Порядок формирования оценок по дисциплине
Результирующая оценка по дисциплине является суммой накопленной оценки и оценки, полученной на итоговом контроле.
Накопленная оценка за текущий контроль учитывает результаты студента по текущему контролю следующим образом:
О накопленная =0,5 ×О текущая +0,3×Оаудиторная + 0,2×Осам. работа, где
О текущая = О эссе
О аудиторная = Оответы
О сам. работа = 0,6×Одоклады + 0,4×Оконспекты
Результирующая оценка за итоговый контроль в форме зачета выставляется по следующей формуле, где О зачет – оценка за работу непосредственно на зачете:
О результирующая = 0,4×Озачет + 0,6×Онакопленная
Способ округления оценок – арифметический.
На пересдаче студенту не предоставляется возможность получить дополнительный балл для компенсации оценки за текущий контроль.
В диплом ставится оценка за итоговый контроль, которая является результирующей оценкой по учебной дисциплине.
7. Содержание дисциплины
Тема 1. Налоговое право России – самостоятельная отрасль российского права. История возникновения и развития налогообложения и налогового права.
Налоговое право как самостоятельная отрасль российского права. Понятие и предмет налогового права. Место налогового права в правовой системе. Налоги, сборы, налогообложение – как правовые категории. Налоги и сборы. Налогообложение. Функции налогов и налогообложения. Метод налогового права. Система налогового права. Функции налогового права. Особенности формирования понятийного аппарата налогового права. Налоговое право как отрасль науки и учебная дисциплина.
История возникновения и развития налогообложения и налогового права в зарубежных странах и в России. Налогообложение в дореволюционной России. Налогообложение в Советской России, СССР и Российской Федерации.
Рекомендуемые правовые акты и литература.
НК РФ (ст. 2, 8).
БК РФ (ст. 6).
ГК РФ (ст. 2).
Федеральный закон от 7 октября 2011 г. № 272 ФЗ «Об исполнении федерального бюджета за 2010 год» (ст. 1, прил. 1).
Закон Нижегородской области от 21 декабря 2010 г. № 209 З «Об областном бюджете на 2011 год» (прил. 3).
Закон Нижегородской области от 9 августа 2011 г. № 114 З «Об исполнении областного бюджета за 2010 год» (ст. 1, прил. 1).
Постановление Городской Думы города Нижнего Новгорода от 20 апреля 2011 г. № 44 «Об исполнении бюджета города Нижнего Новгорода за 2010 год» (прил. 1).
Постановление КС РФ от 23 декабря 1997 г. № 21 П «По делу о проверке конституционности пункта 2 статьи 855 Гражданского кодекса Российской Федерации и части шестой статьи 15 Закона Российской Федерации «Об основах налоговой системы в Российской Федерации» в связи с запросом Президиума Верховного Суда Российской Федерации».
Определение КС РФ от 7 ноября 2008 г. № 1049 О О «Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы общества с ограниченной ответственностью «Товарищ» на нарушение конституционных прав и свобод пунктом 5 статьи 168 и пунктом 5 статьи 173 Налогового кодекса Российской Федерации».
Постановление Пленума ВАС РФ от 31 октября 1996 г. № 13 «О применении Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации при рассмотрении дел в суде первой инстанции» (п. 12).
Постановление Президиума ВАС РФ от 29 марта 2005 г. № 13592/04.
Винницкий Д.В. Российское налоговое право: проблемы теории и практики. – СПб., 2003.
Демин А.В. Налоговое право России: Учебн. пособ. – М., 2008.
Крохина Ю.А. Налоговое право: Учебник. – М., 2011.
Кучерявенко Н.П. Курс налогового права. В 2 т. – М., 2010.
Меллингхофф Р. Конституционные аспекты налогового права в Германии. // Налоговое право в решениях Конституционного Суда РФ 2005 года. – М., 2007.
Порохов Е.В. Теория налоговых обязательств: Учебн. пособие. – Алматы, 2001.
Парыгина В.А., Тедеев А.А. Налоговое право: Учебник. – М., 2011.
