НЕГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ
высшего профессионального образования
КУЗБАССКИЙ ИНСТИТУТ ЭКОНОМИКИ И ПРАВА
ЭКОНОМИЧЕСКИЙ ФАКУЛЬТЕТ
Кафедра МенеджментА
ОСНОВЫ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЁТА
И СУДЕБНО-БУХГАЛТЕРСКОЙ
ЭКСПЕРТИЗЫ УЧЕБНО-МЕТОДИЧЕСКИЙ КОМПЛЕКС
По циклу дисциплин ОПД. В2
ДЛЯ СТУДЕНТОВ ОЧНОЙ ФОРМЫ ОБУЧЕНИЯ
ПО СПЕЦИАЛЬНОСТИ 030501.65 - «ЮРИСПРУДЕНЦИЯ»
КЕМЕРОВО 2013
Основы бухгалтерского учёта и судебно-бухгалтерской экспертизы : учебно-методический комплекс для студентов очной формы обучения специальности – 030501.65 «Юриспруденция» / сост. к.э.н., доцент Н.В. Любимова; Кузбасский институт экономики и права. – Кемерово, 2013. – 19 с.
Настоящий учебно-методический комплекс составлен в соответствии с учебным планом Кузбасского института экономики и права по специальности – 030501.65 «Юриспруденция», квалификация – «юрист» по циклу общепрофессиональных дисциплин ОПД.В.2.
В учебно-методическом комплексе содержатся и систематизированы необходимые для изучения и преподавания курса «Основы бухгалтерского учёта и судебно-бухгалтерской экспертизы» учебно-методические материалы.
УМК предназначен для студентов третьего курса очной формы обучения юридического факультета института.
Утвержден на заседании кафедры менеджмента
Протокол № ____ от «____»_______________ 20__ г.
И.о. зав. кафедрой, к.э.н., доцент ___________________Ю. В. Трофимова
Рекомендована для издания Учебно-методическим советом института
Протокол №____ от «____»_____________ 20__ г.
Секретарь совета ___________________ О. Ю. Сиялко
Утверждаю:
Проректор по учебной работе
____________ Г.А. Мартынов
«___» ___________ 20__ г.
Зарегистрирован в методкабинете «__» ___________ 20___ г.
Регистрационный номер _______
СОДЕРЖАНИЕ
Введение............................................................................................................ 4
1. Учебно-тематический план …………………………................................ 5
2. Программа дисциплины «Основы бухгалтерского учёта и судебно-бухгалтерской экспертизы»........................................................................................6
3. Список нормативно-правовых актов и литературы……….......................8
4. Темы практических занятий…………………….......................................12
5. Примерная тематика рефератов ……………………………………........15
6 Примерный перечень вопросов к зачету по дисциплине «Основы бухгалтерского учёта и судебно-бухгалтерской экспертизы»..............................17
ВВЕДЕНИЕ
В условия динамического развития экономики качественно меняется и деятельность правоохранительных органов. Эффективная защита сохранности собственности, обеспечение законности требуют всё более глубоких знаний сути экономических явлений и процессов обусловленных переходом к рыночным отношениям. Учетный процесс рассматривается в программе не изолированно, а во взаимодействии с реальными изменениями в хозяйственном механизме, влияющими на состояние сохранности собственности, а также с учетом трансформации способов совершения преступления. Структура дисциплины определена в соответствии с содержанием рассматриваемой деятельности, при осуществлении которой анализ бухгалтерских документов всегда предшествует целенаправленному использованию возможностей документальных ревизий и судебно-бухгалтерских экспертиз, а сам анализ, ориентированный на материалы дела, как правило, начинается на уровне первичной учетной документации.
