2.3 Содержание лабораторных занятий (семинаров)
Лабораторная работа № 1
Тема 1: Основы организации бухгалтерского учета в банке
Лабораторное занятие – 2 часа.
План.
АБС «RS-Bank» - знакомство с программным комплексом.
Основные правила работы с системой, порядок запуска, набор функциональных клавиш.
Организация рабочего места пользователя АБС. Настройка прав доступа к функциям и документам АБС. Установка параметров пароля.
Настройка параметров банка. Работа с общесистемными справочниками. Работа со справочником клиентов банка.
Лабораторная работа № 2-3
Тема 2: Аналитический и синтетический учет (Работа в АБС "RS-Bank". Подсистема "Многовалютный ОДБ")
Лабораторное занятие – 4 часа.
План.
Знакомство с подсистемой, назначение основных разделов подсистемы. (Балансовые счета, внебалансовые счета, срочные операции, депозитарные операции).
Знакомство со справочниками плана счетов.
Работа со справочниками – регистрация и ввод данных о новом клиенте банка в справочнике "Клиенты банка".
Технология открытия и закрытия лицевых счетов (балансовых и внебалансовых). Настройка соответствия расчетного счета клиента со счетами картотек на внебалансе.
Работа с рублевыми документами: виды документов, списки документов, их назначение и взаимосвязь. Порядок подготовки и проводки рублевых документов. Перенос из одного списка в другой. Методы контроля документов.
Понятие и настройка парных счетов, порядок их урегулирования на примере работы с подотчетными лицами (сч. 60307, 60308).
Порядок работы с картотеками.
Формирование текущей отчетности по рублевым операциям в подсистеме "Отчеты банка": книга регистрации открытых счетов, ведомость открываемых и закрываемых счетов, выписка по лицевому счету.
Лабораторная работа № 4
Тема 3: Документация и документооборот. Внутрибанковский контроль и аудит
Лабораторное занятие – 2 часа.
План.
Основные принципы организации документооборота в коммерческих банках. Виды операций, осуществляемые банком, порядок их законодательного регулирования и документального оформления.
Документация по операциям банков. Виды и классификация банковских документов. Организация документооборота по кассовым операциям, безналичным расчетам. Порядок приема к исполнению документов клиентов. Порядок исправления реквизитов в денежно-расчетных документах. Правила подписания документов по операциям банка. Хранение документов. Организация внутри банковского контроля, порядок проведения последующего контроля на основе первичных документов в целях обеспечения надлежащего уровня надежности банка.
Лабораторная работа № 5-6
Тема 4: Учет и оформление пассивных операций (Работа в АБС "RS-Bank". Подсистемы "Многовалютный ОДБ", “Депозиты")
Лабораторное занятие – 4 часа.
План.
Учет и оформление депозитных операций юридических лиц.
Ввод аналитических счетов для учета обязательств по депозитному договору.
Оформление депозитного договора.
Настройка параметров расчета процентов.
Ввод распоряжения на прием депозита, прием депозита.
Ввод обязательства на возврат депозита, возврат депозита.
Начисление и выплата процентов по депозиту.
Закрытие договора и счетов по учету.
Лабораторная работа № 7-8
Тема 5: Учет и оформление безналичных расчетов и операций по корреспондентским счетам (Работа в АБС "RS-Bank". Подсистемы "Многовалютный ОДБ", “Ведение корсчетов", “Отчеты банка")
Лабораторное занятие – 4 часа.
План.
Открытие корреспондентского счета банка.
Настройка схемы взаиморасчетов через корсчет.
Ввод начальных документов. Формирование пачки документов, описи документов пачки, сводного платежного поручения и реестра документов по корсчету. Технология контроля начальных документов. Выгрузка документов в подсистему "Ведение корсчетов". Списки документов, понятие квитовки, сеанса.
Формирование сеансов, отправка платежа по электронной системе расчетов, журнал сеансов.
