Программа вступительн ых ( го) экзамен ов ( а) соискателей, поступающих в аспирантуру по научной специальности 08. 00. 10 «Финансы, денежное обращение и кредит»
Скачать 378.42 Kb.
|
1 2
| Федеральное государственное образовательное бюджетное учреждение высшего профессионального образования «Финансовый университет при Правительстве Российской Федерации» Кафедра «Налоги и налогообложение»
ПРОГРАММАвступительных(го) экзаменов (а) соискателей, поступающих в аспирантуру по научной специальности 08.00.10 «Финансы, денежное обращение и кредит» (направление – «Налоги и налогообложение» ) Москва2012 УДК 336.2(073) ББК 65.261.41 Гончаренко Л.И., Мельникова Н.П. Смирнов Д.А. Программа вступительного экзамена в аспирантуру по научной специальности 08.10.00 «Финансы, денежное обращение и кредит» (направлении е – Налоги и налогообложение») — М.: Финансовый университет при Правительстве РФ, кафедра «Налоги и налогообложение», 2011. — 37 с. Рецензенты: Архипцева Л.М., к.э.н., доц.. Мандрощенко О.В., д.э.н., доц. Программа предназначена для подготовки к сдаче вступительного экзамена в аспирантуру по научной специальности 08.00.10 «Финансы, денежное обращение и кредит» (направление – Налоги и налогообложение) Раздел 1 подготовлен совместно кафедрами: Финансы, Налоги и налогообложение, Финансовый менеджмент, Инвестиционный менеджмент, Страховое дело, Финансовые рынки и финансовый инжиниринг, Оценка и управление собственностью, Денежно-кредитные отношения и монетарная политика, Банки и банковский менеджмент. Раздел 2 подготовлен кафедрой «Налоги и налогообложение». Авторы: д.э.н., проф. Гончаренко Л.И., к.э.н., доц. Мельникова Н.П., д.э.н., доц.Смирнов Д.А. Гончаренко Любовь Ивановна Мельникова Надежда Петровна Смирнов Денис Александрович Учебное издание Формат 60х90/16 Гарнитура Times New Roman Усл. п.л.1,3; Изд. №; Заказ № ____ — 2012. Тираж _______ ; Отпечатано в Финансовом университете при Правительстве РФ Финансовый университет при Правительстве РФ, 2012 ОГЛАВЛЕНИЕ 3.Налоги и налогообложение. Учебник / под ред. М. Романовского, О. Врублевской. – Спб. «Питер», 2012 г. 28 4.Налогообложение физических лиц: Учебник / под. ред. Л.И. Гончаренко – М. «ИНФРА-М», 2012 г. 28 5.Налоги и налогообложение. Учебник /под ред. И.А. Майбурова, 4-е изд., перераб. и доп. – М. « ЮНИТИ», 2010 28 12.Рынок ценных бумаг: учебник / под общей ред. Н.И. Берзона. - М.: Юрайт, 2011. 28 Организационно-методический раздел Цель программы Определить круг проблем, знание и понимание которых необходимо для успешной сдачи вступительных экзаменов в аспирантуру по научной специальности 08.00.10 «Финансы, денежное обращение и кредит» (Направление – «Налоги и налогообложение»). Задачи программы Сформулировать основные вопросы подготовки соискателей к вступительным экзаменам в аспирантуру по научной специальности 08.00.10 «Финансы, денежное обращение и кредит» (Направление – «Налоги и налогообложение»). При сдаче вступительных экзаменов соискатель должен: 1) знать и понимать основные научные позиции в области теории и методологии финансов, денежного обращения и кредита; 2) знать научные позиции основных экономических школ по вопросу содержания налогов и их роли в развитии общества; 3) знать теоретические основы построения налогов и налоговой системы; 4) уметь сформулировать цели и задачи налоговой политики в Российской Федерации; 5) понимать механизм налогового регулирования и его воздействие на решение экономических и социальных задач современного общества; 6) уметь раскрыть логику механизма исчисления и уплаты федеральных, региональных и местных налогов в Российской Федерации; 7) понимать экономическое назначение и содержание специальных налоговых режимов 8) уметь обосновать необходимость изменения действующих норм налогового законодательства Российской Федерации; 9) уметь формулировать собственную позицию относительно направлений изменений в налоговом законодательстве Российской Федерации; 10) знать основные направления совершенствования налоговой системы Российской Федерации в перспективе. ВВЕДЕНИЕ Подготовка высококвалифицированных специалистов финансово-кредитного направления через аспирантуру является самостоятельным этапом профессиональной подготовки в системе высшей школы. В соответствии с Положением об аспирантуре соискателем ученой степени