Основные понятия
«Включенные наблюдатели», «жертвы», «итальянский» метод, «теневики», взаимный контроль, встречная проверка, макрометоды, метод «красных флажков», метод бухгалтерского анализа, метод документального анализа, метод корректирующих показателей, метод мягкого моделирования, метод расхождений, метод сопряженных сопоставлений, метод стереотипов, метод технологических коэффициентов, метод товарных потоков, метод экономического анализа, метод экономического анализа, методы открытой проверки, микрометоды, монетарный метод, структурный метод, трансакционный метод, экспертный метод.
Вопросы для повторения1. Назовите основные группы методов измерения теневой экономики. 2. Каковы цели и особенности учетно-статистических методов оценки теневой и криминальной экономической деятельности? 3. Каковы цели метода специфических индикаторов оценки теневой экономики? Назовите прямые и косвенные разновидности данного метода. 4. Раскройте сущность монетарного метода оценки теневой экономики. Назовите его достоинства и недостатки. Каковы предпосылки его корректного использования? 5. Как оценить масштаб «черной» работы на основе данных о рабочем времени? 6. Объясните, каковы недостатки метода опросов при использовании его для оценки масштабов теневой экономики. 7. Раскройте сущность структурного и экспертного методов, метода мягкого моделирования. Каковы сферы их наиболее эффективного применения? Вопросы для размышления1. Назовите достоинства и недостатки прямых и косвенных методов оценки теневой экономики. 2. Какие методы, по Вашему мнению, наиболее часто используются для определения теневой экономической деятельности в России и в зарубежных странах? 3. Какой метод обладает наибольшими преимуществами и в какой ситуации? 4. Какой из перечисленных методов оценки масштабов теневой экономики обладает наибольшими погрешностями? библиографический список
Измерение ненаблюдаемой экономики : Руководство / Организация экон. сотрудничества и развития. – М.: Статистика России. – 2003. – 295 с.
Измерение теневой экономической деятельности/ И. И. Елисеева, А. Н. Щирина, Е. Б. Капаралова [и др.]; под ред. И. И. Елисеевой, А. Н. Шириной. – СПб. : СПбГУЭФ, 2003. – 269 с.
Латов Ю. В. Теневая экономика: учеб. пособие для вузов / Ю. В. Латов, С. Н. Ковалев; под ред. д.п.н., д.ю.н. проф. В. Я. Кикотя; д.э.н. проф. Г. М. Казиахмедова. – М. : Норма, 2006. – 336 с.
Ненаблюдаемая экономика: попытка количественных измерений / А. Е. Суринов, А. Е. Косарев; под ред. А. Е. Суринова – М. : Финстатинформ, 2003. – 250 с.
Попов Ю. Н. Теневая экономика в системе рыночного хозяйства : Учебник / Ю. Н. Попов, М. Е. Тарасов. – М. : Дело, 2005. – 240 с.
Рябушкин Б. Т. Методы оценки теневого и неформалнього секторов экономики / Б. Т. Рябушкин, Э. Ю. Чурилова. – М. : Финансы и статистика, 2003. – 143 с.
Теневая экономика региона: диагностика и меры нейтрализации / Рос. акад. наук. Ин-т экономики; под ред. А. И. Татаркина, В. Ф. Яковлева. – М. : Экономика, 2004. – 280 с.
Глава 4. Теневая экономика как глобальная проблема мирового сообщества
4.1. Глобальный характер теневой экономики
В последнем десятилетии резко возрастает взаимозависимость национальных хозяйств, а производственный процесс приобретает общемировой характер. Отдельные национальные экономики становятся составными элементами единого всемирного хозяйственного организма, а их судьбы в возрастающей мере определяются ходом развития этого организма как целого. Глобализация социально-экономических отношений не только открыла новые, доселе невиданные возможности для прогрессивного развития человечества, но и вызвала одновременно ряд качественно новых глобальных угроз. Сегодня транснациональный характер принимает и теневая экономика. В последнее десятилетие идет процесс интеллектуализации экономической преступности. Теневики с успехом используют новейшие достижения научно-технического прогресса в своих интересах.
Главными получателями выигрышей от глобализации являются крупнейшие транснациональные корпорации (ТНК). Перемещение производства в менее развитые страны позволяет им пользоваться пробелами в местном трудовом, социальном и экологическом законодательстве. Высокие прибыли ТНК обусловлены низкой заработной платой работников, экономией расходов на социальную сферу и экологию. Сверхприбыли теневого бизнеса позволяют ему коррумпировать даже самые высокие эшелоны государственной власти.
