Показатели
|
Критерии
|
Фактическое количество баллов
|
Варианты ответов
|
Шкала баллов
|
1
|
2
|
3
|
4
|
1. ОЦЕНКА КОНТРОЛЬНОЙ СРЕДЫ
|
|
|
|
1. Уровень профессиональной компетенции главного бухгалтера предприятия
|
Высокий
|
8-10
|
9
|
Средний
|
5-8
|
Низкий
|
1-3
|
2. Наличие и функционирование службы внутреннего аудита или отдела внутреннего контроля, соответствие их целей, задач, структуры масштабам деятельности организации
|
Да
|
5-10
|
3
|
Частично
|
1-5
|
Нет
|
-
|
3. Наличие ответственного исполнителя за подготовку налоговой отчетности
|
Да
|
8-10
|
8
|
Нет
|
-
|
4. Работа с аудиторскими материалами, внесение изменений в учет согласно рекомендациям аудиторов
|
Да
|
8-10
|
8
|
Нет
|
-
|
Не всегда
|
3-5
|
5. Наличие и соблюдение единой методики учета в головном предприятии и его филиалах, структурных подразделениях (в т.ч. консолидированной отчетности)
|
Да
|
8-10
|
9
|
Нет
|
-
|
2. ОЦЕНКА СИСТЕМЫ УЧЕТА
|
|
|
|
2.1. Учетная политика и основные принципы ведения бухгалтерского и налогового учета
|
|
|
|
1. Наличие учетной политики
|
Да, с обобщенными данными
|
5-8
|
6
|
Да, с раскрытием сведений об учете и налогообложении
|
8-10
|
Нет
|
-
|
2. Учетная политика применяется
|
последовательно от одного отчетного периода к другому
|
8-10
|
8
|
непоследовательно
|
1-5
|
3. Изменения в учетную политику
|
вносятся в соответствии с требованиями нормативных актов по бухгалтерскому учету
|
5-10
|
8
|
с несоблюдением требований нормативных актов по бухгалтерскому учету
|
1-5
|
4. Учетная политика применяется
|
всеми структурными подразделениями организации
|
5-10
|
7
|
не всеми структурными подразделениями организации
|
1-5
|
|
не применяется структурными подразделениями организации
|
-
|
5. В учетной политике направления хозяйственной деятельности и способы их учета
|
раскрыты достаточно полно
|
5-10
|
8
|
частично раскрыты
|
3-5
|
не раскрыты
|
-
|
6. Наличие в учетной политике противоречивых положений
|
Да
|
1-5
|
4
|
Нет
|
5-10
|
7. Наличие в учетной политике методов учета отличных от установленных нормативными актами по бухгалтерскому учету и налоговым законодательством
|
Да
|
1-5
|
5
|
Нет
|
5-10
|
2.2. Структура и характеристика финансово-бухгалтерской и налоговой служб
|
|
|
|
1. Наличие в структуре организации обособленной налоговой службы, отвечающей за ведение налогового учета и составления налоговой отчетности
|
Да
|
5-10
|
0
|
Нет
|
-
|
2. Наличие графика документооборота
|
Да
|
1-5
|
4
|
Нет
|
-
|
3. Наличие должностных инструкций на работников финансово-бухгалтерской и налоговой службы
|
Да
|
1-5
|
4
|
Нет
|
-
|
2.3. Формы и методы отражения хозяйственных операций в бухгалтерском и налоговом учете
|
|
|
|
1. Применение единого рабочего плана счетов бухгалтерского учета (в том числе всеми филиалами и структурными подразделениями)
|
Да
|
5-10
|
7
|
Нет
|
-
|
Частично
|
1-5
|
2. Система налогового учета организована на основании
|
только регистров бухгалтерского учета
|
1-5
|
8
|
самостоятельно разработанных регистров налогового учета
|
5-8
|
регистров бухгалтерского учета и самостоятельно разработанных регистров налогового учета по отдельным операциям
|
5-10
|
3. Финансово-хозяйственные операции отражаются в бухгалтерском и налоговом учете
|
только на основании первичных документов
|
5-10
|
8
|
без подтверждающих первичных документов
|
-
|
4. В организации разработаны регистры налогового учета наиболее сложных операций (на ремонт, НИОКР, по определению финансового результата при реализации основных средств, ценных бумаг, уступки прав требования и т.д.), по которым налоговым законодательством определен особый порядок учета
|
Да
|
5-10
|
0
|
Нет
|
-
|
Частично
|
1-5
|
5. Финансово-хозяйственные операции и результаты инвентаризации подлежат своевременной регистрации на счетах бухгалтерского учета без каких-либо пропусков или изъятий
|
Да
|
5-10
|
0
|
Нет
|
-
|
Не всегда
|
1-5
|
6. В случае наличия на предприятии нескольких видов деятельности ведение раздельного учета выручки и затрат
|
Да
|
1-5
|
0
|
Нет
|
-
|
7. Ведение бухгалтерского учета имущества, обязательств и хозяйственных операций (фактов хозяйственной деятельности) путем двойной записи на взаимосвязанных счетах бухгалтерского учета
|
Да
|
5-10
|
0
|
Нет
|
-
|
8. Имущество, являющееся собственностью организации, учитывается обособленно от имущества других юридических лиц, находящегося у данной организации
|
Да
|
5-10
|
0
|
Нет
|
-
|
9. Соответствие данных аналитического учета оборотам и остаткам по счетам синтетического учета
|
Да
|
5-10
|
0
|
Нет
|
-
|
Не всегда
|
1-5
|
10. Соответствие данных остатков по счетам синтетического учета, данным форм бухгалтерской отчетности
|
Да
|
5-10
|
0
|
Нет
|
-
|
Не всегда
|
1-5
|
11. Порядок и сроки хранения документации
|
Соответствуют требованиям нормативных актов полностью
|
5-10
|
0
|
Соответствуют требованиям нормативных актов частично
|
1-5
|
Не соответствует требованиям нормативных актов
|
-
|
2.4. Компьютерная обработка данных (КОД)
|
|
|
|
1. Способ ведения учета и подготовки отчетности
|
Полностью компьютеризированный учет
|
5-10
|
0
|
Смешанный
|
5-8
|
Ручной
|
1-5
|
2. Тип используемой компьютерной программы
|
Использование лицензированной программы
|
5-10
|
0
|
Программа разработана самим предприятием
|
5-8
|
Использование нелицензированной программы
|
1-5
|
3. Система компьютерной обработки данных
|
охватывает отдельные участки учета, автоматизирует работу отдельных подразделений
|
1-5
|
0
|
охватывает весь бухгалтерский и налоговый учет
|
5-8
|
охватывает всю деятельность организации (полностью интегрированная система)
|
5-10
|
2.5. Составление бухгалтерской и налоговой отчетности
|
|
|
|
1. Наличие ответственного исполнителя за подготовку налоговой отчетности
|
Да
|
1-5
|
0
|
Нет
|
-
|
2. Бухгалтерская и налоговая отчетность составляется
|
С соблюдением требований законодательства
|
5-10
|
0
|
С нарушением требований законодательства
|
1-5
|
3. Соблюдение предприятием установленного порядка подготовки и сроков сдачи отчетности
|
Да
|
5-10
|
0
|
Нет
|
-
|
Не всегда
|
1-5
|
3. ОЦЕНКА КОНТРОЛЬНЫХ ПРОЦЕДУР
|
|
|
|
1. Служба внутреннего аудита или отдела внутреннего контроля
|
Действует
|
5-10
|
0
|
Отсутствует
|
-
|
2. Проведение проверок своих филиалов, структурных подразделений либо собственными силами (внутренний аудит, ревизионная комиссия), либо при помощи аудиторских фирм
|
Да
|
5-10
|
0
|
Нет
|
-
|
Не всегда
|
1-5
|
3. Ревизионная комиссия (ревизионный отдел)
|
Действует
|
1-5
|
0
|
Отсутствует
|
-
|
4. Инвентаризационная комиссия
|
Утверждена руководителем и действует
|
1-5
|
0
|
Отсутствует
|
-
|
5. Комиссия по приему, вводу в эксплуатацию и списанию основных средств
|
Утверждена руководителем и действует
|
1-5
|
0
|
Отсутствует
|
-
|
6. Служба по контролю за выполнением обязательств по заключенным договорам, предъявлением претензий и выполнением обязательств по предъявленным организации претензиям
|
Утверждена руководителем и действует
|
1-5
|
0
|
Отсутствует
|
-
|
7. Наличие приказа о проведении плановых инвентаризаций денежных средств, имущества и финансовых обязательств
|
Да
|
1-5
|
0
|
Нет
|
-
|
8. Документы по проведению инвентаризации составляются с соблюдением требований нормативных актов
|
Да
|
1-5
|
0
|
Нет
|
-
|
9. Проведение сверок расчетов с партнерами (ежегодное, ежеквартальное)
|
Да
|
5-10
|
0
|
Нет
|
-
|
При необходимости
|
1-5
|
10. Отслеживание своевременности погашения дебиторской и кредиторской задолженностей
|
Да
|
5-10
|
0
|
Нет
|
-
|
Нерегулярно
|
1-5
|
11. Работа с персоналом: проведение оперативных совещаний, внутрифирменной учебы
|
Да
|
5-10
|
0
|
Нет
|
-
|
Иногда
|
1-5
|
12. Наличие договоров с материально-ответственными лицами
|
Да
|
5-10
|
0
|
Нет
|
-
|
Не полностью
|
1-5
|
Итоговая оценка (фактическое количество баллов)
|
|
х
|
114
|
