.; Толкушкин А.В. Налоги и налогообложение: учебник. Рек. УМО М: Юрайт, 2012 -899 с.
Пансков В.Г. Налоги и налогообложение: теория и практика: Учебник. Доп. Мин. обр. М: Высшее образование, 2012 – 680 с.
Юринова Л.А. Налоги и налогообложение: учебник. СПб: Питер. 2007. - 256 с.
Врублевская О.В., Романовский М.В. Налоги и налогообложение: учебник. Рек. Мин. обр. СПб: Питер. 2007. – 640 с.
Врублевская О.В.; Романовский М.В. Налоги и налогооб-ложение: учебник. Рек. Мин. обр. Издательский дом БИНФА. 2009. – 682 с.
Клюкович З.А. Налоги и налогообложение: учебник. Рек. УМО Ростов н/Д: Феникс. 2009. - 318 с.
Тарасова В.Ф.; Семыкина Л.Н.; Сапрыкина Т.В.; Владыка М.В. Налоги и налогообложения: учебник. Рек. УМО М: ЗАО МЦФЭР. 2009. - 283 с.
Скрипниченко В.А. Налоги и налогообложения: учебник Издательский дом БИНФА. 2009. – 448 с.
Квартальные и годовые налоговые декларации: заполняем быстро и правильно. М. Вершинина, 2006г.
Основы налоговой системы. Ю.Г. Черник, М. финансы, 1998г.
Сборник задач по налогам. М. Кнорус, учебное пособие, 2007г.
Специальные налоговые режимы. М. Ось, учебное пособие, 2009г.
Упрощенная система налогообложения, практическое применение с учетом последних изменений.

Требования к уровню освоения программы и формы текущего промежуточного и итогового контроля

Формы текущего промежуточного и итогового контроля

Требования к промежуточной аттестации студентов:

посещение студентом лекционных и семинарских занятий;
активная работа на практических занятиях;
изучение нормативной и дополнительной литературы.

Тесты самопроверки

Тест №1. Основные положения

1. Определенная совокупность экономических и организационно-правовых отношений, выражающая принудительно-властное, безвозвратное и безвозмездное изъятие части доходов юридических и физических лиц в пользу государства.

1. Налогообложение

2. Налоговая политика.

3. Налоги.

4. Изъятие.

2. Согласно А.Смиту, принципами целесообразной организации налогообложения являются 4 «правила».

1. Равномерность

2. Равноправность

3. Удобство

4. Целесообразность

3. Принципы налогообложения в зависимости от сферы действия:

1. Социальные

2. Юридические

3. Национальные

4. Общенациональные

4. Экономические принципы налогообложения включает в себя:

1. Принцип стабильности

2. Принцип соразмерности

3. Принцип привилегированности налогоплательщиков

4. Принцип эффективности

5. Принцип привилегированности - это:

1. Баланс интересов налогоплательщика и государственного бюджета.

2. Необходимость сокращения издержек государства по взиманию налогов.

3. Удобство уплаты налогов субъектами налогообложения.

6. Этнические принципы включают в себя:

1. Достаточность

2. Равномерность

3. Всеобщность

4. Эластичность

7. Формы зависимости между ставками налога и величиной налоговой базы - это:

1. Методы налогообложения

2. Принципы налогообложения

3. Способы уплаты налогов

4. Способы налогообложения

8. Методы налогообложения:

1. Прогрессивные

2. Декларационный

3. Регрессивный

4. Кадастровый

9. Способы уплаты налогов:

1. Прогрессивные

2. Декларационный

3. Регрессивный

4. Кадастровый

10. Способ изъятия части налога после его получения субъектом и представления последним в налоговые органы декларации.

1. Прогрессивные

2. Декларационный

3. Регрессивный

4. Кадастровый
Тест №2. Налоговая система РФ и налоговая политика государства

1. Законодательнопринятая в стране совокупность налогов и сборов, пошлин и других обязательных платежей, изымаемых соответствующими органами с субъектов налога.

1. Налоговая система.

2. Налоговый гнет.