кандидата экономических наук может быть дипломированный специалист или магистр, имеющие стаж практической работы. В порядке исключения для поступления в аспирантуру могут быть рекомендованы выпускники Вуза сразу после его окончания, которые показали высокую степень подготовленности к самостоятельной работе в процессе написания выпускных квалификационных работ и активно участвующие в научных кружках, конференциях и симпозиумах. Для поступления в аспирантуру соискатель пишет вступительный реферат по интересующей его проблеме, согласованной с заведующим кафедрой «Налоги и налогообложение». Примерный список тем рефератов по направлению «Налоги и налогообложение» приведен в данной программе. Соискатель имеет право изменить тему реферата в пределах соответствующих паспорту специальности 08.00.10 – Финансы, денежное обращение и кредит, утвержденного ВАК РФ. В реферате соискатель должен показать знание состояния исследований по выбранной теме, проанализировать позиции основных школ и ведущих специалистов, аргументировать собственную позицию и обосновать актуальность и практическую значимость будущей темы исследования. Если у соискателя имеется практический материал, позволяющий иллюстрировать результативность использования разработанных методик и выявить их слабые стороны, подчеркнув актуальность и практическую значимость совершенствования действующих методик. Реферат оценивается по пятибалльной системе и учитывается при конкурсном отборе наряду с оценками по вступительным экзаменам. Экзаменационный билет вступительного испытания в аспирантуру по научной специальности 08.00.10 «Финансы, денежное обращение и кредит» (направление - «Налоги и налогообложение) включает 3 вопроса. Первый вопрос экзаменационного билета ориентирован на оценку знаний соискателя общих проблем теории и методологии финансов, денежного обращения и кредита (первый раздел программы). Второй и третий вопросы экзаменационного билета (второй раздел программы) нацелены на выявление и оценку знаний у испытуемого в области налогов и налогообложения. Ответ на экзамене оценивается по пятибалльной системе. В данной программе приведен примерный перечень вопросов для подготовки к сдаче вступительного экзамена в аспирантуру по научной специальности 08.00.10 «Финансы, денежное обращение и кредит» (направление - «Налоги и налогообложение). Данная программа и примерные вопросы вступительных испытаний позволят соискателям тематически организовать материал и освоить его в процессе подготовки к экзамену. Программный материал легко адаптируется к конкретным сферам хозяйствования и отраслевой специфике. РАЗДЕЛ 1. ТЕОРИЯ И МЕТОДОЛОГИЯ ФИНАНСОВ, ДЕНЕЖНОГО ОБРАЩЕНИЯ И КРЕДИТА Тема 1 Финансовая система. Проблемы определения границ финансовых отношений. Современные трактовки содержания и функций финансов. Методологические проблемы обеспечения взаимосвязи трактовок финансов в различных отраслях экономической науки (макроэкономике, теории финансов, денег и кредита, страхования, финансов организаций и т.д.). Содержание управления финансами, его организационный, правовой и функциональный аспекты. Роль нормативных правовых актов в управлении финансами. Анализ организационных основ управления финансами (субъекты управления, их полномочия, основы взаимодействия). Финансовое планирование и прогнозирование: содержание и роль в управлении финансами. Финансовый контроль. Пути повышения эффективности управления финансами в Российской Федерации. Финансовая политика как методологическая основа управления государственными и муниципальными финансами. Территориальный, целевой, субъектный, содержательный, временной аспекты финансовой политики. Финансовая политика как составная часть экономической политики. Факторы и критерии оценки результативности финансовой политики. Цель и задачи современной государственной финансовой политики в Российской Федерации, механизмы и проблемы их реализации. Финансовый контроль. Содержание финансов некоммерческих организаций. Структура источников и видов финансовых ресурсов казенных, бюджетных и автономных учреждений. Особенности финансового обеспечения казенных, бюджетных и автономных учреждений. Государственное (муниципальное) задание и нормативы финансирования затрат при планировании и предоставлении учреждениям бюджетных ассигнований на оказание государственных (муниципальных) услуг (выполнение работ). Тема 2 Общегосударственные, территориальные и местные финансы Понятие государственных и муниципальных финансов, современные теоретические представления о содержании и границах государственных и муниципальных финансов. Особенности организации государственных финансов в Российской Федерации. Состав государственных финансов на федеральном и региональном уровне. Характеристика бюджетов федеральных органов государственной власти и органов государственной власти субъектов Российской Федерации, государственных внебюджетных фондов. Организация муниципальных финансов в Российской Федерации. Формирование и использование финансовых ресурсов органов местного самоуправления разных видов муниципальных образований. Характеристика бюджетов органов местного самоуправления. Тема 3 Финансы хозяйствующих субъектов Тема 4 Оценка и оценочная деятельность Организация и задачи оценочной деятельности в Российской Федерации. Закон об оценочной деятельности, система стандартов оценки, содержание федеральных стандартов оценки, их роль в регулировании оценочной деятельности. Основные этапы процесса оценки. Принципы оценки, основанные на представлениях собственника о полезности объекта, обусловленные эксплуатационными характеристиками объекта оценки, связанные с рыночной средой. Принцип наиболее эффективного использования. Экономическая сущность доходного подхода к оценке бизнеса. Этапы метода дисконтированных денежных потоков. Выбор длительности прогнозного периода. Прогнозирование денежных потоков. Расчет ставки дисконтирования. Модель оценки капитальных активов. Модель кумулятивного построения. Модель средневзвешенной стоимости капитала. Расчет терминальной стоимости. Экономическое содержание метода капитализации дохода. Выбор базы капитализации: прибыль, дивиденды, денежный поток. Ставка капитализации: понятие и методы расчета. Общая характеристика сравнительного подхода к оценке бизнеса. Метод компании-аналога, метод сделок, метод отраслевых коэффициентов. Преимущества, недостатки, необходимые условия, информация, источники данных. Критерии отбора сопоставимых предприятий. Особенности финансового анализа при использовании метода компании-аналога. Виды ценовых мультипликаторов, методика расчета и выбор величины мультипликатора для оцениваемой компании. Условия применения и принципы затратного подхода к оценке стоимости предприятия (бизнеса). Методы затратного подхода, особенности их применения для оценки российских предприятий. Общая характеристика метода чистых активов. Содержание этапов оценки рыночной стоимости материальных, нематериальных, финансовых активов, корректировка задолженности компании. Метод ликвидационной стоимости. Понятие ликвидационной стоимости, ее виды. Основные этапы метода: разработка календарного графика ликвидации активов предприятия, корректировка балансовой стоимости активов и обязательств, расчет затрат, связанных с ликвидацией предприятия. Тема 5 Рынок ценных бумаг и валютный рынок Рынок ценных бумаг и его место в системе финансовых рынков. Виды ценных бумаг: классификация и роль в экономике России и за рубежом. Доходность и риск финансовых инструментов. Способы измерения, основные индикаторы. Виды рисков на финансовом рынке. Производные финансовые инструменты: виды, роль в экономике. Первичный и вторичный рынок ценных бумаг. Биржевой и внебиржевой рынки ценных бумаг в российской и международной практике. Соотношение рынка ценных бумаг, банковского кредита и бюджета в перераспределении денежных ресурсов. Основные мировые тенденции в развитии фондовых рынков. Валютные рынки и валютные операции. Валютные системы. Валютный курс и факторы, его определяющие. Регулирование валютного рынка. Международный финансовый рынок (рынок евровалют, еврокредитов, евробумаг) . Международные финансовые потоки и мировые финансовые центры. Тема 6 Рынок страховых услуг Тема 7 Денежная система и механизмы денежного обращения Определения границ денежных отношений. Методологические проблемы обеспечения взаимосвязи денежных, кредитных и финансовых отношений в воспроизводственном процессе. Дискуссионные проблемы сущности денег и их функций. Эволюция форм и видов денег, изменчивость функциональных свойств национальных денег в зависимости от изменения