Тютин Д.В. Налоговое право: Курс лекций. – М., 2011. (СПС «КонсультантПлюс»).
Хойзер К. Жертва и налог. от античности до современности // Все начиналось с десятины: этот многоликий налоговый мир. – М.: Прогресс, 1992.
Цинделиани И.А., Кирилина В.Е., Костикова Е.Г., Мамилова Е.Г., Шарандина Н.Л. Налоговое право России: Учебник. – М., 2008.
Янжул И.И. Основные начала финансовой науки: учение о государственных доходах. Золотые страницы финансового права России. Т. 3. – М.: Статут. 2002.
Тема 2. Принципы, нормы, источники (формы) налогового права
Принципы налогообложения и принципы налогового права. Понятие и виды принципов налогового права. Содержание принципов налогового права. Принцип законности. Принцип всеобщности и равенства налогообложения. Принцип справедливости налогообложения. Принцип взимания налогов в публичных целях. Принцип экономического основания налогов (сборов). Принцип установления налогов (сборов) в должной правовой процедуре. Принцип презумпции толкования в пользу налогоплательщика (плательщика сборов) всех неустранимых сомнений, противоречий и неясностей актов законодательства о налогах и сборах. Принцип определенности налоговой обязанности. Принцип единства экономического пространства Российской Федерации и единства налоговой политики. Принцип единства системы налогов и сборов.
Понятие и структура норм налогового права. Формы реализации норм налогового права. Виды норм налогового права. Толкование норм налогового права.
Понятие и виды источников налогового права. Конституция РФ как источник налогового права. Нормы международного права и международные договоры Российской Федерации. Общее и специальное налоговое законодательство. Федеральное законодательство о налогах и сборах. Региональное законодательство о налогах и сборах.
Действие актов налогового законодательства во времени. Порядок введения в действие актов налогового законодательства и пределы их действия. Порядок прекращения действия актов налогового законодательства. Действие актов налогового законодательства в пространстве и по кругу лиц. Соответствие нормативных правовых актов о налогах и сборах Налоговому кодексу Российской Федерации.
Рекомендуемые правовые акты и литература.
Конституция Российской Федерации (ст. 2, 8, 15, 19, 55, 57, 74, 75).
Федеральный конституционный закон от 21 июля 1994 г. № 1 ФКЗ «О Конституционном Суде Российской Федерации» (ст. 29, 79).
Федеральный конституционный закон от 28 июня 2004 г. № 5 ФКЗ «О референдуме Российской Федерации» (ст. 6).
НК РФ (ст. 1, 3, 12, 13, 14, 15, 18, 106, 137).
Федеральный закон от 27 июля 2006 г. № 149 ФЗ «Об информации, информационных технологиях и о защите информации» (ст. 8).
Федеральный закон от 27 июля 2006 г. № 152 ФЗ «О персональных данных» (ст. 14).
Постановление КС РФ от 27 января 1993 г. № 1 П «По делу о проверке конституционности правоприменительной практики ограничения времени оплаты вынужденного прогула при незаконном увольнении, сложившейся на основе применения законодательства о труде и постановлений Пленумов Верховного Суда СССР, Верховного Суда Российской Федерации, регулирующих данные вопросы».
Постановление КС РФ от 4 апреля 1996 г. № 9 П «По делу о проверке конституционности ряда нормативных актов города Москвы и Московской области, Ставропольского края, Воронежской области и города Воронежа, регламентирующих порядок регистрации граждан, прибывающих на постоянное жительство в названные регионы.
Постановление КС РФ от 17 декабря 1996 г. № 20 П «По делу о проверке конституционности пунктов 2 и 3 части первой статьи 11 Закона Российской Федерации от 24 июня 1993 года «О федеральных органах налоговой полиции».
Постановление КС РФ от 21 марта 1997 г. № 5 П «По делу о проверке конституционности положений абзаца второго пункта 2 статьи 18 и статьи 20 Закона Российской Федерации от 27 декабря 1991 года «Об основах налоговой системы в Российской Федерации».
