2.2. СОДЕРЖАНИЕ ДИСЦИПЛИНЫ
Теоретические занятия
ДЕ 1. Теория организации бухгалтерского учета в банке
Тема 1. Основы организации бухгалтерского учета
Содержание учебного материала (дидактические единицы):
Аудиторное изучение:
Законодательные и правовые акты Российской Федерации, определяющие порядок ведения бухгалтерского учета и План счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях.
Основные задачи и методологические основы организации и ведения бухгалтерского учета.
План счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях, принципы его построения. Балансовые счета: активные, пассивные. Внебалансовые счета: активные, пассивные. Построение номенклатуры счетов баланса.
Характеристика основных разделов плана счетов. Балансовые счета, счета доверительного управления, внебалансовые счета, счета для учета срочных операций, счета депо.
Понятие регистров бухгалтерского учета, порядок их ведения и защита от несанкционированных исправлений.
Самостоятельное изучение:
Реализация в действующем Плане счетов и Правилах ведения бухгалтерского учета в коммерческом банке международных стандартов бухгалтерского учета.
Тема 2. Аналитический и синтетически учет
Содержание учебного материала (дидактические единицы):
Аудиторное изучение:
Понятие аналитического и синтетического учета.
Аналитический учет, характеристика основных регистров аналитического учета. Лицевые счета клиентов, лицевые счета по внутрибанковским операциям. Книга регистрации лицевых счетов, порядок ее ведения.
Аналитический учет, характеристика основных регистров аналитического учета Соблюдение требований Гражданского Кодекса РФ при открытии и ведении лицевых счетов по вкладам (депозитам) физических лиц. Порядок сообщения налоговым органам об открытии счетов в соответствии с законодательством. Выписки лицевых счетов, порядок их передачи клиентам. Особенности подтверждения выписок лицевых счетов клиентами в конце года.
Ведомость остатков по счетам первого, второго порядка, лицевым, балансовым и внебалансовым cчетам. Порядок составления ведомости остатков по счетам, требующим конфиденциальности.
Самостоятельное изучение:
Синтетический учет. Регистры синтетического учета: ежедневная оборотная ведомость и ежедневный баланс: характеристика документов, порядок их составления и подписания. Сверка данных аналитического и синтетического учета. Выявление расхождений, порядок их устранения и исправления ошибок.
Тема 3. Документация и документооборот. Внутрибанковский контроль и аудит
Содержание учебного материала (дидактические единицы):
Аудиторное изучение:
Основные принципы организации документооборота в коммерческих банках. Виды операций, осуществляемые банком, порядок их законодательного регулирования и документального оформления.
Документация по операциям банков. Виды и классификация банковских документов. Организация документооборота по кассовым операциям, безналичным расчетам. Порядок приема к исполнению документов клиентов. Порядок исправления реквизитов в денежно-расчетных документах. Правила подписания документов по операциям банка. Хранение документов.
Организация внутри банковского контроля, порядок проведения последующего контроля на основе первичных документов в целях обеспечения надлежащего уровня надежности банка. Виды контроля по:
а) обеспечению сохранности средств и ценностей;
б) соблюдению клиентами положений по оформлению документов;
в) своевременному исполнению распоряжений клиентов по перечислению (выдаче) средств;
г) перечислению и зачислению средств в точном соответствии с реквизитами платежных (расчетных) документов, принимаемых к исполнению.
Самостоятельное изучение:
Методы проведения контроля. Особенности контроля за использованием технических средств в организации бухгалтерского учета.
Исправление ошибочных записей в зависимости от времени и обнаружения и бухгалтерских регистров. Внутрибанковский аудит, назначение и функции, порядок организации работы. Определение аудита. Цель, задачи, общие принципы банковского аудита. Определение и виды сопутствующих аудиту услуг. Случаи проведения обязательного аудита. Понятие аудиторских доказательств. Процедуры получения аудиторских доказательств. Структура аудиторского заключения. Виды аудиторских заключений.
ДЕ II. Учет расчетных операций в банке
Тема 4. Учет и оформление пассивных операций
Содержание учебного материала (дидактические единицы):
Аудиторное изучение:
Виды пассивных операций. Фонды банка, их состав, порядок образования и расходования. Отражение в учете операций по капитализации. Отражение операций по полученным межбанковским кредитам и депозитам.
Депозитные и вкладные операции. Отражение в учете операций по начислению и выплате процентов.
Учет операций по формированию и изменению уставного капитала. Синтетический и аналитический учет уставного капитала акционерных и неакционерных (паевых) банков.
Формирование уставного капитала акционерного банка. Сроки формирования и порядок отражения в учете. Источники увеличения уставного капитала акционерного банка. Назначение накопительных счетов. Учет операций по увеличению уставного капитала до регистрации результатов эмиссии. Учет операций после регистрации результатов эмиссии. Закрытие накопительных счетов. Учет эмиссионного дохода. Порядок отражения в учете оплаты акций с рассрочкой платежа. Учет неоплаченных акций. Учет выкупа и перепродажи акций. Учет уничтожения выкупленных акций.
Самостоятельное изучение:
Учет формирования уставного капитала неакционерных банков. Учет пополнения уставного капитала неакционерных банков. Учет выкупа долей участия неакционерных банков.
Тема 5. Учет и оформление безналичных расчетов и операций по корреспондентским счетам
Содержание учебного материала (дидактические единицы):
Аудиторное изучение:
Документы, регламентирующие проведение безналичных расчетов в РФ. Виды безналичных расчетов, порядок их отражения и учета по счетам в банке. Очередность платежей с расчетных и текущих счетов. Аналитический и синтетический учет средств на расчетных и текущих счетах клиентов. Учет расчетов в валюте РФ: платежные поручения; платежные требования, аккредитивы (покрытые и непокрытые); чеки, инкассовые поручения. Учет без акцептных платежей. Учет документов, ожидающих акцепта для оплаты. Учет документов, неоплаченных в срок; ведение картотек документов, неоплаченных со счетов клиентов. Оформление и учет частичной оплаты расчетных документов.
Оформление и учет операций по межбанковским расчетам. Виды корреспондентских счетов и межбанковских расчетов. Порядок открытия корреспондентского счета в РКЦ и особенности отражения операций по корреспондентскому счету в РКЦ. Порядок оформления реестров платежей и сводных платежных поручений. Учет неоплаченных с корреспондентского счета документов: порядок ведения картотек неоплаченных документов. Оформление и учет частичной оплаты платежных поручений банка.
Самостоятельное изучение:
Особенности проведения межбанковских расчетов через клиринговые центры. Учет и оформление расчетов между банками путем зачета (по прямым расчетам)
Учет операций по взаимным корреспондентским счетам Ностро и Лоро в рублях. Расчеты между филиалами банка: требования к организации расчетов, оформление и учет операций.
Тема 6. Учет предоставленных кредитов
Содержание учебного материала (дидактические единицы):
Аудиторное изучение:
Основные нормативные документы, определяющие порядок организации и методологические основы ведения бухгалтерского учета выданных кредитов. Основные задачи учета выданных кредитов. Объекты учета выданных кредитов и их классификация по субъектам, срокам, видам ссуд, по обеспечению и по создаваемым резервам.
Учет кредитов, предоставленных организациям. Учет кредитов, предоставленных физическим лицам - предпринимателям. Учет потребительских кредитов.
Порядок оформления и учета овердрафта. Отражение на балансовых и внебалансовых счетах открытых кредитных линий.
Учет обеспечения выданных кредитов. Учет ценных бумаг, принятых в залог. Учет гарантий и поручительств по выданным кредитам. Учет имущества, принятого в залог по выданным кредитам. Учет драгоценных металлов, принятых в качестве залога.
Особенности учета краткосрочных кредитов по разным срокам.
Самостоятельное изучение:
Пролонгацию кредитов и ее отображение в учете. Учет начисленных процентов. Учет доходов будущих периодов по кредитным операциям. Учет полученных процентов. Учет просроченных процентов. Учет задолженности по просроченным и неполученным процентам. Учет неполученных процентов по списанным с баланса кредитам.
Учет просроченных кредитов, предоставленных финансовым органам и финансовым организациям, коммерческим и некоммерческим организациям.
