Учебно-методический комплекс Для специальности: 080109 Бухгалтерский учет, анализ и аудит Москва 2008 Авторы-составители: Манохина Г. А
Скачать 0.76 Mb.
|
Вопросы для контроля:1. Структура и общие требования к ведению Книги учета доходов и расходов для субъектов малого бизнеса, применяющих упрощенную систему налогообложения. 2. Структура и общие требования к порядку заполнения налоговой декларации по единому налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения. Задача 8. Организацией ООО «Вымпел», перешедшей на упрощенную систему налогообложения, в качестве объекта налогообложения принят доход, уменьшенный на величину расходов. За 2006 год работы по УСН доход организации составил 7500 тыс.руб., сумма расходов - 7300 тыс. руб.. За 2007 год работы по УСН доход организации составил 6400 тыс.руб., сумма расходов - 4800 тыс.руб. Рассчитать сумму исчисленного и уплаченного единого налога за 2006 год, налоговую базу по 2007 году работы по УСН. Рассчитать сумму единого налога, подлежащего уплате за 2007 год и заполнить налоговую декларацию в соответствии с "Порядком заполнения налоговой декларации по единому налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН". Данные для заполнения налоговой декларации: Общество с ограниченной ответственностью «Вымпел», ИНН 7713154937, КПП771301001, ОКВЭД 51.38, ОКАТО 46446000000, код налогового органа 7713, руководитель Иванов П.И., номер контактного телефона 1234567.Литература: [1, стр.238], [2,стр. 36].    Раздел III. Организация учета при системе налогообложения в виде единого налога (ЕНВД) на вмененный доход Тема 7. Условия и порядок применения единого налога на вмененный доход Вопросы для контроля:1. Основные понятия вмененного дохода и базовой доходности. Корректирующие коэффициенты базовой доходности. Объект налогообложения и налоговая база. 2. Физические показатели, характеризующие определенный вид предпринимательской деятельности. 3. Порядок и сроки уплаты единого налога на вмененный доход для предприятий малого бизнеса. Общие требования к порядку заполнения налоговой декларации. Задача 9.Организация общественного питания, занимающаяся розничной торговлей осуществляемой через объекты стационарной торговой сети, перешла с января 2007 г. на уплату ЕНВД, и имеет торговые залы для обслуживания посетителей площадью 100 м2. Значения корректирующих коэффициентов равны: К1 = 1,096; К2 = 1,0. Сумма уплаченных за налоговый период страховых взносов на обязательное пенсионное страхование работников равна 3500 руб. Общая сумма выплаченных в налоговом периоде работникам пособий по временной нетрудоспособности равна 1000 руб., в том числе из средств налогоплательщика 600 руб. Рассчитать общую сумму ЕНВД, подлежащую уплате за налоговый период, т.е. за 1 квартал 2007 года. Литература: [1, стр.186]; [3, стр. 32] Тема 8. Особенности ведения учета и представления отчетности при системе налогообложения в виде единого налога на вмененный доход Вопросы для контроля:1. Порядок и сроки уплаты единого налога. 2. Общие требования к порядку заполнения налоговой декларации. Задача 10.Налогоплательщик, осуществляющий предпринимательскую деятельность по оказанию бытовых услуг населению, с 01.01.2007 г. переведен на уплату единого налога на вмененный доход. Базовая доходность по осуществляемому им виду предпринимательской деятельности составляет 7 500 рублей в месяц. В январе 2007 года численность работников (включая индивидуального предпринимателя) составила 5 человек, в феврале - 6 человек, а в марте - 8 человек. Значения корректирующих коэффициентов базовой доходности: K1 = 1,096; ; К2 = 1,0. По итогам 1 квартала 2007 г. налогоплательщиком уплачены страховые взносы на обязательное пенсионное страхование работников, занятых в этой деятельности, в сумме 14 700 руб. Рассчитать налоговую базу по итогам налогового периода и сумму единого налога на вмененный доход, подлежащую уплате в бюджет за 1 квартал 2007 г. Заполнить налоговую декларацию по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности за 1 квартал 2007 г. Данные для заполнения налоговой декларации: Общество с ограниченной ответственностью «Вымпел», адрес: 129642, г. Москва, проезд Шокальского, д. 7, ИНН 7713154937, КПП771301001, ОКВЭД 51.38, ОКАТО 46446000000, код налогового органа 7713, руководитель Иванов П.И., номер контактного телефона 1234567. .      6. Задания для самостоятельной работы студентов Самостоятельная работа предназначена для более глубокого усвоения изучаемого материала, развитию навыков работы студентов с законодательной базой и нормативными документами. Форами контроля самостоятельной работы студентов являются доклад (презентация), коллоквиум, круглый стол.
