Вариант 11
Задание № 1
Швейная фабрика ООО « Заря» производит спортивный трикотаж. За 1 квартал реализованы трикотажные изделия оптом по ценам без НДС на сумму 300 тыс. руб., из них: трикотажных изделий для новорожденных и детей на сумму 50 тыс. руб. Передано безвозмездно своему спортивному клубу изделий на 10 тыс. руб.
На расчетный счет поступили средства: выручка от покупателей- 177 тыс. руб., авансы за продукцию - 94,4 тыс. руб. От поставщиков получено сырье на сумму 472 тыс. руб. с НДС, которое оплачено на сумму 236 тыс. руб. Оплачены счета-фактуры за полученные транспортные услуги в сумме 82,6 тыс. руб., с НДС.
Определить НДС к уплате в бюджет .
Задание № 2
В ООО "Заря" имеются следующие данные по бухгалтерскому учету об остаточной стоимости основных средств:
на 01 января –3500 тыс. руб.
на 01 февраля – 4200 тыс. руб.
на 01 марта – 4100 тыс. руб.
на 01 апреля – 3900 тыс. руб.
на 01 мая – 5600 тыс. руб.
на 01 июня –5400 тыс. руб.
на 01 июля –5200 тыс. руб.
на 01 августа – 4200 тыс. руб.
на 01 сентября – 3500 тыс. руб.
на 01 октября – 4100 тыс. руб.
на 01 ноября – 3900 тыс. руб.
на 01 декабря – 5600 тыс. руб.
на 31 декабря –5400 тыс. руб.
Требуется исчислить налог на имущество за налоговый и отчетные периоды, ставка налога-2,2%.
Задача № 3
Работнику организации 1 февраля выдан заем в сумме 60 000 руб. на неотложные нужды сроком на 3 мес. под 5% годовых. Согласно условиям договора заемщик погашает заем ежемесячно (в последнее число месяца) равными долями и уплачивает проценты одновременно с погашением займа на оставшуюся сумму долга в кассу организации . Ставка рефинансирования, установленная ЦБ РФ на дату выдачи заемных средств физическому лицу, составляет 11%, на дату погашения задолженности – 9,5%.
Рассчитать сумму материальной выгоды и НДФЛ с материальной выгоды.
ТЕСТОВОЕ ЗАДАНИЕ
[Q:1] Алименты, получаемые налогоплательщиками:
- включаются в налоговую базу по налогу на доходы физических лиц;
- не включаются в налоговую базу по НДФЛ
[Q:1] Физическое лицо может быть привлечено к налоговой ответственности:
- с 18 лет;
- с 21 года;
- с 16 лет
- после того, как у него возникнут налоговые обязательства
[Q:1] Не являются плательщиками налога на прибыль:
Центральный Банк Российской Федерации
Страховые организации
Организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности для субъектов малого предпринимательства
[Q:1] Организации, в состав которых входят территориально обособленные структурные подразделения, не имеющие отдельного баланса и расчетного (текущего, корреспондентского) счета, уплачивают налог на прибыль по месту нахождения этих подразделений:
Пропорционально объемам выручки от реализации продукции (работ, услуг)
Исходя из выручки и сметы затрат по каждому подразделению
Пропорционально среднесписочной численности (фонду оплаты труда) и стоимости основных производственных фондов
[Q:1] По организациям, получившим безвозмездно от других организаций имущество, налогооблагаемая прибыль увеличивается:
На остаточную стоимость этого имущества
На стоимость этого имущества, указанную в документах при передаче
На рыночную стоимость этого имущества
[Q:1] В себестоимость продукции (работ, услуг) для целей налогообложения не включается:
Командировочные расходы в пределах установленных норм
Расходы на рекламу сверх установленных нормативов
Расходы на обучение персонала организации
[Q:1] Имущество, полученное по договору лизинга, облагается налогом на имущество:
У лизингодателя
У лизингополучателя
У балансодержателя по условиям договора о лизинге
[Q:1] Суммы налога на добавленную стоимость, уплаченные поставщикам услуг, приходящихся на деятельность, по которой уплачивается единый налог на вмененный налог:
Возмещаются из бюджета в общеустановленном порядке
Не возмещаются из бюджета и относятся на издержки или себестоимость продукции (работ, услуг)
Не возмещаются из бюджета и относятся на прибыль, остающуюся в распоряжении организации
[Q:1] Единый налог на вмененный доход уплачивается плательщиком путем:
Авансового ежемесячного платежа в размере100% суммы единого налога за календарный месяц не позднее 30 числа предшествующего месяца
Авансового ежеквартального платежа не позднее 30 числа месяца, следующего за отчетным
По итогам налогового периода не позднее 25-го числа первого месяца следующего налогового периода.