Постановление КС РФ от 27 мая 2003 г. № 9 П «По делу о проверке конституционности положения статьи 199 Уголовного кодекса Российской Федерации в связи с жалобами граждан П.Н. Белецкого, Г.А. Никовой, Р.В. Рукавишникова, В.Л. Соколовского и Н.И. Таланова».
Постановление КС РФ от 19 июня 2003 г. № 11 П «По делу о проверке конституционности положений федерального законодательства и законодательства субъектов Российской Федерации, регулирующего налогообложение субъектов малого предпринимательства - индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности, в связи с жалобами ряда граждан».
Постановление КС РФ от 22 марта 2007 г. № 4 П «По делу о проверке конституционности положения части первой статьи 15 Федерального закона «О бюджете Фонда социального страхования Российской Федерации на 2002 год» в связи с жалобой гражданки Т.А. Баныкиной».
Постановление КС РФ от 13 марта 2008 г. № 5 П «По делу о проверке конституционности отдельных положений подпунктов 1 и 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации в связи с жалобами граждан С.И. Аникина, Н.В. Ивановой, А.В. Козлова, В.П. Козлова и Т.Н. Козловой».
Постановление КС РФ от 27 мая 2008 г. № 8 П «По делу о проверке конституционности положения части первой статьи 188 Уголовного кодекса Российской Федерации в связи с жалобой гражданки М.А. Асламазян».
Постановление КС РФ от 17 марта 2009 г. № 5 П «По делу о проверке конституционности положения, содержащегося в абзацах четвертом и пятом пункта 10 статьи 89 Налогового кодекса Российской Федерации, в связи с жалобой общества с ограниченной ответственностью «Варм».
Постановление КС РФ от 21 января 2010 г. № 1 П «По делу о проверке конституционности положений части 4 статьи 170, пункта 1 статьи 311 и части 1 статьи 312 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации в связи с жалобами закрытого акционерного общества «Производственное объединение «Берег», открытых акционерных обществ «Карболит», «Завод «Микропровод» и «Научно-производственное предприятие «Респиратор».
Определение КС РФ от 8 апреля 2003 г. № 159 О «По запросу Арбитражного суда Владимирской области о проверке конституционности положения статьи 10 Федерального закона «О внесении дополнений и изменений в Налоговый кодекс Российской Федерации и в некоторые законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах».
Определение КС РФ от 4 декабря 2003 г. № 442 О «Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы закрытого акционерного общества «БАО Т» на нарушение конституционных прав и свобод абзацем первым пункта 3 и пунктом 12 статьи 40 Налогового кодекса Российской Федерации».
Определение КС РФ от 25 марта 2004 г. № 96 О «Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы гражданки Котесовой Людмилы Степановны на нарушение ее конституционных прав подпунктом 2 пункта 1 статьи 235, пунктом 7 статьи 244, статьями 227–229 Налогового кодекса Российской Федерации».
Определение КС РФ от 30 сентября 2004 г. № 317 О «Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы гражданина Ламбина Александра Ивановича на нарушение его конституционных прав статьей 102 Налогового кодекса Российской Федерации».
Определение КС РФ от 3 июля 2008 г. № 630 О П «По жалобе муниципального учреждения жилищно-коммунального хозяйства «Дирекция единого заказчика» на нарушение конституционных прав и свобод пунктом 2 статьи 173 Налогового кодекса Российской Федерации».
Определение КС РФ от 3 февраля 2010 г. № 165 О О «Об отказе в принятии к рассмотрению запроса Арбитражного суда Омской области о проверке конституционности пункта 1 статьи 4 Налогового кодекса Российской Федерации и абзаца второго пункта 2 статьи 66 Земельного кодекса Российской Федерации».
Постановление Пленума ВАС РФ от 12 октября 2006 г. № 53 «Об оценке арбитражными судами обоснованности получения налогоплательщиком налоговой выгоды» (п. 1).
Информационное письмо Президиума ВАС РФ от 31 мая 1999 г. № 41 «Обзор практики применения арбитражными судами законодательства, регулирующего особенности налогообложения банков» (п. 7).
Решение ВАС РФ от 27 января 2010 г. № ВАС 15316/09.