В результате изучения дисциплины выпускники должны:
иметь представление: о бухгалтерском учете, его задачах, предмете и методе; о порядке отражения в данных бухгалтерского учета отдельных видов хозяйственных операций; о сложных способах преступного использования средств бухгалтерского учета и принципах их обнаружения с привлечением знаний специалистов в области учета и контроля;
знать: особенности учета важнейших хозяйственных процессов, связанных с ними расчетных и финансовых отношений, влияющие на формирование способов совершения преступлений; типичные механизмы возникновения документальных, учетных и экономических несоответствий как специфических проявлений признаков преступлений; возможности и практику использования этих несоответствий в процессе поиска, обнаружения и расследования преступлений; организацию финансового контроля в условиях рыночной экономики; предельные возможности документальных ревизий, организуемых по инициативе правоохранительных органов;
уметь: использовать аналитические данные бухгалтерского учета, в условиях ручной и машинной обработки информации, для обнаружения экономически неэквивалентных операций, для сужения круга поиска признаков преступлений, для обнаружения подложных учетных записей и документов как доказательств по уголовному делу; квалифицированно (с точки зрения знания вопросов судебной бухгалтерии) готовить, назначать и организовывать проведение инвентаризаций, ревизий, бухгалтерских экспертиз, всесторонне оценивать и грамотно использовать полученные в результате деятельности специалистов новые доказательственные материалы;
иметь навыки: выделения на основе исходной информации об участниках преступления «ключевых» бухгалтерских документов или регистров при организации проверочных мероприятий; использования методов встречной проверки, взаимного контроля, других приемов работы с учетными документами в типичных ситуациях деятельности по выявлению преступлений; выдвижения на основе информации о способах совершения преступлений гипотез об их отражении в данных бухгалтерского учета.
1. Учебно-тематический план занятий
по дисциплине «Основы бухгалтерского учёта
и судебно-бухгалтерской экспертизы»
№
темы
|
Разделы, темы
| Всего
| Количество часов
| СРС
| Всего
АЗ
| Аудиторные занятия
| Лекции
| Практич занятия
| Семинары
| 6-й семестр
| Раздел
Основы бухгалтерского учета
| 1.
| Правовые и организационные основы бухгалтерского учета
| 4
| 2
| 2
| -
| -
| 2
| 2.
| Предмет и метод бухгалтерского учета
| 22
| 12
| 6
| 6
| -
| 10
| 3.
| Система счетов бухгалтерского учета и двойная запись
| 16
| 8
| 4
| 4
| -
| 8
| 4.
| Основы бухгалтерской отчетности
| 10
| 4
| 2
| 2
| -
| 6
|
Раздел
Общие положения судебной экспертизы бухгалтерских документов
| 5.
| Судебно-бухгалтерская экспертиза (СБЭ): понятие, задачи, правовые и организационные основы
| 22
| 8
| 6
| 2
| -
| 14
| 6.
| Документы бухгалтерского учета как объект СБЭ и роль бухгалтера в процессуальной деятельности
| 62
| 22
| 10
| 12
| -
| 40
| 7.
| Методика СБЭ
| 24
| 14
| 8
| 6
| -
| 10
|
| ИТОГО:
| 160
| 70
| 38
| 32
| -
| 90
|
| Форма контроля
| ЗАЧЕТ
|
Примечание. В объём самостоятельной (внеаудиторной) учебной работы входят подготовка к практическим занятиям, к аудиторному тестированию, выполнение рефератов, решение задач, изучение нормативного материала, судебных актов, рекомендованной литературы.
