Лабораторная работа 18. Понятие журнала хозяйственных операций. Характеристики и проектирование журнала операций
Ведение одновременного учета по нескольким планам счетов.
Настройка плана счетов, ведение неограниченного количества уровней аналитического учета по счету.
Ведение многовалютного учета .
Настройка учетных и отчетных схем ведения бухгалтерского учета.
Задание типовых хозяйственных операций с набором бухгалтерских проводок.
Ведение структуры центров финансового учета, структуры доходов, структуры бюджетной классификации, структуры договоров.
Ввод начальных остатков.
Регистрация документов-оснований и ведение соответствующего реестра.
Регистрация хозяйственных документов и ведение соответствующего реестра.
Формирование хозяйственных операций с использованием шаблонов проводок.
Непосредственный ввод хозяйственных операций.
Ведение реестра хозяйственных операций и проводок.
Аналитический учет.
Ведение учетных данных в разрезе категорий учета: центр финансового учета, статья дохода, статья бюджетной классификации, центр финансовых затрат, цент учета договоров.
Формирование внутренней отчетности: оборотно-сальдовая ведомость, анализ счета, карточка счета, анализ объекта аналитики/категории учета, карточка аналитического учета, оборотная ведомость по расчетам за обучение и проживание в общежитии, отчет об исполнении сметы расходов, шахматка, журнал операций, главная книга и др.
Лабораторная работа 19. Общие понятия и принципы работы с документами. Проектирование документов.
Ввод формул в таблицы. Мастер функций. Редактирование таблиц. Обрамление и фон ячеек. Сортировка. Фильтрация. Графическое представление данных. Мастер диаграмм. Печать таблиц.
Лабораторная работа 20,21. Регистры бухгалтерского учета и формирование отчетности
Составление журналов, карточек по счетам, работа с оборотно-сальдовой ведомостью
Составить следующие декларации:
НДС;
Налог на имущество;
Налог на прибыль
Налог транспортный
Составить «Отчет о прибылях и убытках» и «Баланс»
Оформить кассовые отчеты и кассовую книгу
Лабораторная работа 22,23. Подсистема учета кассовых операций.
Журнал операций по учету денежных средств:
-денежные средства в кассе предприятия;
-формирование первичных документов по учету денежных средств в в кассе;
-валютные операции.
Лабораторная работа 24,25 Подсистема учета банковских операций.
-денежные средства на расчетном счете в банках;
-формирование первичных документов по учету денежных средств в банках;
-валютные операции.
Лабораторная работа 26,27. Подсистема учета основных средств (ОС
-классификация основных среств;
-формирование учетных записей по движению ОС;
-инвентаризация ОС;
-отчетность ОС;
-амортизация ОС.
Лабораторная работа 28,29. Подсистема учета сырья и материалов
-классификация МПЗ;
-формирование учетных записей по движению МПЗ;
-методы списания МПЗ в производство;
-нормативы по списанию МПЗ в производственный процесс;
-формирование отчетности;
-инвентаризация МПЗ.
Лабораторная работа 30,31 Подсистема учета затрат на производство
-формирование элементов затрат;
-способы расчета себестоимости готовой продукции;
-движение и учет затрат;
-формирование незавершенного производства.
Методы и способы настройки и работы с бухгалтерской системой 1С: Предприятие конфигурация «Зарплата и Кадры».
Расчет заработной платы:
Лабораторная работа 32,33.Методы и способы настройки и работы с бухгалтерской системой 1С: Предприятие конфигурация «Зарплата и Кадры».
-формы и системы оплаты труда;
-учет отработанного времени;
-учет северных и районных особенностей;
-кадровый учет и штатное расписание:
-автоматизация кадрового учета и штатного расписания.
Лабораторная работа 34. Работа с программой 1С: Предприятие конфигурация «Зарплата и управление персоналом».
-расчет заработной платы по подразделениям;
-расчет заработной платы в целом по предприятию;
-расчет отпускных;
-расчет больничных;
-расчет заработной платы по совместительству;
-расчет пособий;
-расчет при увольнении.
Методы и способы настройки и работы с бухгалтерской системой 1С: Предприятие конфигурация «Торговля и склад».
