Приложение № Консолидированная финансовая отчетность Эмитента, составленная в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности, за 2009, 2010 и 2011 гг. Оао «Северсталь» и его дочерние предприятия
Скачать 0.94 Mb.
|
Сегментная информация Сегментные отчеты о финансовом положении на 31 декабря 2009 года:  -80- Сегментные отчеты о финансовом положении на 31 декабря 2008 года:  -81- Сегментные отчеты о финансовом положении на 31 декабря 2007 года:  -82- Сегментные отчеты о прибылях и убытках за год, закончившийся 31 декабря 2009 года:  -83- Сегментные отчеты о прибылях и убытках за год, закончившийся 31 декабря 2008 года:  -84- Сегментные отчеты о прибылях и убытках за год, закончившийся 31 декабря 2007 года:  -85- Ниже приведены суммарные внеоборотные активы за исключением финансовых инструментов и отложенных налоговых активов в разбивке по регионам:  Регионы, в большинстве своем, представлены следующими странами: Италия и Франция в Европе, США в Северной Америке, Буркина Фасо в Африке и Казахстан на Ближнем Востоке.
Политика Группы в области риск-менеджмента имеет своей целью выявление и анализ рисков, с которыми сталкивается Группа, установление соответствующих лимитов и контролей, мониторинг рисков и соответствие установленным лимитам. Политика в области риск-менеджмента регулярно пересматривается с целью корректного отражения текущих рыночных условий и деятельности Группы в данных условиях. Совет директоров Группы анализирует соответствие контрольных процедур, осуществляемых руководством, политике Группы в области риск-менеджмента и установленным в Группе контрольным процедурам, оценивает адекватность политики в области риск-менеджмента реальным рискам, с которыми сталкивается Группа. Подверженность кредитным рискам, рискам изменения ликвидности, процентных ставок и валютным рискам возникает в процессе обычной деятельности Группы. Северсталь Ресурс не использовал производные финансовые инструменты для уменьшения подверженности колебаниям курсов валют и процентных ставок. Эффект использования сегментами Российская Сталь, Северсталь Северная Америка и Луккини производных финансовых инструментов для хеджирования изменения процентных ставок, цен по производственным закупкам и колебаний валютных курсов был несущественным для целей подготовки данной финансовой отчетности. -86- По оценке руководства справедливая стоимость финансовых активов и обязательств соответствует их балансовой стоимости, за исключением следующих видов долгового финансирования:  Приведенные выше суммы не включают начисленные проценты. Рыночная стоимость еврооблигаций была определена на основе котировок на Лондонской фондовой бирже. Рыночная стоимость рублевых облигаций была определена на основе котировок на Московской Межбанковской валютной бирже. Кредитный риск Максимальная подверженность кредитному риску ограничена балансовой стоимостью каждого имеющегося финансового инструмента и гарантиями (Примечание 32е). Группа разработала процедуры по управлению кредитным риском, включая организацию кредитных комитетов, целью которых является контроль над данным риском. -87- Максимальная подверженность кредитному риску в отношении финансовых инструментов, включая дебиторскую задолженность связанных сторон, составляла:  Максимальная подверженность кредитному риску в отношении торговой дебиторской задолженности, включая торговую дебиторскую задолженность связанных сторон, в разрезе географических регионов составляла:  Максимальная подверженность кредитному риску в отношении торговой дебиторской задолженности, включая торговую дебиторскую задолженность связанных сторон, в разрезе по видам покупателей составляла:  Группа является держателем банковских и прочих гарантий, выданных в качестве обеспечения финансовых активов. Сумма полученного обеспечения не покрывает всех кредитных рисков, которым подвержена Группа. -88- Убытки от обесценения Торговая дебиторская задолженность, включая дебиторскую задолженность связанных сторон, по срокам погашения приведена ниже:  По состоянию на 31 декабря 2009 года резерв под обесценение торговой дебиторской задолженности включал резерв под обесценение дебиторской задолженности связанных компаний в размере 2.0 млн. долларов США (на 31 декабря 2008: 10.8 млн. долларов США; на 31 декабря 2007: 9.2 млн. долларов США). По состоянию на 31 декабря 2009 года в указанные суммы торговой дебиторской задолженности входит 4.5 млн. долларов США реструктурированной задолженности (на 31 декабря 2008: 170.2 млн. долларов США; на 31 декабря 2007: ноль). По оценкам руководства, вся реструктурированная дебиторская задолженность будет полностью погашена и не требует начисления резерва под обесценение на 31 декабря 2009 года. Движение резерва под обесценение торговой дебиторской задолженности, включая дебиторскую