И. В. Горелова (фамилия, инициалы автора (ов)) «Аудит налогообложения»

Скачать 165.11 Kb.

Название	И. В. Горелова (фамилия, инициалы автора (ов)) «Аудит налогообложения»
Дата публикации	07.11.2014
Размер	165.11 Kb.
Тип	Учебно-методическое обеспечение

100-bal.ru > Бухгалтерия > Учебно-методическое обеспечение

ФГБОУ ВПО «Российская академия народного хозяйства и государственной службы при Президенте Российской Федерации»

Волгоградский филиал
Кафедра налогообложения и аудита
И.В. Горелова

(фамилия, инициалы автора (ов))
«Аудит налогообложения»
Учебно-методический комплекс для студентов направления подготовки

080100 ЭКОНОМИКА

(код специальности) (наименование направления подготовки)
Рассмотрено и утверждено на заседании кафедры

Протокол № ……..от «…..» .........................201_ г.

Подпись заведующего кафедрой

………………………………..

Волгоград 2012

Наименование раздела		№ Стр.
Раздел 1. Рабочая программа учебной дисциплины «Аудит налогообложения»
1.1.	Требования государственного образовательного стандарта и дидактические единицы по учебной дисциплине	3
1.2..	Цели и задачи учебной дисциплины	3
1.3.	Требования к уровню освоения дисциплины	4
1.4.	Тематический план учебной дисциплины	7
1.5.	Учебно-методическое обеспечение учебной дисциплины	8

РАЗДЕЛ 1. Рабочая программа учебной дисциплины «Аудит налогообложения»
1.1. Требования государственного образовательного стандарта и дидактические единицы по учебной дисциплине «Аудит налогообложения»
Аудит налогообложения как форма упреждающего внутреннего контроля. Оптимизация налогообложения. Организация бухгалтерского учета, выбор учетной политики и их влияния на методику исчисления налогов. Договорные отношения и их влияние на формирование налогооблагаемой базы. Финансовое и налоговое планирование, их взаимосвязь и взаимозависимость. Аудит налогооблагаемой базы Основные элементы налогового регулирования в России. Информационно-методическое обеспечение аудита налогообложения. Роль бухгалтерской (финансовой) отчетности в информационном обеспечении аудита налогообложения. Управленческий учет как источник информации. Роль статистической отчетности в формировании налогообложения.
Дидактические единицы

по учебной дисциплине «Аудит налогообложения»
ДЕ 1. Регулирование аудиторской деятельности в РФ.

ДЕ 2. Аудит элементов налогообложения.

ДЕ 3. Организация подготовки аудиторской проверки.

ДЕ 4. Планирование аудиторской проверки.

ДЕ 5. Методика аудита налогообложения.
1.2. Целью учебной дисциплины «Аудит налогообложения» является формирование у будущих специалистов твердых теоретических знаний и практических навыков: по планированию и проведению аудита правильности исчисления и уплаты налогов; организации и функционирования системы внутреннего контроля; составления налоговых деклараций и отчетности с точки зрения ее достоверности; проверки соблюдения требований законодательства.
Основными задачами данного учебного курса являются:

усвоение положений нормативно - правовых актов в сфере аудита и налогообложения;
формирование целостного представления о процессах и явлениях, происходящих в налоговой и бюджетной сферах;
усвоение отечественного и международного опыта управления и функционирования фискальных систем в сфере аудита налогообложения;
овладение навыками практической работы в области аудита налогообложения.

Изучение дисциплины «Аудит налогообложения» предусматривает включение следующих вопросов:

Функции и задачи аудита.
Аудит налогооблагаемой базы
Приемы, информационное обеспечение, план и программа аудита налогообложения организаций и физических лиц
Аудит налогообложения объектов финансово-хозяйственной деятельности
Аудит налогообложения реализации товаров, работ и услуг

1.3. Требования к уровню освоения дисциплины
В результате изучения предмета «Аудит налогообложения» студент должен знать:

основные термины и определения;
полномочия и обязанности налоговых органов России;
методы организации аудита налогообложения;
методы оценки уровня существенности и аудиторского риска;
процедуры аудита налогообложения;
правила оформления результатов аудиторской проверки налогообложения

Студент, прошедший курс обучения, должен уметь:

ориентироваться в налоговом законодательстве Российской Федерации;
ориентироваться в налоговой системе Российской Федерации;
обосновывать выводы по результатам проверок на основе законодательства о налогах и сборах, а также сложившейся аудиторской практики;

Студент должен приобрести следующие навыки:

составления плана аудита;
составления отчета аудитора о проведенной проверке;

Обладать следующими компетенциями:

способен анализировать социально-значимые проблемы и процессы, происходящие в обществе, и прогнозировать возможное их развитие в будущем (ОК-4);
умеет использовать нормативные правовые документы в своей деятельности (ОК-5);
способен логически верно, аргументировано и ясно строить устную и письменную речь (ОК-6);
способен понимать сущность и значение информации в развитии современного информационного общества, сознавать опасности и угрозы, возникающие в этом процессе, соблюдать основные требования информационной безопасности, в том числе защиты государственной тайны (ОК-12);
владеет основными методами, способами и средствами получения, хранения, переработки информации, имеет навыки работы с компьютером как средством управления информацией, способен работать с информацией в глобальных компьютерных сетях (ОК-13);
способен осуществлять сбор, анализ и обработку данных, необходимых для решения поставленных экономических задач (ПК-4);
способен выбрать инструментальные средства для обработки экономических данных в соответствии с поставленной задачей, проанализировать результаты расчетов и обосновать полученные выводы (ПК-5);
способен на основе описания экономических процессов и явлений строить стандартные теоретические и эконометрические модели, анализировать и содержательно интерпретировать полученные результаты (ПК-6);
способен анализировать и интерпретировать финансовую, бухгалтерскую и иную информацию, содержащуюся в отчетности предприятий различных форм собственности, организаций, ведомств и использовать полученные сведения для принятия управленческих решений (ПК-7);
способен критически оценить предлагаемые варианты управленческих решений и разработать и обосновать предложения по их совершенствованию с учетом критериев социально-экономической эффективности, рисков и возможных социально-экономических последствий (ПК-13);

Дисциплина призвана реализовать требования по подготовке специалистов в сфере финансово-экономической деятельности. Преподавание дисциплины «Аудит налогообложения» строится исходя из требуемого уровня базовой подготовки специалистов в области бухгалтерского учета, анализа, аудита, налогов и налогообложения; правоведения, управленческого учета.

1.4. ТЕМАТИЧЕСКИЙ ПЛАН КУРСА «Аудит налогообложения» (__32___а/ч.)

на 2011__ – 2012__ уч. год.

для студентовБКЭ-2011

Наименование тем	Количество часов (в акад. часах и/или кредитах)
Наименование тем	Лекции	Практические занятия	Самостоят. работа	Всего часов по теме
Очная форма обучения
Тема 1 Основы аудита налогообложения	2	2	4	8
Тема 2 Информационное обеспечение аудита налогообложения организаций и физических лиц	2	2	4	8
Тема 3 Организационные основы аудита налогообложения.	2	2	6	10
Тема 4 Планирование аудита налогообложения	6	6	16	28
Тема 5 Налоговая экспертиза	4	4	10	18
Итого по курсу:	16	16	40	72 (2 ЗЕТ)

1.5. Учебно-методическое обеспечение учебной дисциплины
Лекция 1. Основы аудита налогообложения

Понятие аудита, аудита налогообложения. Функции и задачи аудита налогообложения. Законодательство в сфере аудита и налогообложения. Квалификационные требования к аудиторам, осуществляющим аудит налогообложения.. Квалификационные требования к привлекаемым к проверке налогообложения сотрудникам службы внутреннего аудита.

Краткая характеристика основных нормативных актов по налогам и сборам. Аудит элементов налогов и сборов.

Аудит и оптимизация налогообложения. Организация бухгалтерского учета, выбор учетной политики и их влияния на методику исчисления налогов. Договорные отношения и их влияние на налогооблагаемую базу. Финансовое и налоговое планирование, их взаимосвязь и взаимозависимость. Налоговые декларации как объект аудита.