социально-экономических условий. Проблемы роли денег в воспроизводственном процессе и результаты демонетизации, дематериализации и денационализации денег. Проблемы оптимальности денежной эмиссии и ее взаимосвязь со структурой денежной массы, процессами монетизации и скоростью обращения денег. Использование антиинфляционной (антидефляционной) политики в государственном регулировании современной экономики России. Взаимосвязь денежного оборота с воспроизводством и его пропорциями. Платежная система и расширение границ использования в экономическом обороте различных видов платежных средств и финансовых инструментов. Национальная платежная система и ее развитие. Современные тенденции развития кредитных отношений, взаимодействие кредита с денежным оборотом, финансами, финансовым рынком, усиление влияния кредита на производство и реализацию общественного продукта. Дискуссионные вопросы сущности кредита, его функций и кредитных отношений. Изменение границ кредита как результат изменения условий макроэкономического равновесия и деятельности фирмы и их регулирование. Современная роль и взаимосвязь ссудного процента с прибылью предприятия, с курсом ценных бумаг и валютным курсом. Состояние и развитие кредитной системы и ее роль в развитии национальной экономики. Экономические основы построения и функционирования банковской системы, понятие стабильности, устойчивости и надежности банковской системы и проблемы адекватности становления и развития банковской системы РФ, стратегии трансформации российской экономики и экономического роста, стратегии интеграции российской экономики в систему мирохозяйственных связей, мировую финансово-денежную систему. Денежно-кредитное регулирование и стратегия и тактика использования инструментов денежно-кредитного регулирования. Проблемы обеспечения сопряженности денежно-кредитной и банковской макро-политики и микро-подхода к развитию банковской системы РФ. Взаимосвязь денежно-кредитной и финансовой политик. Роль Центрального банка в обеспечении стабильности денежной системы страны. Банковская инфраструктура и ее особенности в современной экономике. Тема 8 Банки и иные кредитные организации Банки как основное звено банковской системы. Сущность, виды, особенности и роль банков в развитии экономики. Универсализация и специализация банковской деятельности. Виды собственности на банки. Роль банков с государственным участием. Акционерные банки и банки с участием иностранного капитала. Региональные банки. Особенности банков развития и системно значимых банков. Деятельность инвестиционных банков и ее особенности. Проблемы развития структуры банков в рыночной экономике. Специфика банковских продуктов и услуг. Изменения в структуре банковской системы. Законодательные основы банковской деятельности. Банковская инфраструктура. Регулирование основных направлений банковской деятельности. Банковские риски, их разновидности и регулирование. Кредитный портфель коммерческих банков и его реструктуризация. Инвестиционные банковские кредитные операции. Деятельность банков на рынке ценных бумаг и валютном рынке. Прочие банковские операции и услуги. Банковские кризисы, их причины и последствия. Идентификация банковских кризисов и их предупреждение: меры антикризисного регулирования. Новые банковские продукты и услуги. Банковский маркетинг и банковский менеджмент. РАЗДЕЛ 2 ВОПРОСЫ ПО СПЕЦИАЛИЗАЦИИ КАФЕДРЫ Тема 1. Сущность налогов и их роль в воспроизводственном процессе Эволюция научных взглядов на природу налогов и их роль в развитии общества. Экономическое и правовое содержание налоговых отношений. Современная трактовка понятий налогов и сборов, их отличительные черты. Определение налогов и сборов в Налоговом кодексе РФ. Дискуссионные вопросы о налоговом статусе таможенных пошлин и страховых взносов во внебюджетные государственные фонды социального назначения . Функции налогов: фискальная, регулирующая, контрольная. Историческая эволюция функций налогов. Взгляды современных российских экономистов по вопросу о составе функций налогов и их содержании: дискуссионные вопросы. Место и роль налогов в современной рыночной экономике. Влияние налогов на воспроизводственный процесс: на личное потребление, сбережения, инвестиции, на совокупный спрос и совокупное предложение. Налоговая нагрузка и ее роль в развитии экономики. Тема 2. Основы построения налогов Плательщик налогов и его налоговый статус: налоговый резидент и налоговый нерезидент. Представительство в налоговых отношениях. Элементы налогообложения: объект налогообложения, налоговая база, налоговая ставка, налоговые льготы, налоговый период, порядок исчисления налога, порядок и сроки уплаты налога. Характеристика элементов налогообложения. Налоговая ставка, ее формы и виды. Значение налоговой ставки для реализации функций налогов. Налоговые льготы: содержание, назначение. Классификация налоговых льгот. Значение налоговых льгот для реализации функций налогов. Принципы налогообложения А. Смита и их дальнейшее развитие. Современные принципы налогообложения, их практическое значение. Реализация принципов налогообложения в современной российской налоговой системе. Методы налогообложения: равное, пропорциональное, прогрессивное, регрессивное налогообложение. Характеристика методов налогообложения. Виды прогрессии и регрессии в налогообложении. Значение прогрессивного и регрессивного налогообложения в современных условиях. Влияние прогрессивного налогообложения на выравнивание доходов и имущественного положения населения. Кривая Лоренца. Порядок исчисления налогов (самостоятельно по декларации, налоговым агентом, налоговым органом) и их значение для эффективной организации налогообложения. Тема 3. Налоговая система государства Налоговая система. Понятие налоговой системы. Составные элементы налоговой системы. Влияние экономических, социальных и политических факторов на организацию налоговой системы. Классификация налогов, ее научное и практическое назначение. Критерии классификации налогов. Современные классификации налогов. Прямые налоги, их экономическая характеристика. Виды прямых налогов. Тенденции развития прямого налогообложения в Российской Федерации. Роль прямого налогообложения в развитии экономики. Косвенные налоги, их экономическая характеристика. Виды косвенных налогов и их характеристика. Тенденции развития косвенного налогообложения в Российской Федерации. Место и роль косвенных налогов в российской налоговой системе. Управление налоговой системой. Общее и оперативное управление. Органы управления налоговой системой. Роль налогового контроля в обеспечении эффективности налоговой системы. Характеристика современной налоговой системы Российской Федерации. Структура современной налоговой системы России. Общие и отличительные черты налоговой системы РФ и налоговых систем промышленно развитых стран. Организационные принципы построения налоговой системы Российской Федерации. Налоговый кодекс РФ об основных началах законодательства о налогах и сборах. Значение Налогового кодекса РФ для развития российской налоговой системы. Порядок установления и уплаты федеральных, региональных и местных налогов в Российской Федерации. Разграничение полномочий органов законодательной и исполнительной власти различных уровней в области установления и уплаты налогов. Этапы развития налоговой системы Российской Федерации и их характеристика. Тема 4. Налоговая политика государства Налоговая политика как составная часть экономической и финансовой политики государства. Понятие налоговой политики, ее цели и задачи. Факторы, определяющие содержание и направления налоговой политики государства. Теоретические основы налоговой политики государства. Кейнсианская и классическая школы о месте и роли налоговой политики в системе государственного регулирования экономики. Виды налоговой политики: политика максимальных налогов, политика экономического развития, политика разумных налогов. Налоговое регулирование экономики как составной элемент налоговой политики. Содержание налогового регулирования. Механизм реализации налогового регулирования. Налоговая нагрузка. Методика расчета налоговой нагрузки. Роль налоговой нагрузки в регулировании экономики. Налоговая политика Российской Федерации. Налоговая реформа 1992 г. и ее экономические последствия. Налоговая реформа 1998 года: предпосылки проведения, содержание, роль в развитии российской налоговой системы. Основные направления налоговой политики в Российской Федерации на 2012 год и на плановый период 2013 и 2014 годов. Тема 5. Косвенные налоги с организаций Акцизы. Фискальная и регулирующая роль акцизов в налоговой системе. Теоретический и исторический аспект эволюции состава подакцизных товаров. Характеристика объекта налогообложения и налоговой базы. Налоговые ставки: проблемы выбора формы ставок и критерии их дифференциации. Актуальные проблемы акцизного налогообложения в Российской Федерации и пути их решения. НДС и его роль в современной налоговой системе РФ. Механизм налогообложения НДС и проблемы его совершенствования. Порядок исчисления НДС. Налоговые вычеты по НДС. Экономическое содержание и назначение налоговых вычетов. Развитие механизма возмещения НДС из бюджета. Проблемы налогового администрирования вычетов сумм НДС, уплаченных поставщикам. Особенности исчисления и уплаты НДС по экспортно-импортным операциям. Специфика налогового контроля порядка исчисления и уплаты НДС по экспортным операциям. Тема 6. Налог на прибыль организаций Характеристика элементов налогообложения. Основные изменения в механизме налогообложения прибыли в период 2000-2012 гг. и их значение для реализации фискальной и регулирующей роли налога на прибыль. Доходы организации и их классификация для целей налогообложения прибыли. Расходы, формирующие налоговую базу налога на прибыль. Порядок формирования налоговой базы. Налоговый учет: назначение, формы применения. Актуальные проблемы налогового учета для обеспечения правильности исчисления налога на прибыль организаций, сближение налогового и бухгалтерского учета. Механизм налогообложения прибыли и доходов иностранных организаций. Соотношение прямого и косвенного методов определения налоговой базы по налогу на прибыль: отечественная практика и мировой опыт. Особенности исчисления налога на прибыль банками, страховыми организациями, профессиональными участниками фондового рынка. Налогообложение доходов по операциям с ценными бумагами. Тема 7. Налог на имущество организаций Значение налога на имущество организаций в налоговой системе Российской Федерации. Характеристика механизма исчисления и уплаты налога на имущество организаций. Актуальные проблемы развития механизма исчисления налога на имущество организаций. Тема 8. Налог на доходы физических лиц Налог на доходы физических лиц: характеристика элементов налогообложения. Финансовые, экономические и социальные последствия замены прогрессивной налоговой ставки пропорциональной. Дискуссионные вопросы перехода в РФ к прогрессивному налогообложению доходов физических лиц. Система налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц: состав, назначение, порядок и условия применения. Роль налоговых вычетов в усилении справедливости налогообложения. Особенности налогообложения доходов индивидуальных предпринимателей. Влияние налогообложения на предпринимательскую активность населения. Тема 9. Налог на имущество физических лиц Налог на имущество физических лиц: современная практика исчисления и уплаты, перспективы развития. Роль имущественного налогообложения физических лиц в создании условий для более полной реализации социальной справедливости в обществе. Дискуссионные вопросы введения в РФ налога на сверхпотребление (налог на роскошь). Налог на недвижимость и предпосылки его введения в Российской Федерации. Тема 10. Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ) Особенности содержания и экономического назначения НДПИ. Характеристика элементов налогообложения. Оценка фискального и регулирующего значения налога на добычу полезных ископаемых. Актуальные проблемы дальнейшего развития налога на добычу полезных ископаемых. Тема 11. Земельный налог, Фискальное и регулирующее значение земельного налога в налоговой системе Российской Федерации. Характеристика элементов налогообложения. Особенности налогообложения земель сельскохозяйственного и несельскохозяйственного назначения. Современные тенденции совершенствования земельного налогообложения в Российской Федерации. Тема 12. Упрощенная система налогообложения Упрощенная система налогообложения: сфера применения, порядок перехода и возврата в общий режим налогообложения. Объекты налогообложения и налоговые ставки. Механизм расчета налоговой базы при применении упрощенной системы налогообложения. Назначение и содержание расчетного метода определения единого налога (минимальный налог). Роль упрощенной системы налогообложения в развитии малого бизнеса в Российской Федерации. Эффективность применения упрощенной системы налогообложения в современных условиях. Направления совершенствования упрощенной системы налогообложения. Тема 13. Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД) Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности, сфера его применения и назначение. Характеристика действующего механизма исчисления и уплаты ЕНВД. Современные проблемы применения ЕНВД. Оценка целесообразности дальнейшего применения ЕНВД. Тема 14. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (Единый сельскохозяйственный налог) Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог): общие условия применения системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей, налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база, ставки. Порядок исчисления суммы налога. Тема 15. Налоговое администрирование как составная часть налоговой системы Налоговое администрирование: содержание, цель и задачи. Механизм практической реализации налогового администрирования. Структурные элементы налогового администрирования, их характеристика. Состояние налогового администрирования в РФ и основные направления его дальнейшего развития. Возможности применения зарубежного опыта налогового администрирования в Российской Федерации. Механизм реализации прав и обязанностей налогоплательщиков, налоговых агентов. Тема 16. Организация деятельности налоговых органов Состав и структура налоговых органов Российской Федерации. Права и обязанности налоговых органов и должностных лиц налоговых органов. Организация работы налоговых органов по учету налогоплательщиков, обеспечению исполнения налогоплательщиками обязанностей по уплате налогов и сборов в бюджет, применению налоговых санкций и наложению штрафов в соответствии с налоговым законодательством. Управление налоговой задолженностью и взыскание недоимок. Пути совершенствования работы налоговых органов и оценочных показателей качества их работы. Налоговые проверки организаций: цель, задачи, виды проверок. Актуальные проблемы организации и проведения камеральной и выездной налоговых проверок и пути их решения. Совершенствование работы налоговых органов по организации, осуществлению и документированию налоговых проверок. Концепция системы планирования налоговых проверок и ее значение для снижения налоговых рисков. Примерные вопросы экзаменационного испытания для поступающих в аспирантуру Финансового университета по научной специальности 08.00.10 «Финансы, денежное обращение и кредит» РАЗДЕЛ 1 ТЕОРИЯ И МЕТОДОЛОГИЯ ФИНАНСОВ, ДЕНЕЖНОГО ОБРАЩЕНИЯ И КРЕДИТА (первый вопрос экзаменационного билета) Финансовая система:
Общегосударственные, территориальные и местные финансы:
Финансы хозяйствующих субъектов:
Оценка и оценочная деятельность:
Рынок ценных бумаг и валютный рынок:
Рынок страховых услуг:
Денежная система и механизмы денежного обращения:
Банки и иные кредитные организации:
РАЗДЕЛ 2 ВОПРОСЫ ПО СПЕЦИАЛИЗАЦИИ КАФЕДРЫ (2 и 3 вопрос экзаменационного билета) 1. Эволюция научных взглядов на природу налогов и их роль в развитии общества 2.Налоговые льготы как элемент налогообложения. Виды налоговых льгот. Значение налоговых льгот для реализации функций налогов. 3.Налоговые ставки: понятие, формы и виды. Роль налоговой ставки в реализации функций налогов 4.Принципы налогообложения и их реализация в налоговой системе РФ. 5.Классификация налогов: научное и практическое значение. Современные критерии классификации налогов 6. Прямые налоги: понятие, виды. Роль прямого налогообложения в инновационном развитии экономики. 7. Косвенные налоги: понятие, виды и их характеристика. Роль косвенного налогообложения в развитии российской налоговой системы. 8.Налоговая политика государства: понятие, цель и задачи, механизм реализации. Виды налоговой политики государства 9.Кейнсианские взгляды на роль налогов и налоговой политики в обеспечении рыночного равновесия. Налоги как встроенный стабилизатор экономического роста. 10.Налоговое регулирование экономики: содержание, задачи, механизм реализации. Основные направления налогового регулирования в Российской Федерации. 11. Налоговая нагрузка и ее влияние на экономическое развитие и объем налоговых поступлений в бюджетную систему. Кривая А. Лаффера. 12. Этапы развития налоговой системы РФ и их характеристика. 13.