[Q:1] [Ставка по транспортному налогу в субъекте РФ по сравнению с НК РФ может быть:
- увеличена, но не более чем в два раза;
- увеличена или уменьшена, но не более чем в пять раз;
- не более ставки, установленной Налоговым Кодексом РФ.
[Q:2] Для возмещения НДС при превышении налоговых вычетов над суммой исчисленного налога проводится камеральная проверка:
- по операциям реализации товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации;
- по передаче на территории Российской Федерации товаров (выполнение работ, оказание услуг) для собственных нужд;
- по выполненным строительно-монтажным работам для собственного потребления;
- по ввозу товаров на таможенную территорию Российской Федерации.
Вариант 12
Задание № 1
В первом квартале текущего года отгружены товары покупателям по ценам без НДС на сумму 2500 тыс. руб. На расчетный счет поступила финансовая помощь от покупателя - 12 тыс. руб. Списана кредиторская задолженность (поставщикам) с истекшим сроком исковой давности – 60 тыс. руб.
За отчетный период учтены следующие расходы и операции:
оплачены услуги банка за РКО- 3 тыс. руб.;
получены счета-фактуры и акты об оказанных информационных услугах – 47,2 тыс. руб., с НДС;
реализованы покупные товары по цене их приобретения - 2700 тыс. руб.
начислена зарплата работникам- 60 тыс. руб.
оплачены работодателем договоры по добровольному негосударственному личному страхованию работников - 18 тыс. руб.
амортизация - 80 тыс. руб. (без учета амортизации по микроавтобусу)
Оплачен дополнительный отпуск работнику и путевка в санаторий согласно трудовому договору – 14 тыс. руб. В январе куплен микроавтобус по цене 531 тыс. руб., с НДС, в этом же месяце введен в эксплуатацию. Срок службы определить самостоятельно (4 группа), исчислить амортизацию нелинейным методом.
Исчислить авансовый платеж по налогу на прибыль за первый квартал (метод начислений).
Задание № 2
В ОАО "Корунд" произведены и реализованы во втором квартале чайники - 3000 штук по цене 1800 руб. за единицу (без НДС). За квартал поступила выручка за продукцию на расчетный счет в сумме 2548,8 тыс. руб. Поступили авансы от покупателей- 94,4 тыс. руб. и штраф за нарушение договора- 5 тыс. руб. Предприятием получены и оплачены материалы на сумму 2130 тыс. руб. с НДС, оплачены оказанные аудиторские услуги - 59 тыс. руб. с НДС. В июне введен в эксплуатацию склад для готовой продукции, построенный хозяйственным способом во втором квартале. Затраты по данным бухгалтерского учета по строительству склада учтены: заработная плата -1300 тыс. руб., страховые взносы - 424,4 тыс. руб., материалы – 850 тыс. руб. (приобретены в этом же квартале) и амортизация строительных машин и механизмов – 500 тыс. руб.
Определить НДС к уплате в бюджет за первый квартал.
Задача № 3
Пример 2. Организация имеет обособленное подразделение, которое расположено в другом субъекте РФ, где ставка налога в региональный бюджет составляет 13,5%. Налогооблагаемая прибыль за отчетный период составила 6 000 000 руб. Для расчета организацией выбран и закреплен в учетной политике показатель среднесписочной численности работников.
Данные, необходимые для расчета доли прибыли:
|
Удельный вес
среднесписочной
численности
работников
|
Удельный вес
остаточной
стоимости ОС
|
Головная
организация
|
0,75
|
0,65
|
Подразделение
|
0,25
|
0,35
|
Исходя из приведенных данных, рассчитать общую сумму налога на прибыль, в том числе приходящуюся на головную организацию и подразделение.