Постановление Президиума ВАС РФ от 26 апреля 2005 г. № 14324/04.
Постановление Президиума ВАС РФ от 8 апреля 2008 г. № 10405/07.
Постановление Президиума ВАС РФ от 25 ноября 2008 г. № 7841/08.
Андреева М.В. Действие налогового законодательства во времени: Учебн. пособие / Под ред. С.Г. Пепеляева. – М., 2006.
Белов В.А. Объяснение (эссе о юристах и юридической деятельности) // Корпоративный юрист. 2006. № 1.
Бержель Ж.-Л. Общая теория права / Под ред. В.И. Даниленко. Пер. с фр. – М., 2000.
Бланкенагель А. Экономическая сущность налога и ее правовое значение // Налоговое право в решениях Конституционного Суда РФ 2006 года. – М., 2009.
Верт Ф. Опыт рассмотрения Федеральным конституционным судом Германии обращений по налоговым спорам. // Налоговое право в решениях Конституционного Суда РФ 2006 года. – М., 2007.
Винницкий Д.В. Дискуссионные вопросы применения методов телеологического толкования в решениях Конституционного Суда Российской Федерации по налоговым делам // Налоговое право в решениях Конституционного Суда РФ 2004 года. – М., 2006.
Винницкий Д.В. Российское налоговое право: проблемы теории и практики. – СПб., 2003.
Гаджиев Г.А., Пепеляев С.Г. Предприниматель – налогоплательщик – государство. Правовые позиции Конституционного Суда Российской Федерации. – М., 1998.
Демин А.В. Налоговое право России: Учебн. пособ. – М., 2008.
Демин А.В. К вопросу об общих принципах налогообложения // Журнал российского права. 2002. № 4.
Егоров С.Н. Аксиоматические основы теории права. – СПб., 2001.
Запольский С.В. Дискуссионные вопросы теории финансового права: монография / С.В. Запольский. – М., 2008.
Исаев А.А. Очерк теории и политики налогов. – М., 2004.
Казанцев Н.М. Смысл понятия налогового права в решениях Конституционного Суда Российской Федерации // Налоговое право в решениях Конституционного Суда РФ 2004 года. – М., 2006.
Крохина Ю.А. Налоговое право: Учебник. – М., 2011.
Куницын А.П. Право естественное. – М., 2011.
Кучерявенко Н.П. Курс налогового права. В 2 т. – М., 2010.
Меллингхофф Р. Конституционные аспекты налогового права в Германии. // Налоговое право в решениях Конституционного Суда РФ 2005 года. – М., 2007.
Нагорная Э.Н. Налоговые споры: оценка доказательств в суде. – М., 2009.
Порохов Е.В. Теория налоговых обязательств: Учебн. пособие. – Алматы, 2001.
Рекцигель Ш. Немецкий опыт о недопустимости обратной силы решений высших судебных органов ФРГ, ухудшающих положение налогоплательщика // Налоговое право в решениях Конституционного Суда РФ 2007 г. – М., 2008.
Тема 3. Налоговая система Российской Федерации.
Налоговая политика. Налоговая система Российской Федерации. Система налогов и сборов Российской Федерации. Федеральные налоги и сборы. Региональные налоги и сборы. Местные налоги и сборы.
Рекомендуемые правовые акты и литература.
НК РФ (ст. 12, 13, 14, 15).
Федеральный закон от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний».
Федеральный закон от 4 июля 2009 г. № 212 ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования».
Федеральный закон от 7 октября 2011 г. № 272 ФЗ «Об исполнении федерального бюджета за 2010 год» (прил. 1).
Постановление Правительства РФ от 14 октября 2010 г. № 829 «О вознаграждении за свободное воспроизведение фонограмм и аудиовизуальных произведений в личных целях».
Постановление КС РФ от 24 февраля 1998 г. № 7 П «По делу о проверке конституционности отдельных положений статей 1 и 5 Федерального закона от 5 февраля 1997 года «О тарифах страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Государственный фонд занятости населения Российской Федерации и в фонды обязательного медицинского страхования на 1997 год» в связи с жалобами ряда граждан и запросами судов».