2. ПРОГРАММА
дисциплины «Основы бухгалтерского учёта
и судебно-бухгалтерской экспертизы» Тема 1. Правовые и организационные основы бухгалтерского учета 1.1. Концептуальные основы бухгалтерского учета
1.2. Система нормативного регулирования бухгалтерского учета и отчетности
1.3. Организация бухгалтерского учета на предприятии
1.4. Права и обязанности главного бухгалтера
Литература: 1, 7, 11, 12, 19, 25, 30 Тема 2. Предмет и метод бухгалтерского учета 2.1. Предмет, метод бухгалтерского учета и его элементы
2.2. Объекты бухгалтерского учета
2.3. Понятие о бухгалтерском балансе, его строение и назначение Литература: 7, 11, 15, 16, 17, 19, 25 Тема 3. Система счетов бухгалтерского учета и двойная запись 3.1. План счетов бухгалтерского учета
3.2. Классификация счетов бухгалтерского учета
3.3. Взаимосвязь между счетами и балансом
3.4. Двойная запись на счетах бухгалтерского учета
3.5. Учет основных хозяйственных процессов Литература: 7, 11, 14, 19, 23, 24, 25, 27, 28 Тема 4. Основы бухгалтерской отчетности 4.1. Инвентаризация имущества и финансовых обязательств
4.2. Состав бухгалтерской отчетности и требования, предъявляемые к ней
4.3. Порядок составления и представления бухгалтерской отчетности Литература: 7, 11, 15, 16, 17, 19, 23, 24, 25, 27, 28
Тема 5. Судебно-бухгалтерская экспертиза (СБЭ): понятие, задачи, правовые и организационные основы 5.1. Понятие, цели и задачи СБЭ
5.2. Предмет, метод и объекты СБЭ
Правовые основы СБЭ
Отличительные признаки СБЭ, аудита и ревизии
Организация СБЭ
Заключение СБЭ
Литература: 4, 5, 6, 8, 9, 10, 18, 20, 21, 22, 26, 29, 31, 32, 33 Тема 6. Документы бухгалтерского учета как объект СБЭ и роль бухгалтера в процессуальной деятельности 6.1. Документы в бухгалтерском учете: их виды и значение
6.2. Изъятие бухгалтерских документов работниками правоохранительных органов
6.3. Значение бухгалтерских документов по уголовным делам
6.4. Привлечение бухгалтера в качестве специалиста к процессуальной деятельности
Эксперт-бухгалтер: права, обязанности и ответственность
Литература: 4, 5, 6, 7, 9, 10, 16, 18, 20, 21, 22, 26, 29, 31, 33 Тема 7. Методика СБЭ 7.1. Экспертное исследование операций с денежными средствами в кассе и на счетах в банке
7.2. Экспертное исследование операций с материально-производственными запасами
7.3. Экспертное исследование операций по труду и заработной плате
7.4. Экспертное исследование операций по формированию финансовых результатов и использованию прибыли. Литература: 4, 5, 6, 7, 9, 10, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 20, 23, 24, 26, 28, 30
3. СПИСОК НОРМАТИВНО-ПРАВОВЫХ АКТОВ
И ЛИТЕРАТУРЫ
3.1 Основные нормативные правовые акты
Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 12.12.1993) (с учетом поправок, внесенных Законами РФ о поправках к Конституции РФ от 30.12.2008 N 6-ФКЗ, от 30.12.2008 N 7-ФКЗ) // Собрание законодательства РФ. – 2009. – N 4. – Ст.445.
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 02.10.2012) // Собрание законодательства РФ. – 2000 – №32. – Ст.3340.
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 N 146-ФЗ (ред. от 28.07.2012) // Собрание законодательства РФ. – 1998. – N 31. – Ст. 3824
Уголовно-процессуальный кодекс Российской Федерации от 18.12.2001 № 174-ФЗ (ред. от 01.12.2012) // Собрание законодательства РФ. – 2001. – № 52 (ч. I). – Ст. 4921.
Арбитражный процессуальный кодекс РФ от 24.07.2002 № 95-ФЗ (ред. от 30.12.2012) // Собрание законодательства РФ. – 2002. – № 30. – Ст. 3012.
Гражданский процессуальный кодекс РФ от 14.11.2002 № 138-ФЗ (ред. от 14.06.2012) // Собрание законодательства РФ. – 2002. – № 46. – Ст. 4532.
О бухгалтерском учете : Федеральный закон от 06.12.2011 N 402-ФЗ // Собрание законодательства РФ. – 2011. – N 50. – Ст. 7344
Об аудиторской деятельности : федеральный закон от 30.12.2008 №307-ФЗ (ред. от 21.11.2011) // Собрание законодательства РФ. – 2009. – №1 – Ст.15.