ТЕСТОВОЕ ЗАДАНИЕ
[Q:1] Штраф по статье 122 НК РФ в размере 20% взимается от суммы неуплаченного налога:
Только в случае занижения налоговой базы
В случае занижения базы и неуплаты суммы налога
За несвоевременную уплату налога
[Q:1] К местным налогам относятся:
Налог на игорный бизнес
Налог на имущество физических лиц
Транспортный налог
[Q:1] Плательщиками налога на прибыль по Налоговому кодексу являются:
Индивидуальные предприниматели
Организации – российские и иностранные
Филиалы и обособленные подразделения организаций
[Q:1] В целях исчисления налога на прибыль амортизация основных средств
рассчитывается по нормам:
К первоначальной стоимости основных средств
К остаточной стоимости основных средств
К остаточной или первоначальной стоимости объектов основных средств, с учетом срока их ввода в действие и положений главы 25 НК РФ
[Q:1] Социальные вычеты по НДФЛ предоставляются налогоплательщику:
В сумме до 25000 руб. по расходам на лечение родных, себя
В сумме фактических расходов, но не более 50000 руб. в год за обучение детей по очной форме
В размере фактических расходов по дорогостоящим видам лечения, которых нет в перечне Правительства
[Q:1 Какие доходы нельзя учитывать при исчислении налога на прибыль:
- выручку от реализации товаров собственного производства;
- выручку от реализации покупных товаров;
- денежные средства., полученные по договору займа;
- компьютер, полученный безвозмездно от физического лица
[Q:1] На упрощенную систему налогообложения могут перейти:
Любые организации и предприниматели
Организации и предприниматели при условии получения разрешения в ИФНС
Организации и предприниматели при условии, если выполняются все критерии, определенные в НК РФ
[Q:1] По игорному бизнесу объектом налогообложения являются:
Игровые автоматы, игровые столы, касса тотализатора
Выручка от продажи жетонов
Площадь игорного заведения
[Q:1] Камеральные проверки налоговых деклараций производятся:
По решению руководителя налогового органа
В соответствии с планом работы инспекции
По решению специалиста налогового органа
[Q:1] В состав расходов по оплате труда включаются расходы:
Предусмотренные системой оплаты труда
Строго по перечню, который предусмотрен в статье 255 НК РФ
В соответствии с системой оплаты труда, за исключением выплат предусмотренных в ст.270 НК РФ
[Q:1] Уклонение свидетеля от явки в ИФНС по делу о налоговом правонарушении влечет:
Штраф в сумме 5000 руб
В сумме - по решению административной комиссии
В сумме 1000 руб.
[Q:2] Выберите условия, необходимые для принятия входного НДС к вычету:
- Товары (работы, услуги), имущественные права приобретены вами для операций, облагаемых НДС.
- Товары (работы, услуги), имущественные права оприходованы (приняты к учету).
- Вы оплатили полностью входной НДС;
- У вас имеются надлежаще оформленный счет-фактура поставщика и соответствующие первичные документы.
Вариант 13
Задание № 1
Исчислить единый налог по упрощенной системе налогообложения за налоговый период, если имеются следующие данные. Объект налогообложения: доходы минус расходы. За налоговый период на расчетный счет и в кассу поступили: выручка от продаж- 8600 тыс. руб., авансы от покупателей – 400 тыс. руб., от погашения векселя третьего лица – 500 тыс. руб. Расходы учтены: получены и оплачены товары на 6490 тыс. руб. с НДС, транспортные услуги по их доставке – 177 тыс. руб. с НДС; выплачено зарплаты работникам- 760 тыс. руб., перечислен НДФЛ –80 тыс. руб., в Пенсионный фонд перечислено – 126 тыс. руб. Оплачено за сертификацию продукции и услуг- 94,4 тыс. руб. с НДС, оплачен ремонт помещения –236 тыс. руб. с НДС. Куплены и оплачены хозяйственные товары (порошок, мыло и т.п.) – 18 тыс. руб.
