6 Прогнозирование финансово-хозяйственной деятельности
Изм.
Лист
№ докум.
Подп.
Дата
Лист
1
КР 06 00 ПЗ
Разр.
Пивненко Д. С.
Пров.
Студент Е. И.
Реценз.
Н. контр.
Утв.
Прогнозирование финансово-хозяйственной деятельности
Лит.
Листов
1
БГТУ 6 26 02 12 12
У
Расчет прибыли и ее распределение осуществляется по форме таблице 6.1.
Таблица 6.1 — Расчет прибыли и ее распределение
Показатели
|
Значение, млн. руб.
|
Примечания
|
1. Объем производства в стоимостном выражении
|
10343,097
|
Из табл.5.2.6, п. 13
|
2. Полная себестоимость продукции
|
8993,997
|
Из табл.5.2.6, п. 11
|
3. Прибыль от реализации продукции
|
1349,099
|
п. 1 минус п. 2
|
4. Общая прибыль
|
1349,099
|
|
5. Налогооблагаемая прибыль
|
1349,099
|
п. 3 минус п. 5
|
6. Налог на прибыль
|
242,837
|
18% от п. 6
|
7. Чистая прибыль
|
1106,261
|
п. 3 минус п. 5
|
Объем производства продукции, обеспечивающий безубыточность (критическая точка продаж), определяется по формуле [1]:
(6.1)
 ,
где В — точка безубыточности, экз.;
Зпост ― постоянные затраты на весь выпуск продукции, руб.;
Цопт ― оптовая цена единицы продукции, руб.;
Зпер ― переменные затраты на единицу продукции, руб.
Объем производства продукции, обеспечивающий безубыточность —294523 экземпляров.
Изм.
Лист
№ докум.
Подп.
Дата
Лист
1
КР 07 00 ПЗ
Разр.
Пивненко Д. С.
Пров.
Студент Е. И.
Реценз.
Н. контр.
Утв.
Оценка рисков и страхование
Лит.
Листов
2
БГТУ 6 26 02 12 12
У
7 Оценка рисков и страхование
Любая коммерческая деятельность связана с определенным риском. В издательской деятельности также необходимо учитывать возможные риски. При этом, как правило, чем больше ожидаемая прибыль, тем больше риск.
В число издательских рисков входят следующие:
– выбор наименования и тематики книг и учебников, намечающихся к изданию;
– формирование авторских коллективов для написания книг;
– выбор структуры и оформления издания, определение его тиража;
– конкуренты и их продукция;
– некоторые потенциально неблагоприятные производственные и финансово-экономические тенденции;
– завышенная стоимость разработки и производства нового вида продукции;
– недостижимость планов реализации (продаж);
– невыполнение графика выпуска книжной продукции;
– сложности и задержки в получении необходимых ресурсов и материалов;
– трудности при получении необходимых банковских кредитов;
– более высокая, чем планировалось, стоимость внедрения и развития проекта в связи с изменениями финансового и организационного характера.
Для определения степени риска существует обязательная процедура экспертной оценки. Для этого создается экспертная комиссия в составе трех человек: представитель местной власти, ведущий специалист данного предприятия, независимый эксперт.
Ниже приведены наиболее вероятные для издательства «Вышэйшая школа» риски [1]:
1. Риски подготовительного периода:
ошибочные расчеты в анализе потребностей рынка — для минимизации риска деятельность отдела маркетинга должна быть направлена на изучение нужд потребителей;
непредвиденные затраты из-за ошибок в расчетах — такой риск может возникнуть по ошибке бухгалтерии, поэтому всегда следует тщательно изучать прайс-листы на материалы, чтобы правильно рассчитать затраты либо учесть возможное повышение цен.
2. Экономические риски:
неэффективность маркетинговой стратегии — издательство должно приспосабливать свои товары и услуги под нужды как можно большего числа потребителей, поэтому отделу маркетинга следует изучать потребности различных сфер, анализировать каналы сбыта, активно рекламируя продукцию на презентациях, выставках и др. Важную роль играет постоянная и тесная работа с клиентами;
рост цен на материалы может привести к снижению количества выпускаемой продукции. Издательство должно следить за рынком материалов, подбирая материал с аналогичными характеристиками, но по более низким ценам;
при планировании следует учитывать, что рост налогов может привести к снижению прибыли от реализованной продукции;
чтобы не столкнуться с недостатком оборотных средств, следует планировать выпуск продукции, тщательно изучая имеющихся в наличии средства либо рассматривая возможности использования услуг других организаций.