Основные понятия: аудит, элементы налогообложения, учетная политика, налоговое планирование, декларация, законодательство в сфере регулирования аудиторской деятельности, особенности аудита налогообложения юридических лиц, особенности аудита налогообложения резидентов Российской Федерации.
Лекция 2. Информационное обеспечение аудита налогообложения организаций и физических лиц
Информационно-методическое обеспечение аудита налогообложения имущества, реализации товаров, работ, услуг, и прибыли организаций и доходов физических лиц.

Роль бухгалтерской (финансовой) отчетности в информационном обеспечении аудита налогообложения. Декларация как источник информации. Аудит заполнения отчетности и налоговых деклараций. Роль статистической отчетности в формировании налогообложения.

Основные понятия: декларация, статистическая отчетность в аудите налогообложения.
Лекция 3. Организационные основы аудита налогообложения.
Этапы и процедуры аудита налогообложения: предварительное планирование аудита налогообложения, непосредственное планирование аудита налогообложения; оценка системы внутреннего контроля организации по правильности, своевременности и полноте исчисления налогов; проведение аналитических процедур (аудит по существу); оценка результатов аудиторской выборки; оценка влияния результатов аудита налогообложения на мнение аудитора о степени достоверности финансовой отчетности.

Содержание программы аудиторской проверки по налогообложению. Оценка системы бухгалтерского учета и внутреннего контроля в ходе аудита налогообложения. Оценка аудитором результатов аудиторской проверки налогообложения. Действия аудитора при выявлении искажений отчетности и налоговых деклараций. Оценка влияния выявленных нарушений налогообложения на результаты деятельности экономического субъекта. Структура и содержание отчета аудитора по результатам проведенной проверки по налогообложению. Письменная информация аудитора руководству экономического субъекта по результатам проведенной проверки по налогообложению.

Основные понятия: планирование аудита, система внутреннего контроля, аналитические процедуры, аудиторская выборка.

Лекция 4. Планирование аудита налогообложения

Планирование аудита. Существенность в аудите. Методы определения уровня существенности. Взаимосвязь существенности и аудиторского риска. Аудиторский риск. Виды риска. Изучение и оценка систем бухгалтерского учета и внутреннего контроля в ходе аудита. Содержание общего плана аудиторской проверки по налогообложению.

Аудиторская программа. Аудиторская выборка. Аудиторские доказательства. Виды. Источники. Оценка доказательств. Методы аудиторской проверки. Аудиторские процедуры. Документирование аудита. Постоянный и текущий файл рабочих документов.

Основные понятия: уровень существенности, внутрихозяйственный риск, риск средств контроля, риск необнаружения, специфические риски, сплошная проверка, систематический отбор, горизонтально-вертикальная выборка, проверяемая совокупность, аналитические процедуры, перманентный файл, тесты средств контроля, проверка по существу, инспектирование, наблюдение, запрос, пересчет, подтверждение.
Лекция 5. Налоговая экспертиза
Правильность формирования налогооблагаемой базы по каждому виду налогов.

Соответствие систем бухгалтерского и налогового учета требованиям действующего законодательства. Определение вероятности налоговой проверки в организации. Налоговые риски. Минимизации отдельных налоговых рисков. Недобросовестные налогоплательщики. Налоговые резервы. Квалификационные требования к привлекаемым к проверке налогообложения экспертам.

Основные понятия: налоговые резервы, налоговая проверка, минимизация отдельных налоговых рисков, недобросовестный налогоплательщик.

Семинарское занятие №1.
Тема: Основы аудита налогообложения

Понятие аудита налогообложения.
Функции и задачи аудита налогообложения.
Законодательство в сфере аудита и налогообложения.

Рекомендуемая литература:

Тимошенко В. А. Проверки налоговых органов: учеб.-практ. пособие / Владимир Александрович Тимошенко, Лариса Владимировна Спирина. - М.: Дашков и К°, 2009. - 400 с.
Жарылгасова Б. Т. Российские и международные стандарты аудиторской деятельности. Классификация. Сравнительная оценка. Рекомендации по применению: учеб. пособие / Ботагос Толебовна Жарылгасова. - М.: КноРус, 2008. - 395 с.
Савин А. А. Аудит налогообложения: учеб. пособие / Александр Алексеевич Савин, Александра Александровна Савина. - М.: Вузовский учебник, 2008. - 381 с. - (Вузовский учебник).
Миргородская Т. В. Аудит: учеб. пособие / Татьяна Васильевна Миргородская. - М.: КноРус, 2007. - 247 с.
Шеремет А. Д. Аудит: учебник для вузов / Анатолий Данилович Шеремет, Виктор Паулевич Суйц. - 5-е изд., перераб. и доп. - М.: ИНФРА
Ендовицкий Д. А. Международные стандарты аудиторской деятельности: учеб. пособие / Дмитрий Александрович Ендовицкий, Ирина Викторовна Панина. - М.: ЮНИТИ, 2006. - 271 с.
Арабян К. К. Организация и проведение аудиторской проверки: учеб. пособие / Кнарик Карапетовна Арабян. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2009. - 446 с.
Аудит: учеб. для экон. спец. вузов / под ред. В. И. Подольского. - 4-е изд., перераб. и доп. - М.: ЮНИТИ-ДАНА; Аудит, 2009. - 744 с. - (Золотой фонд российских учебников).
Аудит: Учеб. для экон. спец. вузов / Под ред. В.И. Подольского. - 4-е изд., перераб. и доп. - М.: ЮНИТИ, 2008. - 744 с. - (Золотой фонд российских учебников).

Темы докладов и рефератов

1. Аудит налогообложения в зарубежных странах
Семинарское занятие №2.
Тема: Информационное обеспечение аудита налогообложения организаций и физических лиц

Информационно-методическое обеспечение аудита
Роль бухгалтерской (финансовой) отчетности в информационном обеспечении аудита налогообложения.
Аудит заполнения отчетности и налоговых деклараций.

Рекомендуемая литература:

Тимошенко В. А. Проверки налоговых органов: учеб.-практ. пособие / Владимир Александрович Тимошенко, Лариса Владимировна Спирина. - М.: Дашков и К°, 2009. - 400 с.
Жарылгасова Б. Т. Российские и международные стандарты аудиторской деятельности. Классификация. Сравнительная оценка. Рекомендации по применению: учеб. пособие / Ботагос Толебовна Жарылгасова. - М.: КноРус, 2008. - 395 с.
Савин А. А. Аудит налогообложения: учеб. пособие / Александр Алексеевич Савин, Александра Александровна Савина. - М.: Вузовский учебник, 2008. - 381 с. - (Вузовский учебник).
Миргородская Т. В. Аудит: учеб. пособие / Татьяна Васильевна Миргородская. - М.: КноРус, 2007. - 247 с.
Шеремет А. Д. Аудит: учебник для вузов / Анатолий Данилович Шеремет, Виктор Паулевич Суйц. - 5-е изд., перераб. и доп. - М.: ИНФРА
Ендовицкий Д. А. Международные стандарты аудиторской деятельности: учеб. пособие / Дмитрий Александрович Ендовицкий, Ирина Викторовна Панина. - М.: ЮНИТИ, 2006. - 271 с.
Арабян К. К. Организация и проведение аудиторской проверки: учеб. пособие / Кнарик Карапетовна Арабян. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2009. - 446 с.
Аудит: учеб. для экон. спец. вузов / под ред. В. И. Подольского. - 4-е изд., перераб. и доп. - М.: ЮНИТИ-ДАНА; Аудит, 2009. - 744 с. - (Золотой фонд российских учебников).
Аудит: Учеб. для экон. спец. вузов / Под ред. В.И. Подольского. - 4-е изд., перераб. и доп. - М.: ЮНИТИ, 2008. - 744 с. - (Золотой фонд российских учебников).

Семинарское занятие №3.

Тема: Организационные основы аудита налогообложения.

Этапы аудита налогообложения
Программа аудиторской проверки по налогообложению
Отчет аудитора по результатам проведенной проверки по налогообложению.