Задача № 2
Пример. ЗАО "Актив" имеет в своем составе 2 обособленных подразделения в различных регионах РФ, одно из которых выделено на отдельный баланс - Филиал 1 (КПП 504802001), а второе не имеет собственного баланса и расчетного счета - Подразделение 2 (КПП 470303001). Всю хозяйственную деятельность "Актив" ведет через обособленные подразделения.
Среднесписочная численность работников в целом по организации за I квартал составила 50 человек. Большая часть основных средств, числящихся на балансе организации, фактически эксплуатируется Подразделением 2. У Филиала 1 нет на балансе основных средств, которые по данным налогового учета имеют остаточную стоимость.
Данные, необходимые для распределения прибыли, приведены в таблице:
┌─────────────────┬────────────────┬────────────┬────────────────┐
│ Наименование │ Головная │ Филиал 1 │ Подразделение 2│
│ показателя │ организация │ │ │
├─────────────────┼────────────────┼────────────┼────────────────┤
│Среднесписочная │5 человек │15 человек │30 человек │
│численность │ │ │ │
│работников за │ │ │ │
│I квартал тек. г.│ │ │ │
├─────────────────┼────────────────┼────────────┼────────────────┤
│Остаточная │ │ │ │
│стоимость │ │ │ │
│амортизируемого │ │ │ │
│имущества на: │ │ │ │
│- 01.01 │ 40 000 руб. │ - │ 600 000 руб. │
│- 01.02 │ 39 500 руб. │ - │ 590 000 руб. │
│- 01.03 │ 39 000 руб. │ - │ 580 000 руб. │
│- 01.04 │ 38 500 руб. │ - │ 570 000 руб. │
├─────────────────┼────────────────┼────────────┼────────────────┤
Организация платит ежеквартальные авансовые платежи. Налогооблагаемая прибыль "Актива" за I квартал текущего года составила 100 000 руб. Рассчитать сумму налога на прибыль, в том числе в Федеральный бюджет и в бюджеты субъектов РФ по месту нахождения обособленных подразделений предприятия (региональные составляющие ставки налога на прибыль одинаковы в разных регионах)
Задача № 3
Исчислите налог на прибыль(метод начислений), если:
- пеня, полученная по хозяйственному договору – 300 000 руб.;
- положительная курсовая разница – 150 000 руб.;
- выручка от реализации товаров розницу – 360 000 руб., в том числе НДС;
- закупочная стоимость реализованного в розницу товара – 180 000 руб,( вместе
с НДС);
- выручка от реализации основных средств – 720 000 руб.(вместе с НДС),
износ реализованных основных средств – 210 000 руб., первоначальная
стоимость основных средств – 540 000 руб.;
- внереализационные расходы – 30 000 руб.
- заработная плата – 40 000 руб.,(учесть расходы по страховым взносам во внебюджетные
фонды)
ТЕСТОВОЕ ЗАДАНИЕ
[Q:1] Отрицательный результат по налоговой декларации НДС можно вернуть на расчетный счет налогоплательщика:
По заявлению, в течение месяца
Не возвращается, а засчитывается в очередные платежи
По заявлению возвращается по истечении трех месяцев после образования переплаты
[Q:1] Профессиональные вычеты предоставляются индивидуальным предпринимателям:
По документально подтвержденным расходам или в размере 20% от доходов
В твердых суммах, предусмотренных нормативными актами
По выбору налогоплательщика определяется вариант вычетов
[Q:1] Расходы на НИОКР учитываются при исчислении налога на прибыль:
Расходы равномерно включаются налогоплательщиком в состав прочих расходов в течение одного года
В размере 70% от фактических затрат
В течение трех лет равномерно: 100% расходов - при условии получения
положительного результата; 70%- если получен отрицательный результат
[Q:1] Единый налог на вмененный доход вводится в муниципальных образованиях:
По отдельным видам деятельности согласно перечню, который утвержден в НК РФ
По всем видам деятельности, которые предусмотрены в НК РФ
Субъект дополнительно может определять виды деятельности
[Q:2] Укажите расходы при исчислении налога на прибыль , которые связаны с производством и (или) реализацией:
- закуплены полуфабрикаты и комплектующие изделия;
- выплачены проценты по договору займа;
- начислена амортизация по основным производственным фондам;
- стоимость безвозмездно переданного имущества;
- начислена заработная плата управленческому персоналу.