О государственной судебно-экспертной деятельности в РФ : федеральный закон от 31.05.2001 №73-ФЗ (ред. от 06.12.2011) // Собрание законодательства РФ. – 2001. – №23 – Ст.2291.
Об обеспечении взаимодействия государственных органов в борьбе с правонарушениями в сфере экономики : указ Президента РФ от 03.03.1998 N 224 (ред. от 25.07.2000) // Собрание законодательства РФ. – 1998. – N 10. – Ст. 1159.
Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации : приказ Минфина РФ от 29.07.1998 № 34н (ред. от 24.12.2010) // Российская газета. – 1998. – № 208.
Об утверждении положений по бухгалтерскому учету" (вместе с "Положением по бухгалтерскому учету "Учетная политика организации" (ПБУ 1/2008)", "Положением по бухгалтерскому учету "Изменения оценочных значений" (ПБУ 21/2008)) : приказ Минфина РФ от 06.10.2008 № 106н (ред. от 27.04.2012) // Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти. – 2008. - № 44.
Положение о порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации : утв. Банком России 24.04.2008 N 318-П (ред. от 07.02.2012) // Вестник Банка России. – 2008. – N 29.
План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению : приказ Минфина РФ от 31.10.2000 № 94н (ред. от 08.11.2010) // Экономика и жизнь. – 2000. - № 46.
Методические указания по инвентаризации имущества и финансовых обязательств : приказ Минфина РФ от 13.06.1995 № 49 (ред. от 08.11.2010) // Экономика и жизнь. – 1995. - № 29.
Положение о документах и документообороте в бухгалтерском учете: утв. Минфином СССР 29.07.1983 № 105 // Бюллетень нормативных актов министерств и ведомств СССР. – 1984. – № 4.
Положение по бухгалтерскому учету "Бухгалтерская отчетность организации" (ПБУ 4/99) : приказ Минфина РФ от 06.07.1999 № 43н (ред. от 08.11.2010) // Финансовая газета. – 1999. – № 34.
3.2 Основная литература
Дубоносов, Е.С. Судебная бухгалтерия. - М.: Книжный мир, 2004.
Поленова, С. Н. Теория бухгалтерского учета : учебник [Электронный ресурс] / С. Н. Поленова. – М. : Издательско-торговая корпорация «Дашков и К», 2012. – 464 с. – URL: http://www.biblioclub.ru/98824 (дата обращения 15.01.2013).
Россинская, Е.Р. Судебно-бухгалтерская экспертиза : учеб. пособие / под ред. Е.Р. Россинской, Н.Д. Эриашвили. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2009. – 383 с.
Савин, А.А. Судебно-бухгалтерская экспертиза : учеб. пособие / А. А. Савин. –М. : Вузовский учебник, 2009. – 263 с.
Толкаченко, А.А. Судебная бухгалтерия : учеб. пособие для студентов вузов, обучающихся по специальности «Юриспруденция», «Бухгалтерский учет, анализ и аудит» [Электронный ресурс] / под ред. А.А. Толкаченко, В.И. Бобошко, Ж.А. Кеворковой. - М. : ЮНИТИ-ДАНА, 2012. - 239 с. – URL: http://www.biblioclub.ru/119013 (дата обращения 17.01.2013).
3.3 Дополнительная литература
Анциферова, И. В. Бухгалтерский финансовый учет. Учебник [Электронный ресурс] / И. В. Анциферова. – М. : Издательско-торговая корпорация «Дашков и К», 2012. – 556 с. – URL: http://www.biblioclub.ru/116082 (дата обращения 15.01.2013).
Бабаев, Ю. А. Бухгалтерский финансовый учет : учебник / Ю. А. Бабаев, А. М. Петров, Л. Г. Макарова. – М. : Вузовский учебник: Инфра-М, 2011. – 576 с.
