2.1.2. Программа государственного экзамена по дисциплине «Финансовое право»
ОБЩАЯ ЧАСТЬ
Тема 1. Финансы и финансовая деятельность государства и местного самоуправления
Понятие финансов. Роль финансов в социально-экономической жизни страны. Финансовый механизм как важный фактор развития экономики.
Финансовая система Российской Федерации. Элементы финансовой системы.
Финансовая деятельность государства и муниципальных образований: понятие, роль и методы.
Конституционные основы финансовой деятельности Российской Федерации.
Система и правовое положение органов власти, осуществляющих финансовую деятельность государства.
Правовые формы финансовой деятельности.
Тема 2. Понятие, предмет метод и система финансового права
Понятие финансового права. Предмет и методология финансового права. Принципы финансового права.
Отграничение финансового права от смежных отраслей права. Место финансового права в системе отраслей российского права.
Источники финансового права. Особенности принятия и введения в действие нормативных актов, регулирующих финансовую сферу.
Система финансового права. Общая и особенная части финансового права.
Тема 3. Финансово-правовые нормы и финансовые правоотношения
Финансово-правовые нормы, их характеристика. Классификация финансово-правовых норм. Действие финансово-правовых актов во времени, в пространстве и по кругу лиц.
Санкции, применяемые за нарушение норм финансового права, и их особенности.
Понятие финансового правоотношения и его субъекты. Элементы финансовых правоотношений: объект, субъект и содержание. Классификация финансовых правоотношений. Особенности и виды финансово-правовых отношений.
Тема 4. Наука финансового права
Понятие науки финансового права. Предмет и система науки финансового права. Методология науки финансового права. Библиография науки финансового права. Основные категории финансового права.
Возникновение науки финансового права в Западной Европе. Развитие науки финансового права в императорской России. Советский период в развитии науки финансового права.
Современная наука финансового права.
Задачи и актуальные проблемы науки финансового права.
Тема 5. Правовое регулирование финансового контроля в Российской Федерации
Понятие финансового контроля. Значение финансового контроля. Цели, задачи и содержание финансового контроля. Основные принципы финансового контроля. Соотношение содержания понятий контроля и надзора в области финансов.
Виды финансового контроля и органы его осуществляющие. Государственный, муниципальный, внутрихозяйственный, независимый контроль.
Формы (предварительный, текущий и последующий) и методы финансового контроля. Ревизия как основной метод финансового контроля, ее виды, порядок назначения и субъекты проведения.
Основные направления финансового контроля и надзора (бюджетный, налоговый контроль; банковский, страховой надзор).
Правовой статус органов, осуществляющих финансовый контроль(представительных органов власти, Счетной палаты Российской Федерации, Президента РФ, Правительства РФ, Министерства финансов РФ, Федерального казначейства, Федеральной налоговой службы, Федеральной службы финансово-бюджетного надзора).
Правовые основы аудита в РФ, его виды. Правовая характеристика аудиторской проверки. Международные стандарты аудита и аудиторской деятельности, их правовое значение.
ОСОБЕННАЯ ЧАСТЬ
Тема 6. Бюджетное право Российской Федерации
Понятие и предмет бюджетного права. Субъекты бюджетного права. Бюджетные правоотношения. Нормы бюджетного права. Бюджетное законодательство.
Правовая характеристика бюджетного устройства и бюджетной системы (принципы ее построения). Виды бюджетов. Соотношение бюджетов различных уровней.
Бюджетный дефицит: понятие и допустимые пределы. Источники финансирования бюджетного дефицита. Бюджетный профицит. Дотации, субсидии, бюджетный кредит. Сокращение расходов бюджета: понятие и процедура.
Доходы и расходы бюджета, расходные обязательства. Разграничение доходов и расходных обязательств между бюджетами разных уровней бюджетами разных уровней бюджетной системы.
Межбюджетные отношения: понятие, принципы, виды. Бюджетное регулирование.
Тема 7. Бюджетный процесс
Понятие бюджетного процесса и основные полномочия его участников. Порядок составления, рассмотрения, утверждения и исполнения бюджета. Утверждение отчета об исполнении бюджета.
Правовое значение бюджетной классификации.
Понятие и особенности казначейской системы исполнения бюджета.
Бюджетная роспись, ее правовое значение, порядок составления и утверждения.
Порядок утверждения смет и финансовых планов доходов и расходов учреждений и организаций.
Кассовое исполнение федерального бюджета в области доходов и расходов. Роль главных распорядителей и получателей бюджетных средств в процессе исполнения бюджета. Бюджетный учет.