3. Налоговая ставка.

4. Налогообложение.

2. Основными элементами налоговой системы государства являются:

1. Виды налогов.

2. Субъекты налога.

3. Законодательная база.

4. Органы государственной власти.

3. К законодательной базе относится:

1. Распоряжения

2. Депозиты.

3. Декларации

4. Инструкции

4. Верно ли утверждение? Налоговая система - отношение общей суммы налоговых платежей к совокупному национальному продукту, которое показывает, какая часть произведенного обществом продукта перераспределяется посредством государственного бюджета.

1. Верно

2. Неверно.

5. Показывает, какая часть добавленной стоимости изымается в государственный бюджет.

1. Налоговая ставка

2. Полная ставка налогообложения.

3. Налоговый гнет

4. Налоговая система

6. Экономические характеристики налоговых систем включают в себя:

1. Соотношения налогов от внутренней и внешней торговли.

2. Полной ставки налогообложения.

3. Налоговая система.

4. Показатели налоговой нагрузки.

7. К федеральным налогам и сборам относятся:

1. Транспортный налог.

2. НДС.

3. ЕСН.

4. Налог на имущество организации.

8. Налоговая политика - это

1. Форма зависимости между ставками налога и величиной налоговой базы.

2. Совокупность экономических, финансовых правовых мер государства по формированию налоговой системы страны в целях обеспечения финансовых потребностей государства, отдельных социальных групп общества, а также развития экономики страны за счет перераспределения финансовых ресурсов.

3. Отношение общей суммы налоговых платежей к совокупному национальному продукту, которое показывает, какая часть произведенного обществом продукта перераспределяется посредством государственного бюджета.

9. Типы налоговой политики:

1. Политика социальной защиты.

2. Политика прогрессивного развития.

3. Все предыдущие ответы верны.

4. Нет верных ответов.

Правильные ответы на тест

Ответы на тест №1:

1. 1

2. 1,3

3. 2

4. 2,3,4

5. 3

6. 2,3

7. 1

8. 1,3

9. 2,4

10. 2
Ответы на тест №2:

1. 1

2. 1,2,3,4

3. 1,4

4. 2

5. 2

6. 1,3,4

7. 2,3

8. 2

9. 1

Структура и бальная оценка рейтингов

№ п/п	Структура
1	Выполнение теоретического тестового задания	10
2	Выполнение практического тестового задания	10
3	Выполнение заданий на практических (семинарских) занятиях	5
4	Посещение занятий: 100% занятий 75% 100% занятий 50% 75% занятий 25% 50% занятий 10% 25% занятий	5 4 3 2 1

Рейтинговые задания по модулям (блокам) дисциплины

Рейтинговые задания учебным планом специальности не предусмотрены.

Контрольные вопросы
1. Вопросы к экзамену

Экономическое содержание налогов.
Элементы налогов.
Классификация налогов.
Плательщики налога на прибыль, объект, ставки.
Методика исчисления налогооблагаемой базы по налогу на прибыль организаций.
Особенности налогообложения организаций, перешедших на упрощенную систему налогообложения.
Региональные налоги, их роль и место в налоговой системе.
Методика расчета налога на имущество организаций.
Ставка налога на имущество организаций и льготы.
Сущность и назначение инвестиционного налогового кредита.
Порядок исчисления и уплаты транспортного налога.
Плательщики НДС, объекты налогообложения, ставки.
Порядок освобождения налогоплательщика от НДС.
Перечень товаров, работ и услуг, освобождаемых от НДС. Ставки и сроки уплаты.
Плательщики акцизов и объект налогообложения.
Виды местных налогов и сборов и их характеристика.
Налоговые вычеты по НДФЛ.
Порядок определения налоговой базы по НДФЛ.
Ставки по НДФЛ.
Льготы по НДФЛ.
Состав необлагаемых доходов при исчислении НДФЛ.
Декларирование годового дохода граждан, сроки и порядок предоставления деклараций в налоговые органы.
Состав плательщиков и объекты налогообложения налогом на имущество физических лиц.
Земельный налог, его элементы, сроки и порядок расчета.
Единый налог на вмененный доход.
Участники налоговых правоотношений.
Система налогов и сборов в РФ.
Налоговые агенты, права и обязанности, ответственность.
Налогоплательщики, права, обязанности.
Налоговые правонарушения, ответственность за их совершение.