Тесты по всему курсу: 1. Какие налоги заменяются уплатой единого налога? а) Все; б) только налог на прибыль; в) налог на прибыль, НДС (за исключением налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в соответствии с НК РФ при ввозе товаров на таможенную территорию РФ), налог на имущество организаций, ЕСН. 2. Производят ли уплату страховых взносов на обязательное пенсионное страхование индивидуальные предприниматели, перешедшие на УСН? а) да; б) нет; в) частично. 3. Вправе ли перейти на УСН индивидуальный предприниматель, у которого остаточная стоимость основных средств и нематериальных активов, превышает 100 млн. руб.? а) Нет; б) да; в) вправе в случае, когда только остаточная стоимость основных средств не превышает 100 млн. руб. 4. Вправе ли организация, переведенная на систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход, перейти на УСН? а) да; б) нет; в) вправе, если в предыдущие три года она работала по УСН. 5. В какой период времени индивидуальные предпринимать подают заявление о переходе на УСН? а) С 1 ноября по 30 ноября года, предшествующего году, начиная с которого налогоплательщики переходят на упрощенную систему налогообложения; б) до 15 декабря года, предшествующего году, начиная с которого налогоплательщики переходят на упрощенную систему налогообложения; в) с 1 октября по 30 ноября года, предшествующего году, начиная с которого налогоплательщики переходят на упрощенную систему налогообложения. 6. В какие сроки налогоплательщик, перешедший с УСН на общий режим налогообложения, вправе вновь перейти на УСН? а) Не ранее, чем через год после того, как он утратил право на применение упрощенной системы налогообложения; б) не ранее, чем через два года после того, как он утратил право на применение упрощенной системы налогообложения; в) не ранее, чем через три года после того, как он утратил право на применение упрощенной системы налогообложения. 7. Единым налогом при упрощенной системе налогообложения (УСН) облагаются: а) доходы; б) расходы; в) доходы либо расходы; г) доходы либо доходы, уменьшенные на величину расходов. 8. Когда налогоплательщик, перешедший на УСН, может изменить выбор объекта налогообложения? а) Объект налогообложения не может меняться налогоплательщиком в течение одного года с начала применения упрощенной системы налогообложения; б) объект налогообложения не может меняться налогоплательщиком в течение двух лет с начала применения упрощенной системы налогообложения; в) объект налогообложения не может меняться налогоплательщиком в течение трех лет с начала применения упрощенной системы налогообложения. 9. Какой срок признается датой получения доходов для предприятий малого бизнеса? а) День поступления средств на счета в банке; б) день отправления средств покупателем товара; в) день отгрузки товара. 10. Как определяются доходы и расходы при УСН? а) Нарастающим итогом с начала налогового периода; б) помесячно; в) поквартально. 11. В каком случае уплачивается минимальный налог? а) Если за налоговый период сумма расходов превышает сумму доходов; б) если сумма исчисленного в общем порядке единого налога меньше суммы исчисленного минимального налога; в) если сумма единого налога, исчисленного от суммы дохода меньше, чем сумма налога, исчисленного от суммы дохода, уменьшенного на сумму расходов. 12. Какая часть убытка, полученного по итогам предыдущих налоговых периодов, может быть отнесена к уменьшению налоговой базы в случае, когда налогоплательщик в качестве объекта налогообложения выбрал доходы, уменьшенные на величину расходов? а) Не более, чем на 20%; б) не более, чем на 40%; в) не более, чем на 30%. 13. Каков размер налоговой ставки в случае, когда объектом налогообложения являются доходы? а) 10%; б) 8%; в) 6%. 14. Каков размер налоговой ставки в случае, когда объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на сумму расходов при УСН? а) 10%; б) 15%; в) 18%. 15. В какой срок индивидуальные предприниматели представляют налоговую декларацию в налоговые органы при использовании УСН? а) До 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом; б) не позднее 1 мая года, следующего за истекшим налоговым периодом; в) не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом. 16. Налоговым периодом по ЕНВД признается: а) календарный год; б) один квартал; в) каждый календарный месяц. 17. Налоговая ставка по ЕНВД устанавливается в размере: а) 6%; б) 15%; в) 12 % 18. Что является объектом налогообложения при ЕНВД? а) базовая доходность; б) вмененный доход; в) площадь торгового зала; г) торговое место. 19. Предприятие, оказывая услуги по хранению автотранспортных средств на платной стоянке при расчете ЕНВД, использует в качестве физического показателя: а) количество транспортных средств; б) площадь стоянки (в квадратных метрах); в) количество работников. 20. Переход на систему налогообложения в виде ЕНВД для определенных видов деятельности является: а) добровольным; б) обязательным; в) носит разрешительный характер. 21. Вправе ли малое предприятие применять одновременно два специальных налоговых режима: УСНО и в виде ЕНВД: а) да; б) нет; в) требуется разрешение налоговых органов; г) зависит от объема выручки. 