Лабораторная работа № 9
Тема 6: Учет предоставленных кредитов (Работа в АБС "RS-Bank". Подсистемы "Многовалютный ОДБ", “Кредиты")
Лабораторное занятие – 2 часа.
План.
Ввод аналитических счетов для учета операций по кредитному договору.
Оформление и ввод кредитного договора и договоров обеспечения.
Настройка параметров расчета процентов.
Ввод распоряжения на выдачу кредита, выдача кредита.
Ввод обязательства на возврат кредита, возврат кредита.
Начисление и оплата процентов по кредиту.
Закрытие договора и счетов по учету.
Формирование отчетности по кредитным операциям.
Лабораторная работа № 10-11
Тема 7: Учет операций в иностранной валюте (Работа в АБС "RS-Bank". Подсистемы "Многовалютный ОДБ")
Лабораторное занятие – 4 часа.
План.
Технология оформления и учета валютных операций в АБС "RS-Bank".
Настройки и ведение справочников валют, курсов валют, видов курсов, финансовых инструментов, схем переоценки, сложных проводок.
Порядок открытия балансовых и внебалансовых валютных счетов.
Настройка счета ОВП.
Настройка схем урегулирования покрытия.
Виды валютных документов. Порядок подготовки и обработки документов из различных режимов, применение сложных проводок. Мультивалютные проводки: покупка и продажа валюты. Выполнение процедуры переоценки.
Лабораторная работа № 12-13
Тема 8: Учет операций с ценными бумагами
(Работа в АБС "RS-Bank". Подсистемы "Многовалютный ОДБ")
Лабораторное занятие – 4 часа.
Виды ценных бумаг: акции, облигации, депозитные, сберегательные сертификаты, векселя, банковская сберегательная книжка на предъявителя. Портфель ценных бумаг: торговый, инвестиционный, контрольного участия. Котируемые и не котируемые ценные бумаги, различия в их учете. Методы оценки себестоимости реализованных и выбывающих ЦБ: по средней себестоимости, ФИФО.
Лабораторная работа № 14
Тема 9: Учет доходов, расходов и результатов деятельности
(Работа в АБС "RS-Bank". Подсистемы "Многовалютный ОДБ")
Лабораторное занятие – 2 часа.
Номенклатура статей доходов и расходов коммерческого банка. Учет отдельных видов операционных доходов и расходов: процентных доходов и расходов, доходов и расходов по ценным бумагам и другим видам операций.
3. МАТЕРИАЛЫ К ПРОМЕЖУТОЧНОМУ И ИТОГОВОМУ КОНТРОЛЮ ЗНАНИЙ
3.1 ПРИМЕРНЫЕ ВОПРОСЫ К ПРОМЕЖУТОЧНОМУ
КОНТРОЛЮ ЗНАНИЙ
Задание на самостоятельную работу:
Настройка общесистемных справочников и параметров АБС
В справочнике банков для 2-х произвольных банков:
установить алгоритм контроля лицевого счета по ключу и длине л/с
отключить контроль лицевого счета
найти Рубцовский филиал КБ "Зернобанк", выписать его БИК, адрес, кор/счет., номера телефонов
Открыть в подсистеме "МВОДБ" корреспондентский счет в произвольном банке (б/счет 30110) и настроить для этого счета схему расчетов.
Завести нового клиента в базу данных банка, заполнить реквизиты клиента.
Открыть клиенту расчетный лицевой счет на балансовом счете 40702 (40802) в рублях и счета картотек 1 и 2 на внебалансовых счетах 90901 и 90902. Настроить соответствие р/счета и картотек. Для расчетного счета настроить процентную ставку для начисления оплаты за остаток на расчетном счете в размере 3% годовых. (Счет плательщика – 70202, счет получателя – р/счет)
Внести наличные деньги через кассу на лицевой счет клиента. Созданный документ сохранить. Просмотреть созданный документ по внесению наличных на лицевой счет клиента. Произвести редактирование документа (изменение суммы) по внесению наличных на лицевой счет клиента. Перевести документ в состояние План. Просмотреть остатки по счету клиента – фактические и планируемые. Найти документ в списке планируемых документов и провести его текущей датой. Найти документ в списке проведенных, перевести документ в список отложенных, а из списка отложенных в архивную дату.
Просмотреть историю движений документов по р/счету клиента. Сформировать выписку по р/счету клиента.
Открыть список архивных документов за заданный период. Вывести с помощью фильтра на экран только свои документы. Подсчитать количество документов и их сумму.
Оформить платеж клиента в другой банк на лицевой счет клиента этого банка. Банк ввести используя справочник банков. Документ сохранить.
Ввести документ на перечисление средств на счет другого клиента нашего банка с суммой превышающей остаток средств на счете клиента. При проводке поместить этот документ в картотеку 2 к внебалансовому счету 90902. Просмотреть документы на внебалансовом счете 90902.
Работа с документами картотеки. Оформить частичную оплату документа из картотеки 2 в пределах остатка средств на расчетном счете, сформировать платежный ордер на оплату и мемориальный ордер на списание суммы со счета картотеки.
Перечислить часть денег клиента на лицевой счет другого клиента нашего банка (по своему усмотрению).
Выгрузить список документов для перечисления в другой банк в систему "Корсчета"
Зайти в подсистему "Корсчета" и подготовить рейс на отправку через отдел расчетов. Отправить рейс.
Просмотреть состояние документа в платежах клиента.
Закрыть лицевой счет клиента. Сформировать книгу регистрации открытых изакрытых счетов.
Задание по подсистеме «Депозиты». Открыть счета по учету депозита и завести депозитный договор для клиента (указать условия договора - ставки, сроки и проценты). Произвести по депозитному договору полный технологический цикл с получением платежных документов
открытие счетов
проплата распоряжений
погашение договоров
пролонгация
начисление процентов
смена параметры договоров
Задание по подсистеме “Кредиты” . Завести кредитный договор клиенту, задать одно из условий (кредитная линия, револьверная система и т.д.), ставки, сроки и группу риска.
Произвести по каждому полный технологический цикл с получением платежных документов
открытие счетов (в т.ч. и внебалансовых)
проплата
погашение
пролонгация
просрочка
начисление процентов и пени
сменить параметры договоров (степень обеспеченности и т.д.)
Полное погашение кредита выполнить по двум договорам (на выбор)
Получить комплект документов по всем этапам работы с договорами и выписки по счетам
Открыть клиенту валютный лицевой счет на балансовом счете 40702 (40802) в $.
Внести валюту через кассу на лицевой счет клиента. Созданный документ сохранить.
Просмотреть созданный документ по внесению наличных на лицевой счет клиента.
Произвести редактирование документа (изменение суммы) по внесению валюты на лицевой счет клиента. Перевести документ в состояние План. Просмотреть остатки по счету клиента.
Установит новый курс ЦБ на текущую дату.
Произвести текущую переоценку валютных счетов. (урегулирование покрытий в текущем операционном дне)
Перечислить часть валюты со счета клиента на лицевой счет другого клиента нашего банка (по своему усмотрению).
Выполнить операцию по покупке $ за рубли в кассе обменного пункта (сч.20206)
Выполнить операцию по продаже $ в кассе обменного пункта (сч. 20206)
Сформировать балансы банка различных видов:
За текущий день в форме сальдового баланса с названиями счетов
Месячный за январь текущего года в форме оборотной ведомости
Накопительный за текущий год в форме оборотной ведомости с итогами по разделам
За период с начала учебного года по текущую дату в форме сальдовой ведомости без названий балансовых счетов с итогами по разделам.
Отчеты по счетам
Сформировать книгу регистрации открытых счетов за период с начала года по текущую дату
Сформировать ведомость открытых и закрытых счетов за период с начала года по текущую дату
Сформировать выписки по счетам, обслуживаемым операционистом на заданную дату различных видов.
Сформировать инвентарную опись лицевых счетов на текущую дату.
Сформировать оборотно-сальдовые ведомости за различные периоды.
Сформировать выписку по расчетному счету клиента за период с начала года по текущую дату в виде
Отчеты по документам
Сформировать справку о проведенных документах в текущем дне:
по всем операционистам и пачкам
по конкретному операционисту
по конкретной пачке документов
Сформировать мемориальные ордера по всем проводкам за текущий операционный день.
Сформировать справку о документах, проведенных по счетам операциониста за произвольный период
Сформировать отчет по полученным от клиентов комиссионным вознаграждениям за период с начала года до текущей даты
Отчеты по картотекам 1 и 2
Сформировать отчет о состоянии картотеки №2 (внеб. Счет 90902)
Сформировать ведомость сумм находящихся на счете 90902
Отчеты по состоянию корреспондентского счета. Связь с отчетностью в модуле «Ведение корр.счета»
Сформировать опись начальных документов и сводное платежное поручение по корреспондентскому счету за 23.01.2012.
Сформировать спецификацию по кор/счету 30102 за 23.01.2012
Отчеты по процентам
Сформировать сводный ордер оплаты процентов по счетам за 31.01.2012
Получить справку о процентных ставках, установленных по расчетным счетам.
Сформировать ведомость по оплате за обслуживание по счетам за 31.01.12
Кассовые документы. Кассовая отчетность.
Сформировать кассовые журналы по приходу и расходу за 23.01.12
Расчетные счета
Сформировать отчет о средних оборотах и остаткам по расчетным счетам клиентов.
Сформировать операционный дневник и приложение к операционному дневнику
Отчеты валютные
Сформировать и просмотреть отчеты по следующим разделам:
Балансы и оборотно - сальдовые ведомости
Отчеты по счетам
Отчеты по документам
Отчеты по процентам
Дилинг. Открытая валютная позиция
Бухгалтерские отчеты
Сформировать и просмотреть отчеты по следующим разделам
Бухгалтерский журнал
Ведомость остатков
Оборотная ведомость
Ведомость остатков размещенных/привлеченных средств
Внебалансовая ведомость с группировкой по типам
3.2 ПРИМЕРНЫЕ ВОПРОСЫ К ИТОГОВОМУ КОНТРОЛЮ
ЗНАНИЙ
Вопросы к зачету:
Законодательные и правовые акты Российской Федерации, определяющие порядок ведения бухгалтерского учета и План счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях.
Основные задачи и методологические основы организации и ведения бухгалтерского учета.
План счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях, принципы его построения.
Балансовые счета: активные, пассивные.
Внебалансовые счета: активные, пассивные.
Построение номенклатуры счетов баланса.
Характеристика основных разделов плана счетов.
Балансовые счета, счета доверительного управления, внебалансовые счета, счета для учета срочных операций, счета депо.
Понятие регистров бухгалтерского учета, порядок их ведения и защита от несанкционированных исправлений.
Виды пассивных операций.
Фонды банка, их состав, порядок образования и расходования. Отражение в учете операций по капитализации.
Отражение операций по полученным межбанковским кредитам и депозитам.
Документы, регламентирующие проведение безналичных расчетов в РФ.
Виды безналичных расчетов, порядок их отражения и учета по счетам в банке.
Очередность платежей с расчетных и текущих счетов.
Аналитический и синтетический учет средств на расчетных и текущих счетах клиентов.
Учет расчетов в валюте РФ: платежные поручения; платежные требования, аккредитивы (покрытые и непокрытые); чеки, инкассовые поручения.
Учет безакцептных платежей.
Учет документов, ожидающих акцепта для оплаты. Учет документов, неоплаченных в срок; ведение картотек документов, неоплаченных со счетов клиентов.
Оформление и учет частичной оплаты расчетных документов.
4.МЕТОДИЧЕСКИЕ РЕКОМЕНДАЦИИ ПО ОСВОЕНИЮ УЧЕБНОГО МАТЕРИАЛА
Изучение дисциплины "Бухгалтерский учет и аудит в банках" направлено на формирование у студентов знаний теоретических и методологических основ действующей в Российской Федерации системы бухгалтерского учета и аудита, действующего нормативного законодательства по учету и аудиту.