Рекомендуемая литература:

Тимошенко В. А. Проверки налоговых органов: учеб.-практ. пособие / Владимир Александрович Тимошенко, Лариса Владимировна Спирина. - М.: Дашков и К°, 2009. - 400 с.
Жарылгасова Б. Т. Российские и международные стандарты аудиторской деятельности. Классификация. Сравнительная оценка. Рекомендации по применению: учеб. пособие / Ботагос Толебовна Жарылгасова. - М.: КноРус, 2008. - 395 с.
Савин А. А. Аудит налогообложения: учеб. пособие / Александр Алексеевич Савин, Александра Александровна Савина. - М.: Вузовский учебник, 2008. - 381 с. - (Вузовский учебник).
Миргородская Т. В. Аудит: учеб. пособие / Татьяна Васильевна Миргородская. - М.: КноРус, 2007. - 247 с.
Шеремет А. Д. Аудит: учебник для вузов / Анатолий Данилович Шеремет, Виктор Паулевич Суйц. - 5-е изд., перераб. и доп. - М.: ИНФРА
Ендовицкий Д. А. Международные стандарты аудиторской деятельности: учеб. пособие / Дмитрий Александрович Ендовицкий, Ирина Викторовна Панина. - М.: ЮНИТИ, 2006. - 271 с.
Арабян К. К. Организация и проведение аудиторской проверки: учеб. пособие / Кнарик Карапетовна Арабян. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2009. - 446 с.
Аудит: учеб. для экон. спец. вузов / под ред. В. И. Подольского. - 4-е изд., перераб. и доп. - М.: ЮНИТИ-ДАНА; Аудит, 2009. - 744 с. - (Золотой фонд российских учебников).
Аудит: Учеб. для экон. спец. вузов / Под ред. В.И. Подольского. - 4-е изд., перераб. и доп. - М.: ЮНИТИ, 2008. - 744 с. - (Золотой фонд российских учебников).

Темы докладов и рефератов

Федеральный стандарт «Отчет аудитора по результатам проведенной проверки»
Семинарское занятие №4.

Тема: Планирование аудита налогообложения

Планирование аудита.
Определение уровня существенности для аудита налогообложения
Существенность в аудите.
Аудиторский риск. Влияние налогообложения на уровень составляющих аудиторского риска

Рекомендуемая литература:

Тимошенко В. А. Проверки налоговых органов: учеб.-практ. пособие / Владимир Александрович Тимошенко, Лариса Владимировна Спирина. - М.: Дашков и К°, 2009. - 400 с.
Жарылгасова Б. Т. Российские и международные стандарты аудиторской деятельности. Классификация. Сравнительная оценка. Рекомендации по применению: учеб. пособие / Ботагос Толебовна Жарылгасова. - М.: КноРус, 2008. - 395 с.
Савин А. А. Аудит налогообложения: учеб. пособие / Александр Алексеевич Савин, Александра Александровна Савина. - М.: Вузовский учебник, 2008. - 381 с. - (Вузовский учебник).
Миргородская Т. В. Аудит: учеб. пособие / Татьяна Васильевна Миргородская. - М.: КноРус, 2007. - 247 с.
Шеремет А. Д. Аудит: учебник для вузов / Анатолий Данилович Шеремет, Виктор Паулевич Суйц. - 5-е изд., перераб. и доп. - М.: ИНФРА
Ендовицкий Д. А. Международные стандарты аудиторской деятельности: учеб. пособие / Дмитрий Александрович Ендовицкий, Ирина Викторовна Панина. - М.: ЮНИТИ, 2006. - 271 с.
Арабян К. К. Организация и проведение аудиторской проверки: учеб. пособие / Кнарик Карапетовна Арабян. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2009. - 446 с.
Аудит: учеб. для экон. спец. вузов / под ред. В. И. Подольского. - 4-е изд., перераб. и доп. - М.: ЮНИТИ-ДАНА; Аудит, 2009. - 744 с. - (Золотой фонд российских учебников).
Аудит: Учеб. для экон. спец. вузов / Под ред. В.И. Подольского. - 4-е изд., перераб. и доп. - М.: ЮНИТИ, 2008. - 744 с. - (Золотой фонд российских учебников).

Семинарское занятие № 5.