Усиливается противоречие между глобальным характером экономики и локальным характером налогообложения. Создание офшорных зон позволяет корпорациям успешно уходить от налогов, а криминалу отмывать грязные деньги. Суть офшорной политики заключается в том, что компания, чтобы уйти от контроля правительственных органов, перемещает свою деятельность на территорию, обладающую более выгодными налоговыми условиями. Ряд стран сознательно идет на создание исключительно благоприятных условий для бизнеса с целью привлечения инвестиций, которые включают:
упрощенные процедуры регистрации;
минимальную финансовую отчетность;
возможность использования номинальных (подставных) владельцев;
возможность отсутствия реальной деятельности в стране;
• отказ от сотрудничества с налоговыми ведомствами других стран и т. п.
Расширение «всемирной паутины» – Интернета и возрастание объема и качества доступных ресурсов сопровождаются соответствующим ростом различных злоупотреблений. Интернет стал новым каналом перемещения товаров и услуг от продавца к потребителю, а налогообложение виртуальных товаров — куда более проблематичный процесс, чем налогообложение товаров реальных.
Появилась целая сфера теневой активности — киберпреступность, связанная с преступлениями, совершаемыми с помощью компьютерной системы или сети. Число преступлений, совершаемых при помощи Интернета, растет, причем пропорционально числу пользователей. По данным Интерпола, Интернет стал той сферой, где преступность растет самыми быстрыми темпами на планете. Так называемые хакеры получают доступ к ценной информации и финансовым средствам, взламывая компьютерные сети. Новейшие технологии открывают широкие возможности для финансовых махинаций и промышленного шпионажа. Интернет все более активно используется преступными группировками для незаконного проникновения в корпоративные и личные базы данных, в целях сплочения и координации субъектов криминальной среды.
Многие крупные компании были уличены в махинациях, использовании жульнических финансовых схем, уклонении от уплаты налогов и манипулировании финансовой отчетностью. Беловоротничковые преступления сегодня составляют 42 % всех преступлений, совершенных с помощью компьютера36. По-видимому, количество подобных преступлений будет расти.
Еще одним крупным сегментом криминальной экономики является наркобизнес. Международный наркорынок давно стал одним из крупнейших и сравним по масштабам с мировым нефтебизнесом. Объемы мировой торговли нелегальными наркотиками составляют свыше 400 млрд долл., или 8 % всей мировой торговли.
Наркобизнес является одним из источников финансирования международных террористических организаций. Значительную часть средств для закупки оружия, боеприпасов, для ведения боевых действий международные и местные террористы получали и получают от торговли наркотиками. В качестве примеров можно привести военизированную организацию «Талибан» в Афганистане и чеченских террористов.
Нелегальная торговля оружием – еще один сегмент криминальной экономики. Это поток товаров, который, в отличие от наркотиков, течет в основном с «богатого Севера» на «бедный Юг». Прекращение противостояния СССР и США отнюдь не привело к затуханию военных конфликтов. Скорее наоборот: после того как исчезла «военная дисциплина», поддерживаемая в каждом участвующем в конфликте лагере, заметно возросло число националистических, фундаменталистских и ультрарадикальных движений, желающих без оглядки на кого-либо навести силой оружия свой порядок в отдельно взятом регионе. Именно они предъявляют основной и растущий спрос на нелегальные поставки оружия. Кроме того, существенный спрос на стрелковое оружие предъявляет быстро растущий криминальный мир стран с переходной экономикой, переживающих криминальный бум.
   Объем тайного рынка оружия колеблется от 1—2 млрд долл. в неблагоприятные годы до 5—10 млрд долл. в годы пикового роста, как во время вспышек войны в бывшей Югославии, когда в Боснию было переправлено вооружение вероятной стоимостью 2 млрд долл. Для сравнения можно сказать, что это приближается к масштабам ежегодного официального экспорта обычных видов вооружений из США — лидера мирового рынка оружия (примерно по 10 млрд долл.).
Подпольная торговля стрелковым оружием составляет примерно пятую часть объема официальной торговли этим видом вооружений. Однако пистолеты и автоматы — лишь часть проблемы. На черном рынке оружия предлагаются танки, ракеты, артиллерийские орудия, самолеты и компоненты, необходимые для создания оружия массового уничтожения.