Результатом изучения дисциплины «Бухгалтерский учет и аудит в банках» является дальнейшее применение знаний в профессиональной деятельности. Так как данные бухгалтерского учета являются информационной базой для принятия управленческих решений.
Обучение по дисциплине «Бухгалтерский учет и аудит в банках» строится на сочетании лекций и лабораторных (практических) занятий.
Совокупность общекультурных и профессиональных компетенций, на формирование которых направлено изучение данной дисциплины, приведены в Карте компетенций дисциплины (Приложение 1).
Методика изучения дисциплины основана на сочетании теоретического и практического обучения с использованием различных форм закрепления изученного материала: решение задач, тестирование, проведение коллоквиумов, подготовка и защита рефератов, участие в научных конференциях и др.
Основными видами аудиторной работы студентов являются лекции и практические занятия.
В ходе лекций преподаватель излагает и разъясняет основные, наиболее сложные понятия темы, а также связанные с ней теоретические и практические проблемы, дает рекомендации на практическое занятие и указания на самостоятельную работу.
Практические занятия завершают изучение наиболее важных тем учебной дисциплины. Они служат для закрепления изученного материала, развития умений и навыков подготовки докладов, сообщений, приобретения опыта устных публичных выступлений, ведения дискуссии, аргументации и защиты выдвигаемых положений, а также для контроля преподавателем степени подготовленности студентов по изучаемой дисциплине.
Семинар предполагает свободный обмен мнениями по избранной тематике. Он начинается со вступительного слова преподавателя, формулирующего тему занятия и характеризующего его основную проблематику. Затем, как правило, заслушиваются сообщения студентов. Обсуждение сообщения совмещается с рассмотрением намеченных вопросов. Сообщения, предполагающие анализ публикаций по отдельным вопросам семинара, заслушиваются обычно в середине занятия. Поощряется выдвижение и обсуждение альтернативных мнений. В заключительном слове преподаватель подводит итоги обсуждения и объявляет оценки выступавшим студентам. На семинарских занятиях решаются задачи по обсуждаемым темам. В целях контроля подготовленности студентов и привития им навыков краткого письменного изложения своих мыслей преподаватель в ходе практических занятий может осуществлять текущий контроль знаний в виде тестовых заданий.
Качество учебной работы студентов преподаватель оценивает в конце практических занятий, выставляя в рабочий журнал текущие оценки. Студент имеет право ознакомиться с ними.
Углубленному изучению материала по отдельным разделам дисциплины способствует подготовка студентами докладов. Доклад – это самостоятельная работа, анализирующая и обобщающая публикации по заданной тематике, предполагающая выработку и обоснование собственной позиции автора в отношении рассматриваемых вопросов. Подготовка доклада – достаточно кропотливый труд. Его написанию предшествует изучение широкого круга экономических первоисточников, монографий, статей, обобщение личных наблюдений. Работа над докладом способствует развитию самостоятельного, творческого мышления, учит применять экономические знания на практике при анализе актуальных социальных и правовых проблем. Рекомендуемое время доклада- 10-12 минут.
Непременным условием закрепления теоретических и практических знаний студентов является выполнение ими домашних заданий.
Одним из основных видов деятельности студента является самостоятельная работа, которая включает в себя изучение лекционного материала, учебников и учебных пособий, первоисточников, подготовку сообщений, выступления на групповых занятиях, выполнение заданий преподавателя.
Методика самостоятельной работы предварительно разъясняется преподавателем и в последующем может уточняться с учетом индивидуальных особенностей студентов. Время и место самостоятельной работы выбираются студентами по своему усмотрению с учетом рекомендаций преподавателя.
Самостоятельную работу над дисциплиной следует начинать с изучения программы, которая содержит основные требования к знаниям, умениям и навыкам. Обязательно следует вспомнить рекомендации преподавателя, данные в ходе установочных занятий. Затем – приступать к изучению отдельных разделов и тем в порядке, предусмотренном программой.
