Программа дисциплины «Международное налоговое право» для направления 40. 04. 01 «Юриспруденция»

7Содержание дисциплины

8Оценочные средства для аттестации студента

• 
  Источники права, регулирующие порядок налогообложения иностранных организаций в России.
  
• 
  Соотношение законодательства о налогах и сборах и соглашений об избежании двойного налогообложения.
  
• 
  Концепции налогообложения по принципу резидентства и принципу территориальности: основные элементы и отличия.
  
• 
  Резидент и нерезидент. Критерии резидентства для юридических лиц (международный подход и законодательство РФ).
  
• 
  Понятие источника дохода. Возможные подходы к определению источника.
  
• 
  Экономическое и юридическое двойное налогообложение: определение и примеры.
  
• 
  Методы устранения юридического двойного налогообложения в государстве-источнике и государстве-резидентства (международный подход и российское законодательство и соглашения).
  
• 
  Соглашения об избежании двойного налогообложения: объем возможных «льгот».
  
• 
  Соглашения об избежании двойного налогообложения: условия и механизм применения.
  
• 
  Постоянное представительство: определение и основные признаки. Типы постоянных представительств.
  
• 
  Постоянное представительство: объекты налогообложения и определение налоговой базы по налогу на прибыль.
  
• 
  Постоянное представительство. Ситуации, не приводящие сами по себе к созданию постоянного представительства.
  
• 
  Особенности налогообложения иностранных организаций при осуществлении деятельности на строительной площадке.
  
• 
  Доходы, подлежащие обложению налогом у источника выплаты: виды доходов, налоговая база, налоговые ставки, возможные льготы по соглашениям об избежании двойного налогообложения.
  
• 
  Обязанность по налогу на добавленную стоимость для иностранных организаций.
  
• 
  Обязанность по налогу на имущество для иностранных организаций.
  
• 
  Налогообложение дивидендов и доходов от продажи акций/долей для российских и иностранных юридических лиц.
  
• 
  Способы финансирования. Налоговые аспекты выбора способа финансирования.
  
• 
  Заемное финансирование. Налоговые аспекты для заемщика и кредитора в рамках заемного финансирования.
  
• 
  Правила тонкой капитализации.
  
• 
  Налоговые аспекты для продавца и покупателя в рамках сделки по продаже бизнеса.
  
• 
  Налоговые аспекты для продавца и покупателя в рамках сделки по продаже «предприятия».
  
• 
  Случаи передачи имущества и имущественных прав с сохранением «исторической стоимости» (roll-over).
  

• 
  Да, налогообложению в России подлежит вся сумма полученного от продажи дохода
  
• 
  Да, налогообложению в России подлежит сумма полученного от продажи дохода с применением налоговых вычетов
  
• 
  Нет, не подлежит, в связи с тем, что Соглашение об избежании двойного налогообложения, заключенное между на Россией и Кипром не позволяет России облагать данный вид доход
  
• 
  Условия задачи не представляют возможности дать точный ответ на поставленный вопрос
  

• 
  Учреждение на территории России
  
• 
  Место управления организации на территории России
  
• 
  Место эффективного управления организации на территории России
  
• 
  Все вышеперечисленные критерии
  

• 
  Налог на прибыль организаций
  
• 
  НДС
  
• 
  НДФЛ
  
• 
  Налог на имущество организаций
  
• 
  Налог на добычу полезных ископаемых
  
• 
  Налог на имущество физических лиц
  
• 
  Водный налог
  
• 
  Транспортный налог
  

• 
  Подписывает договор от имени иностранной организации в соответствии с её детальными инструкциями на основании доверенности, в которой не предусмотрены полномочия по ведению переговоров
  
• 
  Согласовывает существенные условия договора, но не подписывает его
  
• 
  Организует процедуру подписания договора.
  

11 Учебно-методическое и информационное обеспечение дисциплины

11. 1 Базовый учебник

11. 2 Основная литература

• 
  European Taxation;
  
• 
  Bulletin for International Taxation;
  
• 
  Asia – Pacific Tax Bulletin;
  
• 
  World Tax Journal;
  
• 
  Intertax
  
• 
  EC Tax Review
  
• 
  International Tax Law Reports