Ответственность за нарушение бюджетного законодательства. Виды нарушений бюджетного законодательства.
Тема 8. Правовой режим целевых государственных и муниципальных денежных фондов
Понятие, классификация и основы правового регулирования целевых государственных и муниципальных фондов. Источники их формирования.
Правовой режим деятельности целевых бюджетных фондов.
Правовой режим деятельности государственных внебюджетных фондов как института бюджетной системы Российской Федерации. Значение централизованных государственных внебюджетных фондов (Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный и региональные фонды обязательного медицинского страхования): их цели, задачи создания, источники образования и направления расходования средств. Порядок утверждения и исполнения бюджетов Пенсионного фонда Российской Федерации, Фонда социального страхования Российской Федерации и Федерального и регионального фонда обязательного медицинского страхования, а также отчетов об исполнении соответствующих бюджетов.
Правовой режим целевых фондов Правительства Российской Федерации.
Правовой режим государственных отраслевых денежных фондов.
Тема 9. Правовые основы финансов и финансовой деятельности государственных и унитарных предприятий, иных юридических лиц
Финансово-хозяйственная деятельность государственных и муниципальных предприятий как предмет правового регулирования финансового права.
Правовые основы планирования и использования финансовых ресурсов государственных и муниципальных предприятий.
Доходы и расходы государственных и муниципальных унитарных предприятий: понятие, виды.
Тема 10. Общая характеристика правового регулирования государственных и муниципальных доходов
Понятие, сущность и виды государственных и муниципальных доходов. Основы правового регулирования государственных и муниципальных доходов как раздела финансового права.
Система государственных и муниципальных доходов, их классификация. Особенности формирования централизованных и децентрализованных доходов.
Налоговые и неналоговые доходы, их отличия. Обязательные и добровольные платежи.
Тема 11. Налоговое право
Понятие, предмет и метод налогового права. Отношения, регулируемые законодательством о налогах и сборах. Основные начала законодательства о налогах и сборах. Соотношение налогового права с финансовым правом.
Участники отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах. Специфика налогового правоотношения, его элементы: субъект, объект, содержание (права и обязанности сторон).
Легальное определение налога и сбора. Правовые признаки налога. Отличие налога от иных обязательных платежей. Функции налогов. Виды налогов. Принципы налогообложения.
Правовая характеристика налоговой системы России. Налоговая система Российской Федерации и система налогов и сборов: понятие и соотношение. Федеральные налоги, региональные и местные налоги.
Общие условия установления налогов и сборов. Элементы налогообложения. Правовые особенности исполнения обязанности по уплате налогов и сборов. Объекты налогообложения. Налоговая декларация и налоговый контроль.
Правовые основы налогового контроля, формы и методы его проведения.
Понятие и правовые основы привлечения к ответственности налогоплательщиков, налоговых агентов, иных обязанных лиц и налоговых органов за нарушения налогового законодательства. Понятие и виды нарушений законодательства о налогах и сборах.
Порядок обжалования решений налоговых органов, а также действий или бездействия их должностных лиц. Способы защиты прав налогоплательщиков.
Федеральные налоги и сборы.
Понятие и виды федеральных налогов, порядок их установления и введения, характеристика элементов юридического состава (налог на добавленную стоимость, акцизы, налог на доходы физических лиц, налог на добычу полезных ископаемых).
Федеральные налоги, закрепленные за бюджетами разных уровней: налог на прибыль организаций; иные налоги.
Федеральные сборы и пошлины: сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов; государственная пошлина.
Региональные налоги.
Общая характеристика региональных налогов: порядок установления, введения, характеристика элементов юридического состава региональных налогов (налог на имущество организаций, транспортный налог, налог на игорный бизнес).
Местные налоги.
Общая характеристика местных налогов: порядок их установления, введения, характеристика элементов юридического состава (земельный налог, налог на имущество физических лиц).
Специальные налоговые режимы.
Понятие, правовые основы и специфика применения специальных налоговых режимов:
система налогообложения для сельскохозяйственного товаропроизводителя (единый сельскохозяйственный налог);
упрощенная система налогообложения;
единый налог на вмененный доход;
система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции.
Тема 12. Правовое регулирование государственного и муниципального кредита
Общая характеристика и источники правового регулирования государственного и муниципального кредита (долга и кредитования). Понятие, сущность и значение государственного и муниципального кредита в Российской Федерации. Формы государственного и муниципального кредита. Финансово-правовые отношения в области государственного и муниципального кредита.