Получив представление об основном содержании раздела, темы, необходимо изучить материал с помощью учебника. Целесообразно составить краткий конспект или схему, отображающую смысл и связи основных понятий данного раздела и включенных в него тем. Затем, как показывает опыт, полезно изучить выдержки из первоисточников – работ выдающихся экономистов. При желании можно составить их краткий конспект. Обязательно следует записывать возникшие вопросы, на которые не удалось ответить самостоятельно.
Необходимо создать (рационально и эмоционально) максимально высокий уровень мотивации к последовательному и планомерному изучению дисциплины.
Необходимо изучить список рекомендованной основной и дополнительной литературы и убедиться в ее наличии у себя дома или в библиотеке в бумажном или электронном виде.
Некоторые общие рекомендации по изучению литературы.
Всю учебную литературу желательно изучать «под конспект». Чтение литературы, не сопровождаемое конспектированием, даже пусть самым кратким – крайне бесполезная работа. Цель написания конспекта по дисциплине – сформировать навыки по поиску, отбору, анализу и формулированию учебного материала.
Написание конспекта должно быть творческим – нужно не переписывать текст из источников, но пытаться кратко излагать своими словами содержание ответа, при этом максимально его структурируя и используя символы и условные обозначения. Копирование и заучивание неосмысленного текста трудоемко и по большому счету не имеет большой познавательной и практической ценности.
При написании конспекта используется тетрадь, поля в которой обязательны. Страницы нумеруются, каждый новый вопрос начинается с нового листа, для каждого экзаменационного вопроса отводится 1-2 страницы конспекта. Общая тетрадь позволяет создавать конспекты «блоками». Поскольку часть вопросов в этих дисциплинах отчасти перекрывается, отчасти дополняя друг друга, в ряде случаев бывает достаточно сослаться на соответствующие страницы конспекта, а не переписывать их заново. На полях размещается вся вспомогательная информация – ссылки, вопросы, условные обозначения и т.д.
В идеале должен получиться полный конспект по данному курсу, с выделенными определениями, узловыми пунктами, примерами, неясными моментами, проставленными на полях вопросами.
При работе над конспектом обязательно выявляются и отмечаются трудные для самостоятельного изучения вопросы, с которыми уместно обратиться к преподавателю при посещении консультаций, либо в индивидуальном порядке.
При чтении учебной и научной литературы всегда следить за точным и полным пониманием значения терминов и содержания понятий, используемых в тексте. Всегда следует уточнять значения по словарям или энциклопедиям, при необходимости записывать.
При написании учебного конспекта обязательно указывать все прорабатываемые источники, автор, название, дата и место издания, с указанием использованных страниц.
Чтение учебника. Необходимо помнить, что работа с учебником – только начальный этап изучения дисциплины.
Учебник ориентирует в основных понятиях и категориях дисциплины, дает частичные сведения об истории их возникновения и включения в научный оборот.
Учебник очерчивает круг обязательных знаний по предмету, не претендуя на раскрытие и подробное доказательство логики их происхождения.
Учебник предназначен не для заучивания, а для ориентации в проблемном поле учебной дисциплины. Из-за краткости изложения в учебнике иногда может оказаться непонятным тот или иной раздел или пункт.
Отдельные пункты и даже разделы учебной программы могут отсутствовать в тексте учебника.
При чтении необходимо выделить основную мысль, представить прочитанное как единое целое. Это легче сделать, если студент при чтении каждого параграфа (раздела) сам себе ответит на вопросы, о чем говорится в данной части текста, чем сказанное подтверждается или поясняется.
Чтение рекомендованной дополнительной научной литературы – это одна из важных частей самостоятельной учебы студента, которая обеспечивает глубокое и прочное усвоение дисциплины. Такое чтение предполагает:
-Самостоятельное изучение и конспектирование рекомендованной литературы обычно приводит к знанию ответов на все вопросы, выносимые на экзамен.