Учет резервов по срочным ссудам. Назначение резервов на возможные потери по срочным и просроченным кредитам. Учет операций по их образованию и расходованию. Порядок списания кредитов за счет резервов.
Тема 7. Учет операций в иностранной валюте
Содержание учебного материала (дидактические единицы):
Аудиторное изучение:
Регулирование валютных операций в РФ. Виды валютных лицензий. Особенности учета операций в иностранной валюте. Открытая валютная позиция, порядок ее учета и отчетности. Аналитический и синтетический учет операций с иностранной валютой. Учет операций по корреспондентским счетам Ностро и Лоро. Учет операций по счетам клиентов банка. Виды счетов клиентов (текущие, транзитный, специальный транзитный), их назначение и порядок учета операций.
Самостоятельное изучение:
Учет расчетов по экспорту и импорту: банковский перевод, инкассо, аккредитив. Учет расчетов с рассрочкой платежа. Порядок учета операций на внебалансовых счетах. Учет расчетов по покупке и продаже иностранной валюты: сделки кассовые и срочные. Учет операций по обязательной продаже экспортной выручки. Порядок приобретения валюты на внутреннем валютном рынке.
Учет валютно-обменных операций. Требования к организации работы обменных пунктов. Оформление валютно-обменных операций. Порядок инкассации обменных пунктов и отражения операций в учете. Учет переоценки счетов в иностранной валюте.
ДЕ III. Учет финансовых результатов банка
Тема 8. Учет операций с ценными бумагами
Содержание учебного материала (дидактические единицы):
Аудиторное изучение:
Нормативные документы, регламентирующие организацию бухгалтерского учета с ценными бумагами.
Виды ценных бумаг: акции, облигации, депозитные, сберегательные сертификаты, векселя, банковская сберегательная книжка на предъявителя. Портфель ценных бумаг: торговый, инвестиционный, контрольного участия. Котируемые и не котируемые ценные бумаги, различия в их учете. Методы оценки себестоимости реализованных и выбывающих ЦБ: по средней себестоимости, ФИФО. Принципы отражения вложений в ЦБ и операций с ними на счетах бухгалтерского учета. Учет доходов и затрат по накопленному процентному (купонному) доходу, учета вложений банка в долговые обязательства. Бухгалтерский учет операций с ЦБ, учитываемыми по цене приобретения, по рыночной цене, порядок переоценки вложений в котируемые ЦБ. Особенности отражения в учете операций с ЦБ банками – участниками ОРЦБ.
Самостоятельное изучение:
Нормативные документы, регламентирующие операции по учету векселей. Основные методологические принципы учета векселей. Особенности учета векселей в разрезе субъектов. Учет векселей до востребования. Учет номинальной стоимости учтенных банком векселей по срокам. Учет дисконта. Особенности учета векселей, не оплаченных в срок и опротестованных; векселей, не оплаченных в срок и неопротестованных. Назначение счетов «Резервы на возможные потери по учтенным векселям». Учет создания и использования резервов по неоплаченным в срок векселям.
Нормативные документы, регламентирующие организацию бухгалтерского учета операций по выпущенным банками ценным бумагам. Основные методологические принципы, положенные в основу учета выпущенных банками облигаций, депозитных и сберегательных сертификатов, векселей и банковских акцептов. Назначение счетов по учету выпущенных банками ценных бумаг. Особенности учета дисконта. Учет ценных бумаг при выкупе их у владельцев по истечении срока, а также до наступления срока с целью погашения или перепродажи.
Тема 9. Учет доходов, расходов и результатов деятельности
Содержание учебного материала (дидактические единицы):
Аудиторное изучение:
Номенклатура статей доходов и расходов коммерческого банка. Учет отдельных видов операционных доходов и расходов: процентных доходов и расходов, доходов и расходов по ценным бумагам и другим видам операций.
Самостоятельное изучение:
Особенности учета отдельных видов расходов (командировочные, представительские, рекламные, связанные с подготовкой кадров и др.). Списание этих сумм на расходы в пределах норм, установленных в соответствии с действующим законодательством.
Порядок закрытия счетов по учету доходов и расходов. Порядок определения результатов деятельности кредитных организаций. Учет прибыли и убытков. Порядок и учет распределения прибыли.
|