Постановление КС РФ от 28 октября 1999 г. № 14 П «По делу о проверке конституционности статьи 2 Федерального закона «О внесении изменений и дополнений в Закон Российской Федерации «О налоге на прибыль предприятий и организаций» в связи с жалобой ОАО «Энергомашбанк».
Постановление КС РФ от 28 марта 2000 г. № 5 П «По делу о проверке конституционности подпункта «к» пункта 1 статьи 5 Закона Российской Федерации «О налоге на добавленную стоимость» в связи с жалобой закрытого акционерного общества «Конфетти» и гражданки И.В. Савченко».
Постановление КС РФ от 30 января 2001 г. № 2 П «По делу о проверке конституционности положений подпункта «д» пункта 1 и пункта 3 статьи 20 Закона Российской Федерации «Об основах налоговой системы в Российской Федерации» в редакции Федерального закона от 31 июля 1998 года «О внесении изменений и дополнений в статью 20 Закона Российской Федерации «Об основах налоговой системы в Российской Федерации», а также положений Закона Чувашской Республики «О налоге с продаж», Закона Кировской области «О налоге с продаж» и Закона Челябинской области «О налоге с продаж» в связи с запросом Арбитражного суда Челябинской области, жалобами общества с ограниченной ответственностью «Русская тройка» и ряда граждан».
Постановление КС РФ от 19 июня 2003 г. № 11 П «По делу о проверке конституционности положений федерального законодательства и законодательства субъектов Российской Федерации, регулирующего налогообложение субъектов малого предпринимательства - индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности, в связи с жалобами ряда граждан».
Определение КС РФ от 2 октября 2003 г. № 317 О «Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы ООО «ЛУКОЙЛ - Западная Сибирь» на нарушение конституционных прав и свобод положениями подпункта 5 пункта 1 статьи 21 и пункта 1 статьи 78 Налогового кодекса Российской Федерации».
Определение Конституционного Суда Российской Федерации от 12 мая 2005 г. № 167 О «Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы закрытого акционерного общества «Сотовая компания» на нарушение конституционных прав и свобод пунктом 5 статьи 167 Налогового кодекса Российской Федерации».
Определение КС РФ от 16 декабря 2010 г. № 1625 О О «Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы граждан Сизова Алексея Ивановича и Слетова Николая Михайловича на нарушение их конституционных прав главой 21 «Налог на добавленную стоимость» Налогового кодекса Российской Федерации».
Информационное письмо Президиума ВАС РФ от 24 января 2000 г. № 51 «Обзор практики разрешения споров по договору строительного подряда» (п. 15).
Постановление Президиума ВАС РФ от 22 сентября 2009 г. № 5451/09.
Постановление Президиума ВАС РФ от 14 июня 2011 г. № 16970/10.
Демин А.В. Налоговое право России: Учебн. пособ. – М., 2008.
Запольский С.В. Дискуссионные вопросы теории финансового права: монография / С.В. Запольский. – М., 2008.
Крохина Ю.А. Налоговое право: Учебник. – М., 2011.
Кудряшова Е.В. Правовые аспекты косвенного налогообложения: теория и практика. – М., 2006.
Кучеров И.И. Теория налогов и сборов (правовые аспекты): Монография – М., 2009.
Озеров И.Х. Налоговые системы // Закон. – 2011. – № 5.
Парыгина В.А., Тедеев А.А. Налоговое право: Учебник. – М., 2011.
Порохов Е.В. Теория налоговых обязательств: Учебн. пособие. – Алматы, 2001.
Толстопятенко Т.П. Европейское налоговое право. Сравнительно-правовое исследование. – М., 2001.
Тургенев И.Н. Опыт теории налогов / В сб.: Золотые страницы финансового права России. Т. 1 – М., 1998.
Тютин Д.В. Налоговое право: Курс лекций. – М., 2011. (СПС «КонсультантПлюс»).
Цинделиани И.А., Кирилина В.Е., Костикова Е.Г., Мамилова Е.Г., Шарандина Н.Л. Налоговое право России: Учебник. – М., 2008.
|