задолженность связанных сторон, приведено ниже:  Счет резервов используется для учета убытков от обесценения торговой дебиторской задолженности, включая дебиторскую задолженность связанных сторон, за исключением случаев когда Группа считает возврат задолженности невозможным; в этом случае сумма задолженности считается невозвратной и напрямую уменьшает стоимость финансового актива. Резерв по сомнительным долгам в основном состоит из сумм резервов, индивидуально начисленных в отношении дебиторской задолженности тех должников, которые либо нарушили условия контрактов, либо подлежат юридической ликвидации. В отношении прочих финансовых активов Группой не было признано резервов под обесценение. -89- Концентрация кредитного риска По состоянию на 31 декабря 2009 года Группа имела концентрацию кредитного риска в отношении денежных средств и краткосрочных банковских депозитов, размещенных в коммерческом банке - связанной стороне, в размере 306.9 млн. долларов США (на 31 декабря 2008: 384.0 млн. долларов США; на 31 декабря 2007 года: 258.9 млн. долларов США) от общей суммы денежных средств и банковских депозитов. По состоянию на 31 декабря 2009 года Группа имела концентрацию кредитного риска в отношении денежных средств и краткосрочных банковских депозитов, размещенных в банках ОАО «АБ Россия» и ОАО «Банк ВТБ», в размере 363 млн. долларов США и 454.7 млн. долларов соответственно. По состоянию на 31 декабря 2008 года Группа имела концентрацию кредитного риска в отношении денежных средств и краткосрочных банковских депозитов, размещенных в банке ОАО «АБ Россия», в размере 449 млн. долларов США. По состоянию на 31 декабря 2009 года Группа имела концентрацию кредитного риска в отношении краткосрочных займов, выданных коммерческому банку - связанной стороне, в размере 10.6 млн. долларов США и Titan Service Limited в размере 10 млн. долларов США. По состоянию на 31 декабря 2009 года Группа имела концентрацию кредитного риска в отношении краткосрочных инвестиций, предназначенных для торговли, в ОАО МВЦ Северсталь, в размере 35.1 млн. долларов США. По состоянию на 31 декабря 2009 года Группа имела концентрацию кредитного риска в отношении долгосрочных финансовых вложений в ООО «Гестамп-Северсталь-Калуга» и ООО «Стадко» в размере 10.6 млн. долларов и 7 млн. долларов соответственно. По состоянию на 31 декабря 2007 года Группа также имела концентрацию кредитного риска в отношении долгосрочных банковских депозитов, размещенных в негосударственном пенсионном фонде - связанной стороне, в размере 62.4 млн. долларов США от общей суммы долгосрочных финансовых вложений. Риск ликвидности Группа управляет риском ликвидности с целью обеспечения доступности ликвидных активов для погашения своих обязательств в любой момент посредством подготовки годовых бюджетов, постоянного мониторинга прогнозных и фактических денежных потоков и сопоставления графиков погашения финансовых активов и обязательств. -90- Ниже приведена классификация финансовых обязательств по срокам погашения, за исключением планируемых процентных выплат и эффекта влияния соглашений о взаимозачетах:    На 31 декабря 2009 года Группа имела концентрацию банковских кредитов в отношении Deutsche Bank AG в размере 1,201.2 млн. долларов США, а также Европейского Банка Реконструкции и Развития в размере 803.8 млн. долларов США. На 31 декабря 2008 года Группа имела концентрацию банковских кредитов в отношении Deutsche Bank AG в размере 1,201.5 млн. долларов США, а также Европейского Банка Реконструкции и Развития в размере 848.5 млн. долларов США. В 2007 году Группа не имела существенной концентрации риска в отношении банковских кредитов. -91- Валютный риск Валютный риск возникает в случаях, когда предприятия Группы вступают в операции, валюта которых не соответствует функциональной валюте предприятий. У Группы есть активы и обязательства, номинированные в различных валютах. Валютный риск возникает в случае, если фактическая или прогнозная сумма активов, номинированных в иностранной валюте, больше или меньше суммы обязательств, номинированных в той же валюте. Подверженность Группы валютным рискам представлена ниже:  -92-  Анализ чувствительности Укрепление следующих валют на 10% относительно функциональной валюты по состоянию на 31 декабря 2009 года увеличило/(уменьшило) бы прибыль и капитал на суммы, приведенные ниже. Данный анализ основывается на предположении, что все прочие переменные, в особенности процентные ставки, неизменны, а также не учитывает разницы, возникающие от пересчета в презентационную валюту Группы. Аналогичный анализ приведен для 2008 и 2007 годов.  