- Чтение и конспектирование литературы осуществляется не по принципу «книга за книгой», а «вопрос за вопросом» в соответствии с программой курса, при этом выделяются различные подходы к освещению одного и того же вопроса у различных авторов.
- Изучение научной литературы должно сопровождаться поиском и фиксацией примеров, иллюстрирующих то или иное теоретическое положение.
При изучении дополнительной научной литературы особое внимание нужно уделить проработке проблемно ориентированных заданий семинарских (практических) занятий, включенных в программу и/или в текст учебника или пособия.
Заключительным этапом изучения учебника, книги или статьи является запись, конспектирование прочитанного. Конспект позволяет быстро восстановить в памяти содержание прочитанной книги. Кроме того, процесс конспектирования организует мысль, которая побуждает читающего к обдумыванию, к активному мышлению, улучшает качество усвоения и запоминания. Запись способствует выработке ясно, четко и лаконично формулировать и излагать мысль. Запись следует вести сжато и обязательно своими словами.
Существуют три основные формы записи прочитанного: план, тезисы, конспект.
План – самая короткая форма записи прочитанного. Различают план простой и развернутый. Простой план включает перечень заголовков или вопросов, о которых говорится в главе (параграфе или статье), расположенных в том же порядке, что и в книге. Развернутый план – это такой план, в котором каждый вопрос разбит на под вопросы.
Тезисы представляют собой запись основных положений и идей, изложенных в книге или статье, и являются более полным раскрытием плана.
Конспект – это сжатое логически связанное изложение прочитанного. В конспекте помещаются не только главные положения книги, но и аргументы (цифры, примеры, таблицы и т.д.).
Таким образом, самостоятельная работа студентов является одним из видов учебных занятий, она в значительной мере определяет успех обучения в институте. Самостоятельная работа способствует приобретению глубоких и прочных знаний, вырабатывает умение ориентироваться в огромном потоке информации и дает навыки работы с учебной и научной литературой. Самостоятельная работа приучает делать обобщения и выводы, вырабатывает умение логично излагать изучаемый материал, формирует у студентов творческий подход, способствует использованию полученных знаний для разнообразных практических задач, развивает самостоятельность в принятии решений.
Итоговой точкой изучения данного курса является зачет.
Критерии оценки знаний студентов на зачете:
1. Оценка «зачтено» выставляется студенту, который прочно усвоил предусмотренный программный материал; правильно, аргументировано ответил на все вопросы, с приведением примеров; показал глубокие систематизированные знания, владеет приемами рассуждения и сопоставляет материал из разных источников: теорию связывает с практикой, другими темами данного курса, других изучаемых предметов; без ошибок выполнил практическое задание.
Обязательным условием выставленной оценки является правильная речь в быстром или умеренном темпе.
Дополнительным условием получения оценки «зачтено» могут стать хорошие успехи при выполнении самостоятельной работы, систематическая активная работа на семинарских занятиях.
2. Оценка «не зачтено» выставляется студенту, который не справился с 50% вопросов и заданий билета, в ответах на другие вопросы допустил существенные ошибки. Не может ответить на дополнительные вопросы, предложенные преподавателем. Отсутствуют целостные знания по предмету.
Контроль и оценка результатов освоения дисциплины осуществляется преподавателем с учетом нижеприведенных требований к знаниям и умениям.