Правовое регулирование государственного долга Российской Федерации. Классификация государственного и муниципального долга. Понятие и особенности внутреннего и внешнего долга. Кредиты иностранных государств, международных организаций и банков.
Финансово-правовое регулирование выпуска и обращения государственных и муниципальных ценных бумаг в Российской Федерации. Государственные и муниципальные гарантии.
Управление государственным и муниципальным долгом.
Тема 13. Правовое регулирование страхового дела
Страхование как объект финансово-правового регулирования.
Понятие страхования как звена финансовой системы. Функции страхования. Виды страхования. Государственное регулирование страховой деятельности.
Предмет и метод страхового права. Источники страхового права.
Понятие страхового правоотношения и его элементы (субъекты, объекты, содержание).
Финансово-правовое регулирование обязательного страхования. Добровольное и обязательное страхование. Обязательное государственное страхование. Обязательное негосударственное страхование. Особенности заключения договоров обязательного страхования.
Тема 14. Правовые основы государственных и муниципальных расходов
Понятие и система государственных и муниципальных расходов. Понятия и правовые принципы финансирования государственных и муниципальных расходов. Правовые основы финансирования капитальных вложений.
Понятие сметно-бюджетного финансирования и его объекты. Смета бюджетного учреждения и ее значение.
Тема 15. Правовое регулирование банковской деятельности
Понятие, предмет и методология банковского права.
Правовые основы банковской системы Российской Федерации. Правовое положение и полномочия Центрального Банка Российской Федерации (Банка России). Кредитные организации, их виды. Понятие кредитной организации, банка и небанковской кредитной организации.
Взаимоотношение Банка России с кредитными организациями. Банк России как орган банковского регулирования и надзора за деятельностью кредитных организаций.
Понятие, принципы и виды банковского кредита.
Правовые основы банковской деятельности.
Организация сберегательного дела. Правовое положение Сберегательного банка России.
Публичные функции банков. Обязанности банков, предусмотренных законодательством о налогах и сборах.
Тема 16. Правовые основы денежной системы и расчетов
Правовая природа денежной системы. Понятие, состав и правовые основы денежной системы. Элементы денежной системы. Денежная единица Российской Федерации.
Роль Центрального банка Российской Федерации в организации денежного обращения. Правовые основы регулирования денежного обращения (деноминация, девальвация).
Понятие денежного обращения, его виды. Правовые основы и задачи регулирования денежного обращения.
Правовые основы организации налично-денежного обращения. Правовые основы безналичных расчетов. Формы безналичных расчетов.
Правила ведения кассовых операций на территории Российской Федерации.
Контроль за соблюдением платежной (расчетной) дисциплины и ответственность за ее нарушение. Банковские санкции за нарушение правил расчетных операций.
Тема 17. Финансово-правовое регулирование валютных отношений
Понятие валютного регулирования в Российской Федерации. Валютное право в системе российского права.
Характеристика валютных правоотношений. Субъекты (резиденты и нерезиденты) и объекты валютных правоотношений. Понятия валюты и иностранной валюты. Валютное регулирование: понятие и элементы. Валютные ограничения: основные виды. Правовой статус органов валютного регулирования.
Понятие валютных операций. Правила проведения валютных операций. Порядок открытия и ведения счетов в валюте Российской Федерации и в иностранной валюте.
Правовые основы валютного контроля. Цель и функции валютного контроля. Органы и агенты валютного контроля.
Виды ответственности за нарушение правил о валютных операциях.
Тема 18. Правовое регулирование аудиторской деятельности
Правовые основы аудиторской деятельности. Цели и задачи аудиторской деятельности. Виды аудита. Обязательный аудит.
Правовое положение аудиторов и аудиторских фирм.
Порядок проведения аудиторских проверок. Аудиторские стандарты. Оформление результатов аудиторской проверки. Аудиторское заключение.
Тема 19. Правовое регулирование бухгалтерского и налогового учетов
Понятие, задачи бухгалтерского и налогового учетов. Правовые основы регулирования бухгалтерского и налогового учетов в организациях. Правовой статус органов регулирования бухгалтерского и налогового учетов. Сопоставление данных бухгалтерского и налогового учетов.
Правовые особенности организации бухгалтерского учета в организациях. Учетная политика. Инвентаризация.
Виды документов бухгалтерского и налогового учета. Первичные учетные документы. Регистры бухгалтерского и налогового учета. Бухгалтерская отчетность. Порядок хранения бухгалтерских документов.
|