Ведение неограниченного количества автономно работающих информационных баз;
полная или выборочная синхронизация данных;
настройка состава синхронизируемых данных;
произвольный порядок и способ передачи изменений.
Лабораторная работа 35,36. Методы и способы настройки и работы с бухгалтерской системой 1С: Предприятие конфигурация «управление торговлей».
-конфигурация программы «Управление торговлей»;
-документы;
-План счетов бухгалтерского учета;
-учет поступления товаров;
-учет продажи товаров;
-формирование расходов по движению и продаже товаров.
2.МАТЕРИАЛЫ К ПРОМЕЖУТОЧНОМУ и итоговому КОНТРОЛЮ
2.1.Примерная итоговая комплексная задача
Задача по автоматизации бухгалтерского учета с применением программы «1С: Управление предприятием».
Ввод данных об организации.
Производственно-коммерческая организация ООО «Аргон» занимается строительными и ремонтными работами.
Юридический адрес: 196240, г. Санкт – Петербург, ул. Алтайская, д.120.
Фактический адрес: 196240, г. Санкт – Петербург, ул. Алтайская, д.120.
Телефон: 555-55-55
Реквизиты: ИНН 7811075213 КПП 781102567
Банк, в котором открыт счет организации: КРЕДИТБАНК «Санкт – Петербург»
г. Санкт - Петербург.
Расчетный счет организации: 40702810500000000999
Корреспондентский счет банка: 30101810100000000762
БИК 044585762
Код по ОКПО 71111
Код по ОКВЭД 18900
ИФНС: Московского района, код 7811
Директор организации: Кузнецов В.Н., паспорт 40 04 № 123456, выдан 12.12.04, УВД Кировского района г. Санкт - Петербурга.
Гл. бухгалтер и кассир: Васильева И.Р., паспорт 40 03 № 123789, выдан 12.12.03, УВД Кировского района г. Санкт - Петербурга.
Учетная политика.
1.База распределения косвенных расходов: Сумма прямых затрат (материалы, зарплата, отчисления на социальные нужды).
2.Общехозяйственные расходы (26 счет) закрывается на 20 счет.
3.ПБУ №18 не использовать.
Задание.
Для решения сквозной задачи необходимо выполнить следующее:
1. Сформировать вступительный баланс по данным аналитического учета хозяйственных средств и источников по состоянию на 01.01…..г.
2. Сформировать оборотно – сальдовую ведомость по синтетическим и аналитическим счетам. Произвести сверку синтетического и аналитического учета.
3. Создать формы бухгалтерской отчетности: ф.1, ф.2, ф.4.
Данные для вступительного баланса:
Остатки по счетам на начало отчетного периода (месяц). Период – январь текущего года.
Вступительный баланс
Таблица1
|
|
Актив, счет Дт
|
Сумма, руб.
|
1.
|
Основные средства
|
01.1
|
615400
|
2.
|
Материалы
|
10*
|
16075
|
3.
|
Незавершенное производство
|
20*
|
55420
|
4.
|
Касса
|
50.1
|
495
|
5.
|
Расчетный счет
|
51
|
167563
|
6.
|
Расчеты с покупателями
|
62.1*
|
122300
|
7.
|
Задолженность по подотчетным суммам
|
71.1*
|
3620
|
|
Сумма по активам
|
Итого
|
980873
|
|
|
|
№ п/п
|
Названия пассивных счетов
|
Пассивив, счет Кт
|
Сумма, руб.
|
1.
|
Амортизация ОС
|
02.1
|
228088
|
2.
|
Расчеты с поставщиками
|
60.1
|
25366
|
3.
|
Расчеты с бюджетом
|
68
|
47150
|
4.
|
Единый социальный налог
|
69
|
42150
|
5.
|
Страхование по НС и ПЗ
|
69.11
|
1670
|
6.
|
Уставный капитал
|
80
|
636449
|
|
Итого
|
|
980873
|
2. Расшифровка по счетам в аналитическом разрезе на начало отчетного периода (месяца).