Бородина, В. В. Теория бухгалтерского учета : учебное пособие / В. В. Бородина, Н. П. Родинова. – М. : ИД «ФОРУМ», ИНФРА-М, 2010. – 128 с.
Волженкин, Б. В. Экономические преступления. / Б. В. Волженкин. – СПб. : Юридический центр Пресс. 2007. – 498 с.
Кондраков, Н. П. Бухгалтерский учет : учебник / Н. П. Кондраков. – М. : Инфра-М, 2009. – 720 с.
Лытнева, Н. А. Бухгалтерский финансовый учет : учеб. пособие / под общ. ред. Н. А. Лытневой. – М. : ИД «ФОРУМ»: ИНФРА-М, 2009. – 656 с.
Нелезина, Е. П. Судебно-бухгалтерская экспертиза : учебное пособие./ Е. П. Нелезина – М. : ЮНИТИ-ДАНА: Закон и право, 2010. – 167 с. :
Рассказова-Николаева, С. А.. Учетная политика 2012. / С. А. Рассказова-Николаева, Е. М. Калинина, О. А. Самойлюк. – СПб. : Питер, 2012. – 272 с.
Толкаченко, А.А. Судебная бухгалтерия. / А.А. Толкаченко. – М. : Норма, 2005. – 288 с.
Хмельницкий, В. А. Ревизия и аудит : учеб. комплекс / В. А. Хмельницкий. – Минск : Книжный Дом, 2005. – 480 с.
Черномырдина, К. В. Судебно-бухгалтерская экспертиза : учебное пособие. / К. В. Черномырдина, Т. В. Котенева. – М. : Научная книга, 2004. – 224 c.
3.4 Учебно-методические материалы по дисциплине
Основы бухгалтерского учёта и судебно-бухгалтерской экспертизы : учебно-методический комплекс для студентов очной формы обучения специальности – 030501.65 «Юриспруденция» / сост. к.э.н., доцент Н.В. Любимова; Кузбасский институт экономики и права. – Кемерово, 2013. – 19 с.
Основы бухгалтерского учёта и судебно-бухгалтерской экспертизы : рабочая программа по дисциплине для студентов специальности – 030501.65 «Юриспруденция» / сост. к.э.н., доцент Н. В. Любимова; Кузбасский институт экономики и права. – Кемерово, 2013. – 15 с.
Основы бухгалтерского учёта и судебно-бухгалтерской экспертизы : учебно-методический комплекс для студентов заочной формы обучения специальности – 030501.65 «Юриспруденция» / сост. к.э.н., доцент Н. В. Любимова; Кузбасский институт экономики и права. – Кемерово, 2013. – 43 с.
Бухгалтерский учет : сборник задач для студентов очной формы обучения / сост. Н. А. Катанова, Н. В. Любимова. – Кемерово; Кузбасский институт экономики и права, 2013. – 35 с.
4. ТЕМЫ ПРАКТИЧЕСКИХ ЗАНЯТИЙ
по дисциплине «Основы бухгалтерского учёта
и судебно-бухгалтерской экспертизы» Практические занятия проводятся с целью определения степени усвоения учебного материала, своевременного обнаружения недостатков в подготовке студентов и принятия необходимых мер по совершенствованию методики преподавания дисциплины, организации работы студентов в ходе занятий и оказания им индивидуальной помощи при решении задач. Задачи к выполнению выдаются студентам преподавателем на практических занятиях из сборника задач.
Тема 1. Предмет и метод бухгалтерского учета Время - 6 часов Хозяйственные средства и их классификация.
Источники хозяйственных средств и их классификация.
Структура и правила составления бухгалтерского баланса
4. Задача №1 из сборника задач по бухгалтерскому учету. Литература: 7, 11, 15, 16, 17, 19, 25, 37
Тема 2. Система счетов бухгалтерского учета и двойная запись Время - 4 часа План счетов бухгалтерского учета.
Классификация счетов бухгалтерского учета.
