Учебно-методический комплекс по дисциплине налоговое право уровень основной образовательной программы Базовый Специальность Правоведение
Скачать 0.65 Mb.
|
1.3. СОДЕРЖАНИЕ УЧЕБНОЙ ДИСЦИПЛИНЫ(дидактические единицы) ДЕ 1 Тема 1. Общие положения о налогах. Аудиторное изучение: Понятие налога в теории налогового права. Внешние признаки налога. Виды налоговых платежей. Специфика разграничения сущности налоговых и иных разновидностей платежей. Функции налогов и их влияние на социально-экономическое развитие. Основания классификаций налогов и их виды. Прямые и косвенные налоги. Понятие налоговой системы. Соотношение понятий налоговая система и система налогов. Основные элементы налоговой системы. Система налогов как основной элемент налогообложения. Типы налоговых систем. Самостоятельное изучение: Экономические принципы налогообложения. Справедливость. Определенность. Эффективность. Удобство. Методы налогообложения (равный, пропорциональный, прогрессивный, регрессивный). Генезис налогов. Периодизация развития налогов. Тема 2. Источники налогового права Аудиторное изучение: Понятие источников налогового права. Иерархия юридической силы источников налогового права. Международные акты как источник налогового права. Законодательство о налогах и сборах как основной источник налогового права. Общая характеристика Налогового кодекса РФ. Терминология налогового права. Место подзаконных актов в системе источников налогового права. Самостоятельное изучение: Значение актов судебных органов власти в регулировании налоговых правоотношений. Налоговое право в трудах дореволюционных ученых России. Тема 3. Субъекты налоговых правоотношений Аудиторное изучение: Понятие субъектов налоговых правоотношений. Разграничение понятий субъект налогового права и субъект (участник) налоговых правоотношений. Стороны в налоговых правоотношениях. Классификации видов субъектов налоговых правоотношений. Государство как сторона в налоговых правоотношениях. Представительные органы власти и их роль в налоговых правоотношениях. Судебные органы власти. Система исполнительных органов власти, уполномоченные в сфере налогообложения. Полномочия финансовых органов по осуществлению налоговой политики и принятию нормативно-правовых актов. Правовой статус налоговых органов. Таможенные органы как орган налогового контроля. Органы государственных внебюджетных фондов. Компетенция органов внутренних дел в налоговой сфере. Понятие и правовой статус налогоплательщиков (плательщиков сборов). Общая характеристика налогоплательщиков - физических лиц. Организации (юридические лица) как налогоплательщики. Налогово-правой статус обособленных подразделений организаций. Представительство в налоговых правоотношениях. Самостоятельное изучение: Понятие и последствия признания взаимозависимости лиц в налоговых правоотношениях. Иные участники налоговых правоотношений. Налоговые агенты и сборщики налогов. Лица, обязанные сообщать в налоговые органы сведения, связанные с учетом налогоплательщиков. Особенности правового статуса банков как субъектов налоговых правоотношений. Тема 4. Особенности применения налогово-правовых норм Аудиторное изучение: Характеристика и виды налогово-правовых норм. Система налогово-правовых норм. Значение кодификации норм налогового права. Соотношение норм специального налогового и общего законодательства России. Толкование налогово-правовых норм. Устранение коллизий, конкуренций и пробелов в налоговом законодательстве. Аналогия права и закона в регулировании налоговых правоотношений. Границы действия налогово-правовых норм. Действие налогово-правовых норм во времени. Особенности течения сроков в налоговых правоотношениях. Правовое регулирование вступления в силу, изменения и прекращения действия актов законодательства о налогах и сборах. Действие актов налогового законодательства в пространстве. Самостоятельное изучение: Налоговая юрисдикция государства по территориальному признаку. Действие налогово-правовых норм по кругу лиц. Понятие резидентства в целях налогообложения. Тема 5. Элементы налогообложения Аудиторное изучение: Общие условия законного установления налога (установление законом и определение в нем основных элементов). Юридический состав налога – понятие и сущность. Налогоплательщики. Элементы юридического состава с точки зрения теории налогового права. Объект и предмет налогообложения. Виды объектов. Понятие товаров, работ и услуг. Понятие «реализация» в целях налогообложения. Презумпция рыночной цены в налоговых правоотношениях. Налоговая база. Масштаб налога и единица налоговой базы. Методы учета налоговой базы (метод начисления и кассовый метод). Методы определения налоговой базы (прямой, косвенный и условный (способ вмененного дохода). Налоговая ставка. Виды налоговых ставок. Твердые (специфические), процентные (адвалорные) и комбинированные ставки. Равные, пропорциональные, прогрессивные и регрессивные ставки. Маргинальные, фактические и экономические ставки. Налоговый период. Отчетные периоды. Особенности определения налогового периода в отдельных случаях. Порядок исчисления налогов и сборов. Лица обязанные исчислять налог: налогоплательщики, налоговые агенты, налоговые органы. Порядок и сроки уплаты налога. Самостоятельное изучение: Факультативные элементы закона о налоге (льготы, источник налога, получатель налога и др.). Налоговые льготы как дополнительный элемент юридического состава налога. Виды налоговых льгот. Необлагаемый минимум. Понижение налоговых ставок. Освобождение от уплаты налогов отдельных категорий налогоплательщиков. Изъятия (вычеты) из налоговой базы. Вычеты из налогового оклада. Изменение срока уплаты налога. Налоговая амнистия (возврат ранее уплаченной суммы налога). Зачет ранее уплаченного налога. Понятие сложения недоимки (ст. 59 НК РФ). ДЕ 2 Тема 6. Общие правила исполнения обязанности по уплате налогов и сборов Аудиторное изучение: Понятие обязанности по уплате налогов и сборов и налоговое обязательство. Основание возникновения обязанности по уплате налогов и сборов. Общие правила исполнения обязанности по уплате налогов и сборов. Обязанность банков по перечислению налоговых платежей. Правопреемство при исполнении обязанности по уплате налогов и сборов. Исполнение обязанности по уплате налогов при ликвидации организации. Особенности исполнения обязанности по уплате налога и сбора за безвестно отсутствующих и недееспособных лиц. Основания прекращения обязанности по уплате налогов и сборов. Принудительный порядок исполнения обязанности по уплате налогов и сборов. Требование об уплате налогов. Правовое регулирование взыскания налогов (сборов) за счет имущества физических лиц и организаций. Самостоятельное изучение: Общие правила возврата (зачета) излишне уплаченной (взысканной) суммы налога, сбора, а также пени. Изменение срок уплаты налога: понятие и виды. Тема 7. Правовое регулирование налогового контроля Аудиторное изучение: Налоговый контроль как разновидность финансового контроля. Цели, принципы и значение. Основные формы налогового контроля. Понятие налогового администрирования и его субъекты. Порядок постановки налогоплательщиков на учет в налоговых органах. Идентификационный номер налогоплательщика. Единый государственный реестр налогоплательщиков. Основания постановки на налоговый учет. Особенности постановки на учет в налоговых органах физических лиц и организаций. Характеристика субъектов, обязанных сообщать в налоговые органы сведения, связанные с учетом налогоплательщиков. Налоговая проверка как форма налогового контроля. Объекты налоговых проверок. Виды налоговых проверок. Основания для проведения встречной налоговой проверки. Особенности осуществления камеральной налоговой проверки. Понятие налоговой декларации и порядок ее представления. Особенности внесения изменений в налоговую декларацию. Порядок предоставления документов по требованию налоговых органов. Длительность камеральной налоговой проверки и ее результаты. Выездная налоговая проверка. Понятие и требования к ее проведению. Длительность выездной налоговой проверки. Запрет на проведение повторной налоговой проверки. Мероприятия, проводимые в рамках выездной налоговой проверки. Осмотр (обследование) помещений (иных территорий) налогоплательщиков. Истребование и выемка документов. Самостоятельное изучение: Правовой статус лиц, привлекаемых при проведении налоговых проверок. Свидетели. Переводчик. Специалист. Особенности проведения экспертизы. Протоколирование производства мероприятий при осуществлении выездной налоговой проверки. Оформление результатов выездной налоговой проверки. Понятие и состав издержек, связанных с осуществлением налогового контроля. Тема 8. Налоговые правонарушения Аудиторное изучение: Понятие квалификации юридического состава налогового правонарушения. Общие принципы разграничения составов правонарушений. Налоговые правонарушения, совершаемые налогоплательщиками и связанные с противодействием налоговому контролю: налоговые правонарушения, связанные с постановкой налогоплательщиков на учет в налоговых органах; нарушение порядка открытия (закрытия) налогоплательщиками банковских счетов; ответственность за непредставление налоговой декларации; нарушение правил учета доходов, расходов и объектов налогообложения, не повлекшие занижения налоговой базы; непредставление налогоплательщиком сведений о себе по требованию налоговых органов. Налоговые правонарушения, связанные с противодействием налоговому контролю, совершаемые субъектами, не являющимися налогоплательщиками: непредставление организацией сведений о налогоплательщике по запросу налогового органа; свидетель как субъект налоговой ответственности; особенности налоговой ответственности экспертов, переводчиков и специалистов; ответственность за неправомерное несообщение сведений о налогоплательщике налоговому органу лицами (органами), в связи с осуществлением ими профессиональной деятельности.Самостоятельное изучение: Налоговые правонарушения, посягающие на финансовые интересы государства (муниципальных образований): налоговая ответственность за уклонение налогоплательщика от уплаты налога; уклонение от уплаты налогов посредством грубого нарушения правил учета доходов, расходов и объектов налогообложения; ответственность за неисполнение обязанностей налогового агента. Общая характеристика банков как субъектов налогового правонарушения. Особенности квалификации налоговых правонарушений, совершаемых банками 1.4. СОДЕРЖАНИЕ СЕМИНАРСКИХ ЗАНЯТИЙ Тема 1 Общие положения о налогах
Задача № 1. Обосновать значение налога для современного государства. В чём заключается проблема снижения налога и одновременно улучшение социального обеспечения граждан. Каковы перспективы развития налоговой политики в РФ. Задача № 2 Дать понятие налогового права. Обосновать точку зрения учёных, что налоговое право можно отнести к самостоятельной отрасли российского права. Проанализировать ст. 2 НК РФ и определить предмет налогового права. Задача № 3 Определить особенности метода налогового права. Обосновать в соответствии со ст. 2 НК РФ, что в налоговом праве доминирует метод властно-имущественный, обусловленный необходимостью применения предписаний (обязывания) в отношениях субъектов налогового права. Провести анализ ст. 78 и ст. 346.11 НК РФ и определить метод правового регулирования при зачёте или возврате излишне уплаченных или излишне взысканных сумм и при переходе к упрощённой системе налогообложения организациями и индивидуальными предпринимателями. Задача № 4 Охарактеризуйте общие принципы налогового права (ч.3 ст.75 Конституции (РФ), поясните. Задача № 5 Охарактеризуйте общеправовые принципы налогового права: - законности (ст. 57 Конституции РФ, п.5 ст.3 НК РФ); - справедливости (п.п. 1,3 ст. 3 НК РФ); - юридического равенства (ч.1 ст. 19 Конституции РФ; п.п. 1,2 ст. 3 НК РФ; п.1 ст. 56 НК РФ); - гуманизма (ст. 2 Конституции РФ, п.7 ст.3 НК РФ); - презумпции добросовестности (п. 7 ст. 3 НК РФ, п. 6 ст. 108 НК РФ); - демократизма (п. 1 ст. 8 НК РФ); - гласности (п./п. 1,2 п.1 ст. 21 НК РФ; п./п.10 п. 1 ст. 32 НК РФ); - ответственности за вину (ст. 106 НК РФ); - защиты прав и свобод личности (ст. 137 НК РФ; п./п11 п.1 ст.21 НК РФ). Задача № 6 Охарактеризуйте межотраслевые принципы налогового права: - предельного ограничения права собственности федеральным законом (ч.3 ст. 55 Конституции РФ; п.2 ст. 1 ГК РФ); - регулирование общественных отношений нормативными правовыми актами, принятыми по особой процедуре (ч.5 ст.6 ФКЗ «О референдуме РФ»; ст.ст.1, 12 НК РФ; ч.3 ст. 104, ст. 106 Конституции РФ; ч.3 ст.5 ФЗ РФ «Об общих принципах организации законодательных (представительных) органов государственной власти субъектов РФ»; ч.12 ст.35 ФЗ РФ «Об общих принципах организации местного самоуправления в РФ»); - запрета на нарушение единого экономического пространства РФ (ч.1 ст.8 Конституции РФ; п.4 ст.3 НК РФ). Задача № 7 Охарактеризуйте отраслевые принципы налогового права: - запрета на немедленное вступление в силу актов законодательства о налогах (Определение Конституционного Суда от 8 апреля 2003 года №159-О; ст. 5 НК РФ); - указания исчерпывающего перечня федеральных, региональных и местных налогов в федеральном законе (ч.3 ст. 75 Конституции РФ; п/п.1 п.2 ст.1 НК РФ; п.5 ст.3 НК РФ; ст. 13, 14, 15 НК РФ; ст.18 НК РФ). Задача № 8 В соответствии с п. 7 ст.3 НК РФ «Все неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов законодательства о налогах и сборах толкуется в пользу налогоплательщика (плательщика сборов)». К какому общеправовому, межотраслевому или отраслевому принципу права относится данное положение? Поясните. Задача № 9 К какому принципу относится положение п.1 ст.3 НК РФ «Каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы. Законодательство о налогах и сборах основывается на признании всеобщности и равенства налогообложения. При установлении налогов учитывается фактическая способность налогоплательщика к уплате налога»? Тема 2. Источники налогового права
Задача № 1 Дайте понятие источников налогового права. Охарактеризуйте основные источники налогового права. Место Конституции РФ в системе источников налогового права. Значение международных договоров в регулировании межгосударственных отношений в налоговой сфере: устранение многократности налогообложения; избежание дискриминации налогообложения; гармонизация налоговых систем, налогового законодательства, налогообложения инвестиционной деятельности; предотвращение уклонения от налогообложения. Приведите примеры международных договоров, позволяющих решить проблемы в сфере налоговых правоотношений между государствами. Задача № 2. Поясните соотношение понятий «источники налогового права» и «законодательство о налогах и сборах» (гл.1 НК РФ), система налогового законодательства. Приведите примеры законов Ростовской области, регулирующих региональные налоговые правоотношения, а также нормативные правовые акты города Новочеркасска, регулирующие уплату местных налогов. Задача № 3 Укажите, как распределяются полномочия по регулированию налоговых правоотношений между различными уровнями власти (ст.12 НК РФ). Какие полномочия предоставляются федеральным и региональным представительным органам государственной власти, а также представительным органам местного самоуправления при регулировании региональных и местных налогов? Задача №4 28 ноября 2008 года был принят закон субъекта РФ «О внесении изменения в закон субъекта РФ «О транспортном налоге», изменивший ставку данного налога (в том числе и в сторону повышения). Он был официально опубликован 7 декабря 2008 года. В соответствии со ст. 2 данного закона он должен был вступить в силу 1 января 2009 года. Проведите анализ п.1 ст.360 и п.1 ст. 5 НК РФ и определите, может ли вступить в силу данный закон с 1 января 2009 года? Задача № 5 Постановлением Новочеркасской городской Думы, опубликованным в газете «Новочеркасские ведомости», внесены изменения в закон Ростовской области от 27.11.03 г. №43-ФЗ «О налоге на имущество организаций», который регламентирует увеличение налоговой ставки. Может ли налоговая инспекция г. Новочеркасска со следующего налогового периода применять расчёт суммы налога, подлежащего к уплате, исходя из этих ставок? Задача № 6 Полномочна ли Новочеркасская городская Дума отменить на территории города Новочеркасска земельный налог и налог на игорный бизнес? Задача № 7 Может ли вступить в силу закон о внесении изменений в ст.82 НК РФ «Общие положения о налоговом контроле» со дня его официального опубликования, если в нём указано, что он вступает в силу со дня его официального опубликования. |
Похожие:
 | Учебно-методический комплекс по дисциплине математика уровень основной... Место дисциплины в структуре основной профессиональной образовательной программы: 5 |  | Учебно-методический комплекс по дисциплине основы философии уровень... Гос спо специальности 030503. 51 Правоведение, утвержденный Министерством образования РФ «21» февраля 2002 г., №04-0201-Б |
| Учебно-методический комплекс по дисциплине ценообразование уровень... При разработке учебно методического комплекса учебной дисциплины в основу положены | | Учебно-методический комплекс по дисциплине основы бухгалтерского... При разработке учебно – методического комплекса учебной дисциплины в основу положены |
| Учебно-методический комплекс по дисциплине экономика отрасли уровень... Специальность 230103. 51 Автоматизированные системы обработки информации и управления (в промышленности, в бюджетных отраслях) | | Учебно-методический комплекс по дисциплине экономическая теория уровень... Гос впо по специальности 080105. 65 Финансы и кредит, утвержденный Министерством образования РФ «17» марта 2000 г., протокол №180... |
| Учебно-методический комплекс по дисциплине статистика уровень основной... Фгос спо по специальности 080114 Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям), утвержденный Министерством образования и науки РФ... | | Учебно-методический комплекс по дисциплине таможенное дело уровень... При разработке учебно – методического комплекса учебной дисциплины в основу положены |
| Учебно-методический комплекс по дисциплине бизнес планирование уровень... Гос спо по специальности 080106. 51 Финансы (по отраслям), утвержденный 18 марта 2002 г., регистрационный №15-0603Б | | Учебно-методический комплекс по дисциплине теория экономического... ... |
| Учебно-методический комплекс по дисциплине статистика уровень основной... Гос спо по специальности 080106. 51 Финансы (по отраслям), утвержденный Министерством образования РФ «18» марта 2002 г., протокол... | | Учебно-методический комплекс по дисциплине экономика организации... Гос спо по специальности 080106. 51 Финансы (по отраслям), утвержденный Министерством образования РФ «18» марта 2002 г. Протокол... |
| Учебно-методический комплекс по дисциплине основы права уровень основной... Гос спо по специальности подготовки 080106. 51 «Финансы (по отраслям)», утвержденный Министерством образования РФ «18» марта 2002... | | Учебно-методический комплекс по дисциплине русский язык и культура... Гос спо по специальности 080106. 51 «Финансы (по отраслям)», утвержденный Министерством образования РФ «18» марта 2002 г., протокол... |
| Учебно-методический комплекс по дисциплине бизнес планирование уровень... Фгос спо по специальности 080014 Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям), утвержденный Министерством образования и науки РФ... | | Учебно-методический комплекс по дисциплине экономическая теория уровень... Фгос спо по специальности 080014 Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям), утвержденный Министерством образования и науки РФ... |