[Q:2]
По резервам, создаваемым в соответствие с гл.25 НК РФ справедливы такие утверждения:
- создание резерва - это право, а не обязанность организации;
- решение о создании резерва надо закрепить в учетной политике;
- если резерв сформирован, то соответствующие затраты можно списывать только за счет созданного резерва.
– главой 25 НК РФ не предусмотрены ограничения по сумме создаваемых резервов
– резервы создают только организации, применяющие метод начислений
[Q:2]
Имущественные налоговые вычеты предоставляются в тех случаях, когда налогоплательщик осуществляет определенные операции:
- продажа легкового автомобиля;
- приобретение (либо новое строительство) жилья;
– строительство садового домика;
- продажа земельного участка
[Q:2] При введении налога на имущество организаций законами субъектов РФ должны определяться :
- ставки налога в пределах, установленных ст. 380 НК РФ;
- порядок и сроки уплаты налога;
- дополнительные льготы по налогу и основания их применения.
- срок представлений налоговых деклараций
[Q:1] Сроки уплаты авансовых платежей по налогу на прибыль за отчетные периоды:
Не позже 25 числа месяца
До 28 числа следующего месяца
До 28 числа текущего месяца
[Q:1] При исчислении единого налога по УСН в расходах НЕ учитываются :
- суммы налога на добавленную стоимость по оплаченным товарам (работам, услугам), приобретенным
налогоплательщиком
- представительские расходы
- расходы на бухгалтерские, аудиторские и юридические услуги;
- расходы на подготовку и освоение новых производств, цехов и агрегатов;
[Q:2] Инвестиционный налоговый кредит может быть предоставлен:
- по налогу на прибыль организации,
-по всем региональным налогам
- по земельному налогу
- по налогу на добавленную стоимость.
Вариант 14
Задание № 1.
ООО « Луч » занимается производством мебели. В первом квартале текущего года по счету-фактуре реализована продукция покупателю по ценам без НДС на сумму 1200 тыс. руб. В счете-фактуре был выделен НДС. Передана продукция своей базе отдыха по ценам без НДС на сумму 10 тыс. руб.
От покупателей на расчетный счет поступила выручка в сумме 354 тыс. руб., авансы в счет будущих поставок – 236 тыс. руб.Оплачены поставщикам материалы в сумме 590 тыс. руб. с НДС, из которых поступили и оприходованы материалы в сумме 141,6 тыс. руб. Предъявлены поставщиками счета-фактуры за услуги связи и коммунальные услуги на сумму 82,6 тыс. руб., они оплачены в размере 40% от стоимости полученных услуг.
Определить НДС к уплате в бюджет по методу отгрузки, указать срок уплаты.
Задача № 2
Исчислите налог на доходы физических лиц за текущий год из заработной платы штатного сотрудника,
предоставившего документы о наличии двух иждивенцев, руб.:
январь - 12000 июль - 14000
февраль – 12000 август - 14000
март - 17500 сентябрь - 15000
апрель - 13500 октябрь - 16000
май - 14000 ноябрь - 16000
июнь - 15000 декабрь - 17000
Предприятие находится в г. Рубцовске Алтайского края. Исчисленную сумму НДФЛ распределите между уровнями бюджетной системы. Определить сумму НДФЛ, исчисленную и удержанную налоговым агентом в январе, феврале и марте текущего года.
Задача № 3
Коммерческий банк имеет филиал, который находится в другом регионе, имеет отдельный баланс и расчетный счет. Ставка налога на прибыль по доле субъекта РФ по месту нахождения банка составляет 18 % , а по месту нахождения филиала составляет 15%.
Рассчитать: кто, куда и сколько должен заплатить налога на прибыль за отчетный год, имея следующие данные:
1. Среднегодовая стоимость основных производственных фондов банка - 2 000 000 руб. ( в т.ч. по филиалу - 150 000 руб.)
2. Среднесписочная численность сотрудников банка - 400 чел ( в т.ч. по филиалу - 58 чел.)
3. Налогооблагаемая прибыль за год составила - 480 000 руб.
