  МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение
высшего профессионального образования
«Алтайский государственный университет»
Рубцовский институт (филиал)
УЧЕБНО-МЕТОДИЧЕСКИЙ КОМПЛЕКС ПО ДИСЦИПЛИНЕ
АУДИТ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
Специальность - 08109.65 Бухгалтерский учет, анализ и аудит
Форма обучения – очная, заочная, очно-заочная
Кафедра – «Экономика»
Рубцовск - 2011
При разработке учебно – методического комплекса учебной дисциплины в основу положены:
1) ГОС ВПО по специальности 08109.65 Бухгалтерский учет, анализ и аудит, утвержденный Министерством образования РФ «17» марта 2000 г., 181 ЭК/СП
2) Учебный план по специальности 08109.65 Бухгалтерский учет, анализ и аудит, утвержденный решением Ученого совета РИ филиала АлтГУ от «23» мая 2011г., протокол № 12
Учебно – методический комплекс одобрен на заседании кафедры «Экономика» от «22» июня 2011 г., протокол №11
СОДЕРЖАНИЕ:
ПРОГРАММА ДИСЦИПЛИНЫ «АУДИТ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ»
1.1. ПОЯСНИТЕЛЬНАЯ ЗАПИСКА
Рабочая программа учебной дисциплины «Аудит налогообложения» предназначена для реализации государственных требований к минимуму содержания и уровню подготовки студентов специальности «Бухгалтерский учет, анализ и аудит».
Цели освоения дисциплины:
Дисциплина «Аудит налогообложения» предназначена для того, чтобы освоить методику проведения налогового аудита как услуги, сопутствующей аудиторской проверки финансово-хозяйственной деятельности организации, и как специального аудиторского задания.
В соответствии с назначением основной целью дисциплины является изучение методов проведения аудиторской проверки расчетов с бюджетом по налогам, предусмотренным налоговой системой Российской Федерации.
Задачи дисциплины:
- изучение методических основ аудита налогообложения;
- рассмотрение конкретных видов налогов как объектов аудиторской проверки;
- изучение нормативной и информационной базы, необходимой для проведения аудита налогообложения;
- изучение методик проверки правильности формирования налогооблагаемой базы и применения ставок по каждому виду налогов;
- анализ и проверка правильности определения источников начисления налогов и отражения сумм начисленных налогов на счетах бухгалтерского учета;
- рассмотрение проверки соблюдения сроков уплаты налогов в соответствии с требованиями налогового законодательства.
Дисциплина «Аудит налогообложения» относится к циклу СД.Ф.8 Цикл специальных дисциплин. Специализация: Бухгалтерский учет, анализ и аудит в коммерческих организациях (кроме банков и других финансово - кредитных организаций).
Перечень дисциплин, усвоение которых студентами необходимо для изучения данного курса:
«Бухгалтерский финансовый учет», «Аудит», «Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности», «Налоги и налогообложение», «Налоговый учет».
Программа предусматривает различные формы работы со студентами: проведение лекционных и семинарских занятий, в качестве промежуточного контроля знаний проведение компьютерного тестирования в системе Tesa, а также одной из форм обязательного итогового контроля является выполнение контрольной работы.
Текущий контроль. Студент должен уметь ориентироваться в действующем налоговом законодательстве. При подготовке к семинарским занятиям рекомендуется просматривать действующую на момент изучения редакцию того или иного нормативно-правового акта.
В течение семестра студентами выполняются контрольные задания:
тестовые задания, являющиеся самостоятельным элементом методического обеспечения данной дисциплины;
вопросы для контроля знаний, которые приведены в УМК по темам.
Результаты выполнения этих работ являются обязательными для всех студентов. Студенты, не выполнившие в полном объеме все эти работы, не допускаются кафедрой к сдаче итоговой точки, как не выполнившие график учебного процесса по данной дисциплине.
1.2. ТЕМАТИЧЕСКИЙ ПЛАН
(распределение часов курса по разделам и видам работ)
Очная форма обучения
Дидактические единицы (ДЕ)
|
Наименование тем
|
Максимальная нагрузка студентов, час.
|
Количество аудиторных часов при очной форме обучения
|
Самостоятельная работа студ., час
|
Всего
|
Лекции
|
Семинары
|
Лабораторные работы
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
ДЕ I.
18час. (20 баллов)
|
1.Методические основы проведения аудита налогообложения
|
18
|
12
|
8
|
4
|
-
|
6
|
Промежуточный контроль
|
Коллоквиум, тестирование
|
ДЕ II.
54час. (30 баллов)
|
2. Аудит расчетов с бюджетом по налогу на добавленную стоимость
|
14
|
8
|
4
|
4
|
|
6
|
3. Аудит расчетов с бюджетом по налогу на прибыль
|
14
|
8
|
4
|
4
|
|
6
|
4. Аудит расчетов с бюджетом по налогу на доходы физических лиц
|
14
|
8
|
4
|
4
|
|
6
|
5. Аудит расчетов с внебюджетными фондами
|
12
|
6
|
2
|
4
|
|
6
|
Промежуточный контроль
|
Коллоквиум
тестирование
|
ДЕ III.
30 час. (25 баллов)
|
6. Аудит расчетов с бюджетом по налогу на имущество организаций
|
10
|
4
|
2
|
2
|
|
6
|
7. Аудит расчетов с бюджетом по транспортному налогу
|
10
|
4
|
2
|
2
|
|
6
|
8. Аудит расчетов с бюджетом по налогу на игорный бизнес
|
10
|
4
|
2
|
2
|
|
6
|
Промежуточный контроль
|
Коллоквиум
тестирование
|
ДЕ IV.