Сущность метода двойной записи.
Журнал учета хозяйственных операций.
Типы хозяйственных операций по отношению к бухгалтерскому балансу.
Взаимосвязь счетов бухгалтерского учета, сальдо-оборотной ведомости и бухгалтерского баланса.
Задача №2 из сборника задач по бухгалтерскому учету.
Литература: 7, 11, 14, 19, 23, 24, 25, 27, 28, 37
Тема 3. Основы бухгалтерской отчетности
Время - 2 часа
Инвентаризация имущества и обязательств.
Способы исправления ошибок в учетных регистрах и отчетности.
Структура и содержание форм бухгалтерской отчетности.
4. Задачи №12 и №13 из сборника задач по бухгалтерскому учету. Литература: 7, 11, 15, 16, 17, 19, 23, 24, 25, 27, 28, 37
Тема 4. Судебно-бухгалтерская экспертиза (СБЭ): понятие, задачи, правовые и организационные основы Время - 2 часа 1. Предмет, метод и основные задачи судебно-бухгалтерской экспертизы.
Отличие судебно-бухгалтерской экспертизы от аудиторских проверок и ревизий, проводимых по требованию правоохранительных органов.
Порядок назначения следователем судебно-бухгалтерской экспертизы.
Права обвиняемого при назначении судебно-бухгалтерской экспертизы на предварительном следствии и дознании.
Производство экспертизы в экспертных учреждениях.
Особенности назначения и проведения экспертизы налоговым органом.
Заключение эксперта-бухгалтера.
Сообщение эксперта о невозможности дать экспертное заключение.
Оценка заключения эксперта-бухгалтера следователем, судом и адвокатом-защитником.
Дополнительная и повторная экспертиза, допрос эксперта, заключение специалиста в кассационной и надзорной инстанциях.
Литература: 4, 5, 6, 8, 9, 10, 18, 20, 21, 22, 26, 29, 31, 32, 33
Тема 5. Документы бухгалтерского учета как объект СБЭ и роль бухгалтера в процессуальной деятельности
Время - 12 часов 1. Документы в бухгалтерском учете: их виды и значение
2. Изъятие бухгалтерских документов работниками правоохранительных органов
3. Значение бухгалтерских документов по уголовным делам
Привлечение бухгалтера в качестве специалиста к процессуальной деятельности
Эксперт-бухгалтер: права, обязанности и ответственность
Литература: 4, 5, 6, 7, 9, 10, 16, 18, 20, 21, 22, 26, 29, 31, 33
Тема 6. Методика СБЭ
Время - 6 часов 1. Экспертное исследование операций с денежными средствами в кассе и на счетах в банке
2. Экспертное исследование операций с материально-производственными запасами
3. Экспертное исследование операций по труду и заработной плате
Экспертное исследование операций по формированию финансовых результатов и использованию прибыли.
Задачи.
Литература: 4, 5, 6, 7, 9, 10, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 20, 23, 24, 26, 28, 30, 37
5. ПРИМЕРНАЯ ТЕМАТИКА РЕФЕРАТОВ
по дисциплине «Основы бухгалтерского учёта
и судебно-бухгалтерской экспертизы»
Бухгалтерские документы и их классификация. Влияние типологии документов на методику предупреждения и расследования преступлений.
Инвентаризация, её виды и правила поведения. Возможные нарушения правил как условия, способствующие возникновению преступлений.
Материалы инвентаризации, порядок их оформления. Способы сокрытия недостач и излишков при оформлении результатов инвентаризации, методика их обнаружения по документам бухгалтерского учета.
Методы документальной проверки хозяйственных операций, их классификация. Ситуации, определяющие эффективность их применения в поисковой работе и при доказывании преступлений.
Методы фактической проверки хозяйственных операций. Особенности их применения в оперативно- следственной практике.
Бухгалтерский баланс как элемент метода бухгалтерского учета. Виды изменения баланса под влиянием хозяйственных операций.