Ослабление следующих валют на 10% относительно функциональной валюты по состоянию на 31 декабря 2009 года имело бы такой же по сумме эффект, но с обратным знаком, при условии, что все прочие переменные останутся неизменными. -93- Риск изменения процентных ставок Процентные ставки по долговому финансированию предприятий Группы являются фиксированными либо плавающими, с фиксированной надбавкой к ставкам LIBOR/Eurolibor на протяжении срока действия каждого контракта. Изменения процентных ставок в основном оказывают влияние на займы выданные и кредиты полученные через изменения их справедливой стоимости (для финансирования с фиксированной ставкой) или через изменение будущих денежных потоков (для финансирования с плавающей ставкой). Руководство Группы не предусматривает какой-либо политики по определению соотношения между активами и обязательствами с фиксированной и плавающей ставкой. Тем не менее, при принятии решения о новых заимствованиях или инвестициях, руководство опирается на собственное суждение о том, какая из ставок будет более экономически целесообразна для Группы в течение ожидаемого периода до погашения. Финансовые инструменты Группы с плавающей процентной ставкой составляли:  Прочие финансовые активы и обязательства Группы являются инструментами с фиксированной процентной ставкой. Анализ чувствительности для финансовых инструментов с фиксированной ставкой Группа не имеет каких-либо финансовых активов и обязательств с фиксированной ставкой, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убытки. Таким образом, изменение процентных ставок не оказывает влияния на прибыль или убытки Группы. Анализ чувствительности для финансовых инструментов с плавающей ставкой Изменение процентной ставки на 100 базисных пунктов увеличило/(уменьшило) бы прибыль или капитал на суммы, приведенные ниже. Данный анализ основывается на предположении, что все прочие переменные, в особенности валютные курсы, неизменны. Аналогичный анализ приведен для 2007 и 2006 годов. -94- 
a. Судебные, налоговые и прочие обязательства Налоговая система и законодательство Российской Федерации являются достаточно новыми и характеризуются большим количеством налогов и частыми изменениями законов, которые зачастую неясны, противоречивы и подвержены неоднозначному толкованию со стороны различных органов исполнительной и судебной власти, которые принимают решение о наложении значительных штрафов и пеней. События последних лет показывают, что регламентирующие органы власти в Российской Федерации проводят более жесткую политику в отношении толкования и исполнения законов. Данная ситуация создает существенные налоговые и юридические риски. Руководство Группы считает, что оно во всех существенных аспектах выполняет требования всего применимого законодательства. По состоянию на отчетную дату Группе были предъявлены иски от налоговых органов в отношении налогов, штрафов и пеней на сумму приблизительно в 6.3 млн. долларов США (на 31 декабря 2008: 4 млн. долларов США; на 31 декабря 2007: 32 млн. долларов США), в основном связанные с налогом на прибыль в отдельных компаниях сегмента Северсталь Ресурс. Руководство Группы не согласно с предъявленными исками и считает, что Группа действовала в соответствии с действующим законодательством во всех существенных аспектах. Руководство Группы не в состоянии оценить окончательный результат налоговых исков и возможный отток финансовых ресурсов, связанный с урегулированием данных исков, если таковой окажется необходимым. Руководство Группы считает, что оно создало необходимые резервы в отношении прочих возможных налоговых исков. b. Долгосрочные контракты по закупкам и продажам В ходе нормального осуществления деятельности компании Группы заключают долгосрочные контракты на поставку сырья и материалов, а также на продажу продукции. Цены по данным контрактам периодически пересматриваются в зависимости от ситуации на рынках. -95- c. Безотзывные обязательства по закупкам капитального характера По состоянию на отчетную дату Группа имела безотзывные обязательства по закупкам капитального характера на сумму 1,142 млн. долларов США (на 31 декабря 2008: 1,275.3 млн. долларов США; на 31 декабря 2007: 472.7 млн. долларов США). d. Страхование Объекты основных средств Группы застрахованы от материального ущерба в случае аварии. Кроме того, Группой застрахованы убытки от приостановки деятельности в виде возмещения определенных фиксированных расходов. Группа также застраховала обязательства перед третьими лицами в отношении материального ущерба или ущерба окружающей среде. Однако, Группа не имеет полного страхового покрытия всех своих рисков. e. Гарантии По состоянию на дату отчетности Группа предоставила гарантий на сумму 43.5 млн. долларов США (на 31 декабря 2008: 42.3 млн. долларов США; на 31 декабря 2007: 143.2 млн. долларов США), включая гарантии, выданные за ассоциированные компании на сумму 26.8 млн. долларов США (на 31 декабря 2008: 18.5 млн. долларов США; на 31 декабря 2007: 23.5 млн. долларов США).