3. Организационные риски:
трудности с привлечением квалифицированного персонала. Привлечение новых специалистов влечет увеличение фонда оплаты труда, но для соответствующего качества изданий и выполнения заказов в сроки необходима работа квалифицированных специалистов.
Для оценок рисков существует несколько методов: статистический метод, метод экспертных оценок, аналогий и др.
Для уменьшения финансовых потерь в случае рисков используют страхование [3]. Страхование — особый вид экономических отношений, призванный обеспечить страховую защиту людей и их интересов от различного рода опасностей. Страхование (страховое дело) в широком смысле — включает различные виды страховой деятельности (собственно страхование, или первичное страхование, перестрахование, соцстрахование), которые в комплексе обеспечивают страховую защиту. Страхование в узком смысле представляет собой отношения (между страхователем и страховщиком) по защите имущественных интересов физических и юридических лиц (страхователей) при наступлении определенных событий (страховых случаев) за счет денежных фондов (страховых фондов), формируемых из уплачиваемых ими страховых взносов (страховой премии).
Заключение
Экономический и финансовый успех предприятия находится в большой зависимости от того, как его органы управления используют рыночные законы хозяйствования и эффективные методы регулирования процесса производства и реализации продукции. Бизнес-план помогает органам управления и специалистам маркетинга разрабатывать целесообразную стратегию развития, планировать расходы и вносить необходимые изменения в производственный процесс и маркетинговую деятельность. Бизнес-план включает основные показатели деятельности предприятия. В данном курсовом проекте был разработан бизнес-план издательства «Вышэйшая школа».
Эффективный фонд времени в издательстве в днях составляет 224 дня (1724,0 ч.). Коэффициент перевода — 1,134. Явочная численность рабочих равняется 16, списочная — 21. Основная заработная плата редакционно-производственного персонала составляет 806,310 млн. руб. Процент доплат составляет 16,396% и 138,832 млн. руб. Фонд заработной платы редакционно-производственного персонала составляет 945,143 млн. руб. Фонд оплаты труда аппарата управления и служащих составляет 597,525 млн. руб. Фонд оплаты труда на 2013 год составит 1542,668 млн. руб.
Тираж учебных изданий должен составить 469 тыс. экз. Авторский гонорар, отчисления в Фонд социальной защиты составят 195910 тыс. руб и 67193,13 тыс. руб. соответственно. Расходы на полиграфическое исполнение составляют 4000 млн. руб. Затраты на материалы и энергоресурсы составят 2477,302 млн. руб. Номенклатура статей расходов по подготовке оригинал-макетов составляет 138,8625 млн. руб., номенклатура статей редакционно-производственных расходов — 1034,591 млн. руб, номенклатура статей общеиздательских расходов — 966,310 млн. руб. Амортизационные отчисления будут равны 23,075 млн. руб. Полная себестоимость составит 8993,997 млн. руб и 19177 руб. на весь тираж и одно издание соответственно, оптовая цена — 10343,097 млн. руб. и 22054 руб., отпускная цена — 12411,716 млн. руб. и 26464 руб.
Чистая прибыль составляет 1085,733 млн. руб. Объем производства продукции, обеспечивающий безубыточность —288815 экземпляров.
Издательство может подвергнуться рискам подготовительного периода, экономическим рискам, техническим, организационным.
Таблица 8.1 — Основные технико-экономические показатели бизнес-плана
Наименование показателя
|
План
|
Объем выпускаемой продукции в натуральном выражении, экз.
|
569000
|
Объем выпускаемой продукции в стоимостном выражении, млн. руб.
|
10343,097
|
Численность работающих, чел.
|
31
|
Производительность труда одного работающего, млн. руб.
|
327,457
|
Полная себестоимость единицы продукции, руб.
|
19177
|
Материалоемкость продукции, руб./ руб.
|
0,717
|
Затраты на 1 руб. товарной продукции, руб./ руб.
|
0,86
|
Прибыль от реализации продукции, млн. руб.
|
1324,064
|
Прибыль чистая, млн. руб.
|
1085,733
|
Рентабельность продукции, %
|
15
| Список использованных источников
1. Воробьев И. П., Ткач А. Г. Организация издательского дела и менеджмент. Методические указания по выполнению курсовой работы для студентов специальности 1-47 01 01 «Издательское дело». – Минск: БГТУ, 2005. – 42с.
2. Технология допечатных и печатных процессов [Текст] / сост. И. Г. Громыко, Т. А. Боровец. – Минск: БГТУ, 2011. – 28 c.
3. Страхование / Википедия. Свободная энциклопедия [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://ru.wikipedia.org/wiki/Страхование. – Дата доступа: 28. 11. 12
|
