Тема 6. Федеральные налоги и сборы за пользование природными ресурсами
Практические занятия – 6 часа,
внеаудиторная самостоятельная работа – 10 часов
Аудиторная работа
Практические занятия 12, 13, 14
Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ).
Водный налог.
Сбор за пользование объектами животного мира и водными биологическими ресурсами
Участие в обсуждении заданий, докладов и рефератов, выполненных во внеаудиторное время.
Выполнение заданий и участие в обсуждении результатов.
Тестирование.
Внеаудиторная самостоятельная работа
1. Изучение теоретических вопросов
Сущность и формы налоговой оптимизации.
Признаки уклонения от уплаты налогов.
Формы и методы налогового планирования.
Методы и формы налоговой оптимизации.
2. Подготовка ответов на контрольные вопросы (с последующим их обсуждением)
Порядок исчисления налога на добычу полезных ископаемых (НДПИ).
Порядок уплаты налога на добычу полезных ископаемых (НДПИ) организациями.
Особенности расчета налога на нефтепродукты.
Охарактеризуйте значение НДПИ для бюджета.
Дайте характеристику основных элементов водного налога.
Характеристика бюджетного значения водного налога.
Как формируется налоговая база сбора за пользование объектами животного мира.
Принципы формирования налоговых ставок сбора за пользование объектами животного мира.
Плательщики сбора за пользование водными биологическими ресурсами.
Особенности объектов налогообложения сбора за пользование водными биологическими ресурсами.
Система ставок сбора за пользование водными биологическими ресурсами
3. Выполнение заданий (с последующим обсуждением их результатов)
1. Используя ресурсы Интернета, проанализируйте данные о поступлениях сборов за пользование водными биологическими ресурсами.
2. На основе материалов учебной и монографической литературы, а также периодической печати обобщите информацию о проблемах применения и уплаты сбора за пользование объектами животного мира и сбора за пользование водными биологическими ресурсами .
4. Подготовка докладов и рефератов (с последующим их обсуждением)
Бюджетное значение налогов и сборов за пользование природными ресурсами.
НДПИ в системе налогообложения нефти и нефтепродуктов.
Стимулирующая роль значение налогов и сборов за пользование природными ресурсами.
Экономическая сущность и значение налогов и сборов за пользование природными ресурсами.
5. Подготовка к тестированию
6. Проверка самостоятельной работы (на практических занятиях)
Тема 7. Госпошлина
Практические занятия – 2 часа,
внеаудиторная самостоятельная работа – 6 часов
Аудиторная работа
Практическое занятие 15
Механизм исчисления госпошлины.
Участие в обсуждении заданий, докладов и рефератов, выполненных во внеаудиторное время.
Выполнение заданий и участие в обсуждении результатов.
Тестирование.
Внеаудиторная самостоятельная работа
1. Изучение теоретических вопросов
Экономический смысл и значение госпошлины.
Условия и порядок взимания госпошлины.
Порядок уплаты госпошлины.
Основы формирования тарифов госпошлины.
Перспективы развития госпошлины в России.
2. Подготовка ответов на контрольные вопросы (с последующим их обсуждением)
Госпошлина – налог или квазиналог?
Юридически значимые действия, за которые взимается госпошлина?
Пошлина, уплачиваемая в судах общей юрисдикции.
Госпошлина, уплачиваемая в организациях ЗАГС.
Виды государственной пошлины.
3. Выполнение заданий (с последующим обсуждением их результатов)
1. Используя ресурсы Интернета, проанализируйте данные о поступлениях госпошлины в бюджеты разного уровня.
Задача 1: Бывшая супруга обратилась к мировому судье с иском к бывшему супругу о признании сделки по продаже им автомобиля недействительной (осуществленной с целью невыплаты в ее пользу суммы денежных средств, определенной судом при разводе). Цена иска – 50 000 рублей. Суд удовлетворил иск в сумме 35 000 рублей.
Определите размер государственной пошлины, уплаченной истицей при подаче иска, и ответчиком по решению суда. В какой срок ответчик обязан внести в бюджет указанную государственную пошлину? Каков порядок возврата государственной пошлины истице? Расчет и ответы обоснуйте ссылками на соответствующие статьи Налогового кодекса РФ.
4. Проверка самостоятельной работы (на практических занятиях)
Тема 8. Место специальных налоговых режимов в налоговой системе Российской Федерации
Практические занятия – 6 часа,
внеаудиторная самостоятельная работа – 10 часов
Аудиторная работа
Практические занятия 16, 17, 18
Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН).
Упрощенная система налогообложения.
Особенности применения режима единого налога на вмененный доход.
Патентная система налогообложения.
Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции
Участие в обсуждении заданий, докладов и рефератов, выполненных во внеаудиторное время.
Выполнение заданий и участие в обсуждении результатов.
Внеаудиторная самостоятельная работа
1. Изучение теоретических вопросов
Сущность СОРП.
Механизм СОРП.
Элементы ЕСХН.
Порядок формирования расходов при ЕСХН.
Налоговые ставки ЕСХН.
Объекты налогообложения УСН.
Порядок формирования расходов при УСН.
Ставки при УСН.
Порядок уплаты минимального налога при УСН.
Порядок ведения учета при УСН.
Виды деятельности, подлежащие обложению при ЕНВД.
Базовая доходность при ЕНВД.
Расчет налога при ЕНВД.
Порядок формирования стоимости патента при ПСН.
Порядок уплаты стоимости патента при ПСН.
2. Подготовка ответов на контрольные вопросы (с последующим их обсуждением)
Сфера применения Единого сельскохозяйственного налога (ЕСХН).
Условия перехода на ЕСХН.
Порядок признания доходов расходов в целях исчисления ЕСХН.
Упрощенная система налогообложения: условия и критерии выбора объекта налогообложения.
Порядок формирования и инструменты оптимизации расходов, принимаемых в целях применения УСН.
Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции (СОРП).: сущность, необходимость и условия применения.
Терминология и основные понятия, используемые в целях реализации СОРП.
Налоги и сборы, уплачиваемые при выполнении соглашения СОРП.
Освобождение от налогов и сборов при СОРП.
Проблемы и ограничения применения системы налогообложения при выполнении СОРП.
Региональные и местные специальные налоговые режимы.
Особенности применения режима единого налога на вмененный доход (ЕНВД) организациями.
Проблемы определения вмененного дохода.
Патентная система налогообложения (ПСН): основные отличия от существующих специальных налоговых режимов;
Условия и проблемы применения ПСН.
3. Выполнение заданий (с последующим обсуждением их результатов)
1. Используя ресурсы Интернета, проанализируйте данные о поступлениях сборов за пользование водными биологическими ресурсами.
2. На основе материалов учебной и монографической литературы, а также периодической печати обобщите информацию о проблемах применения и уплаты сбора за пользование объектами животного мира и сбора за пользование водными биологическими ресурсами .
4. Подготовка докладов и рефератов (с последующим их обсуждением)
ЕСХН: Особенности аграрного спецрежима.
Налоговые спецрежимы для ИП: деятельность по ЕНВД или по патенту.
Что изменится для компаний на спецрежимах в этом и следующем году?
С «доходов» – на «доходы минус расходы» или наоборот: не ошибиться в расчете.
Налоговые спецрежимы: новые правила применения.
5. Проверка самостоятельной работы (на практических занятиях)
Список литературы
а) основная литература:
1. Налоговый кодекс Российской Федерации. URL:http://www.consultant.ru/popular/nalog1
2. Барулин С.В., Динес В.А. Теория и история налогообложения: Учеб. пособие. – М.: Кнорус, 2014. – 406 с. ISBN: 978-5-406-03326-5
3. Погорелова М. Я. Налоги и налогообложение: Теория и практика: Учебное пособие / М.Я. Погорелова. - М.: ИЦ РИОР: НИЦ Инфра-М, 2013. - 208 с. (ЭБС).
4. Баяндурян Г. Л. Федеральные налоги и сборы: Учебное пособие / Г.Л. Баяндурян, А.А. Полиди, М.Л. Осадчук; Под общ. ред. проф. Г.Л. Баяндурян. - М.: Магистр: НИЦ Инфра-М, 2012. - 240 с. (ЭБС).
5. Ялбуганов А. А. Налоги и сборы в РФ: Учебное пособие / А.А. Ялбулганов, Е.А.Барыкин, А.Н.Козырин; Под ред. А.А.Ялбулганова; Государственный университет - Высшая школа экономики - М.: Норма: ИНФРА-М, 2011. - 432 с. (ЭБС).
б) дополнительная литература:
1. Евстигнеев Е. Н. Налоговый менеджмент и налоговое планирование в России: монография / Е. Н. Евстигнеев, Н. Г. Викторов. – М.: ИНФРА-М, 2012. – 269 с. – (Научная мысль). – На тит. л. и обл.: Электронно-библ. система "Znanium.com". ISBN 978-5-16-005597-8: 367.07.
2. Маршавина Л. Я. Совершенствование бюджетно-налоговых отношений в России: учеб. пособие / Л. Я. Маршавина, Ю. М. Болдузева, Рос. экон. ун-т им. Г. В. Плеханова. – М.: Изд-во РЭУ им. Г. В. Плеханова, 2012. – 127 с. ISBN 978-5-7307-0835-8: 17.80.
3. Налоговый контроль в Российской Федерации: учеб.пособие: гриф УМО / А. З. Дадашев, И. Р. Пайзулаев. – М.: КноРус, 2012. – 125 с.: табл. ISBN 978-5-406-02008-1: 108.90
4. Черник Д. Г. Кризис и налоги / Д. Г. Черник, Ю. Д. Шмелев. – М.: Экономика, 2011. – 252 с. ISBN 978-5-282-03118-8: 350.00.
в) программное обеспечение и Интернет-ресурсы
1. Официальный сайт федеральной налоговой службы www.nalog.ru
2. Сайт бюджетной системы РФ //www.budgetrf.ru
3. Сайт министерства Финансов РФ// www.minfin.ru
4. Сайт справочных материалов по налогообложению в РФ www.gaap.ru/biblio/tax/sprav/
5. Электронная версия журнала «Налоги платежи» www.ufanet.ru/~nalogi1.
Оглавление
23
|
