Тема 1. Методические основы проведения аудита налогообложения.
Аудиторное изучение:
Понятие налогового аудита, его цели и задачи. Объекты и методы налогового аудита. Этапы выполнения работ по налоговому аудиту. Общение аудиторской организации с налоговыми органами при проведении налогового аудита. Ответственность сторон при проведении налогового аудита. Оформление и представление результатов проведения налогового аудита.
Самостоятельное изучение:
Сопутствующие услуги, оказываемые аудиторской организацией по налоговым вопросам.
ДЕ II (54 часов) – 30 баллов
«Аудит расчетов с бюджетом по федеральным налогам»
Тема 2. Аудит расчетов с бюджетом по налогу на добавленную стоимость.
Аудиторное изучение:
Нормативная и информационная база для проверки расчетов с бюджетом по НДС. Предварительная оценка системы налогообложения НДС. Проверка и подтверждение правильности исчисления и уплаты аудируемым лицом НДС.
Самостоятельное изучение:
Применение налоговых льгот и вычетов организацией по налогу на добавленную стоимость.
Тема 3. Аудит расчетов с бюджетом по налогу на прибыль
Аудиторное изучение:
Нормативная и информационная база для проверки расчетов с бюджетом по налогу на прибыль. Предварительная оценка системы налогообложения по налогу на прибыль. Проверка и подтверждение правильности исчисления и уплаты аудируемым лицом налога на прибыль.
Самостоятельное изучение:
Проверка правильности формирования отчетных показателей по налогу на прибыль.
Тема 4. Аудит расчетов с бюджетом по налогу на доходы физических лиц.
Аудиторное изучение:
Нормативная и информационная база для проверки расчетов с бюджетом по налогу на доходы физических лиц. Предварительная оценка системы налогообложения по налогу на доходы физических лиц.
Самостоятельное изучение:
Проверка и подтверждение правильности исчисления и уплаты аудируемым лицом налога на доходы физических лиц.
Тема 5. Аудит расчетов с внебюджетными фондами.
Аудиторное изучение:
Нормативная и информационная база для проверки расчетов с внебюджетными фондами. Предварительная оценка системы учета расчетов с внебюджетными фондами. Проверка и подтверждение правильности исчисления и уплаты аудируемым лицом взносов.
ДЕ III (30 часов) – 25 баллов
«Аудит расчетов с бюджетом по региональным налогам»
Тема 6. Аудит расчетов с бюджетом по налогу на имущество организации.
Аудиторное изучение:
Нормативная и информационная база для проверки расчетов с бюджетом по налогу на имущество. Проверка и подтверждение правильности исчисления и уплаты аудируемым лицом налога на имущество.
Самостоятельное изучение:
Предварительная оценка системы налогообложения по налогу на имущество
Тема 7. Аудит расчетов с бюджетом по транспортному налогу.
Аудиторное изучение:
Нормативная и информационная база для проверки расчетов с бюджетом по транспортному налогу. Проверка и подтверждение правильности исчисления и уплаты аудируемым лицом транспортного налога.
Самостоятельное изучение:
Предварительная оценка системы налогообложения по транспортному налогу
Тема 8. Аудит расчетов с бюджетом по налогу на игорный бизнес.
Аудиторное изучение:
Нормативная и информационная база для проверки расчетов с бюджетом по налогу на игорный бизнес. Проверка и подтверждение правильности исчисления и уплаты аудируемым лицом налога на игорный бизнес
Самостоятельное изучение:
Предварительная оценка системы налогообложения по налогу на игорный бизнес.
ДЕ IV (30 часов) – 25 баллов
«Аудит расчетов с бюджетом при специальных налоговых режимах»
Тема 9. Аудит расчетов с бюджетом при упрощенной системе налогообложения.
Аудиторное изучение:
Нормативная и информационная база для проверки расчетов с бюджетом при упрощенной системе налогообложения. Проверка и подтверждение правильности исчисления и уплаты аудируемым лицом налоговых платежей при упрощенной системе налогообложения.
Самостоятельное изучение:
Предварительная оценка системы налогообложения при упрощенной системе налогообложения.
Тема 10. Аудит расчетов с бюджетом при системе налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности.
Аудиторное изучение:
Предварительная оценка системы налогообложения при системе налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности. Проверка и подтверждение правильности исчисления и уплаты аудируемым лицом налоговых платежей при системе налогообложения в виде единого налога на системе налогообложения.
Самостоятельное изучение:
Нормативная и информационная база для проверки расчетов с бюджетом при системе налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности.
Тема 11. Аудит расчетов с бюджетом при системе налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог).
Аудиторное изучение:
Нормативная и информационная база для проверки расчетов с бюджетом при системе налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог). Проверка и подтверждение правильности исчисления и уплаты аудируемым лицом налоговых платежей при системе налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог).
Самостоятельное изучение:
Предварительная оценка системы налогообложения при системе налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог).
1.4 СОДЕРЖАНИЕ ПРАКТИЧЕСКИХ ЗАНЯТИЙ (СЕМИНАРОВ)
ДЕ I «Методические основы аудита налогообложения»
Тема 1. Методические основы проведения аудита налогообложения.
Контрольные вопросы:
Что такое налоговый аудит? Каковы его цели и задачи?
Что является объектом аудита налогообложения?
Каковы методы налогового аудита?
Имеет ли право аудиторская организация самостоятельно обращаться в налоговые органы для получения аудиторских доказательств?
За что несет ответственность аудиторская организация и аудируемое лицо при проведении аудита налогообложения?
Подготовка, каких документов является результатом проведения аудита налогообложения?
Какие виды сопутствующих услуг по налоговым вопросам могут оказываться аудиторской организацией?
Тема 2. Аудит расчетов с бюджетом по налогу на добавленную стоимость.
Контрольные вопросы:
Что является целью аудита расчетов с бюджетом по НДС?
Какие элементы налогообложения НДС необходимо рассмотреть аудитору?
Какие факторы могут оказывать влияние на налоговые показатели по НДС?
Какие требования предъявляются налоговым законодательством к документальному оформлению операций, связанных с исчислением НДС?
Как формируется налоговая база по НДС в зависимости от особенностей хозяйственных операций, осуществляемых аудируемым лицом?
Как отражается формирование налоговой базы по НДС в системе счетов бухгалтерского учета в зависимости от учетной политики аудируемого лица?
В каких случаях организация имеет право относить суммы НДС на затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг)?
При выполнении каких условий организация имеет право на налоговые вычеты?
Тема 3. Аудит расчетов с бюджетом по налогу на прибыль.
Контрольные вопросы:
Что является целью аудита расчетов с бюджетом по налогу на прибыль?
Какие элементы налогообложения по налогу на прибыль необходимо рассмотреть аудитору?
Какие факторы могут оказывать влияние на налоговые показатели по налогу на прибыль?
Как классифицируются доходы и расходы организации?
Какие расходы учитываются при определении налоговой базы?
Что такое налоговый учет?
Как отражаются расчеты с бюджетом по налогу на прибыль в системе счетов бухгалтерского учета?
Каким нормативным документом определяется взаимосвязь бухгалтерской и налогооблагаемой прибыли?
Что такое постоянные и временные разницы, отложенные налоговые активы и обязательства?
Каков порядок отражения в системе счетов бухгалтерского учета отложенных налоговых активов и обязательств?
Тема 4. Аудит расчетов с бюджетом по налогу на доходы физических лиц.
Контрольные вопросы:
Что является целью аудита расчетов с бюджетом по НДФЛ?
Какие элементы налогообложения по НДФЛ необходимо рассмотреть аудитору?
Какие факторы могут оказывать влияние на налоговые показатели по НДФЛ?
Какая информация оперативного учета необходима аудитору для проверки правильности исчисления НДФЛ?
Какие существуют налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц?
Какова система ставок по НДФЛ?
Как отражаются расчеты с бюджетом по НДФЛ в системе счетов бухгалтерского учета?
Какие формы налоговой отчетности по НДФЛ составляются налогоплательщиками?
Тема 5. Аудит расчетов с внебюджетными фондами.
Контрольные вопросы:
Что является целью аудита расчетов с фондами?
Какие элементы при аудите расчетов с внебюджетными фондами необходимо рассмотреть аудитору?
Какие факторы могут оказывать влияние на взносы?
Как определить налоговую базу по взносам при выплате вознаграждений работникам в натуральной форме?
Каков порядок ведения учета расчетов по взносам?
Какие формы отчетности по взносам составляются налогоплательщиками?
ДЕ II «Аудит расчетов с бюджетом по региональным налогам»
Тема 6. Аудит расчетов с бюджетом по налогу на имущество.
Контрольные вопросы:
Что является целью аудита расчетов с бюджетом по налогу на имущество?
Какие элементы налогообложения по налогу на имущество необходимо рассмотреть аудитору?
Какие факторы могут оказывать влияние на налоговые показатели по налогу на имущество?
Какой порядок формирования среднегодовой стоимости имущества, признаваемого объектом налогообложения по налогу на имущество?
Назовите особенности определения налоговой базы при наличии у налогоплательщика имущества, переданного по договору простого товарищества.
Как отражаются расчеты с бюджетом по налогу на имущество в системе счетов бухгалтерского учета?
Какие формы налоговой отчетности по налогу на имущество составляются налогоплательщиками?
Тема 7. Аудит расчетов с бюджетом по транспортному налогу.
Контрольные вопросы:
Что является целью аудита расчетов с бюджетом по транспортному налогу?
Какие элементы налогообложения по транспортному налогу необходимо рассмотреть аудитору?
Какие факторы могут оказывать влияние на налоговые показатели по транспортному налогу?
Что является объектом налогообложения по транспортному налогу?
Как определяется налоговая база в отношении различных объектов налогообложения?
Какие формы налоговой отчетности по транспортному налогу составляются налогоплательщиками?
Тема 8. Аудит расчетов с бюджетом по налогу на игорный бизнес.
Контрольные вопросы:
Что является целью аудита расчетов с бюджетом по налогу на игорный бизнес?
Какие элементы налогообложения по налогу на игорный бизнес необходимо рассмотреть аудитору?
Какие факторы могут оказывать влияние на налоговые показатели по налогу на игорный бизнес?
Что является объектом налогообложения по налогу на игорный бизнес?
Каким нормативным документом устанавливаются налоговые ставки по налогу на игорный бизнес?
Какие формы налоговой отчетности по налогу на игорный бизнес составляются налогоплательщиками?
ДЕ IV «Аудит расчетов с бюджетом при специальных налоговых режимах»
Тема 9. Аудит расчетов с бюджетом при упрощенной системе налогообложения.
Контрольные вопросы:
Что является целью аудита расчетов с бюджетом по налоговым расчетам при упрощенной системе налогообложения?
Какие элементы налогообложения при упрощенной системе налогообложения необходимо рассмотреть аудитору?
Какие факторы могут оказывать влияние на налоговые показатели при упрощенной системе налогообложения?
Какие организации не вправе применять упрощенную систему налогообложения?
При выполнении, каких условий организация имеет право перейти на упрощенную систему налогообложения?
Что является объектом налогообложения при упрощенной системе налогообложения?
Какой порядок определения и признания доходов и расходов предусмотрен НК РФ при упрощенной системе налогообложения?
На основании, какого документа ведется налоговый учет при упрощенной системе налогообложения?
Какие формы налоговой отчетности по налоговым платежам составляются налогоплательщиками при упрощенной системе налогообложения?
Тема 10. Аудит расчетов с бюджетом по единому налогу на вмененный доход.
Контрольные вопросы:
Что является целью аудита расчетов с бюджетом по налоговым расчетам при системе налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности?
Какие элементы налогообложения при системе налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности необходимо рассмотреть аудитору?
Какие факторы могут оказывать влияние на налоговые показатели при системе налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности?
Что признается налоговой базой для исчисления суммы ЕНВД?
Какой период признается налоговым периодом по ЕНВД?
Какие формы налоговой отчетности по налоговым платежам составляются налогоплательщиками при системе налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности?
Тема 11. Аудит расчетов с бюджетом по единому сельскохозяйственному налогу.
Контрольные вопросы:
Что является целью аудита расчетов с бюджетом по налоговым расчетам при системе налогообложения для сельскохозяйственных производителей (ЕСХН)?
Какие элементы налогообложения при системе налогообложения для сельскохозяйственных производителей (ЕСХН) необходимо рассмотреть аудитору?
Какие факторы могут оказывать влияние на налоговые показатели при системе налогообложения для сельскохозяйственных производителей (ЕСХН)?
Кто признается сельскохозяйственными производителями для целей налогообложения?
Какой порядок определения и признания доходов и расходов предусмотрен НК РФ, при системе налогообложения для сельскохозяйственных производителей (ЕСХН)?
Что является налоговым и отчетным периодом при системе налогообложения для сельскохозяйственных производителей (ЕСХН)?
Какие формы налоговой отчетности по налоговым платежам составляются налогоплательщиками при системе налогообложения для сельскохозяйственных производителей (ЕСХН)?
МАТЕРИАЛЫ К ПРОМЕЖУТОЧНОМУ И ИТОГОВОМУ КОНТРОЛЮ
2.1 ПРИМЕРНЫЕ ТЕСТЫ К ПРОМЕЖУТОЧНОМУ КОНТРОЛЮ ЗНАНИЙ
1. Камеральная налоговая проверка может проводиться в течение :
двух месяцев со дня представления налогоплательщиком налоговой декларации
трех месяцев со дня представления налогоплательщиком налоговой декларации
одного года со дня окончания налогового периода
трех лет со дня окончания налогового периода
2. Способом обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов является:
штраф
взыскание недоимки
пеня
все вышеперечисленное
3. Срок давности привлечения к ответственности по налоговым правонарушениям составляет:
год
3 года
5 лет
срок давности не установлен
4. Налоговая инспекция не может приостановить операции по расчетным счетам налогоплательщика в случае:
несдачи в срок бухгалтерской отчетности
несдачи в срок налоговой отчетности
наличия недоимки по налогу, по которой имеется решение о её взыскании
может приостановить операции во всех перечисленных случаях
5. Какие налоговые проверки может провести налоговая инспекция в отношении физического лица, не являющегося ИП?
только камеральные проверки представленных деклараций 3-НДФЛ
только выездные проверки
может проводить обе вышеперечисленные проверки
не имеют права проводить никакие проверки в отношении физического лица, если он не ИП
6. Налогоплательщик представил нулевую налоговую декларацию на год позже установленного законом срока. Какой штраф за это правонарушение предусмотрен Налоговым кодексом?
5000 рублей
1000 рублей
100 рублей
штраф законодательством не предусмотрен
7. За какой период налоговая инспекция может проверить налогоплательщика в рамках выездной проверки по налогу на прибыль, если налоговая проверка начинается в сентябре 2012 года?
период с сентября 2010 года
период с 1 января 2009 года
период с 1 сентября 2009 года
период с 1 января 2010 года
8. Налогоплательщик представил налоговую декларацию по налогу на прибыль организаций с опозданием за 1 месяц. В этом случае могут быть наложены следующие штрафы:
штраф на организацию по статье 119 НК и статье 129.1 НК
штраф на организацию по статье 119 НК и по статье 126 НК
штраф на организацию по статье 119 НК и штраф на должностное лицо организации по статье 15.5 КоАП
штраф на организацию по ст.126 НК и штраф на должностное лицо организации по статье 15.5 КоАП
9. К должностным лицам, на которых можно наложить административный штраф в общем случае относятся:
Генеральный директор
Главный бухгалтер
Индивидуальный предприниматель
все вышеперечисленные лица
10. Штраф за неприменение ККМ не может быть наложен на:
организацию
должностное лицо
гражданина
может быть наложен на всех вышеперечисленых лиц
11. Организация не уплатила в установленный срок взносы по временной нетрудоспособности и материнству в ФСС. Какие меры может предпринять ФСС для обеспечения взыскания взносов, если на расчетном счету организации отсутствуют денежные средства?:
Приостановить операции по расчетному счету организации (арест счета)
Направить судебному исполнителю постановление о взыскании недоимки за счет иного имущества организации
Подать в суд на взыскание недоимки за счет иного имущества организации
Подать в суд на взыскание недоимки за счет имущества учредителя или руководителя организации
12. За не представление организацией формы РСВ-1 в Пенсионный фонд, ПФ может оштрафовать:
должностное лицо на сумму 300-500 рублей
организацию на сумму 1000-2000 рублей
организацию на сумму, зависящую от суммы взносов, указанных в расчете РСВ-1
штраф законодательством не предусмотрен
13. Организация не известила Пенсионный фонд об открытии расчетного счета. Какой штраф и по какому закону предусмотрен за это нарушение?:
Организацию оштрафуют на 200 рублей по закону 212-ФЗ
Организацию оштрафуют на 5000 рублей по закону 212-ФЗ
Должностное лицо организации оштрафуют на 1000-2000 рублей по КоАП
Должностное лицо организации оштрафуют на 300-500 рублей по КоАП
14. Организация имеет обособленное подразделение, не являющееся филиалом или представительством, находящееся в другом регионе, применяющее ЕНВД. Какие проверки в отношении обособленного подразделения имеет право проводить налоговая инспекция, в которой состоит на учете это ОП?:
Камеральную проверку представленной декларации по ЕНВД
Проверку правильности применения ККМ
Выездную проверку
Все проверки должна проводить налоговая по месту регистрации организации, по месту нахождения обособленных подразделений проверки не проводятся
15. Организация не уплатила в установленный срок налог. Какие меры может принять ИФНС для взыскания налога, если на расчетном счету отсутствуют денежные средства?:
Приостановить операции по расчетному счету организации (арест счета)
Направить судебному исполнителю постановление о взыскании недоимки за счет иного имущества организации
Подать в суд на взыскание недоимки за счет иного имущества организации
Подать в суд на взыскание недоимки за счет имущества учредителя или руководителя организации
Банк тестовых вопросов регулярно обновляется преподавателем, и храниться в тестовой системе Университета, в программе TESA.