22. Какова должна быть площадь торгового зала в сфере розничной торговли при переводе на систему налогообложения в виде ЕНВД, если предпринимательская деятельность осуществляется через магазины и павильоны? а) не более 50 кв. метров на каждый торговый зал; б) не более 100 кв. метров площади торговых залов по каждому объекту организации торговли; в) не более 150 кв. метров общей площади торговых залов магазинов и павильонов. 23. В какой срок предприниматели, перешедшие на уплату ЕНВД, представляют налоговую декларацию по итогам налогового периода в налоговые органы? а) До 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом; б) не позднее 20-го числа первого месяца следующего налогового периода; в) не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом. 24. В какой срок налогоплательщик, перешедший на ЕНВД, должен произвести уплату единого налога по итогам налогового периода? а) Уплата единого налога производится налогоплательщиком по итогам налогового периода не позднее 20-го числа первого месяца следующего налогового периода; б) уплата единого налога производится налогоплательщиком по итогам налогового периода не позднее 25-го числа первого месяца следующего налогового периода; в) уплата единого налога производится налогоплательщиком по итогам налогового периода не позднее 30-го числа первого месяца следующего налогового периода. 25. Может ли быть уменьшена налогоплательщиком, перешедшим на ЕНВД, сумма единого налога, исчисленная за налоговый период? а) не может быть уменьшена сумма единого налога, исчисленная за налоговый период; б) может быть уменьшена сумма единого налога, исчисленная за налоговый период на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, уплаченных за этот же период времени; в) может быть уменьшена сумма единого налога, исчисленная за налоговый период на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, уплаченных за этот же период времени, а также на сумму страховых взносов в виде фиксированных платежей, уплаченных индивидуальными предпринимателями за свое страхование, и на сумму выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности, но не более, чем на 30 процентов; г) может быть уменьшена сумма единого налога, исчисленная за налоговый период на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, уплаченных за этот же период времени, а также на сумму страховых взносов в виде фиксированных платежей, уплаченных индивидуальными предпринимателями за свое страхование, и на сумму выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности, но не более, чем на 50 процентов. 7. Тематика и задания для контрольных работ и методические указания по их выполнению Общие указания Задания для контрольных работ и методические указания по их выполнению составлены в соответствии с программой курса «Учет на предприятиях малого бизнеса». Контрольная работа студента включает в себя выполнение двух заданий:
Ответы на контрольные вопросы должны быть даны развернуто, задача должна быть выполнена в соответствии с методическими указаниями. Студент выбирает один из десяти вариантов в зависимости от первой буквы своей фамилии включительно:
Контрольная работа выполняется на компьютере, на листах формата А4. Страницы должны быть пронумерованы. На обложке контрольной работы указываются следующие данные: название дисциплины, фамилия, имя и отчество студента, факультет, курс и группа. В конце работы приводятся: библиографический список, дата выполнения работы и подпись студента. По результатам проверки контрольная работа может быть как зачтена, так и не зачтена. Если работа студента не зачтена, то она возвращается на доработку с указанием замечаний, дорабатывается студентом и представляется на повторную проверку. Контрольные вопросы Вариант 1. 1. Исторические этапы в развитии малого бизнеса в России. 2. Роль малого предпринимательства в решении экономических и социальных задач России. 3. Законодательное и нормативное регулирование бухгалтерского и налогового учета малого бизнеса. Вариант 2. 1. Формы ведения бухгалтерского и налогового учета, применяемые на предприятиях малого бизнеса. 2. Критерии отнесения предприятия к малому для целей бухгалтерского учета. 3. Характеристика специальных режимов налогообложения, применяемых субъектами малого предпринимательства. Вариант 3. 1. Особенности специального налогового режима по упрощенной системе налогообложения. 2. Виды налогов, заменяемых уплатой единого налога для субъектов малого бизнеса при переходе на упрощенную систему налогообложения. 3. Объект налогообложения при упрощенной системе налогообложения.Вариант 4. 1. Налоговый и отчетный периоды при упрощенной системе налогообложения. 2. Расчет единого налога, когда объектом налогообложения являются доходы субъектов малого бизнеса, перешедших на упрощенную систему налогообложения. 3. Основные принципы учета доходов и расходов в иностранной валюте при переходе на упрощенную систему налогообложения. Вариант 5. 1. Основные способы учета доходов, полученных в натуральной форме при переходе на упрощенную систему налогообложения. 