30 час. (25 баллов)
|
9. Аудит расчетов с бюджетом при упрощенной системе налогообложения
|
10
|
4
|
2
|
2
|
|
6
|
10. Аудит расчетов с бюджетом при системе налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности
|
10
|
4
|
2
|
2
|
|
6
|
11. Аудит расчетов с бюджетам при системе налогообложения для сельских.товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог)
|
10
|
4
|
2
|
2
|
|
6
|
Промежуточный контроль
|
Коллоквиум
тестирование
|
Итоговый контроль
|
Зачет
|
Всего
|
132
|
66
|
34
|
32
|
|
66
|
Заочная, заочная (сокращенная) на базе СПО, заочная (сокращенная) на базе ВПО формы обучения
Дидактические единицы (ДЕ)
|
Наименование тем
|
Максимальная нагрузка студентов, час.
|
Количество аудиторных часов при заочной форме обучения
|
Самостоятельная работа студ., час
|
Всего
|
Лекции
|
Семинары
|
Лабораторные работы
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
ДЕ I.
18час.
|
1.Методические основы проведения аудита налогообложения
|
18
|
2
|
2
|
|
-
|
16
|
Промежуточный контроль
|
Коллоквиум, тестирование
|
ДЕ II.
54час.
|
2. Аудит расчетов с бюджетом по налогу на добавленную стоимость
|
14
|
2
|
2
|
|
|
12
|
3. Аудит расчетов с бюджетом по налогу на прибыль
|
14
|
2
|
2
|
|
|
12
|
4. Аудит расчетов с бюджетом по налогу на доходы физических лиц
|
14
|
2
|
2
|
|
|
12
|
5. Аудит расчетов с внебюджетными фондами
|
12
|
|
|
|
|
12
|
Промежуточный контроль
|
Коллоквиум
тестирование
|
ДЕ III.
30 час.
|
Аудит расчетов с бюджетом по региональным налогам
6. Аудит расчетов с бюджетом по налогу на имущество организаций
7. Аудит расчетов с бюджетом по транспортному налогу
8. Аудит расчетов с бюджетом по налогу на игорный бизнес
|
30
|
4
|
|
4
|
|
26
|
Промежуточный контроль
|
Коллоквиум
тестирование
|
ДЕ IV.
30 час.
|
Аудит расчетов с бюджетом при специальных налоговых режимах
9. Аудит расчетов с бюджетом при упрощенной системе налогообложения
10. Аудит расчетов с бюджетом при системе налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности
11. Аудит расчетов с бюджетам при системе налогообложения для сельских.товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог)
|
30
|
2
|
|
2
|
|
28
|
Промежуточный контроль
|
Коллоквиум
тестирование
|
Итоговый контроль
|
Зачет
|
Всего
|
132
|
14
|
8
|
6
|
|
118
|
Очно - заочная (вечерняя) сокращенная на базе СПО формы обучения
Дидактические единицы (ДЕ)
|
Наименование тем
|
Максимальная нагрузка студентов, час.
|
Количество аудиторных часов при очно - заочной форме обучения
|
Самостоятельная работа студ., час
|
Всего
|
Лекции
|
Семинары
|
Лабораторные работы
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
ДЕ I.
18час.
|
1.Методические основы проведения аудита налогообложения
|
18
|
2
|
2
|
|
-
|
16
|
Промежуточный контроль
|
Коллоквиум, тестирование
|
ДЕ II.
54час.
|
2. Аудит расчетов с бюджетом по налогу на добавленную стоимость
|
14
|
2
|
2
|
|
|
12
|
3. Аудит расчетов с бюджетом по налогу на прибыль
|
14
|
2
|
2
|
|
|
12
|
4. Аудит расчетов с бюджетом по налогу на доходы физических лиц
|
14
|
2
|
2
|
|
|
12
|
5. Аудит расчетов с внебюджетными фондами
|
12
|
|
|
|
|
12
|
Промежуточный контроль
|
Коллоквиум
тестирование
|
ДЕ III.
30 час.
|
Аудит расчетов с бюджетом по региональным налогам
6. Аудит расчетов с бюджетом по налогу на имущество организаций
7. Аудит расчетов с бюджетом по транспортному налогу
8. Аудит расчетов с бюджетом по налогу на игорный бизнес
|
30
|
4
|
|
4
|
|
26
|
Промежуточный контроль
|
Коллоквиум
тестирование
|
ДЕ IV.
30 час.
|
Аудит расчетов с бюджетом при специальных налоговых режимах
9. Аудит расчетов с бюджетом при упрощенной системе налогообложения
10. Аудит расчетов с бюджетом при системе налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности
11. Аудит расчетов с бюджетам при системе налогообложения для сельских.товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог)
|
30
|
6
|
2
|
4
|
|
24
|
Промежуточный контроль
|
Коллоквиум
тестирование
|
Итоговый контроль
|
Зачет
|
Всего
|
132
|
18
|
10
|
8
|
|
114
|
1.3. СОДЕРЖАНИЕ ДИСЦИПЛИНЫ (дидактические единицы)
ДЕ I (18 часов) – 20 баллов
«Методические основы аудита налогообложения»
|