Тематика курсовых, дипломных работ и рефератов
1. Примерная тематика курсовых работ

Курсовые работы учебным планом не предусмотрены.

Примерная тематика дипломных работ

Бухгалтерский учет, анализ и аудит налога на добавленную стоимость (на примере предприятия).
Бухгалтерский учет, анализ и аудит налога на прибыль предприятия.
Налог на имущество предприятий.
Бухгалтерский учет и переход на упрощенную систему налогообложения.

Примерная тематика рефератов

История развития налогообложения.
Налоги XIX и начала XX веков.
Налоги США.
Финансовый кризис в России.
Основы налоговой системы РФ.
Особенности налогообложения иностранных юридических и физических лиц.
Федеральные налоги РФ.
Региональные налоги РФ.
Налоговая служба России.
Специальные налоговые режимы в РФ.

1 2

	Учебно-методический комплекс Для специальности 080107 «Налоги и налогообложение» Учебно-методический комплекс «Налоговый учёт и отчётность» составлен в соответствии с требованиями Государственного образовательного...		Учебно-методический комплекс Для специальности: 080107 «Налоги и налогообложение» Учебно-методический комплекс «Налоговые системы стран снг» составлен в соответствии с требованиями Государственного образовательного...
	Учебно-методический комплекс по дисциплине налоги и налогообложение При разработке учебно – методического комплекса учебной дисциплины в основу положены		Учебно-методический комплекс по дисциплине «Налоги и налогообложение» При разработке учебно-методического комплекса учебной дисциплины в основу положены
	Учебно-методический комплекс по дисциплине «Налоги и налогообложение»... При разработке учебно-методического комплекса учебной дисциплины в основу положены		Учебно-методический комплекс для студентов специальности 080107 «Налоги и налогообложение» Рабочая программа учебной дисциплины «Основы делового общения на иностранном (английском) языке»
	Учебно-методический комплекс дисциплины культурология 080107. 65 «Налоги и налогообложение» Учебно-методический комплекс составлен на основании требований государственного образовательного стандарта высшего профессионального...		Учебно-методический комплекс дисциплины природопользование 080107. 65 «Налоги и налогообложение» Учебно-методический комплекс составлен на основании требований государственного образовательного стандарта высшего профессионального...
	Учебно-методический комплекс дисциплины концепция современного естествознания(физическая... Учебно-методический комплекс составлен в соответствии с требованиями государственного образовательного стандарта высшего профессионального...		Учебно-методический комплекс дисциплины мировая экономика 080107. 65 «Налоги и налогообложение» Учебно-методический комплекс составлен на основании требований государственного образовательного стандарта высшего профессионального...
	Учебно-методический комплекс прокурорский надзор Общие положения учебной дисциплины цель преподавания дисциплины «Налоги и налогообложение» состоит в изучении налоговой системы Российской...		Учебно-методический комплекс дисциплины «Банковские операции и сделки» Учебно-методический комплекс составлен на основании требований государственного образовательного стандарта высшего профессионального...
	Учебно-методический комплекс рабочая программа для студентов специальности... Абышева А. В. Ценообразование: Учебно-методический комплекс. Рабочая программа дисциплины. Тюмень: Издательство Тюменского государственного...		Учебно-методический комплекс по дисциплине «Налоги и налогообложение» ...
	Рабочая программа составлена в соответствии с требованиями гос впо... Учебно-методический комплекс рабочая программа для студентов специальности 080107. 65 «Налоги и налогообложение»		Д. В. Лазутина Налогообложение физических лиц Д. В. Лазутина Налогообложение физических лиц: Учебно-методический комплекс. Рабочая программа для бакалавров направления 080100....

Учебно-методический комплекс учебной дисциплины «налоги и налогообложение»

Похожие: