Программа промежуточной аттестации дисциплины «Налоговые системы зарубежных стран»

1. Пояснительная записка

2. Содержание разделов дисциплины

1. 
   Понятие налоговой системы. Классификация налогов зарубежных стран.
   
2. 
   Понятие и типология систем налогов и сборов ино­странных государств. Модели налоговых систем.
   
3. 
   Основные виды налогов, уплачиваемые в развитых странах.
   

1. 
   Понятие международного двойного налогообложения. Способы устранения двойного налогообложения.
   
2. 
   Основные типовые модели налоговых соглашений: модель ОЭСР и модель ООН. Международные налоговые соглашения России.
   
3. 
   Международное уклонение от налогов и методы борьбы с ним. Обострение проблемы уклонения от налогов и оборота «грязных» денег.
   

1. 
   Структура налоговой системы.
   
2. 
   Индивидуальный подоходный налог.
   
3. 
   Налог на прибыль корпораций.
   
4. 
   Косвенные налоги.
   
5. 
   Взносы в Национальный страховой фонд.
   
6. 
   Местные поимущественные налоги.
   
7. 
   Налоговая политика Великобритании в 80-90-е годы.
   

1. 
   Структура налоговой системы Франции.
   
2. 
   Косвенные налоги Франции.
   
3. 
   НДС во Франции.
   
4. 
   Подоходный налог с населения.
   
5. 
   Налог на прибыль акционерных компаний.
   
6. 
   Прочие прямые налоги.
   
7. 
   Местные налоги.
   

1. 
   Особенности налоговой системы Испании. Налоговая реформа 1994г., ее результаты.
   
2. 
   Основные федеральные налоги: подоходный налог с физических лиц, налог на прибыль корпораций, акцизы, налог на добавленную стоимость, таможенные пошлины и др.
   
3. 
   Региональные налоги: налоги на игорный бизнес, налог на водопровод и систему водоснабжения и канализации, налог на собственность (на имущество), налог на передачу имущества и др.
   
4. 
   Местные налоги, устанавливаемые провинциями.
   

1. 
   История развития налогов в Италии. Современная система налогов. Структура налоговых поступлений.
   
2. 
   Подоходный налог с физических лиц. Дифференциация ставок налога в зависимости от облагаемого дохода.
   
3. 
   Подоходный налог с юридических лиц.
   
4. 
   Налог на добавленную стоимость.
   
5. 
   Налог с наследств и дарений.
   
6. 
   Расширение самостоятельности местных органов власти в налогообложении.
   

1. 
   Особенности налоговой системы Швеции.
   
2. 
   Налогообложение прибыли компаний.
   
3. 
   Подоходные налоги с граждан.
   
4. 
   Косвенные налоги Швеции.
   

5. 
   Прочие налоги.
   
6. 
   Налоговая политика Швеции.
   

1. 
   1978 год – начало создания новой структуры налоговой системы КНР. Этапы реформирования налоговой системы КНР.
   
2. 
   Разграничение налоговых поступлений в зависимости от уровня власти и формирования бюджета. Структура налогов.
   
3. 
   Основные виды центральных налогов.
   
4. 
   Местные налоги и их виды.
   
5. 
   Регулирующие налоги, особенности их распределения.
   

1. 
   Структура налоговой системы США.
   
2. 
   Федеральные налоги:
   

3. 
   Налоги штатов в США.
   
4. 
   Налоги местных органов власти.
   
5. 
   Налоговая политика США.
   

1. 
   Структура налоговой системы Германии.
   
2. 
   Подоходный налог с населения.
   
3. 
   Налог на прибыль юридических лиц.
   
4. 
   Прочие прямые налоги.
   
5. 
   Косвенные налоги.
   
6. 
   Взносы в социальные фонды.
   
7. 
   Налоги земель.
   
8. 
   Местные налоги.
   
9. 
   Налоговая реформа в ФРГ.
   

3. Контролирующий модуль

1. 
   Система прямого налогообложения в развитых странах.
   
2. 
   Косвенное налогообложение в зарубежных странах.
   
3. 
   Особенности налогообложения в развивающихся странах.
   
4. 
   Подоходное налогообложение в зарубежных странах.
   
5. 
   Обложение прибыли за рубежом.
   
6. 
   Налоговое стимулирование НТП в развитых странах.
   
7. 
   Таможенные пошлины и роль ВТО за рубежом.
   
8. 
   Проблемы экономической интеграции и налогообложения.
   
9. 
   Гармонизация налогов в ЕС.
   
10. 
    Налоговое планирование и уклонение от налогов в зарубежных странах.
    
11. 
    Использование оффшорных зон в налоговом планировании за
    рубежом.
    
12. 
    Сравнительная характеристика структуры налоговых систем
    зарубежных стран и РФ.
    
13. 
    Проблемы налоговой конкуренции.
    

14. 
    Налоговые реформы 80-90-х годов в промышленно-развитых
    странах.
    
15. 
    Характеристика налоговой системы США.
    
16. 
    Федеральные налоги в США.
    
17. 
    Особенности подоходного обложения в США.
    
18. 
    Характеристика налоговой системы Великобритании.
    
19. 
    Характеристика налоговой системы Франции.
    
20. 
    Характеристика налоговой системы Японии.
    
21. 
    Характеристика налоговой системы ФРГ.
    
22. 
    Характеристика налоговой системы Швеции.
    
23. 
    Характеристика налоговой системы Италии.
    
24. 
    Характеристика налоговой системы Канады.
    

1. 
   Налоговые системы развитых стран: их сходства и различия.
   
2. 
   Основные показатели, характеризующие уровень развития налоговых систем. Их значение для совершенствования реформирования налогового законодательства.
   
3. 
   Характеристика косвенных налогов в развитых странах.
   
4. 
   Характеристика прямых налогов в развитых странах.
   
5. 
   Роль налогов в государственном регулировании рыночной экономики.
   
6. 
   Общая характеристика подоходного налога с физических лиц.
   
7. 
   Социальные аспекты подоходного налогообложения в развитых странах.
   
8. 
   Опыт развитых стран в применении налога на прибыль корпораций.
   
9. 
   Основные направления в использовании льгот при налогообложении прибыли в развитых странах.
   
10. 
    Опыт применения налога на добавленную стоимость в развитых странах мира.
    
11. 
    Налоговые реформы 80-х - 90-х г.г в развитых странах мира.
    
12. 
    Международное двойное налогообложение и методы его устранения.
    
13. 
    Международное уклонение от налогов и методы борьбы с ним.
    
14. 
    Международные налоговые соглашения, их виды.
    
15. 
    Международные налоговые соглашения России.
    
16. 
    Масштабы налоговых правонарушений в зарубежных странах. Борьба с неуплатой налогов.
    
17. 
    Налоговая служба США и контроль за уплатой налогов.
    
18. 
    Главное налоговое управление Франции, его функции и роль.
    
19. 
    Источники налогового права в различных странах.
    
20. 
    Налоговые реформы в США в 80-90-х г.г.
    
21. 
    Основные направления налоговых реформ, проводимых Клинтоном. Их значение и результаты.
    
22. 
    Общая характеристика и особенности налоговой системы США.
    
23. 
    Структура налоговых поступлений США в федеральный бюджет. Характеристика основных видов налогов.
    
24. 
    Структура налоговых поступлений США в бюджет штатов. Характеристика основных видов налогов.
    
25. 
    Местные налоги США. Их значение при формировании местных бюджетов.
    
26. 
    Федеральный налог на прибыль корпораций в США. Механизм налогообложения прибыли. Порядок формирования доходов и издержек. Льготы по налогу.
    
27. 
    Федеральный подоходный налог с физических лиц. Виды доходов при исчислении налога, дифференциация налогоплательщиков по категориям, ставки налог, налоговые скидки, вычеты и кредиты.
    
28. 
    Особенности налоговой системы Германии.
    
29. 
    Виды федеральных налогов в Германии их структура и удельный вес в бюджете.
    
30. 
    Налоги, формирующие доходы Земель в Германии, их структура и удельный вес в бюджете.
    
31. 
    Налогообложение прибыли в Германии. Схема ее определения. Разделение прибыли на распределяемую и не распределяемую.
    
32. 
    Подоходный налог в Германии. Особенности исчисления налога.
    
33. 
    НДС в Германии: объект обложения, налоговые ставки, льготы, схема уплаты налога, распределение налога по отдельным бюджетам.
    
34. 
    Особенности налоговой системы Великобритании. Структура налогов и их виды.
    
35. 
    Управление и регулирование налоговой системой Великобритании. Роль казначейств.
    
36. 
    Шедулярная система подоходного налогообложения физических лиц в Великобритании. Налоговая декларация, особенности ее заполнения в зависимости от налогоплательщика.
    
37. 
    НДС в Великобритании. Объект обложения, ставки налога, льготы, особенности исчисления и уплаты.
    
38. 
    Местные налоги Великобритании. Оценка недвижимого имущества,
    
39. 
    ставки налогов, льготы по обложению местными налогами.
    
40. 
    История развития налогов в Италии.
    
41. 
    Современная налоговая система Италии. Виды налогов, структура налоговых поступлений. Регулирование налоговой системой.
    
42. 
    Подоходный налог с физических лиц в Италии. Объект обложения Дифференциация доходов и особенности их определения. Совокупный доход и его корректировка на сумму разрешенных вычетов. Ставки налога.
    
43. 
    Подоходный налог с юридических лиц в Италии. Объект обложения. Схема расчета валового дохода. Фонды компаний, создаваемых за счет прибыли, фонд безнадежных долгов, фонд компенсации потерь по кредитам и др. Формирование амортизационных фондов, ставки налога, налоговые льготы.
    
44. 
    Налог на добавленную стоимость в Италии. Объект обложения. Схема расчета налога, ставки налога, льготы.
    
45. 
    Особенности налоговой системы Франции. Структура налоговых платежей их удельный вес в доходах бюджета.
    
46. 
    Организация взимания налогов во Франции. Особенности налоговой службы.
    
47. 
    Налог на доходы акционерного общества во Франции. Плательщики налога. Объект обложения. Вычеты издержек, правила формирования себестоимости. Особенности списания амортизации. Льготы по налогу.
    
48. 
    Налог на добавленную стоимость во Франции, его роль в доходах бюджета. Схема расчета налога. Ставки налога. Льготы по налогу. Виды деятельности, освобождаемые от уплаты НДС.
    
49. 
    По доходный налог с граждан во Франции. Место налога в системе налогов. Структура доходов, формирующих совокупный доход. Методика определения чистого дохода по категориям, его корректировка. Ставки налога, социальные скидки. Налоговая декларация.
    
50. 
    Виды и роль местных налогов в налоговой системы Франции.
    
51. 
    Налоговые реформы в Китае в конце 70-х г.г. 80-х и 90-х годах. Их цели и результаты.
    
52. 
    Особенности налоговой системы Китая. Основные виды налогов их структура и удельный вес в доходах бюджета.
    
53. 
    Особенности налоговой системы Швеции. Основные иды налогов, формирующих доходную часть бюджета.
    
54. 
    Подоходные налоги с граждан в Швеции. Особенности расчета. Социальные платежи в виде начислений на заработную плату. Их уровень и особенности расчета.
    
55. 
    Налогообложение имущества в Швеции. Оценка стоимости недвижимости, ее индексация.
    
56. 
    Общая характеристика налоговой системы Испании. Основные виды налогов, формирующих доходы бюджета.
    
57. 
    Особенности налогообложения в КНР.
    

• 
  «зачтено» - студент имеет устойчивые знания об основных понятиях дисциплины, может сформулировать взаимосвязи между понятиями.
  
• 
  «незачтено» - студент имеет значительные пробелы в знаниях, не может сформулировать взаимосвязи между изучаемыми в курсе понятиями, не имеет представления о большинстве изучаемых основных понятий дисциплины.
  

4. Учебно-методическое обеспечение дисциплины

1. 
   Александров И.М. Налоговые системы России и зарубежных стран. – М.: Финстатинформ, 2007.
   
2. 
   Бобоев М.Р., Мамбеталиев Н.Т., Тютюрюков
   Н.Н. Налоговые системы зарубежных стран: Содруже­ство Независимых государств. Учебное пособие. – М.: ПРИОР, 2006.
   
3. 
   Дадалко В.А., Румянцева Е.Е., Демчук Н.Н. Налогообложение в системе международных экономических отношений: Учеб. пособие. – Мн.: БГЭУ, 2006.
   
4. 
   Дернберг Р.Л. Международное налогообложение: Пер с англ. – М.: Финансы, 2005.
   
5. 
   Кучеров И.И. Налоговое право зарубежных стран: Курс лекций. – М.: АО «Центр ЮрИнФоР», 2005.
   
6. 
   Мещерякова О.В. Налоговые системы развитых стран мира (справочник). – М.: Правовая культура, 2005 .
   

1. 
   Дуканич Л.В. Налоги и налогообложение: Учебное пособие для вузов. – Ростов н/Д: Феникс, 2004.
   
2. 
   Кашин В.А. Налоговые соглашения России. – М.: Финансы, 2004.
   
3. 
   Мамрукова О.И. Налоги и налогообложение. Курс лекций: Учебное пособие. – М.: ИКФ Омега-Л, 2005.
   
4. 
   Налоги и налогообложение: Учебник для вузов / Под ред. М.В. Романовского, О.В. Врублевской. – СПб.: Питер, 2007.
   
5. 
   Налоги и налогообложение: Учебное пособие / Под ред. И.Г. Русаковой, В.А. Кашина. – М.: Финансы, ЮНИТИ, 2007.
   
6. 
   Налоги: Учебное пособие / Под ред. Д.Г. Черника. – М.: Финансы и статистика, 2006.
   
7. 
   Перов А.В. Налоги и международные соглашения
   России. – М.: Финстатинформ, 2005.
   
8. 
   Перов А.В., Толкушин А.В. Налоги и налогообложение: Учебник. – М.: Юрайт, 2005.
   
9. 
   Смирнов М.П. Зарубежная налоговая и криминальная полиция и их оперативно-розыскная деятель­ность. – М.: Юристъ, 2000.
   
10. 
    Сутырин С.Ф., Погорлецкий А.И. Налоги и налоговое планирование в мировой экономике. – СПб.: Питер, 2004.