8. Вопросы для самоконтроля
1. Компания представляет консолидированную отчетность с сопоставимыми показателями за 5 предыдущих периодов.
За какое количество периодов требуется представить отчеты о движении денежных средств?
1
5
6
2. Отчеты о движении денежных средств должны составлять:
все компании;
компании, зарегистрированные на бирже;
финансовые организации.
3. В отчете о движении денежных средств представлена информация, которая позволяет пользователям оценить изменения:
1. чистых активов компании;
2. финансовой структуры;
3. ликвидности;
4. платежеспособности;
5. рентабельности.
4. Отчет о движении денежных средств позволяет проанализировать взаимосвязь между:
рентабельностью;
остатками денежных средств;
использованием активов и обязательств;
численностью кадров.
i
i-ii
i-iii
i-iv
5. Регулярные продажи и покупки, затраты на оплату труда и общие накладные расходы входят в состав:
1. Операционной деятельности;
2. Инвестиционной деятельности;
3. Финансовой деятельности.
6. Приобретение и выбытие внеоборотных активов – это:
1. операционная деятельность;
2. инвестиционная деятельность;
3. финансовая деятельность.
7. Деятельность, приводящая к изменению размера (и соотношения) собственного и заемного капитала, - это:
1. операционная деятельность;
2. инвестиционная деятельность;
3. финансовая деятельность.
8. Инвестиция классифицируется как эквивалент денежных средств только в том случае, если она характеризуется:
низкой ликвидностью и низким риском;
ликвидностью и низким риском;
ликвидностью и умеренным риском.
9. Максимальный срок погашения эквивалента денежных средств:
3 месяца;
6 месяцев;
1 год.
10. Банковские займы обычно рассматриваются как:
1. операционная деятельность;
2. инвестиционная деятельность;
3. финансовая деятельность;
4. эквиваленты денежных средств.
11. Если банковские овердрафты представляют неотъемлемый компонент управления денежными средствами компании, то они рассматриваются как:
1. операционная деятельность;
2. инвестиционная деятельность;
3. финансовая деятельность;
4. эквиваленты денежных средств.
12. Одна операция:
1. может создавать денежные потоки, которые классифицируются по-разному;
2. может быть отнесена полностью к одной из трех категорий;
3. может быть распределена между несколькими периодами.
13. Величина денежных потоков по операционной деятельности является основным показателем, показывающим, достаточно ли денежных средств создает операционная деятельность для:
1. погашения займов;
2. поддержания производительной способности компании;
3. выплаты дивидендов;
4. осуществления новых инвестиций;
5. всего вышеперечисленного.
14. Примеры потоков денежных средств по операционной деятельности:
(i) поступления от продажи товаров и предоставления услуг;
(ii) поступления рентных платежей, вознаграждения за услуги, комиссионных и прочие виды выручки;
(iii) выплаты поставщикам товаров (и услуг);
(iv) выплаты работникам (и за них от их имени);
(v) поступления и выплаты страховых компаний по страховым премиям, искам, по рентным договорам и прочим видам страховых полисов;
(vi) выплаты (или возмещение) налогов на прибыль, за исключением тех позиций, которые могут однозначно соотноситься с финансовой и инвестиционной деятельностью;
(vii) поступления (и выплаты) по договорам, заключенным с целью совершения коммерческих (или биржевых) операций;
(viii) продажа производственного объекта, финансовый результат которой включается в расчет чистой прибыли.
1. i
2. i-ii
3. i-iii
4. i-iv
5. i-v
6. i-vi
7. i-vii
8. i-viii
15. Примеры потоков денежных средств по инвестиционной деятельности:
(i) выплаты для приобретения основных средств, нематериальных активов и прочих внеоборотных активов. Указанные выплаты включают те, которые связаны с капитализацией затрат на строительство объектов хозяйственным способом;
(ii) поступления от продаж основных средств, нематериальных активов и прочих внеоборотных активов;
(iii) выплаты по приобретению акций или кредитных инструментов, а также доли в совместных предприятиях (за исключением таких инструментов, как эквиваленты денежных средств или договоры, заключенные с целью совершения коммерческих (или биржевых) операций);
(iv) поступления от продаж акций (или кредитных инструментов) других компаний, а также доли в совместных предприятиях (за исключением таких инструментов, как эквиваленты денежных средств или договоры, заключенные с целью совершения коммерческих (или биржевых) операций);
(v) авансирование (или кредитование) других сторон (за исключением аналогичных операций, осуществляемых финансовыми организациями);
(vi) поступления в виде погашения авансированных сумм или займов, предоставленных другим сторонам (за исключением аналогичных операций, осуществляемых финансовыми организациями);
(vii) выплаты по фьючерсным, форвардным, опционным и своп договорам (за исключением договоров, заключенных с целью совершения коммерческих (или биржевых) операций, или выплат, классифицируемых как финансовая деятельность);
(viii) выплаты по фьючерсным, форвардным, опционным или своп договорам (за исключением договоров, заключенных с целью совершения коммерческих (или биржевых) операций).
1. i
2. i-ii
3. i-iii
4. i-iv
5. i-v
6. i-vi
7. i-vii
8. i-viii
16. Примеры потоков денежных средств по финансовой деятельности:
(i) поступления от эмиссии акций или выпуска других инструментов, предназначенных для формирования собственного капитала;
(ii) выплаты собственникам в целях выкупа или погашения акций компании;
(iii) поступления от эмиссии долговых обязательств, облигаций, простых векселей, закладных, а также от прочих инструментов краткосрочного или долгосрочного заимствования;
(iv) выплаты заемных средств;
(v) выплаты арендатором в погашение обязательства по финансовой аренде;
(vi) поступления арендодателю в погашение обязательства по финансовой аренде.
1. i
2. i-ii
3. i-iii
4. i-iv
5. i-v
6. i-vi
При каком из методов отчет о движении денежных средств начинается с показателя чистой прибыли?
прямом;
косвенном;
обоих;
ни при одном.
18. При каком из методов отчет о движении денежных средств начинается с показателя изменения запасов?
прямом;
косвенном;
обоих;
ни при одном.
19. Если отчет начинается с показателя чистой прибыли, то при расчете суммы денежных средств, созданных в результате операционной деятельности, вы корректируете чистую прибыль с учетом:
(i) изменений запасов, дебиторской и кредиторской задолженности по операционной деятельности;
(ii) неденежных статей, таких как амортизация, резервы, отложенные налоги, нереализованная курсовая разница, нераспределенная прибыль ассоциированных компаний и доля меньшинства;
(iii) денежных средств, возникших в результате инвестиционной
деятельности;
(iv) денежных средств, возникших в результате финансовой деятельности;
(v) расходов по социальному обеспечению.
1. i
2. i-ii
3. i-iii
4. i-iv
5 . i-v
20. Примерами поступлений и выплат, которые могут отражаться свернуто, являются авансирование (и выплаты):
(i) основных сумм по расчетам с клиентами, имеющими кредитные карточки;
(ii) приобретения и продажи инвестиций;
(iii) краткосрочного займа (менее 3 месяцев).
1. i
2. i-ii
3. i-iii
21. Денежные потоки по операциям с иностранной валютой следует учитывать:
в национальной валюте;
в функциональной валюте по курсу на дату операции;
в функциональной валюте по курсу на конец отчетного периода.
22. При конвертировании потоков денежных средств зарубежной дочерней компании необходимо использовать функциональную валюту группы компаний:
(i) по курсу на начало отчетного периода;
(ii) по курсу на конец отчетного периода;
(iii) на даты совершения операций.
только (i);
только (ii);
только (iii);
(i) или (ii)
(i) или (iii)
(ii) или (iii)
(i), (ii) или (iii)
23. Нереализованная прибыль (и убыток) по курсовым разницам:
конвертируется по курсу на дату окончания отчетного периода;
конвертируется по курсу на дату начала отчетного периода;
не является движением денежных средств;
24. Движение денежных средств в результате получения или выплаты процентов и дивидендов следует:
раскрывать отдельно;
отражать свернуто;
не включать в отчет о движении денежных средств.
25. Выплаченные налоги обычно классифицируются как движение денежных средств по:
1. операционной деятельности;
2. инвестиционной деятельности;
3. финансовой деятельности.
26. При составлении консолидированной отчетности данные о движении денежных средств ассоциированной компании инвестор представляет :
1. используя метод пропорциональной консолидации;
2. отражая только движение денежных средств между инвестором и компанией, в которую были вложены инвестиции;
3. в отдельном отчете о движении денежных средств.
27. При составлении отчетности по совместному предприятию инвестор представляет движение денежных средств:
1. используя метод пропорциональной консолидации;
2. отражая только движение денежных средств между инвестором и компанией, в которую были вложены инвестиции;
3. в отдельном отчете о движении денежных средств.
9. Ответы на вопросы
Вопрос
|
Ответ
|
|
3
|
|
1
|
|
4
|
|
3
|
|
1
|
|
2
|
|
3
|
|
2
|
|
1
|
|
3
|
|
4
|
|
1
|
|
5
|
|
7
|
|
8
|
|
5
|
|
2
|
|
4
|
|
4
|
|
3
|
|
2
|
|
3
|
|
3
|
|
1
|
|
1
|
|
2
|
|
1
|
Данный материал опубликован при поддержке Европейского Союза. Содержание публикации является предметом ответственности ЗАО «ПрайсвотерхаусКуперс Аудит», АССА, ФБК и Агроконсалтинг и не отражает точку зрения Европейского Союза.
|