ТЕСТОВОЕ ЗАДАНИЕ
[Q:5] Соответствие операций ставкам НДС, по которым они облагаются:
[A11] Реализация телевизоров
[A12] Реализация товаров для детей
[A13] Получение от поставщика штрафа
[A14] Реализация товаров, предназначенных для официального пользования дипломатическим представительством
18/118
10%
18%
0%
[Q:2] Участниками отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах, являются:
- организации и физические лица, признаваемые налогоплательщиками или плательщиками сборов;
- организации и физические лица, признаваемые налоговыми агентами;
- органы государственных внебюджетных фондов
- налоговые органы (ФНС России и ее территориальные органы);
- таможенные органы (ФТС России и ее территориальные органы);
[Q:3] Физическое лицо, проживающее в г. Рубцовске Алтайского края имеет земельный участок, кадастровая стоимость которого 50000 руб. Ставка земельного налога – 0,3%. Сумма авансового платежа за 2009 год составит (цифрами) -------- руб. 75
[Q:1] При прогрессивном методе налогообложения :
Для каждого плательщика устанавливается равная сумма налога
С ростом налоговой базы средние и предельные налоговые ставки снижаются
С ростом налоговой базы средние и предельные налоговые ставки возрастают
Для каждого плательщика устанавливается равная ставка налога
[Q:1] Расходы по аренде основных фондов при расчете налоговой базы по налогу на прибыль учитываются в фактических суммах арендной платы:
Подтвержденные соответствующими документами
В пределах установленных договором размерах
В пределах установленных законодательствам нормативах
[Q:1] Принцип «горизонтальной справедливости» означает:
Налогоплательщики с одинаковым экономическим потенциалом должны нести одинаковое налоговое бремя
Налогоплательщики с разным экономическим потенциалом должны нести разное налоговое бремя
[Q:1] Постановка на учет организации на основании заявления осуществляется:
- по месту нахождения организации;
- по месту нахождения ее обособленных подразделений;
- по месту нахождения принадлежащего им недвижимого имущества и транспортных средств
[Q:1] Обязательным с позиции Налогового кодекса является такой элемент налога:
Налоговая льгота
Единица обложения
Объект налогообложения
Предмет налога
[Q:5] Соответствие объектов налогообложения и налогов:
[A11] Реализация товаров ( работ, услуг) контрагентам
[A12] Имущество, передаваемое физическому лицу в порядке дарения
[A13] Доход от сдачи имущества в аренду
[A14] Добытое полезное ископаемое
НДПИ
НДФЛ
НДС
Налог на прибыль
[Q:1] Вычеты по НДФЛ предоставляются по доходам, облагаемым по ставке:
- 35%
- 9%
- 13%
- При любой ставке
[Q:3] Основным методом учета доходов (расходов) по налогу на прибыль после вступления 25 главы НК выступает метод …
Вариант 15.
Задача № 1
По организации имеются следующие данные за текущий год:
1.Отгружено продукции на 4720 т.р.
2.Начислены и признаны должником (покупателем) штрафы за нарушение условий договора – 18 т.р.
3.Списано в производство сырьё по учётным ценам на 450 т.р.
4.Оплачены услуги сторонней организации по маркировке произведённой продукции – 5,9 т.р.
5.Получена финансовая помощь от покупателя – 177 т.р.
6.Реализован станок за 23,6 т.р., остаточная стоимость которого составила 20 т.р. расходы по реализации станка составили 1,2 т.р.
7.В июне получен кредит в банке – 230 т.р. на 6 месяцев под 16% годовых, ставка рефинансирования 10%.
8.Фонд оплаты труда составил 350 т.р.
9.Выплачено материальной помощи сотрудникам – 12 т.р.
10.Получен аванс в счёт предстоящих поставок продукции – 118 т.р.
11.Перечислено взносов на добровольное личное страхование работников – 25 т.р.
12.Доходы прошлых лет, выявленные в отчётном периоде – 42 т.р.
13.Первоначальная стоимость находящегося на балансе имущества – 780 т.р. организация применяет линейный метод начисления амортизации. Срок полезного использования имущества – 125 месяцев.
Определить налог на прибыль методом начислений.