В феврале 2010 года Группа выпустила долларовые облигации на сумму 525 млн. долларов США с восьмилетним сроком обращения. Облигации выпущены под процентную ставку 10.25% годовых, проценты выплачиваются два раза в год, в феврале и августе, начиная с августа 2010 года. Доходы от выпуска облигаций были использованы для рефинансирования непогашенной задолженности по долговым обязательствам, понесенными для финансирования строительства на Severstal Columbus LLC. В феврале 2010 года Группа выпустила рублевые облигации на сумму 498 млн. долларов США с трехлетним сроком обращения. Облигации выпущены под процентную ставку 9.75% годовых, проценты выплачиваются два раза в год, в феврале и августе, начиная с августа 2010 года. Доходы от выпуска облигаций будут направлены на оптимизации кредитного портфеля и рефинансирование краткосрочных займов. В феврале 2010 года Группа приобрела 26.59% долю в Grew Gold Corporation за 90.3 млн. долларов США. Crew Gold Corporation - добывающая компания, базирующаяся в Лондоне, Великобритания. CGC владеет и разрабатывает золотодобывающие проекты в Гвинее, Западная Африка. -96- |
Похожие:
 | Промежуточная сокращенная консолидированная финансовая отчетность,... Промежуточная сокращенная консолидированная финансовая отчетность, подготовленная в соответствии с Международными стандартами финансовой... |  | Отчет о финансовом положении Финансовая отчетность, составленная в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности |
| Отчет о финансовом положении за год, закончившийся 31 декабря 2009 года Неконсолидированная финансовая отчетность, подготовленная в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности (мсфо),... | | Учебная программа дисциплины международные стандарты финансовой отчетности... Раскрыть теоретические аспекты и практическую сторону правил составления отчетности и ведения учета в соответствии с международными... |
| Учебная программа дисциплины международные стандарты финансовой отчетности... Раскрыть теоретические аспекты и практическую сторону правил составления отчетности и ведения учета в соответствии с международными... | | Программа дисциплины «Консолидированная финансовая отчетность международных... Мсфо, осознание консолидированной отчетности как комплекса взаимосвязанной информации о финансовом состоянии, результатах финансовой... |
| Программа дисциплины «Консолидированная финансовая отчетность международных... Мсфо, осознание консолидированной отчетности как комплекса взаимосвязанной информации о финансовом состоянии, результатах финансовой... | | 2009 содержание Гармонизация бухгалтерского учета с международными стандартами финансовой отчетности |
| Программа предназначена для преподавателей, ведущих данную дисциплину,... Целью освоения дисциплины является получение студентами комплексного представления о финансовой и нефинансовой отчетности предприятия,... | | Выбирается студентом в соответствии с учебной программой и возможностями... Написание курсовой работы это заключительный этап обучения по дисциплине бухгалтерская (финансовая) отчетность |
| Выбирается студентом в соответствии с учебной программой и возможностями... Написание курсовой работы это заключительный этап обучения по дисциплине бухгалтерская (финансовая) отчетность | | Программа дисциплины «Консолидированная отчетность международных... Мсфо, осознание консолидированной отчетности как комплекса взаимосвязанной информации о финансовом состоянии, результатах финансовой... |
| Программа дисциплины «Консолидированная отчетность международных... Мсфо, осознание консолидированной отчетности как комплекса взаимосвязанной информации о финансовом состоянии, результатах финансовой... | | Бухгалтерская финансовая отчетность по направлению подготовки «Бухгалтерская (финансовая) отчет ность» формирование у будущих бакалавров системы знаний о содержа нии бухгалтерской (финансовой)... |
| Лекция Консолидированная финансовая отчетность корпораций как основа их статистического изучения | | Темы рефератов (эссе) по дисциплине “Анализ финансовой отчетности” Место анализа финансовой отчетности в системе видов экономического анализа деятельности предприятия |