Счета бухгалтерского учета и правило двойной записи. Взаимосвязь баланса и счетов бухгалтерского учета.
Классификация бухгалтерских счетов. Взаимосвязь аналитического и синтетического учета и её влияние на способы маскировки преступлений, связанных с участием работников бухгалтерского аппарата.
Необоснованные записи в счетах бухгалтерского учета как признаки доказательства преступлений.
Компьютерные технологии бухгалтерского учета, их влияние на способы выполнения подлогов и приемы их обнаружения.
Предметы и средства труда. Использование учетной информации при выявлении хищений и злоупотреблений.
Использование информации по учету расчетов с персоналом по оплате труда при выявлении «скрытой» заработной платы и уклонения от уплаты налогов и платежей в государственные внебюджетные фонды.
Информация по учету затрат и калькулированию продукции при выявлении и уклонения от уплаты налогов.
Использование информации по учету готовой продукции и её продаж при выявлении хищений, уклонения от уплаты налогов и других преступлений.
Использование информации по учету собственного капитала и расчетов с учредителями при выявлении и раскрытии легализации преступных доходов, и хищений имущества и денежных средств.
Финансовые результаты деятельности организации; их учет. Использование учетной информации при выявлении преднамеренного банкротства и уклонения от уплаты налогов.
Использование учетных документов при выявлении преступлений с наличными денежными средствами.
Учет расчетов с разными дебиторами и кредиторами. Признаки хищений, легализации преступных доходов в учете и их выявление.
Особенности учета расчетов с использованием товарных и финансовых векселей. Использование бухгалтерской информации при выявлении и раскрытии преступлений.
Учет операций по договору комиссии и поручения. Использование бухгалтерской информации при выявлении злоупотреблений, хищений, легализации преступных доходов.
Учет расчетов с взаимозависимыми лицами, по договору доверительного управления, простого товарищества и другим сделкам. Использование бухгалтерской информации при выявлении злоупотреблений, хищений, легализации преступных доходов.
Учет расчетов с бюджетом и государственными внебюджетными фондами. Использование бухгалтерской информации при выявлении и раскрытии уклонения от уплаты налогов.
Учет финансовых вложений и займов. Использование бухгалтерской информации при выявлении злоупотреблений, хищений, легализации преступных доходов, преднамеренного банкротства и других преступлений.
Бухгалтерские документы и записи при выявлении и раскрытии преступлений в сельскохозяйственном производстве (растениеводство).
Бухгалтерские документы и записи при выявлении и раскрытии преступлений в сельскохозяйственном производстве (животноводство).
Бухгалтерские документы и записи при выявлении и раскрытии преступлений на потребительском рынке (оптовая торговля).
Бухгалтерские документы и записи при выявлении и раскрытии преступлений на потребительском рынке (розничная торговля).
Использование бухгалтерской информации при выявлении и раскрытии преступлений, связанных с использованием средств бюджетов и внебюджетных фондов.
Учет расчетных и кредитных операций в учреждениях банков. Использование бухгалтерской информации при выявлении хищений, криминальных банкротств и других преступлений.
Учет операций на счетах в кредитных организациях. Использование бухгалтерской информации при выявлении преступлений в сфере экономики.
Бухгалтерская информация при выявлении и раскрытии контрабанды и уклонении невозвращения из-за границы средств в иностранной валюте.
Организация назначения и проведения ревизий по требованию правоохранительных органов.
Организация, назначение и проведение судебно- бухгалтерской экспертизы.
6. ПРИМЕРНЫЙ ПЕРЕЧЕНЬ ВОПРОСОВ
к зачету по дисциплине «Основы бухгалтерского учёта
и судебно-бухгалтерской экспертизы» 1. Понятие о бухгалтерском учете, его предмете и методе. Особенности изучения учетных процессов в дисциплине «Судебная бухгалтерия».
2. Классификация бухгалтерских документов. Использование знаний о классификации в практике выявления преступлений.