Задача № 2
Исчислить налог на доходы физического лица за истекший налоговый период, если имеются данные по работнику Соколову: заработная плата в месяц составляет 16500 руб., в марте получена премия за первый квартал 8000 руб. В июле выдан подарок стоимостью 5000 руб. Имеет на иждивении двух детей школьного возраста. Рассчитать суммы НДФЛ, удержанные налоговым агентом в январе, феврале и марте текущего года.
Кроме того, Соколов получил беспроцентную ссуду в организации 15 сентября в сумме 60 000 руб. на неотложные нужды сроком на 90 дней. По истечении данного срока ссуда погашена и выплачены проценты. Исчислить материальную выгоду и налог с материальной выгоды за 90 дней пользования ссудой. Ставка рефинансирования ЦБ РФ за этот период - 12%
Задача № 3
ООО " Мурка" осуществляет ветеринарные услуги и розничную торговлю препаратами и продуктами для животных. За второй квартал имеются следующие сведения: численность работников всего – 6 человек, в том числе - 1 продавец-кассир. Управленческого персонала нет. Торговля осуществляется в ветеринарной клинике из киоска. Начислено заработной платы за квартал: всего – 126000 руб., из них: зарплата продавца-кассира 10500 руб. Произведены начисления по обязательному пенсионному страхованию за квартал (необходимо исчислить самостоятельно).
Требуется исчислить единый налог на вмененный доход отдельно по видам деятельности за налоговый период. Применить, при необходимости, действующие коэффициенты.
ТЕСТОВОЕ ЗАДАНИЕ
[Q:2] В отношении предъявленных поставщиками сумм НДС по приобретаемым основным средствам правомерно их
отнесение ( в зависимости от определенных условий) на:
Расчеты с бюджетом по НДС
Расходы, учитываемые при расчете налога на прибыль
Расчеты с бюджетом по налогу на прибыль
[Q:2 Организации и физические лица подлежат постановке на налоговый учет:
- по месту нахождения организации;
- месту нахождения обособленных подразделений организации;
- месту жительства физического лица;
- месту нахождения принадлежащего им недвижимого имущества и транспортных средств
[Q:1] Доход налогоплательщика, из которого уплачивается налог, относится к понятию:
Налогового оклада
Объекта налога
Источника налога
Субъекта налога
Носителя налога
[Q:2] По органу, устанавливающему и конкретизирующему налоги, в унитарном государстве налоги делятся на:
Местные
Региональные
Общегосударственные
Федеральные
Окружные
[Q:2] Подакцизными товарами НЕ являются :
- табачная продукция;
- спирт коньячный
- прямогонный бензин
- ювелирные изделия
[Q:2] Налогоплательщиками налога на добавленную стоимость признаются :
- организации ;
- индивидуальные предприниматели ;
- лица, перемещающие товары через таможенную границу РФ ;
- физические лица
[Q:2] Налоги являются доходами:
Частноправовыми
Общественно-правовыми
Муниципальными
Государственными
[Q:1] Исчисленная сумма ЕНВД за налоговый период - 13000 руб., уплачены взносы на ОПС за тот же период в сумме 3000 руб., пособия по временной нетрудоспособности – 4000 руб. В бюджетную систему необходимо перечислить:
- 6000 руб.;
- 6500 руб;
- 13000 руб;
- 10000 руб.
[Q:1] Кривая А.Лэффера иллюстрирует:
Соотношение налоговой базы и доходов бюджета
Соотношение ставки налога и налогового оклада
Зависимость объема налоговых поступлений в бюджет государства от среднего уровня налоговой ставки в стране
Соотношение налоговой базы и предоставленных услуг
[Q:5] Соответствие документов, подтверждающих факт уплаты налогов, налогам:
A11] Квитанция об оплате
[A12] Платежное поручение
[A13] Патент
Налог на имущество физических лиц
Упрощенная система налогообложения
Налог на прибыль
[Q:1] Принцип «вертикальной справедливости » означает, что налогоплательщики:
С разным экономическим потенциалом должны нести разное налоговое бремя
С одинаковым экономическим потенциалом должны нести одинаковое налоговое бремя
2.4 ВОПРОСЫ ДЛЯ ПОДГОТОВКИ К ЗАЧЕТУ И ЭКЗАМЕНУ ПО ДИСЦИПЛИНЕ «НАЛОГИ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ»
Сущность и значение налогов. Разграничение понятий налога, сбора и пошлины.
