Учебно-методический комплекс по дисциплине налоговое право уровень основной образовательной программы Базовый Специальность Правоведение
Скачать 0.65 Mb.
|
Тема 3. Субъекты налоговых правоотношений
Задача № 1 Как классифицируют субъектов налогового правоотношения? Подразделите всех субъектов налогового права в соответствии с их функционально-целевой ролью, организационному статусу и наличию властных полномочий. Задача № 2 Определите основные права и обязанности публичных субъектов (публично-правовых образований и органов власти публично-правовых образований) в сфере налогообложения. Задача № 3 В соответствии со ст.ст. 30, 31, 32 НК РФ определите основные права и обязанности налоговых органов РФ. Задача № 4 На основании анализа ст. ст. 34, 34.2, 36 НК РФ определите полномочия таможенных, финансовых органов и органов внутренних дел. Определить ответственность налоговых, таможенных органов, органов внутренних дел, а также их должностных лиц. Задача № 3.7 При проверке хозяйственной деятельности индивидуального предпринимателя в 2008 году возникла необходимость проверить соблюдение им уплаты налогов в период за 2005 год. Однако предприниматель заявил, документы за этот период он не сохранил. Нарушил ли налогоплательщик возложенные на него налоговым законодательством обязанности? Задача № 5 Проведите анализ ст.ст. 19, 24, 27, 29, 85, 86, 90, 95. 97, 98 НК РФ и определите частных субъектов налогового права. Задача № 6 Приведите в соответствии со ст. 19 НК РФ нормативные определения налогоплательщиков и плательщиков сборов и их основные права и обязанности. Задача № 7 Определите в соответствии со ст. 24 НК РФ, кого признают налоговыми агентами. Каковы их права и обязанности в сфере налогообложения? Как осуществляется защита прав налоговых агентов? Определите, является ли правонарушением, предусмотренным ст.123 НК РФ, факт удержания налога бухгалтером ООО «Вымпел» у работника Фёдорова только из доходов за два месяца? Он удержал налог из зарплаты, выплаченной работнику за два месяца работы, и перечислил его в бюджетную систему РФ. Однако Фёдоров работал в ООО «Вымпел» пять месяцев, за два месяца он получил зарплату, а за остальные три месяца оплата была осуществлена в виде строительных материалов, выпускаемых организацией. Тема 4. Особенности применения налогово-правовых норм
Тема 5. Элементы юридического состава налога
Задача № 1 Определите в соответствии с п.6 ст. 3 НК РФ, какие существенные (обязательные) элементы должны быть указаны в нормативном правовом акте о налоге. На основании проведённого анализа дайте определение юридического состава налога. Задача №2 В соответствие со ст. 17 и главой 23 НК РФ определите существенные и дополнительные элементы НДФЛ (приведите их определения и охарактеризуйте их), заполнив таблицу со ссылками на статьи НК РФ):
Задача №3 Определите элементы налога, которые федеральный законодатель устанавливает как существенные при установлении налога, в соответствии со ст. 17 НК РФ. Задача № 4 Выявите дополнительные (факультативные) элементы налога, которые используются для исчисления (уплаты) налога, проанализировав ст. 56 НК РФ; ст. 393 НК РФ; п./п.2 п.1 ст.220 НК РФ; ст. 80 НК РФ. Задача № 5 Определите юридические последствия неуплаты налога, общие для всех налогов и относящиеся к санкции нормы права (ст. 75 НК РФ, ч. 1,3 ст.122). Задача № 6 Сформулируйте определение объекта налога в соответствии с нормами закона (ст. 38 НК РФ) и определение объекта налога, которое даёт наука налогового права. Сгруппируйте объекты и предмет налога на группы, определив три основные группы предметов налогообложения и в соответствии со ст. 38 НК РФ 7 групп объектов налогообложения. Тема 6. Общие правила исполнения обязанности по уплате налогов и сборов