Инвентаризация, её виды и порядок проведения. Роль следователя в обеспечении эффективности инвентаризаций, организуемых по его инициативе.
Документальное оформление результатов инвентаризации товарно-материальных ценностей при суммовом и количественном учете. Способы искажения результатов и меры направленные на их предупреждение.
Классификация методов документальной проверки. Методы проверки отдельного бухгалтерского документа и факторы, ограничивающие их эффективность.
Встречная проверка и метод взаимного контроля. Сущность методов и практика их использования в деятельности оперативного сотрудника.
Методы фактической проверки документов и комплексный анализ сомнительных операций.
Бухгалтерский баланс как элемент метода бухгалтерского учета: понятие и структура, виды изменений баланса под влиянием хозяйственных операций.
Счета синтетического и аналитического учета, их взаимосвязь. Позитивная роль аналитического учета, его возможные недостатки, могущие влиять на несвоевременное выявление преступлений.
Документы и записи по учету основных средств. Бухгалтерская информация при выявлении признаков хищений.
Бухгалтерский учет нематериальных активов. Учетные несоответствия как признаки злоупотреблений.
Бухгалтерский учет производственных запасов. Признаки преступлений в бухгалтерской информации.
Учет издержек производства и выпуска готовой продукции. Методика выявления признаков преступления в производстве продукции.
Учет операций по продаже готовой продукции. Бухгалтерские записи и документы при выявлении преступлений.
Учет прибыли и ее использования. Некоторые признаки уклонения от уплаты налогов.
Бухгалтерский учет уставного капитала и расчетов с учредителями. Использование его данных при раскрытии некоторых способов мошенничества и легализации имущества.
Правила ведения кассовых операций. Нарушения правил как условия, могущие способствовать возникновению преступлений.
Взаимный контроль документов при установлении фактов неоприходования денежных средств в кассе предприятия.
Учет операций по расчету с депонентами при выявлении и доказывании преступлений.
Документы, служащие основанием для начисления и выдачи заработной платы. Способы обнаружения необоснованных начислений и выплат по документам и записям в бухгалтерском учете.
Учет операций по расчетам с подотчетными лицами. Методика обнаружения признаков подлога в документах, подтверждающих использование подотчетных сумм.
Понятие дебиторской и кредиторской задолженности и её отражение в учете. Контроль за состоянием задолженности.
Нереальная к взысканию дебиторская задолженность и фиктивная кредиторская задолженность как признак преступной деятельности.
Особенности учета расчетов с использованием товарных и финансовых векселей. Использование бухгалтерской информации при выявлении и раскрытии преступлений.
Особенности учета посреднических операций. Использование бухгалтерской информации при выявлении и раскрытии злоупотреблений.
Особенности учета расчетов по договору финансирования под уступку денежного требования. Использование бухгалтерской информации при выявлении и раскрытии преступлений.
Особенности учета операций с взаимосвязанными лицами. Использование бухгалтерской информации при выявлении и раскрытии преступлений.
Особенности учета операций по договорам доверительного управления и простого товарищества. Использование бухгалтерской информации в правоохранительной практике.
Особенности учета расчетов при перемене лиц в обязательствах. Использование бухгалтерской информации в правоохранительной практике.
Особенности учета расчетов по бартерным операциям. Использование бухгалтерской информации в правоохранительной практике.
Бухгалтерский учет финансовых вложений. Использование его данных при раскрытии некоторых способов мошенничества.
Бухгалтерский учет долгосрочных и краткосрочных кредитов и займов. Использование учетной информации при раскрытии отдельных преступлений в сфере экономической деятельности.
.
Оригинал-макет учебно-методического комплекса дисциплины
НОУ ВПО КузИЭП Подписано в печать АКТ № « » 20 г. Формат 60 х 90/16
Объем - п.л. Тираж экз. Стоимость руб. Бумага многофункциональная офисная
Отпечатано в копировально-множительном отделе.
Кузбасского института экономики и права
.
|