Скачать 391.76 Kb.
|
РАЗДЕЛ 2. Методика и техника аудиторской проверки. Тема 2.1. Планирование аудиторской проверки. Преддоговорное планирование аудита. Система внутреннего контроля организации и ее использование внешним аудитором. Составление плана и программы проведения аудита. Значение этапа планирования для обеспечения качества аудиторской проверки. Письмо-обязательство о согласии на проведение аудиторской проверки. Договор на оказание аудиторских услуг. Изучение бизнеса клиента. Предварительный обзор деятельности клиента. Оценка эффективности системы внутреннего контроля. Оценка стоимости аудиторских услуг. Планирование аудита. Этапы аудиторской проверки. Аудиторская группа, ее комплектование и распределение обязанностей. Перечень вопросов для обсуждения на семинаре:
Основная литература для подготовки по теме 2.1.:
Дополнительная литература для подготовки по теме 2.1.:
Информационно-справочные и поисковые системы: 1. Сайт http://www.consultant.ru (все указанные нормативные документа доступны в интернет-версии данной консультационной системы, либо в библиотеке Университета). 2. Сайт http://www.minfin.ru/ru/accounting/audit/ Тема 2.2. Существенность в аудите. Аудиторский риск: понятие, модель и алгоритм оценки. Определение понятия существенности. Концепция существенности в аудите. Определение уровня существенности в мировой практике. Требования к определению уровня существенности в России. Существенность при тестировании и общая существенность. Предварительная оценка планового уровня существенности: абсолютный и относительный размер, неопределенность, кумулятивные эффекты, максимальные суммы неисправленного искажения. Выбор базы для оценки существенности при анализе результатов аудита. Определение аудиторского риска. Составляющие аудиторского риска. Внутрихозяйственный риск и факторы его определяющие. Система контроля экономического субъекта и ее элементы. Система бухгалтерского учета и система внутрихозяйственного контроля экономического субъекта и их влияние на аудиторский риск. Риск не обнаружения ошибок при проведении аудиторской проверки. Методы оценки рисков: оценочный (интуитивный), количественный. Риск средств контроля. Основные модели аудиторского риска. Стратегия снижения аудиторского риска. Перечень вопросов для обсуждения на семинаре:
Основная литература для подготовки по теме 2.2.:
Дополнительная литература для подготовки по теме 2.2.:
Информационно-справочные и поисковые системы: 1. Сайт http://www.consultant.ru (все указанные нормативные документа доступны в интернет-версии данной консультационной системы, либо в библиотеке Университета). 2. Сайт http://www.minfin.ru/ru/accounting/audit/ Тема 2.3. Аудиторские процедуры и методы получения аудиторских доказательств. Использование работы эксперта при сборе аудиторских доказательств. Определение аудиторских доказательств. Понятия достоверности и надлежащего характера аудиторских доказательств, факторы их определяющие. Критерии достоверности показателей бухгалтерской отчетности: существование, права и обязанности, возникновение, полнота, стоимостная оценка, точное измерение, представление и раскрытие. Виды доказательного материала. Источники получения доказательств и их взаимосвязь с надежностью: учетные записи, результаты инвентаризации, доказательства третьих лиц, внешние документы, представления администрации. Типы аудиторских процедур: тесты средств контроля, аудиторские процедуры по существу. Методы аудиторских процедур по существу. Инспектирование учетных записей и документов. Проверка арифметических расчетов клиента. Наблюдение за выполнением отдельных хозяйственных и бухгалтерских операций и проведением инвентаризации. Устные и письменные подтверждения. Аналитические процедуры. Цели аналитических процедур и этапы их проведения. Использование результатов аналитических процедур для получения аудиторских доказательств. Перечень вопросов для обсуждения на семинаре:
Основная литература для подготовки по теме 2.3.:
Дополнительная литература для подготовки по теме 2.3.:
Информационно-справочные и поисковые системы: 1. Сайт http://www.consultant.ru (все указанные нормативные документа доступны в интернет-версии данной консультационной системы, либо в библиотеке Университета). 2. Сайт http://www.minfin.ru/ru/accounting/audit/ Тема 2.4. Аудиторская выборка. Документирование аудита. События после отчетной даты. Выборка как один из основополагающих методов проведения аудита. Этапы проведения выборочной проверки. Определение совокупности данных для выборочной проверки. Определение числа элементов выборки. Методы отбора элементов выборки: случайный, групповой, систематический, отбор по качественным признакам. Общие принципы документирования аудита. Обязательность документирования. Конфиденциальность информации, содержащейся в рабочей документации. Требования к рабочей документации как источнику доказательств. Состав и содержание рабочей документации. Обязательные реквизиты рабочих документов. Полнота отражения всех значительных вопросов проверки. Виды рабочих документов. Документы постоянной папки (учредительные документы, учетная политика, информация о предыдущих аудиторских проверках и др.). Документы аудиторских свидетельств - текущая папка рабочих бумаг (структура папки, ссылка на регистры, выводы аудитора, план аудита, программа аудита, принятые решения). Анализ событий после отчетной даты. Аудиторские процедуры, способствующие выявлению неопределенных обязательств, происходящих до даты подписания аудиторского заключения. Типы последующих событий. Перечень вопросов для обсуждения на семинаре:
Основная литература для подготовки по теме 2.4.:
Дополнительная литература для подготовки по теме 2.4.:
Информационно-справочные и поисковые системы: 1. Сайт http://www.consultant.ru (все указанные нормативные документа доступны в интернет-версии данной консультационной системы, либо в библиотеке Университета). 2. Сайт http://www.minfin.ru/ru/accounting/audit/ Тема 2.5. Аудиторское заключение о бухгалтерской отчетности. Обобщение полученной информации и формирование выводов и рекомендаций по результатам проверки. Оценка результатов проверки. Назначение аудиторского заключения, основные требования, предъявляемые к его составлению. Элементы аудиторского заключения: наименование, адресат, сведения об аудиторе, сведения об аудируемом лице, вводная часть, описание объема аудита, мнение аудитора, дата аудиторского заключения, подпись аудитора. Виды аудиторских заключений: немодифицированное и модифицированное - не изменяющее мнения аудитора, изменяющее мнение - с оговоркой, отрицательные, отказ от выражения мнения. Обстоятельства, оказывающие существенное влияние на достоверность бухгалтерской (финансовой) отчетности. Дата подписания аудиторского заключения и отражение в нем событий, происшедших после отчетной даты бухгалтерской отчетности. Письменная информация аудитора руководству экономического субъекта по результатам проведения аудита, ее содержание и порядок составления. Перечень вопросов для обсуждения на семинаре:
Основная литература для подготовки по теме 2.5.:
Дополнительная литература для подготовки по теме 2.5.:
Информационно-справочные и поисковые системы: 1. Сайт http://www.consultant.ru (все указанные нормативные документа доступны в интернет-версии данной консультационной системы, либо в библиотеке Университета). 2. Сайт http://www.minfin.ru/ru/accounting/audit/ 2.4 Оценочные средства для текущего контроля успеваемости, промежуточной аттестации по итогам освоения дисциплины Образцы тестовых заданий: Тест по теме: Общие методические подходы к проведению аудита (Правильный ответ на каждый вопрос – 4 балла. В тесте 25 вопросов. Максимальная сумма баллов – 100). 1. Установите соответствие понятий (слева) и их определений (справа):
2. Письмо о проведении обязательного аудита подписывают: а) собственник аудируемого лица; б) руководство аудируемого лица; в) внутренний аудитор аудируемого лица; г) представитель совета директоров аудируемого лица; д) представитель ревизионной комиссии аудируемого лица. 3. В программу аудита включается (включаются): а) программа мониторинга аудита; б) процедуры проведения внутреннего контроля качества; в) проверяемые предпосылки подготовки бухгалтерской отчетности; г) время, запланированное на аудиторские процедуры; д) общий план аудита; е) внешние подтверждения. 4. Новое письмо о проведении аудита целесообразно составить, если произошли: а) изменения в структуре реализованной продукции аудируемого лица; б) изменения в структуре объектов основных средств аудируемого лица; в) значительные изменения характера или масштабов деятельности аудируемого лица; г) кадровые изменения в составе совета директоров аудируемого лица; д) изменение в составе аффилированных лиц. 5. Документы, используемые для оформления заявлений и разъяснений руководства аудируемого лица: а) письмо-представление руководства аудируемого лица; б) заявление главного бухгалтера аудируемого лица; в) письмо, подготовленное аудитором, с изложением позиции руководства аудируемого лица, им подписанное; г) копии документов; д) официально оформленные и утвержденные документы. 6. Факторы, учитываемые аудитором при подготовке общего плана аудита: а) численность учетного персонала проверяемого экономического субъекта; б) надежность системы внутреннего контроля; в) образование руководства аудируемого лица; г) риск и существенность; е) деятельность аудируемого лица; ж) место расположения офиса аудируемого лица. 7. Действие аудитора в случае несогласия на изменение аудиторского задания и возражения аудируемого лица против продолжения работы по первоначальному условию договоренности: а) согласиться с новыми требованиями аудируемого лица; б) сообщить о возникшей ситуации заинтересованным лицам; в) продолжать работу; г) отказаться от выполнения задания. 8. Получение аудитором письменных заявлений и разъяснений от руководства аудируемого лица по вопросам, которые являются существенными для финансовой отчетности, обязательно: а) если он предполагает, что другим путем получение аудиторских доказательств не представляется возможным; б) если он предполагает, что другим путем возможно получение аудиторских доказательств; в) если он обсудил данный вопрос с главным бухгалтером аудируемого лица; г) если председатель совета директоров считает, что это необходимо. 9. Установите соответствие понятий (слева) и их определений (справа):
10. Срок хранения рабочей документации в аудиторской организации: а) в течение всего времени деятельности аудиторской организации; б) не менее 3 лет; в) не менее 5 лет; г) не менее 10 лет; д) не менее 20 лет. 11. Характеристика, которой соответствует постоянный аудиторский файл (папка) рабочих документов: а) обновляется по мере поступления новой информации; б) не обновляется в любом случае; в) содержит информацию по аудиту отдельного периода; г) содержит информацию по аудиту нескольких периодов. 12. Тесты средств внутреннего контроля означают проверки, проводимые в целях получения аудиторских доказательств в отношении: а) надлежащей организации систем бухгалтерского учета и внутреннего контроля; б) эффективности функционирования систем бухгалтерского учета и внутреннего контроля; в) правильности отражения групп операций на счетах бухгалтерского учета; г) правильности отражения сальдо счетов; д) раскрытия информации; е) ненадлежащей организации систем бухгалтерского учета и внутреннего контроля; ж) неэффективности функционирования систем бухгалтерского учета внутреннего контроля. 13. Форма представления аудиторских доказательств может быть: а) устной; б) документальной; в) визуальной; г) внешней; д) внутренней; е) смешанной. 14. Формы проведения процедур проверки по существу: а) внешние подтверждения; б) детальные тесты, оценивающие правильность отражения операций, остатка средств на счетах бухгалтерского учета; в) аналитические процедуры; г) тесты, оценивающие правильность отражения операций на счетах бухгалтерского учета. 15. Виды доказательств, которые должен получить аудитор в целях формулирования обоснованных выводов, на которых основывается его мнение: а) достаточные; б) надлежащие; в) комбинированные; г) визуальные. 16. Факторы, по которым аудитор не должен давать согласие на изменение условий задания: а) неправильное понимание характера услуг, запрашиваемых изначально; б) неточная информация; в) изменение обстоятельств, влияющих на требования аудируемого лица; г) изменение законодательства; д) изменение масштаба деятельности аудируемого лица; е) неполная информация. 17. Отказ руководства аудируемого лица предоставить заявления и разъяснения, которые аудитор считает необходимыми, рассматривается: а) как обоснованные действия руководства аудируемого лица; б) отказ от аудиторского задания; в) ограничение объема аудита; г) право руководства аудируемого лица. 18. Факторы, влияющие на затраты времени при планировании работы аудитора: а) сложность аудита; б) инфляция; в) особенности деятельности аудируемого лица; г) особенности деятельности аудиторской организации. 19. Обсуждение аудитором положений общего плана и программы аудита с руководителем аудируемого лица возможно: а) в любом случае; б) если с ним сложились личные, дружественные отношения; в) если аудитор Сочтет это целесообразным; г) при первоначальном аудите; д) при повторяющемся аудите; е) при использовании работы внутреннего аудитора. 20. С точки зрения интересов аудитора и аудируемого лица подписание договор на аудит целесообразно: а) по окончании аудита; б) в первые дни проведения аудита; в) заблаговременно; г) при сообщении результатов аудита руководству аудируемого лица. 21. В договоре на оказание аудиторских услуг указываются: а) календарный план оказания услуг; б) методы, применяемые в ходе аудита; в) цель аудита; г) объем аудита; д) цена проведения аудита; е) список участников аудиторской группы. | 22. Действие аудитора при выявлении противоречий в заявлениях и разъяснениях руководства аудируемого лица с другими аудиторскими доказательствами: а) не должен их исследовать на установление причин расхождений; б) должен исследовать причины расхождений; в) должен обсудить данный вопрос с главным бухгалтером аудируемого лица; г) должен обсудить данный вопрос с внутренним аудитором аудируемого лица. 23. Установите соответствие содержания (справа) процедуре получения аудиторских доказательств (слева):
24. Наиболее надежными являются доказательства, полученные: а) из внешних источников (от третьих лиц), чем доказательства, полученные из внутренних источников; б) из внутренних источников, чем доказательства, полученные из внешних источников (от третьих лиц); в) в устной форме, чем доказательства, полученные в форме документов и письменных заявлений; г) предоставленные руководством аудируемого лица, чем доказательства, полученные аудитором. 25. Текущий аудиторский файл (папка): а) обновляется по мере поступления новой информации; б) не обновляется в любом случае; в) содержит информацию по аудиту отдельного периода; г) содержит информацию по аудиту нескольких периодов; д) содержит информацию о методике аудита расчетов между юридическими лицами. 2.5 Виды самостоятельной внеаудиторной работы студентов В процессе изучения курса предусмотрены следующие виды самостоятельной внеаудиторной работы студентов:
|
Рабочая программа по дисциплине Основы аудита Изучение курса «Основы аудита» обеспечивает реализацию требований Федерального Государственного образовательного стандарта Министерства... | Основы аудита О-75 Основы аудита: учебно-методический комплекс / авт сост. М. В. Дроздович. – Спб.: Ивэсэп, 2011. – 68 с | ||
Реферат по дисциплине «Международные стандарты аудита» Тема «Международные... Место аудита и роль международных стандартов аудита в системе экономических отношений с. 5 | Программа дисциплины «Основы аудита финансовой отчетности» для специальности... Курс «Основы аудита» предлагается в качестве факультатива для студентов факультета экономики (3 курс, 2 модуль) | ||
Методические рекомендации к самостоятельной работе студентов по дисциплине... Содержание внеаудиторной самостоятельной работы студентов по дисциплине ««Международные стандарты аудита» включает в себя различные... | Методические рекомендации к самостоятельной работе студентов по дисциплине... Содержание внеаудиторной самостоятельной работы студентов по дисциплине ««Международные стандарты аудита» включает в себя различные... | ||
Рабочая программа по дисциплине Аудит страховых организаций РФ, основных процедур аудиторской проверки, порядка оценки систем внутреннего и внешнего аудита страховых организации, знаний в области... | 1. Теоретические основы аудита предприятий малого бизнеса 4 Методические указания по выполнению контрольных работ студентами по учебной дисциплине «Учет на предприятиях малого бизнеса» | ||
Рабочая программа дисциплины основы аудита (индекс) | Отчет о научно-исследовательской работе по теме: «Методические и... Отчет по нир «Методические и организационные основы аудита высшими органами государственного финансового контроля информационных... | ||
Международные стандарты аудита Ответственность аудитора по рассмотрению мошенничества и ошибок в ходе аудита финансовой отчетности. 11 | Рабочая программа По дисциплине «Международные стандарты и аудита» | ||
Методические указания по выполнению контрольной работы Работа должна... Целью курса «Основы аудита» является формирование у студентов понимания сущности основ аудита, его места в системе управления экономикой,... | Учебно-методический комплекс по дисциплине «Правовые основы аудита» Опд. В. Оо сд. Учебно–методический комплекс включает в себя тематический план, содержание курса, вопросы и задания для семинарских... | ||
Курс (прием 2010 г.) Сесия с 24 февраля по 03 марта 2014 г. Основы аудита Государственный республиканский внутренний займ. Облигации внутреннего валютного займа | Программа дисциплины Международные стандарты аудита для студентов четвертого курса Автор курса: Сторчак Александр Юрьевич, кандидат экономических наук, старший эксперт отдела аудита компании «Эрнст энд Янг» |