Нелегальная торговля оружием отличается от прочих международных криминальных промыслов тем, что первоисточник тайных поставок почти всегда находится в легальной экономике. Наркотики можно выращивать на нелегальных плантациях, раритеты минувших веков могут отыскивать «черные» археологи, но оружие производить нелегальным образом пока практически невозможно. Поэтому на нелегальный рынок идет оружие если не тайно проданное силовыми структурами иностранных государств, то украденное с военных складов, собранное из похищенных с военных заводов деталей или прошедшее цепочку перекупщиков.
С каждым годом все больше повышается опасность, связанная с растущей возможностью нелегальной торговли оружием массового уничтожения (химическим, бактериологическим, ядерным). Число скандалов, связанных с утечкой ядерных материалов из бывшего СССР, давно измеряется сотнями. Уже не выглядят невероятными перспективы появления в руках гангстеров или террористов «частной» атомной бомбы.
Еще одним видом криминальной экономики является торговля людьми. По оценкам международной неправительственной организации «Антислэйвери интернэшнл» (Аnti-Slаvеrу Intеrnаtiоnаl), в мире насчитывается около 27 млн человек, которые фактически являются рабами. Является ли человек рабом, определяется на основе трех главных критериев:
деятельность человека контролируется с помощью насилия или угрозы применения такого насилия;
человек находится в данном месте и занимается данным видом деятельности против своей воли и не может изменить ситуацию по собственному желанию;
за свою работу он получает минимальную оплату либо вообще ее не получает37.
Большинство современных рабов заняты в сельском хозяйстве, горном деле, проституции. Фактически на положении рабов находятся многие домашние слуги. Жертвы работорговли опасаются обращаться к властям за помощью, поскольку им может грозить тюремное заключение или депортация из страны.
Очевидно, что проблемы теневой экономики могут быть решены лишь при условии объединения усилий мирового сообщества, включая деятельность международных организаций, правоохранительных органов, институтов гражданского общества. Это обусловлено не только масштабами теневой экономики, но и сложившимся мировым разделением труда. Так, целые страны и регионы мира являются источниками миграции рабочей силы, другие же специализируются на производстве криминальных товаров и услуг.
Не будет преувеличением утверждение, что для многих теневая экономика стала основой жизнеобеспечения. Отдельным странам не под силу отказать   ся от теневой экономики не только потому, что она чрезвычайно доходна, затрагивает интересы влиятельнейших групп, имеющих обширные международные связи, но и потому, что ее ликвидация требует реализации дорогостоящих социальных программ для переориентации деятельности населения, создания новых легальных прибыльных отраслей производства. Для этого необходимо объединение финансовых средств мирового сообщества и его интеллектуальных сил.
Из всего вышесказанного можно сделать вывод, что теневая экономика существует и развивается в различных странах и регионах мира, однако ее масштабы и особенности тесно связаны с национальными хозяйственными моделями и степенью зрелости рыночных отношений. Это дает основание рассматривать три основных типа теневой экономики: в индустриально развитых странах, в странах с периферийной экономикой и странах с переходной экономикой.
4.2. Динамика и тенденции развития теневой экономики
в индустриально развитых странах
По оценкам специалистов, ещё в середине 1980-х годов наметилась устойчивая тенденция к росту объёмов теневой экономики как в отдельных странах, так и в мировом масштабе (табл. 2). Причём мировая теневая экономика в последние десятилетия растёт быстрее, чем официальная.
Таблица 2 – Средние масштабы теневой экономики по трем типам стран (1989–1993 гг.)
Тип стран
|
Масштабы теневой экономики, % от ВВП
|
Развивающиеся страны
Африки
Центральная и Южная Америка
Азия
Страны с переходной экономикой
Бывший СССР
Восточная Европа
Страны ОЭСР
Оценка по методу анализа энергопотребления
Оценка по методу анализа спроса и предложения
|
43,9
38,9
35,0
25,1
20,7
15,4
12,9
|
Согласно исследованиям австрийского экономиста Ф.Шнайдера, во второй половине 1990-х годов в развитых странах теневая экономика составляла около 12 % ВВП, в странах с переходной экономикой – 23 %, а в развивающихся странах – 39 % (табл. 3)38.