2.2 СПИСОК ВОПРОСОВ ДЛЯ ПОДГОТОВКИ КЗАЧЕТУ
Понятие аудита налогообложения, его цели и задачи.
Объекты и методы налогового аудита.
Этапы выполнения работ по аудиту налогообложения.
Общение аудиторской организации с налоговыми органами при проведении налогового аудита.
Ответственность сторон при проведении аудита налогообложения.
Оформление и представление результатов проведения налогового аудита.
Сопутствующие услуги, оказываемые аудиторской организацией по налоговым вопросам.
Нормативная и информационная база для проведения аудита расчетов с бюджетом по НДС.
Предварительная оценка системы налогообложения НДС.
Проверка правильности формирования налоговой базы по НДС при реализации товаров и прочих операций, связанных с расчетами.
Проверка правильности документального оформления расчетов по НДС.
Проверка правильности формирования сумм налоговых вычетов по НДС.
Нормативная и информационная база для проведения аудита расчетов с бюджетом по налогу на прибыль.
Предварительная оценка системы налогообложения по налогу на прибыль.
Проверка правильности формирования доходов и расходов организации для целей налогообложения.
Проверка правильности ведения налогового учета в соответствии с требованиями гл. 25 НК РФ «Налог на прибыль организаций».
Проверка правильности формирования отчетных показателей по налогу на прибыль.
Нормативная и информационная база для проведения аудита расчетов с бюджетом по НДФЛ.
Предварительная оценка системы налогообложения НДФЛ.
Проверка и подтверждение правильности исчисления и уплаты аудируемым лицом НДФЛ.
Нормативная и информационная база для проведения аудита расчетов с внебюджетными фондами.
Предварительная оценка системы расчетов с внебюджетными фондами.
Проверка и подтверждение правильности исчисления и уплаты аудируемым лицом взносов.
Нормативная и информационная база и предварительная оценка системы налогообложения по налогу на имущество.
Проверка и подтверждение правильности исчисления и уплаты налога на имущество.
Нормативная и информационная база и предварительная оценка системы налогообложения по транспортному налогу.
Проверка и подтверждение правильности исчисления и уплаты транспортного налога.
Нормативная и информационная база и предварительная оценка системы налогообложения по налогу на игорный бизнес.
Проверка и подтверждение правильности исчисления и уплаты налога на игорный бизнес.
Нормативная и информационная база и предварительная оценка системы налогообложения при упрощенной системе налогообложения.
Проверка и подтверждение правильности исчисления и уплаты налоговых платежей при упрощенной системе налогообложения.
Нормативная и информационная база и предварительная оценка системы налогообложения при системе налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности.
Проверка и подтверждение правильности исчисления и уплаты налоговых платежей при системе налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности.
Нормативная и информационная база и предварительная оценка системы налогообложения при системе налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог).
Проверка и подтверждение правильности исчисления и уплаты налоговых платежей при системе налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог).
2.3 ВОПРОСЫ ДЛЯ ПОДГОТОВКИ К КОЛЛОКВИУМАМ
|