Задача № 1 ООО реализует физическим лицам акции, обращающиеся на организованном рынке Центрального Банка (ОКЦБ), по цене 500 руб. Рыночная цена таких акций составляет 700 руб. Иванов приобрёл 10 таких акций. Рассчитайте материальную выгоду, полученную Ивановым. Кто определяет налоговую базу по общему правилу, если приобретаются акции у физических лиц, в соответствии с гражданско-правовыми договорами? Задача № 2 Гражданин в июле 2008 года перечислил в качестве благотворительного взноса детской спортивной команде 20 тыс. руб. Сумма дохода за 2008 год составила 180 тыс. руб., стандартные вычеты ему были предоставлены только за январь и февраль 2008 года в размере 800 руб. Других доходов у Иванова не было. Определите, каким образом он может пересчитать налоговую базу, в связи с благотворительной деятельностью, какую суму он может вернуть из бюджета? Как это сделать? Задача №3 В семье учатся отец, мать и сын. Отец за заочное обучение в магистратуре заплатил за налоговый период 30 00 руб., мать уплатила за своё обучение на вечернем отделении в институте 25 000 руб. Стоимость обучения 19-летнего сына в университете на очной форме составила за налогооблагаемый период 53 000 руб., из которых 28 000 руб. уплатил отец, 25 000 руб. уплатил сам обучающийся. Названные образовательные учреждения имеют лицензии, подтверждающие их право на ведение образовательной деятельности. Доход, полученный в налоговом периоде каждым из членов семьи, облагаемый налогом по ставке 13%, составил у отца – 50 000 руб., у матери – 20 000 руб., у сына – 30 000 руб. Стандартные вычеты отцу и матери, предоставлялись в размерах предусмотренные п./п. 3 и 4 п.1 ст.218 НК РФ (ч.2), сыну – п./п. 3 п.1 ст.218 НК РФ (ч.2). Кроме того, у отца и матери были доходы (процентный доход на банковские вклады в части, превышающей не подлежащую налогообложению сумму дохода). Определите, какая сумма подлежит возвращению из бюджета каждому и как можно это сделать? Тема 7. Правовое регулирование налогового контроля в РФ
Задача № 1 Приведите понятие, цель, объект налогового контроля. Как классифицируется налоговый контроль в зависимости: 1) от времени проведения; 2) характеристики контролируемых лиц, 3) объёма контролируемой деятельности; 4) степени охвата предметов контроля; 5) источников получения сведений и данных; 6) места проведения мероприятий налогового контроля; 7) периодичности проведения; 8) характера контрольных мероприятий. Задача № 2 Что понимается под камеральной налоговой проверкой? Каковы общие правила проведения камеральных налоговых проверок? Задача № 3 Каковы общие правила проведения выездной налоговой проверки: её предмет, задачи, сроки проведения? Какими правами наделены налоговые органы при проведении выездной налоговой проверки? Кто должен подписывать акт выездной налоговой проверки и в какие сроки? Каковы последствия отказа руководителя подписать акт? Задача № 4 Каков порядок: участия в налоговой проверке свидетелей (ст. 90 НК РФ), переводчика (ст. 97), понятых (ст. 98); привлечения специалистов (ст. 96); проведения экспертизы (ст. 95); истребования документов (ст. 92); проведения выемки (ст. 94). Тема 8. Налоговые правонарушения 1. Понятие, признаки, состав и виды налоговых правонарушений. 2 Налоговая ответственность. Понятие, порядок и условия привлечения к налоговой ответственности. 3.Освобождение от налоговой ответственности. Обстоятельства, исключающие вину в совершении налогового правонарушения. 4.Обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения. 5.Налоговые санкции. Давность взыскания налоговых санкций. Задача № 1 Дайте понятие налогового правонарушения. Каков состав налогового правонарушения? Дайте характеристику элементам состава налогового правонарушения. Задача №.2 Как классифицируются налоговые правонарушения по субъектному составу, по характеру совершаемых действий? Задача №.3 Понятие налоговой ответственности, её формы и виды. Каковы общие условия привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения? Задача № 4 Налоговая инспекция №8, проводя выездную налоговую проверку ООО «Соната», пришла к выводу о необходимости истребовать некоторые документы у его контрагента - ОАО «Мир музыки». В связи с чем в налоговую инспекцию № 12 по месту нахождения ОАО «Мир музыки» было направлено поручение об истребовании документов. Налоговая инспекция № 12 направила ОАО «Мир музыки» требование о представлении документов, оформленное в соответствии со ст. 93.1 НК РФ. ОАО «Мир музыки» не исполнило в срок данное требование и было привлечено к ответственности. Обжалуя решение о привлечении к ответственности, ОАО «Мир музыки» в исковом заявлении указало, что требование налогового органа о представлении документов оно не получало. Каково решение должен принять суд? Задача № 5 Назовите обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения. Как они устанавливаются? Задача № 6 Назовите виды налоговых правонарушений, связанных с нарушением организационного порядка, предусмотренные НК РФ. Задача № 7 Назовите виды налоговых нарушений со стороны банков, предусмотренные НК РФ. Задача № 8 Предусмотрены ли в Налоговом кодексе обстоятельства, исключающие привлечение лица к ответственности за совершение налогового правонарушения? Назовите их. Задача № 9 В отношении председателя правления банка "А.Б.В.Г." было возбуждено уголовное дело за уклонение от уплаты налогов. Как следовало из материалов предварительного следствия, обязательные платежи в бюджетную систему РФ на казначейский счёт, перечисленные работодателями — клиентами банка, не поступили в бюджетную систему РФ, потому что были списаны в безакцептном порядке территориальным управлением ЦБ РФ в погашение платёжных документов банка "А.Б.В.Г.". Проверяющие посчитали, что отношение банка с Центробанком РФ — это его внутренне дело и в проблему вникать не стали. Правомерно ли привлечение к ответственности председателя правления банка "А.Б.В.Г."? Какое решение должен принять суд? Ответ поясните, учитывая положения ст. 855 ГК РФ МЕТОДИЧЕСКИЕ РЕКОМЕНДАЦИИ ПО ОСВОЕНИЮ УЧЕБНОЙ ДИСЦИПЛИНЫ «НАЛОГОВОЕ ПРАВО» Цель семинарских и практических занятий, проводимых по дисциплине «Налоговое право» - углубление и закрепление теоретических знаний, полученных студентами на лекциях и в процессе самостоятельного изучения материала, а также совершенствование практических навыков применения налогового законодательства. Эти занятия могут служить поводом для дискуссии, обмена мнениями, анализа и решения проблемных ситуаций. Семинарские занятия позволяют контролировать усвоение студентами учебного материала. Успеху проведения семинарских занятий способствует тщательная предварительная подготовка к ним студентов. Необходимо ознакомиться с заданием к занятию; определить примерный объем работы по подготовке к ним; выделить вопросы, ответы на которые вызывают затруднение; ознакомиться с перечнем законодательных и иных актов, литературных источников, рекомендуемых для изучения. Что касается перечня, то он может быть дополнен или сокращен преподавателем в связи с изменениями в законодательстве и выходом в свет новой литературы, о чем студенты информируются на лекции. Следует иметь в виду и то, что в библиотеке учебного заведения не всегда имеются в наличии все рекомендованные источники, их необходимо найти заранее. При ответах на вопросы и решения задач необходимо внимательно прочитать их текст и попытаться дать аргументированное объяснение с обязательной ссылкой на соответствующую правовую норму. Порядок ответов может быть различным: либо вначале делается вывод, а затем приводятся аргументы, либо дается развернутая аргументация принятого решения, на основании которой предлагается ответ. Возможны и несколько вариантов ответов, которые должны быть обоснованны. Изучение материала по дисциплине “Налоговое право ” осуществляется не только в рамках лекций, но и путем самостоятельной подготовки студентов и разрешения практических казусов, составления соответствующих юридических документов. Самостоятельная работа студента включает в себя изучение теоретического материала по темам программы, дополнительных нормативно-правовых источников, регулирующих порядок регистрации прав на использование некоторых объектов интеллектуальной собственности, правоприменительной практики, а также специальной литературы. Хорошим подспорьем в подготовке являются статьи периодической печати. Семинарские занятия проводятся в форме обсуждения вопросов к семинару и решения задач. Данное обсуждение должно проходить в форме свободной дискуссии при активном участии всех обучаемых. Поэтому студенты имеют возможность дополнять выступающих, не соглашаться с ними, высказывать и отстаивать альтернативные точки зрения, поправлять выступающих, задавать вопросы, предлагать для обсуждения новые проблемы, анализировать практику применения законодательства по рассматриваемому вопросу. Вопросы могут задаваться преподавателю. Разрешается использовать записи с ответами на вопросы , тексты нормативных актов, литературные источники, решения судов и другие документы. Обсуждение каждого вопроса обычно заканчивается кратким заключением преподавателя и подведением итогов. В связи с тем, что на семинарские занятия учебным планом отводится меньше времени, чем на лекционные занятия, Ряд тем, вопросов изучаются самостоятельно, т.е. не по всем темам предусмотрено проведение семинаров и практических занятий. Изучение дисциплины происходит по балльно-рейтинговой технологии, которая предполагает, что студент для получения отметкипо данной дисциплине должен набрать 100 баллов. Баллы, характеризующие успеваемость студента по дисциплине, набираются им в течение всего периода обучения за изучение дидактических единиц: на аудиторных занятиях, промежуточном контроле. Баллы присуждаются по результатам работы на семинарских занятиях (0-7), выполнение практических заданий (0-16), по итогам промежуточных аттестаций (0-5). Дополнительные «премиальные» баллы студент может получить за посещаемость лекций (0-15). Максимальное количество баллов за работу на семинаре можно получить, демонстрируя хорошее знание текста учебника, умение формировать и аргументировать собственную позицию. На основании набранных баллов, успеваемость студентов в семестре (в учебном году) определяется следующими оценками: «отлично», «хорошо», «удовлетворительно» и «неудовлетворительно» за дисциплины, закрываемые экзаменами или дифференцированными зачетами. Результаты сдачи зачетов оцениваются отметкой «зачтено» или «не зачтено». Студент, набравший менее 60 баллов, получает итоговую оценку – неудовлетворительно, от 61 до 75 – удовлетворительно, от 76 до 90 – хорошо, от 91 и выше баллов – отлично; при сдаче зачета: не более 60 баллов – не зачтено, от 61 до 100 баллов – зачтено. |
Похожие:
 | Учебно-методический комплекс по дисциплине математика уровень основной... Место дисциплины в структуре основной профессиональной образовательной программы: 5 |  | Учебно-методический комплекс по дисциплине основы философии уровень... Гос спо специальности 030503. 51 Правоведение, утвержденный Министерством образования РФ «21» февраля 2002 г., №04-0201-Б |
| Учебно-методический комплекс по дисциплине ценообразование уровень... При разработке учебно методического комплекса учебной дисциплины в основу положены | | Учебно-методический комплекс по дисциплине основы бухгалтерского... При разработке учебно – методического комплекса учебной дисциплины в основу положены |
| Учебно-методический комплекс по дисциплине экономика отрасли уровень... Специальность 230103. 51 Автоматизированные системы обработки информации и управления (в промышленности, в бюджетных отраслях) | | Учебно-методический комплекс по дисциплине экономическая теория уровень... Гос впо по специальности 080105. 65 Финансы и кредит, утвержденный Министерством образования РФ «17» марта 2000 г., протокол №180... |
| Учебно-методический комплекс по дисциплине статистика уровень основной... Фгос спо по специальности 080114 Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям), утвержденный Министерством образования и науки РФ... | | Учебно-методический комплекс по дисциплине таможенное дело уровень... При разработке учебно – методического комплекса учебной дисциплины в основу положены |
| Учебно-методический комплекс по дисциплине бизнес планирование уровень... Гос спо по специальности 080106. 51 Финансы (по отраслям), утвержденный 18 марта 2002 г., регистрационный №15-0603Б | | Учебно-методический комплекс по дисциплине теория экономического... ... |
| Учебно-методический комплекс по дисциплине статистика уровень основной... Гос спо по специальности 080106. 51 Финансы (по отраслям), утвержденный Министерством образования РФ «18» марта 2002 г., протокол... | | Учебно-методический комплекс по дисциплине экономика организации... Гос спо по специальности 080106. 51 Финансы (по отраслям), утвержденный Министерством образования РФ «18» марта 2002 г. Протокол... |
| Учебно-методический комплекс по дисциплине основы права уровень основной... Гос спо по специальности подготовки 080106. 51 «Финансы (по отраслям)», утвержденный Министерством образования РФ «18» марта 2002... | | Учебно-методический комплекс по дисциплине русский язык и культура... Гос спо по специальности 080106. 51 «Финансы (по отраслям)», утвержденный Министерством образования РФ «18» марта 2002 г., протокол... |
| Учебно-методический комплекс по дисциплине бизнес планирование уровень... Фгос спо по специальности 080014 Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям), утвержденный Министерством образования и науки РФ... | | Учебно-методический комплекс по дисциплине экономическая теория уровень... Фгос спо по специальности 080014 Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям), утвержденный Министерством образования и науки РФ... |