Таблица 3 – Рост теневой экономики в развитых странах, % от ВВП
Страны
|
Масштабы теневой экономики
|
1970 г.
|
1980 г.
|
1997 г.
|
Италия
|
10,7
|
16,7
|
27,3
|
Швеция
|
6,8-7,8
|
11,9-12,4
|
19,8
|
Германия
|
2,7-3,0
|
10,3-11,2
|
15,0
|
Франция
|
3,9
|
6,9
|
14,7
|
Нидерланды
|
4,8
|
9,1
|
13,5
|
Великобритания
|
2,0
|
8,4
|
13,0
|
Австрия
|
1,8
|
3,0
|
8,9
|
США
|
2,6-4,6
|
3,9-6,1
|
8,8
|
Швейцария
|
4,1
|
6,5
|
8,1
|
Таким образом, в наиболее развитых странах удельный вес теневого сектора в национальной экономике значительно меньше, чем в других группах стран. Однако развитые страны также неоднородны, и среди них встречаются страны с довольно высокими показателями теневой активности (табл. 4).
Таблица 4 – Оценка размеров теневой экономики в начале 1990-х гг. в некоторых развитых странах, % от ВВП
Развитые страны
|
Масштабы теневой экономики
|
|
Оценка по спросу на деньги
|
оценка по расходу электричества
|
(С. Джонсон)
|
(Ф. Шнайдер)
|
Италия
|
20,4
|
24,0
|
22,8
|
19,6
|
Испания
|
16,1
|
17,3
|
16,1
|
23,9
|
Португалия
|
15,6
|
—
|
—
|
16,8
|
США
|
13,9
|
8,2
|
6,7
|
10,5
|
Нидерланды
|
11,8
|
12,7
|
11,9
|
13,5
|
Швеция
|
10,6
|
17,0
|
15,8
|
10,8
|
Германия
|
10,5
|
12,5
|
11,8
|
15,2
|
Франция
|
10,4
|
13,8
|
9,0
|
12,5
|
Япония
|
8,5
|
—
|
—
|
13,7
|
Великобритания
|
7,2
|
11,2
|
9,6
|
13,6
|
Швейцария
|
6,9
|
6,9
|
6,7
|
10,2
|
В 1998 г. страной с наиболее высокой долей теневого сектора является Греция (29,0 % официального ВВП). К странам с наибольшим теневым сектором относятся также Италия (27,8 %), Испания (23,4 %) и Бельгия (23,4 %). Среднее положение занимают Ирландия, Канада, Франция и Германия (от 14,9 до 16,3 %). Наиболее низкие показатели доли теневого сектора имеют Австрия (9,1 %), США (8,9 %) и Швейцария (8,0 %). Таким образом, даже в относительно благополучных странах абсолютный объем теневой экономики составляет в США — 700 млрд долл., в Италии — 310 млрд, в Великобритании — 190 млрд долл.39
Наиболее быстрый рост масштабов теневого сектора в 80-90-е годы наблюдался в Греции, Италии, Швеции, Норвегии и Германии, - то есть там, где экономика становилась всё более урегулированной из-за принятия новых общеевропейских законов. По некоторым оценкам объём теневой экономики Германии с 1975 по 1997 г. вырос в пять раз - с 60 до 300 млрд. долл. Причём неофициальный сектор экономики рос в Германии со скоростью 8 % в год, то есть значительно быстрее, чем официальный ВВП40.
Рекордсменом среди развитых стран по занятости в теневом секторе является Италия, где, по разным оценкам, занято от 30 до 48 % экономически активного населения (правда, речь идет в основном о втором, дополнительном источнике доходов). В странах Евросоюза не менее 10 млн человек заняты исключительно в теневой экономике, а в целом по ОЭСР — порядка 17 млн41.
Вряд ли можно согласиться с утверждением о генетической предрасположенности того или иного народа к обману и мошенничеству. Нет более и менее вороватых народов. Развитые страны достигли более высокого уровня зрелости рыночных отношений. Можно выделить следующую закономерность: чем больше среднедушевой уровень дохода, тем меньше масштабы теневой экономики. В странах, где этот показатель превышает 30 тыс. долл. в год, доминирующую роль в социальной структуре играют так называемые средние слои, охватывающие 60—70 % населения. В своем большинстве это законопослушные граждане и ответственные налогоплательщики. Конечно, и в этих странах есть малоимущие, но развитые социальные программы помощи сдерживают их вовлечение в теневую экономику.
Мотивация теневой активности в развитых странах объясняется главным образом чрезмерной налоговой нагрузкой на предприятия и зарегулированностью хозяйственных отношении. В Греции, Италии, Бельгии и Швеции самые высокие нами и в Европе. В то же время развитые страны с наименьшим уровнем налогового бремени (США и Швейцария) имеют относительно небольшой теневой сектор. В ряде стран (например, США) теневая экономика во многом связана с интенсивными потоками иммигрантов из стран периферийной части мирового хозяйства.
Особо следует отметить, что в странах с более развитой рыночной экономикой сформировался достаточно эффективный механизм институционального противодействия теневому сектору. Центральным звеном здесь является государство.
Развитое законодательство и мощные органы правопорядка сужают поле теневой деятельности. Новейшие информационные технологии позволяют этим странам эффективно контролировать движение финансовых потоков и природу доходов юридических, так и физических лиц. Налоговые преступления в этих странах являются одними из самых тяжких. Например, в США за неверно заполненную декларацию можно подвергнуться штрафу до 1 тыс. долл., а умышленное занижение размера доходов карается штрафом в 5 тыс. долл. или тюремным заключением до пяти лет. Высокий престиж и пакет социальных гарантий государственных служащих сдерживают распространение коррупции.
Социально-экономическая и политическая стабильность в развитых странах является важнейшим условием эффективного рыночного хозяйства и сдерживания теневой активности. Нарушения этого равновесия влекут за собой всплески экономической преступности. Один из ярких примеров — разгул   криминала в США в 1930-е годы, в период так называемой Великой депрессии.
Большая роль в противодействии теневой экономике принадлежит также институтам гражданского общества (различные общественные организации, средства массовой информации и т. п.). Так, предпринимаемые журналистами независимые расследования отвечают общественным стремлениям сделать политическую жизнь и финансовую деятельность корпораций более прозрачными для общества. Важной задачей профессиональных объединений предпринимателей, выступающих как форма самоорганизации и саморегулирования делового сообщества, является формирование и укрепление этической основы бизнеса.
Следует учитывать и социокультурные факторы: исторические, религиозные традиции. Наиболее зрелые модели рыночных отношений сложились в странах, где сильное влияние имеют протестантизм и католицизм. Воспитанные столетиями традиции уважения к частной собственности, закону, скромность в личном потреблении, следование христианским заповедям не могли не сказаться на соотношении добропорядочных предпринимателей и теневиков. Но не стоит идеализировать западные общества. Здесь действует и ряд негативных факторов, которые оказывают наибольшее влияние на молодежь: пропаганда насилия и вседозволенности, культ личной наживы, наркомания и т. п.
Фактически в большинстве развивающихся стран Азии, Африки и Латинской Америки можно говорить скорее о существовании «параллельной» экономики, ненамного уступающей по масштабу экономике официальной.
Отличительными чертами развивающихся стран, влияющими на масштабы и формы теневой экономики, являются политическая нестабильность, слабость государственных структур и их коррумпированность. Здесь распространены взятки за получение государственных контрактов, купля-продажа государственных должностей, растрата государственных средств. Подкупом местных чиновников не брезгуют и крупные ТНК. Государственные и бизнес-структуры часто имеют клановый характер, основываясь на родственных и этнических связях. В ряде стран царит политический хаос, и преступные группировки бросают открытый вызов властям.
И еще, если в странах Запада в теневом секторе работают в основном небольшие фирмы, а заработки от деятельности используются как дополнительный источник дохода, в развивающихся странах ситуация иная. Мигранты из сельской местности неспособны найти работу в легальном секторе и вынуждены добывать основные средства в экономике теневой.
Теневая экономическая деятельность растет с каждым годом. Так, если в 1974–1982 гг. в нее было вовлечено 8–12 % трудоспособного населения Германии, то в 1997–1998 гг. этот показатель вырос до 22 %. Сегодня рекордсменом по занятости в теневом секторе является Италия, где, по разным оценкам, в нём занято от 30 % до 48 % населения42.
Свои особенности имеет теневая активность и в странах переходной экономикой. К этой группе стран относятся страны, хозяйственная система которых прежде опиралась на централизованное государственное планирование и коммунистическую идеологию. В основном это бывшие республики СССР и страны Центральной и Восточной Европы (ЦВЕ), где переход к рыночным отношениям начался в конце 80-х — начале 90-х годов прошлого века. Особенности теневой экономики здесь связаны с коренной перестройкой всей хозяйственной системы.
В период централизованного государственного планирования теневая экономика в этих странах также существовала как определенная подсистема хозяйства. Однако в переходный период ее масштабы сильно увеличились.
|