2.1.На начало отчетного периода (месяца) задолженность фирмы перед работниками по заработной плате и работников по подотчетным суммам составила:
Ф.И.О.
|
Занимаемая
должность
|
Суммы задолженности фирмы перед работниками по заработной плате, руб
|
Суммы задолженности работников по выданным авансам.
|
Кузнецов В.Н.
|
директор
|
13170
|
2620
|
Васильева И.Р.
|
гл. бухгалтер, кассир
|
10560
|
-
|
Журавлев Н.Н.
|
кладовщик
|
7940
|
1000
|
Петров В.В.
|
водитель
|
7070
|
-
|
Сидоров С.С.
|
рабочий (условно 7 чел.)
|
59510
|
-
|
Итого
|
|
98250
|
3620
|
Условно для всех сотрудников: год рождения 1965г.; счет отнесения затрат по заработной плате 26 счет, кроме Сидорова – 20 счет.
2.2.На начало отчетного периода (месяца) в учете числились следующие объекты основных
средств:
№
|
Наименование
|
Годовая норма амортизации, %.
|
Первоначальная стоимость, руб.
Счет 01.1. Дебет.
|
Дата ввода в эксплуатацию.
|
Начисленная амортизация на начало отчетного периода.
Счет 02.1, Кредит
|
1
|
Административное здание
|
2,5
|
325000
|
01.11.1992
|
106302
|
2
|
Складское помещение
|
5,0
|
115000
|
01.11.1997
|
46000
|
3
|
Автокран
|
10,0
|
48500
|
01.05.2002
|
16795
|
4
|
Грузовой автомобиль ЗИЛ-130
|
14,3
|
31500
|
01.03.2002
|
12387
|
5
|
Экскаватор одноковшовый
|
12,5
|
55000
|
01.03.2002
|
19479
|
6
|
Компьютер
|
25
|
13000
|
01.012003
|
6500
|
|
Перфоратор
|
25
|
13300
|
01.01.2002
|
10050
|
|
Электрогенератор
|
25
|
14100
|
01.01.2002
|
10575
|
|
ИТОГО
|
|
615400
|
|
228088
|
Условно для всех объектов основных средств счет отнесения затрат 26 счет; приобретены за плату; все собственные и находятся в эксплуатации; способ начисления амортизации – линейный; первоначальная стоимость по бухгалтерскому и налоговому учету совпадают.
№
|
Наименование/вид материалов
|
Ед. измерения
|
Цена, руб.
|
Количество
|
Сумма, руб.
Счет10, Дебет
|
1.
|
Песок / 10.1
|
т
|
50
|
5
|
250
|
2.
|
Цемент / 10.1
|
кг
|
0,37
|
5000
|
1850
|
3.
|
Кирпич / 10.1
|
тыс. шт.
|
375
|
32
|
12000
|
4.
|
Стекло / 10.1
|
м2
|
24,5
|
30
|
735
|
5.
|
Краска / 10.1
|
литр.
|
10
|
82
|
820
|
6.
|
Лопата штыковая / 10.9
|
шт.
|
20
|
12
|
240
|
7.
|
Лопата совковая / 10.9
|
шт.
|
20
|
9
|
180
|
|
ИТОГО
|
|
16075
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Журнал регистрации хозяйственных операций
№ п/п
|
Содержание операции
|
Сумма
|
1.
|
На расчетный счет получен аванс от покупателя, в счет будущих поставок готовой продукции.
|
9440
|
2.
|
Из кассы на расчетный счет сданы наличные.
|
1800
|
3.
|
По безналичному расчету перечислена задолженность поставщику.
|
5900
|
4.
|
Заключен договор с банком на получение краткосрочного кредита. Сумма кредита получена на расчетный счет.
|
30000
|
5.
|
С расчетного счета организации банком списано за обслуживание.
|
100
|
6.
|
С расчетного счета в кассу получены наличные на выплату заработной платы, командировочные и хозяйственные расходы.
|
12000
|
7.
|
Под авансовый отчет выдано на командировочные расходы сотруднику организации. Цель командировки – производственная необходимость.
|
2500
|
8.
|
Сотруднику организации под авансовый отчет выдано на хозяйственные расходы.
|
1100
|
9.
|
Из кассы выплачена заработная плата.
|
9000
|
10.
|
Обработан авансовый отчет сотрудника. Приняты на склад материалы, приобретенные подотчетным лицом на выданный ему аванс.
|
900
|
11.
|
Принят в кассу возврат неиспользованной суммы аванса.
|
200
|
12.
|
Обработан авансовый отчет по командировке:
- ж/д билеты и суточные
- возврат неиспользованной суммы аванса в кассу
|
1800
700
|
13.
|
Приняты к учету материалы, приобретенные у поставщика по договору поставки, кроме того НДС 18%.
|
7000
|
14.
|
Материалы переданы:
- на ремонт офиса
- на обслуживание производства
- на производство готовой продукции:
* изделие А
* изделие В
|
2000
4000
15000
5000
|
15.
|
На склад приняты к учету материалы, полученные от поставщика, кроме того НДС 18%.
|
1186
|
16.
|
Материалы переданы:
- на производство готовой продукции:
* изделия А
* изделия В
- на обслуживание производством
- на управленческие нужды
|
688
225
178
95
|
17.
|
От поставщика на склад поступили материалы, кроме того НДС 18%.
|
6000
|
18.
|
Материалы переданы на ремонт офиса.
|
6800
|
19.
|
Приняты к учету приобретенные у поставщика объекты основных средств, кроме того НДС 18%.
|
45000
|
20.
|
Основные средства введены в эксплуатацию.
|
|
21.
|
Начислена амортизация:
- по основным средствам, используемым для управления:
* организацией
* производством
- по нематериальным активам
|
700
600
900
|
22.
|
Объект основных средств продан покупателю, кроме того НДС 18%.
Остаточная стоимость.
Начисленная амортизация.
Услуги сторонней организации по демонтажу объекта основных средств (НДС не облагается).
|
11800
6000
500
960
|
23.
|
Начислена заработная плата:
- производственным рабочим:
* по изделию А
* по изделию В
- цеховому персоналу
персоналу обслуживающему производственный процесс
- административно управленческому персоналу
|
18000
14000
7000
4000
20000
|
24.
|
Начислено пособие по временной нетрудоспособности, за счет средств ФСС.
|
800
|
25.
|
Начислены отпускные за счет резерва на оплату отпусков.
|
5000
|
26.
|
Начислены налоги с ФОТ сотрудников организации.
|
|
На основании исходных данных и операций текущего месяца составить в программе 1С:Предприятие:
Журнал регистрации хозяйственных операций
Оборотно – сальдовую ведомость
Баланс
2.2. Перечень вопросов для итоговой формы контроля (зачёта) по курсу «Бухгалтерские информационные системы»
1. Назовите и укажите в файловой системе структурные компоненты автоматизированной системы учёта.
2. Какими средствами файловой системы реализуется возможность ведения учёта в одной системе для разных предприятий?
3. Какие параметры учета задаются на стадии конфигурирования системы?
4. Объясните содержание понятий: форма первичного документа, первичный документ, журнал первичных документов.
5. Какие типы настроечных операций должен выполнить бухгалтер, приступая к работе с системой автоматизации учёта?
6. В первичном документе не выводится на печать текущая дата. В чём может состоять причина этого явления?
7. Назовите основные этапы расчёта баланса предприятия.
8. Каким способом можно обеспечить требование полноты и достоверности информации базы данных первичных документов?
9. Как с помощью системы автоматизации учёта проверить полноту и достоверность информации базы данных первичных документов?
10. Объясните содержание понятия "субконто". В чём необходимость его использования в системе учёта?
11. В чём сущность подготовительных этапов процедуры расчёта баланса?
12. Какие действия по изменению плана счетов допустимы в автоматизированной системе учёта и почему?
13. В каких признаках субконто заинтересованы Вы как бухгалтер при учёте основных средств?
14.Какие массивы данных используются при формировании начислений и удержаний заработной платы сотрудника? В чем различия между стандартными, специальными и регламентными отчетами.
15. При расчете итогов в оборотно-сальдовой ведомости сформировано отрицательное число, выделенное красным цветом. Является ли этот факт ошибкой счёта и что следует делать в этой ситуации?
16.Охарактеризуйте способы формирования начальных остатков в системах автоматизации учёта?
17. Какие действия следует выполнить для установки в системе учёта новых форм отчётной документации?
18. Перечислите критерии выбора систем автоматизации, которые Вы считаете существенными.
19. Можно ли в табличном процессоре MS Excel рассчитать баланс предприятия? Сопоставьте достоинства и недостатки этой процедуры по сравнению со стандартными действиями автоматизированной системы учёта.
|