Тема: Налоговая экспертиза

Необходимость налоговой экспертизы для целей аудита налогообложения
Налоговые риски.
Минимизации отдельных налоговых рисков.
Недобросовестные налогоплательщики.
Налоговые резервы

Рекомендуемая литература:

Тимошенко В. А. Проверки налоговых органов: учеб.-практ. пособие / Владимир Александрович Тимошенко, Лариса Владимировна Спирина. - М.: Дашков и К°, 2009. - 400 с.
Жарылгасова Б. Т. Российские и международные стандарты аудиторской деятельности. Классификация. Сравнительная оценка. Рекомендации по применению: учеб. пособие / Ботагос Толебовна Жарылгасова. - М.: КноРус, 2008. - 395 с.
Савин А. А. Аудит налогообложения: учеб. пособие / Александр Алексеевич Савин, Александра Александровна Савина. - М.: Вузовский учебник, 2008. - 381 с. - (Вузовский учебник).
Миргородская Т. В. Аудит: учеб. пособие / Татьяна Васильевна Миргородская. - М.: КноРус, 2007. - 247 с.
Шеремет А. Д. Аудит: учебник для вузов / Анатолий Данилович Шеремет, Виктор Паулевич Суйц. - 5-е изд., перераб. и доп. - М.: ИНФРА
Ендовицкий Д. А. Международные стандарты аудиторской деятельности: учеб. пособие / Дмитрий Александрович Ендовицкий, Ирина Викторовна Панина. - М.: ЮНИТИ, 2006. - 271 с.
Арабян К. К. Организация и проведение аудиторской проверки: учеб. пособие / Кнарик Карапетовна Арабян. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2009. - 446 с.
Аудит: учеб. для экон. спец. вузов / под ред. В. И. Подольского. - 4-е изд., перераб. и доп. - М.: ЮНИТИ-ДАНА; Аудит, 2009. - 744 с. - (Золотой фонд российских учебников).
Аудит: Учеб. для экон. спец. вузов / Под ред. В.И. Подольского. - 4-е изд., перераб. и доп. - М.: ЮНИТИ, 2008. - 744 с. - (Золотой фонд российских учебников).

Добавить документ в свой блог или на сайт

	И. В. Горелова (фамилия, инициалы автора (ов)) «Основы аудита» Фгбоу впо «Российская академия народного хозяйства и государственной службы при Президенте Российской Федерации»		И. В. Горелова (фамилия, инициалы автора (ов)) «налогообложение физических лиц» Фгбоу впо «Российская академия народного хозяйства и государственной службы при Президенте Российской Федерации»
	Л. В. Ким (подпись) (Инициалы, Фамилия)		Л. В. Ким (подпись) (Инициалы, Фамилия)
	Российской Федерации Сочинский государственный университет туризма... Титульный лист – название темы, фамилия и курс автора, предмет, фамилия преподавателя		Л. В. Ким (подпись) (Инициалы, Фамилия) Маркетинг. Общая концепция и роль в экономическом развитии страны ок-7, 0К-11, пк-1, пк-13
	Л. В. Ким (подпись) (Инициалы, Фамилия) Современный характер размещения и территориальной организации производительных сил		Л. В. Ким (подпись) (Инициалы, Фамилия) Русский анархизм о политике и государстве (М. А. Бакунин, П. Л. Лавров, П. А. Кропоткин)
	Л. В. Ким (подпись) (Инициалы, Фамилия) Маркетинг. Общая концепция и роль в экономическом развитии страны ок-7, 0К-11, пк-1, пк-13		Председатель департамента Подпись, фамилия, инициалы руководителя органа, уполномоченного на принятие Устава в новой редакции
	Л. В. Ким (подпись) (Инициалы, Фамилия) Современная отраслевая структура мировой экономики. Динамика и тенденции изменений		Л. В. Ким (подпись) (Инициалы, Фамилия) История развития биржевой торговли, ее тенденции в мировой и отечественной практике
	Л. В. Ким (подпись) (Инициалы, Фамилия) Классическая школа, ее основные положения и вклад в дальнейшее развитие экономической мысли		Л. В. Ким (подпись) (Инициалы, Фамилия) В зависимости от специфических свойств груза и условий его перевозки грузы бывают
	Учебно-методический комплекс по дисциплине аудит налогообложения... При разработке учебно – методического комплекса учебной дисциплины в основу положены		Методические рекомендации по выполнению контрольной работы Требования... Титульный лист – название темы, фамилия и курс автора, предмет, фамилия преподавателя

И. В. Горелова (фамилия, инициалы автора (ов)) «Аудит налогообложения»

для студентовБКЭ-2011

Похожие: