Кафедра финансы и налоги
Скачать 169.71 Kb.
|
| МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ВЛАДИВОСТОКСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ ЭКОНОМИКИ И СЕРВИСА ИНСТИТУТ МЕЖДУНАРОДНОГО БИЗНЕСА И ЭКОНОМИКИ КАФЕДРА ФИНАНСЫ И НАЛОГИ НАЛОГОВЫЕ СИСТЕМЫ ЗАРУБЕЖНЫХ СТРАН Рабочая программа учебной дисциплины Основная образовательная программа 08010062 ЭКОНОМИКА Владивосток Издательство ВГУЭС 2013 ББК **.** Рабочая программа учебной дисциплины «Налоговые системы зарубежных стран» составлена в соответствии с требованиями ООП: Экономика на базе ФГОС ВПО. Составитель: Соболева О.А., к.э.н., доцент кафедры Финансы и налоги Утверждена на заседании кафедры «Финансы и налоги» от 9 февраля 2011 г. протокол №9, редакция 2013г. Рекомендована к изданию учебно-методической комиссией Института Международного бизнеса и экономики ВГУЭС. © Издательство ВГУЭС 2013 ВВЕДЕНИЕ В настоящее время для мирового сообщества характерны интеграционные процессы, в том числе в области налогообложения. В большинстве развитых стран действуют общие принципы налогообложения. Применение налогов является одним из экономических методов управления и обеспечения взаимосвязи общегосударственных интересов с коммерческими интересами предпринимателей, предприятий независимо от форм собственности и организационно-правовой формы предприятия. Проблема налогов одна из наиболее сложных и противоречивых в мировой практике ведения народного хозяйства. Становление налоговых систем в разных странах складывалось под воздействием различных экономических, политических и социальных условий, что привело к разнообразию применяемых видов налогов, способам взимания, налоговым ставкам, фискальным полномочиям различных уровней власти, налоговым льготам. Современный специалист в области налогообложения не может ограничиваться изучением налоговых механизмов в своей стране, невольно игнорируя те знания, которые накоплены годами за ее пределами. Ознакомление с системами налогообложения за рубежом –возможность получить те знания и навыки, которые расширят кругозор, позволят глубоко воспринимать уже известные процессы в экономике и создадут основу для дальнейшего развития в профессиональной деятельности магистра. Для современного этапа развития характерно развитие международного сотрудничества, в том числе в сфере налогообложения. Возрастающая роль международного налогообложения в современных рыночных условиях обусловила повышение роли работников в данной сфере. Данная программа построена в соответствии с требованиями государственного образовательного стандарта. Все выше изложенное учитывалось при составлении учебной программы дисциплины «Налоговые системы зарубежных стран». Дисциплина Налоговые системы зарубежных стран читается для бакалавров направления 080100.62 Экономика, профилей: Бухгалтерский учет, анализ и аудит, Макроэкономическое планирование и прогнозирование, Международный бизнес, Мировая экономика, Налоги и налогообложение, Финансы и кредит, Экономика. 1. ОРГАНИЗАЦИОННО-МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ 1.1 Цели освоения учебной дисциплины Целями освоения дисциплины «Налоговые системы зарубежных стран» дать студентам систематизированные знания об особенностях налоговых систем зарубежных стран, основных принципах налогообложения и налогового администрирования в развитых странах, а также сущности международных налоговых отношений. Задачи дисциплины: - формирование комплексных знаний и практических навыков в области особенностей налогообложения зарубежных стран; - привитие студентам умений квалифицированного использования зарубежного налогового законодательства. 1.2 Место учебной дисциплины в структуре ООП (связь с другими дисциплинами) Дисциплина «Налоговые системы зарубежных стран» относится к вариативной части профессионального цикла. Данная дисциплина базируется на компетенциях, полученных на дисциплинах «Налоги и налогообложение», «Финансы», «Экономическая теория». Дисциплина «Налоговые системы зарубежных стран» изучается на 4 курсе в 6 семестре. 1.3 Компетенции обучающегося, формируемые в результате освоения учебной дисциплины.
1.4 Основные виды занятий и особенности их проведения Объем и сроки изучения дисциплины: Курс читается для студентов очной формы обучения на втором курсе. Для студентов заочной и вечерней формы обучения на первом курсе.
Общая трудоемкость дисциплин составляет 4 зачетных единиц, 144 часа. Из них 51 чаc – аудиторной работы, 57 часов – самостоятельной работы. Удельный вес занятий, проводимых в интерактивных формах составляет 50 процентов аудиторных занятий. Промежуточная аттестация по курсу - экзамен. В рамках дисциплины «Налоговые системы зарубежных стран» широко используются в учебном процессе активные и интерактивные формы проведения занятий (деловые игры, разбор конкретных ситуаций) в сочетании с внеаудиторной работой с целью формирования и развития профессиональных навыков обучающихся. 1.5 Виды контроля и отчетности по дисциплине Контроль успеваемости студентов осуществляется в соответствии с рейтинговой системой оценки знаний студентов (бакалавров). Текущий контроль предполагает: - проверку уровня самостоятельной подготовки студента при выполнении индивидуального задания; - опросы и дискуссии по основным моментам изучаемой темы, решение задач. Промежуточный контроль – экзамен в форме компьютерного тестирования (СИТО, http://eva.vvsu.ru/cito).
2.1 Темы лекций Тема 1. Основные принципы налогообложения в развитых странах. (4часа) Особенности современной налоговой системы. Сущность, цели и принципы налоговой политики. Методы и инструменты налоговой политики. Типология налоговой политики в зарубежных странах. Задачи налогообложения в развитой рыночной экономике. Особенности построения налоговой политики в странах с развитой экономикой. Соотношение налогового законодательства всех уровней власти, распределение налогов между бюджетами. Тема 2. Налоговые реформы и перспективы налогообложения. (4 часа) Современные налоговые проблемы развитых стран. Основные направления реформирования налоговых систем. Уровень налогообложения в мировой экономике. Гармонизация национальных налоговых систем с мировой экономике. Унификация современной налоговой политики и налогового законодательства. Тема 3. Принципы налогового администрирования в зарубежных странах.(8часов) Принципы создания нормативно-правовой базы в сфере налогового регулирования. Порядок организации налоговых служб в развитых странах (Великобритания, Франция, США, Германия, Япония). Общая характеристика организации налогового контроля в зарубежных странах. Организация контроля за уплатой налогов в развитых странах (США, Канада, Германия, Италия, Франция). Виды ответственности за налоговые правонарушения. Тема 4. Системы прямого и косвенного налогообложения в развитых странах.(2 часа) Особенности построения прямого налогообложения в развитых странах. Общие принципы построения косвенного налогообложения. Соотношение прямого и косвенного налогообложения. Тема 5. Международные налоговые отношения. (2 часа) Общая характеристика международных налоговых отношений. Понятие международного налогового права. Определение национальной налоговой юрисдикции. Принципы резиденства и территориальности. Международные договоры по вопросам налогообложения. Международные соглашения РФ о сотрудничестве в области налогообложения. Тема 6. Международное двойное налогообложение.(2 часа) Общие принципы международного двойного налогообложения. Основные методы устранения двойного налогообложения. Международные соглашения об избегании двойного налогообложения доходов и имущества. Налогообложение особых видов доходов по международным соглашениям об избегании двойного налогообложения. Тема 7. Оффшорные механизмы в международном налогообложении. (4 часа) Понятие оффшорной компании. Оффшорный статус. Требования к получению статуса оффшорной компании. Страны регистрации оффшорных компаний (перечень, характеристика, категории, преимущества и недостатки). Основные оффшорные схемы. Профили деятельности оффшорных форм. Налогообложение оффшорных компаний. Проблемы, связанные с исполнением обязательств оффшорными компаниями. Тема 8. Особенности налоговых систем федеративных государств. (2 часа) Понятие федеративного государства. Характерные черты налоговых систем. Тема 9. Особенности налоговых систем унитарных государств. (2 часа) Понятие унитарного государства. Особенности систем налогообложения в унитарных государствах. Тема 10. Налоговые системы стран Азиатско-Тихоокеанского региона.(4 часа) Особенности налоговой системы Японии. Порядок прямого и косвенного налогообложения в Японии. Тенденции развития налоговой системы Японии. Налоговая система Южной Кореи. Система налогообложения в Китае. 2.2 Перечень тем практических/лабораторных занятий Тема 1. Налоговая система США (2 часа) Характеристика налоговой системы, федеральные налоги США, налоговая система штатов, налоги органов местного самоуправления. Тема 2. Налоговая система Канады(1 час) Особенности налогообложения в Канаде, подоходный налог с населения, налог на прибыль корпораций, налог с продаж, местное налогообложение. Тема 3. Налогообложение стран-участниц ЕС (4 часа) Налоговая система Германии. Налоговая система Великобритании. Налоговая система Италии. Налоговая система Франции. Тема 7. Налоговые системы скандинавских стран. .(2 часа) Налоговая система Швеции. Особенности системы налогообложения Дании. Налоговая система Норвегии. Налоговая система Финляндии. Тема 8. Налоговые системы восточно-европейских стран. .(4 часа) Налоговая система Чешской республики. Налоговые системы Венгрии, Болгарии и Польши. Налоговые системы Литвы, Латвии, Эстонии. Тема 9. Налоговые системы стран СНГ. .(4 часа) Система налогообложения Украины. Налоговая система Белоруссии. Налоговая система Казахстана. Особенности современной налоговой системы республики Молдова. Налоговая система Таджикистана.
Программой дисциплины предусмотрено использование инновационных технологий обучения. В качестве интерактивных форм проведения занятий представлены деловые игры, разбор конкретных ситуаций. На практических занятиях под руководством преподавателя, разбирают ситуации, обсуждают проблемы и перспективы развития налоговых систем в разных странах. Для студентов в качестве самостоятельной работы предполагается выполнения домашних заданий, групповая работа над ситуационными проектами.
Для студентов в качестве самостоятельной работы предполагается подготовка рефератов по тематике налогообложение зарубежных стран. При подготовке тем 2-4 – предлагается на выбор рассмотрение налогообложения одной из зарубежных стран. При этом обязательным является выступление и групповая дискуссия на занятии с последующим ответом на вопросы. Для выбора темы самостоятельной работы магистрантам предлагается перечень тем, из которых студенты выбирают тему самостоятельно на выбор по принципу: «Налогообложение одной страны - один студент». К оформлению текстовой части, таблиц, иллюстраций и списка использованной литературы предъявляются единые требования в соответствии с СТО 1.005-2007 «Система вузовской учебной документации. Общие требования к оформлению дипломных, курсовых работ (проектов); контрольных работ, рефератов». Тематика рефератов Тема 1. Налогообложение стран-участниц ЕС Налоговая система Германии. Налоговая система Великобритании. Налоговая система Италии. Налоговая система Франции. Тема 2. Налоговые системы скандинавских стран. Налоговая система Швеции. Особенности системы налогообложения Дании. Налоговая система Норвегии. Налоговая система Финляндии. Тема 3. Налоговые системы восточно-европейских стран. Налоговая система Чешской республики. Налоговые системы Венгрии, Болгарии и Польши. Налоговые системы Литвы, Латвии, Эстонии. Тема 4. Налоговые системы стран СНГ. Система налогообложения Украины. Налоговая система Белоруссии. Налоговая система Казахстана. Особенности современной налоговой системы республики Молдова. Налоговая система Таджикистана.
К теме 1:
К теме 2:
К теме 3:
К теме 4:
К теме 5: 1.Охарактеризуйте общую характеристику международных налоговых отношений.
К теме 6: 1. Дайте характеристику международных соглашений об избегании двойного налогообложения доходов и имущества. 2.Назовите общие принципы международного двойного налогообложения
К теме 7: 1. Дайте характеристику оффшорной компании и оффшорной зоны. 2.Назовите общие принципы налогообложения оффшорных компаний 3. Назовите характеристики, преимущества и недостатки основных оффшорных зон К теме 8: 1. Дайте характеристику федеративного государства. 2.Назовите общие принципы налогообложения федеративных государств К теме 9: 1. Дайте характеристику унитарного государства 2.Назовите общие принципы налогообложения унитарных государств К теме 10: 1. Дайте характеристику налоговой системы Японии. 2.Назовите общие принципы налогообложения в Южной Корее 3. Назовите характеристики, преимущества и недостатки налоговой системы Китая
Для студентов в качестве самостоятельной работы предполагается подготовка рефератов, выполнения домашних заданий, групповая работа над ситуационными проектами.
В процессе изучения дисциплины «Налоговые системы зарубежных стран», для того чтобы представлять основы современного функционирования налоговых систем необходимо воспользоваться учебным пособием Налоговые системы зарубежных стран Л.В. Поповой. Вопросы организации налогообложения изучаемых стран рассматриваются на официальных сайтах налоговых служб изучаемых стран.
5.1 Основная литература
5.2 Дополнительная литература
5.3 Полнотекстовые базы данных
а) программное обеспечение: – сеть распространения правовой информации «Консультант-плюс»; б) техническое и лабораторное обеспечение – аудитория с мультимедийным оборудование
Брутто-эффект налогообложения (англ.deadweight burden of a tax) диспропорции в сфере спроса и предложения, создаваемые несовершенным налогообложением. Двойное налогообложение — одновременное обложение в разных странах одинаковыми налогами. Гербовый сбор, налог - налог на оформление документов, сделок, доверенности, регистрацию компании, договора об аренде, о передаче ценных бумаг, акций, облигаций. Гармонизация налогов (англ. tax harmonization) – систематизация и унификация налогов, координация налоговых систем и налоговой политики стран, входящих в международные региональные группировки и объединения. Контингентированный налог - налог, общая сумма которого определяется заранее и затем распределяется между административными единицами. Налоговый мультипликатор - отрицательный коэффициент воздействия изменения величины национального дохода на величину изменения налогов. Фиска́льная (налогово-бюдже́тная) поли́тика — правительственная политика, один из основных методов вмешательства государства в экономику с целью уменьшения колебаний бизнес-циклов и обеспечения стабильной экономической системы в краткосрочной перспективе Офшор (от англ. offshore — «вне берега») — финансовый центр, привлекающий иностранный капитал путём предоставления специальных налоговых и других льгот иностранным компаниям, зарегистрированным в стране расположения центра Оффшорные компании - иностранные компании, зарегистрированные в оффшорных центрах стран, предоставляющих им особые льготы. Такие компании обладают правом работы только за рубежом, по месту своей регистрации. Небольшие страны поощряют создание на своей территории оффшорных компаний, чтобы развивать оффшорный бизнес, приносящий дополнительный доход этим странам. | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Добавить документ в свой блог или на сайт
Похожие:
 | Кафедра финансы и налоги Рабочая программа учебной дисциплины «Налоги и налогообложение» составлена в соответствии с требованиями к подготовке бакалавров... | | Кафедра финансы и налоги Государственное и муниципальное управление |
 | Кафедра финансы и налоги Рабочая программа учебной дисциплины «Государственный долг и бюджетный дефицит» составлена в соответствии с требованиями ооп: 080100.... | | Кафедра финансы и налоги ... |
| Методические указания и контрольная работа для студентов исп, обучающихся... Пинская М. Р., Смирнов Д. А. Налоги и налогообложение: Методические указания и контрольная работа. Для студентов исп, обучающихся... | | Кафедра финансы и налоги ... |
| Учебно-методический комплекс по дисциплине «Макроэкономика» относится... «Анализ рисков и экономическая безопасность», «Банковское дело и рынок ценных бумаг», «Международные финансы», «Налоги и налогообложение»,... | | Программа по дисциплине «Прогнозирование и планирование в налогообложении» России и рекомендаций кафедры «Налоги и налогообложение» Финансовой Академии при Правительстве Российской Федерации. Она предназначена... |
| Учебно-методический комплекс по дисциплине «Налоги и налогообложение»... Гос впо по специальности 080105. 65 Финансы и кредит, утвержденный Министерством образования РФ «17» марта 2000 г., №180 эк/сп | | «налоги и налогообложение» для студентов, обучающихся по специальностям Программа дисциплины «Налоги и налогообложение» предназначена для студентов высших учебных заведений, обучающихся по специальности... |
| Учебной дисциплины (модуля) «Налоги и налогообложение» по направлению... Цель освоения дисциплины «Налоги и налогообложение» сформировать следующие компетенции | | Рабочая программа по дисциплине в 1 Основы финансовых вычислений «Финансы и кредит», «Бухгалтерский учёт», «Налоги и налогообложение» экономического направления |
| Программа по дисциплине «Анализ рынка Форекс» Составитель: Корень А. В., кандидат экономических наук, старший преподаватель кафедры «Финансы и налоги» | | Институт права, экономики и управления «Финансы и кредит», «Налоги и налогообложение», «Бухгалтерский учет, анализ и аудит», «Экономика предприятий и организаций» |
| Список примерных тем вступительных рефератов в аспирантуру по специальности... | | Программа вступительн ых ( го) экзамен ов ( а) соискателей, поступающих... Программа предназначена для подготовки к сдаче вступительного экзамена в аспирантуру по научной специальности 08. 00. 10 «Финансы,... |