2. Расчет единого налога при использовании упрощенной системы налогообложения, когда объект налогообложения – «доходы, уменьшенные на величину расходов». 3. Порядок исчисления и уплаты минимального налога при упрощенной системе налогообложения. Вариант 6. 1. Налоговые ставки при упрощенной системе налогообложения. 2. Порядок исчисления и уплаты единого налога за отчетные периоды при упрощенной системе налогообложения. 3. Порядок включения в расходы стоимости приобретенных основных средств, когда они приобретены в период применения упрощенной системы налогообложения Вариант 7. 1. Порядок уменьшения налоговой базы при использовании упрощенной системы налогообложения. 2. Основные требования, предъявляемые к бухгалтерской отчетности при упрощенной системе налогообложения. 3. Структура Книги учета доходов и расходов для субъектов малого бизнеса, применяющих упрощенную систему налогообложения Вариант 8. 1. Условия и порядок применения единого налога на вмененный доход. 2. Налоговый и отчетный периоды при системе налогообложения в виде ЕНВД. 3. Физические показатели и корректирующие коэффициенты при системе налогообложения в виде ЕНВД. Вариант 9. 1. Объект налогообложения и налоговая база при системе налогообложения в виде ЕНВД. 2. Размер ставки при исчислении налога на вмененный доход, порядок и сроки его уплаты. 3. Порядок расчета единого налога на вмененный доход. Вариант 10. 1. Виды налогов, от которых освобождаются налогоплательщики при переходе предприятий на учет по системе применения ЕНВД. 2. Порядок уменьшения суммы единого налога, исчисленной за налоговый период при действии системы налогообложения в виде ЕНВД. 3. Общие требования к порядку заполнения налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход. Задачи и методические указания по выполнению Данные для выполнения задачи приведены на примере условной организации. Суммы, указанные в задаче, условные и приведены в десяти вариантах. Студент выполняет решение задачи по своему числовому варианту. | ||||||||||||||||||||||||||
Похожие:
 | Учебно-методический комплекс по дисциплине финансовый менеджмент... Гос впо по специальности 080109. 65 “Бухгалтерский учет, анализ и аудит”, утвержденный Министерством образования РФ «17» марта 2000... |  | Учебно-методический комплекс по дисциплине статистика финансов специальность... Гос впо по специальности 080109. 65 Бухгалтерский учет, анализ и аудит, утвержденный Министерством образования РФ «17» марта 2000... |
| Учебно-методический комплекс по дисциплине управление финансовыми... Гос впо по специальности 080109. 65 Бухгалтерский учет, анализ и аудит, утвержденный Министерством образования РФ «17» марта 2000... | | Учебно-методический комплекс рабочая программа для студентов специальности... «Бухгалтерский учет, анализ и аудит в коммерческих организациях (кроме банков и др финансово-кредитных организаций)» |
| Учебно-методический комплекс рабочая программа для студентов специальности... «Бухгалтерский учет, анализ и аудит в коммерческих организациях (кроме банков и др финансово-кредитных организаций)» | | Учебно-методический комплекс рабочая программа для студентов специальности... «Бухгалтерский учет, анализ и аудит в коммерческих организациях (кроме банков и др финансово-кредитных организаций)» |
| Учебно-методический комплекс рабочая программа для студентов специальности... «Бухгалтерский учет, анализ и аудит в коммерческих организациях (кроме банков и др финансово-кредитных организаций)» | | Учебно-методический комплекс Для специальностей: 080109 Бухгалтерский... Учебно-методический комплекс деловое общение составлен в соответствии с требованиями Государственного образовательного стандарта... |
| Учебно-методический комплекс Для специальностей: 080109 «Бухгалтерский учет, анализ и аудит» «История российского предпринимательства» составлен в соответствии с примерной программой по дисциплине по специальностям 080109... | | Учебно-методический комплекс по дисциплине бухгалтерский учет и аудит... Гос впо по специальности 080109. 65 Бухгалтерский учет, анализ и аудит, утвержденный Министерством образования РФ «17» марта 2000... |
| Учебно-методический комплекс дисциплины (гсэ. Р. 03) Правоведение... Для специальности Бухгалтерский учет, анализ и аудит (гос 060500 / оксо 080109) | | Учебно-методический комплекс Для специальности: 08. 01. 09 «Бухгалтерский учет, анализ и аудит» Манохина Г. А., кандидат технических наук, доцент кафедры бухгалтерского учета, анализа и аудита |
| Учебно-методический комплекс специальности: 080109 «Бухгалтерский учет, анализ и аудит» | | Учебно-методический комплекс по дисциплине аудит Гос впо по специальности подготовки 080109. 65 Бухгалтерский учет, анализ и аудит, утвержденный Министерством образования РФ «17»... |
| Учебно-методический комплекс по дисциплине «Бухгалтерский управленческий... Федеральной службы по надзору в сфере образования и науки от 25 октября 2011 г. №2267 на основе требований Государственного образовательного... | | Программа дисциплины для специальности 080109. 65 Бухгалтерский учет,... Рабочая программа составлена в соответствии с гос впо по специальности 080109. 65 – Бухгалтерский учет, анализ и аудит, утвержденной... |