КОНТРОЛЬ И ОЦЕНКА РЕЗУЛЬТАТОВ ОСВОЕНИЯ ДИСЦИПЛИНЫ
Результаты обучения
(освоенные умения, усвоенные знания)
|
Формы и методы контроля и оценки результатов обучения
|
Знания:
Нормативные документы, регулирующие порядок ведения бухгалтерского учета и аудита в банках;
Основные понятия бухгалтерского учета и аудита в банках;
Цели ведении бухгалтерского учета и аудита в банках;
Процесс ведения бухгалтерского учета и аудита в банках;
Порядок ведения бухгалтерского учета и аудита в банках;
Перечень лиц, ответственных за ведении бухгалтерского учета и аудита в банках;
Приемы ведения бухгалтерского учета и аудита в банках;
Порядок организации бухгалтерского учета в банке;
Порядок ведения аналитического и синтетического учета в банке;
Документация и документооборот. Внутрибанковский контроль и аудит;
Формирование учета и оформление пассивных операций
Формирование учета и оформление безналичных расчетов и операций по корреспондентским счетам;
Учет предоставленных кредитов;
Учет операций в иностранной валюте;
Учет операций с ценными бумагами;
Учет доходов, расходов и результатов деятельности;
Умения:
Применять план счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях, принципы его построения. Балансовые счета: активные, пассивные. Внебалансовые счета: активные, пассивные. Построение номенклатуры счетов баланса;
Руководствоваться порядком открытия, ведения и закрытия расчетных и текущих счетов резидентов и нерезидентов;
Пользоваться особенностями подтверждения выписок лицевых счетов клиентами в конце года;
Применять основные принципы организации документооборота в коммерческих банках. Виды операций, осуществляемые банком, порядок их законодательного регулирования и документального оформления;
Документация по операциям банков. Виды и классификация банковских документов;
Виды пассивных операций. Фонды банка, их состав, порядок образования и расходования. Отражение в учете операций по капитализации. Отражение операций по полученным межбанковским кредитам и депозитам;
Виды безналичных расчетов, порядок их отражения и учета по счетам в банке. Очередность платежей с расчетных и текущих счетов. Аналитический и синтетический учет средств на расчетных и текущих счетах клиентов;
Основные нормативные документы, определяющие порядок организации и методологические основы ведения бухгалтерского учета выданных кредитов. Основные задачи учета выданных кредитов. Объекты учета выданных кредитов и их классификация по субъектам, срокам, видам ссуд, по обеспечению и по создаваемым резервам;
Регулирование валютных операций в РФ. Виды валютных лицензий. Особенности учета операций в иностранной валюте. Открытая валютная позиция, порядок ее учета и отчетности. Аналитический и синтетический учет операций с иностранной валютой. Учет операций по корреспондентским счетам Ностро и Лоро;
Виды ценных бумаг: акции, облигации, депозитные, сберегательные сертификаты, векселя, банковская сберегательная книжка на предъявителя. Портфель ценных бумаг: торговый, инвестиционный, контрольного участия. Котируемые и не котируемые ценные бумаги, различия в их учете;
Номенклатура статей доходов и расходов коммерческого банка. Учет отдельных видов операционных доходов и расходов: процентных доходов и расходов, доходов и расходов по ценным бумагам и другим видам операций».
Иметь практический опыт:
по решению вопросов методологической организации процедур бухгалтерского учета, включая разработку учетной политики кредитной организации;
Итоговый контроль:
|
Экспертное наблюдение в ходе практических работ;
Результаты выполнения практических работ;
Устные ответы на семинарских занятиях;
Тестирование;
Решение задач;
Выполнение и защита самостоятельных работ.
Учебная практика.
Зачет
|
4. МАТЕРИАЛЬНО-ТЕХНИЧЕСКОЕ ОБЕСПЕЧЕНИЕ УЧЕБНОГО ПРОЦЕССА
Требования к минимальному материально-техническому обеспечению
Реализация программы дисциплины требует наличия учебного кабинета бухгалтерского учета, налогообложения и аудита.
Оборудование учебного кабинета:
- посадочные места по количество обучающихся;
- рабочее место преподавателя;
- комплект учебно-наглядных пособий по темам.
Технические средства обучения:
- аудиовизуальные технические средства обучения;
- компьютер с лицензионным программным обеспечением, выходом в Интернет и мультимедиапроектор;
-комплект учебно-методической документации (учебники и учебные пособия, сборники задач и упражнений, карточки-задания, комплекты тестовых заданий;
-наглядные пособия (плакаты, макеты, стенды);
-набор слайдов (мультимедиа презентаций) по темам учебной дисциплины.
|