Основные направления налоговой политики в Российской Федерации на в 2012 год и на плановый период 2013 и 2014 годов. 14.Актуальные проблемы практической реализации прав и обязанностей налогоплательщиков и налоговых органов 15.Налоговое администрирование: содержание, структурные элементы и их характеристика. 16.Проблемы организации и повышения эффективности налогового администрирования. 17.Налоговый контроль: назначение, методы и формы осуществления. Пути повышения эффективности налогового контроля в Российской Федерации. 18.Налоговые проверки и их виды. Актуальные проблемы повышения эффективности налоговых проверок. 19.Специфика и направления развития налогового администрирования крупных и крупнейших налогоплательщиков 20.Концепция системы планирования выездных налоговых проверок и ее значение для снижения налоговых рисков 21.Акцизы: экономическое содержание, фискальная и регулирующая функции, место в налоговой системе Российской Федерации. 22.Действующий механизм исчисления и уплаты акцизов: актуальные проблемы и пути их решения. 23. Развитие механизма исчисления НДС в России 24.Налоговые вычеты по НДС: экономическое содержание и условия применения. 25.Актуальные проблемы механизма возмещения НДС из бюджета и пути их решения 26.Особенности исчисления и уплаты НДС по экспортно-импортным операциям, специфика налогового контроля. 27.Амортизационная политика как элемент налогового регулирования модернизации основных средств (фондов) организации 28.Доходы организации: их состав, классификация, роль в формировании налоговой базы налога на прибыль организаций. 29.Налог на прибыль организаций и его роль в стимулировании экономического роста на основе модернизации экономики 30.Особенности определения доходов и расходов для целей налогообложения прибыли коммерческих банков. 31.Расходы организации: понятие, классификация, порядок признания при формировании налоговой базы по налогу на прибыль организаций. 32.Особенности налогообложения прибыли (доходов) иностранных организаций. Значение международных договоров об устранении двойного налогообложения. 33. Механизм формирования налоговой базы по налогу на прибыль организаций и его значение для решения задачи модернизации экономики. 34. Действующий механизм налогообложения доходов индивидуальных предпринимателей и его воздействие на предпринимательскую деятельность. 35. Налог на доходы физических лиц: эффективность воздействия на уровень реальных доходов населения. Дискуссионные вопросы применения пропорциональной налоговой ставки при налогообложении доходов физических лиц. 36.Стандартные и социальные налоговые вычеты по НДФЛ и их значение для реализации принципа справедливости налогообложения. 37.Имущественные налоговые вычеты по НДФЛ: экономическое и социальное значение. Проблемы реализации права налогоплательщиков на имущественные налоговые вычеты и пути их решения. 38.Сфера применения и экономическое назначение упрощенной системы налогообложения. Полномочия региональных органов власти управления. 39.Практические проблемы перехода налогоплательщика с общего порядка налогообложения на УСН и с УСН на общий порядок налогообложения и пути их решения 40.Механизм исчисления и уплаты единого налога по результатам хозяйственной деятельности при упрощенной системе налогообложения. 41. Проблемы эффективного применения упрощенной системы налогообложения и пути дальнейшего развития УСН. 42.Сфера применения и экономическое назначение единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности. Актуальные проблемы развития. 43. Налогообложение имущества организаций в Российской Федерации: практика применения, проблемы исчисления и взимания, пути их решения. 44. Налог на недвижимость и предпосылки его введения в РФ 45. Налогообложение имущества физических лиц в РФ: практика применения, проблемы исчисления и взимания, пути их решения. 46. Налог на добычу полезных ископаемых: характеристика элементов налогообложения. Актуальные проблемы исчисления НДПИ и пути их решения 47.Налогообложение природопользования в Российской Федерации: назначение, состав налогов, проблемы и перспективы развития. 48.Земельный налог: современный механизм исчисления и направления его дальнейшего совершенствования РЕКОМЕНДУЕМАЯ ЛИТЕРАТУРА ПО РАЗДЕЛУ 1
|
1 2
Добавить документ в свой блог или на сайт