Классификация налогов.
Структура (элементы ) и функции налогов.
Налоговая система Российской Федерации.
Налоговая политика на современном этапе (БЮДЖЕТНОЕ ПОСЛАНИЕ ПРЕЗИДЕНТА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ О БЮДЖЕТНОЙ ПОЛИТИКЕ В 2013 - 2015 ГОДАХ).
Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов. Взыскание налога, пеней и штрафов за счет денежных средств и иного имущества налогоплательщика (ст.44,45,46, 47 НК РФ)
Изменение срока уплаты налога и сбора. Инвестиционный налоговый кредит (НК РФ).
Сущность и значение НДС, основные элементы налога.
Налоговые вычеты и порядок их применения при исчислении НДС.
Содержание и значение налога на доходы физических лиц. Налоговая декларация по НДФЛ.
Налоговые вычеты при налогообложении доходов физических лиц.
Сущность и значение акцизов.
Сущность и значение налога на прибыль организаций.
Порядок исчисления и уплаты налога на прибыль.
Особенности исчисления налога на прибыль по доходам от долевого участия, при уступке права требования, по обособленным подразделениям.
Налог на добычу полезных ископаемых.
Государственная пошлина. Водный налог (НК РФ)
Налог на имущество организаций. Особенности налогообложения на территории Алтайского края.
Транспортный налог. Налог на игорный бизнес. Особенности налогообложения на территории Алтайского края.
Земельный налог. Налог на имущество физических лиц. Особенности налогообложения на территории муниципального образования «Городской округ город Рубцовск».
Упрощенная система налогообложения.
Единый сельскохозяйственный налог.
Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности.
Права, обязанности налогоплательщиков и налоговых агентов (НК РФ) .
Права, обязанности и ответственность налоговых органов и их должностных лиц (НК РФ).
Федеральная налоговая служба и ее территориальные органы. Организация деятельности налоговых органов.(Ст.30 НК и Приказ Минфина РФ № 101н от 09.08.2005)
Порядок учета организаций и физических лиц в налоговых органах (ст. 83- 86 НК РФ)
Налоговое администрирование. Формы и методы налогового контроля, порядок проведения камеральных налоговых проверок (ст.82, 87,88).
Выездные налоговые проверки, оформление результатов налоговых проверок (ст89, 100).
Производство по делу о налоговом правонарушении. Решение о привлечении к ответственности за нарушение налогового законодательства (100.1 – 101.3)
Понятие и особенности нарушений законодательства о налогах и сборах (гл. 15 НК РФ)
Ответственность за совершение налоговых правонарушений (гл. 16, 18 НК РФ).
Вопросы к коллоквиуму по ДЕ 1 Основы налогообложения
Экономическая сущность налогов, разграничение понятий налога, сбора и пошлины.
Фундаментальные (классические) принципы налогообложения
Элементы налога и их характеристика: налогоплательщики, объекты налогообложения, налоговая база
Налоговый период, налоговые ставки, порядок исчисления налога, порядок и сроки уплаты налога.
Функции налогов и их взаимосвязь.
Место налоговых отношений в системе финансовых отношений.
Основные начала налогового законодательства РФ о налогах и сборах.
Классификация налогов и сборов
Действие актов законодательства о налогах и сборах во времени.
Общие правила исполнения обязанности по уплате налогов и сборов.
Налоговая система РФ, ее основные характеристики.
Участники отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах.
Структура налоговых органов на современном этапе, их основные полномочия.
Права, обязанности и ответственность налогоплательщиков и налоговых органов
Налоговая политика государства на современном этапе
Налоговое администрирование: цели, методы
Цели и методы камеральных проверок.
Цели и методы выездных проверок.
Общие условия привлечения к ответственности за нарушения налогового законодательства
Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение по НК РФ.
Производство по делу о налоговых правонарушениях.
3. МЕТОДИЧЕСКИЕ РЕКОМЕНДАЦИИ ПО ОСВОЕНИЮ УЧЕБНОГО МАТЕРИАЛА
|
