5.2. Содержание разделов дисциплины «Налоговое регулирование внешнеэкономической деятельности», образовательные технологии
Лекционный курс
№
п/п
|
Наименование темы дисциплины
|
Трудоемкость (часы / зач. ед.)
|
Содержание
|
Формируемые компетенции
|
Результаты освоения
(знать, уметь, владеть)
|
Образовательные технологии
|
ОФО
|
ЗФО
|
Тема 1.
|
Основы налогообложения участников внешнеэкономической деятельности.
|
2/0,06
|
2/0,06
|
Значение внешнеэкономической деятельности для статуса государства. Определение внешнеэкономической деятельности, внешнеэкономических связей, внешнеторговой деятельности.
Регламентация государственного регулирования внешнеторговой деятельности в РФ. Участники внешнеторговых операций в Российской Федерации. Объект налогообложения участников внешнеэкономической деятельности.
|
ОК-17
ПК-1
| Знать: систему государственного регулирования внешнеэкономической деятельности: правовая база, основные принципы, методы и инструменты. Таможенный кодекс, как основной документ правового регулирования ВЭД. Виды и субъекты ВЭД.
Уметь: организовать свою самостоятельную работу по изучению основной и дополнительной литературы.
Владеть: навыками сбора и анализа информации
|
Слайд-лекции, тематический семинар
|
Тема 2.
|
Порядок перемещения товаров и транспортных средств через таможенную границу Российской Федерации
|
2/0,06
|
2/0,06
|
Основные принципы перемещения товаров и транспортных средств через таможенную границу РФ. Внешнеторговый контракт. Таможенное оформле6ние товаров и транспортных средств. Внутренний таможенный транзит. Таможенный перевозчик. Выпуск товаров. Временное хранение товаров. Таможенный брокер (представитель). Грузовая таможенная декларация, как унифицированный документ таможенного контроля.
|
ОК-11
ПК-1
|
Знать: понятие внешнеторгового контракта, таможенного оформле6ния товаров и транспортных средств. Виды таможенных платежей и их место в совокупном таможенном доходе, плательщики, объект налогообложения, основа для исчисления, порядок исчисления и уплаты основных таможенных платежей Авансовые платежи при осуществлении таможенных операций.
Уметь: организовать свою самостоятельную работу по изучению основной и дополнительной литературы.
Владеть: навыками сбора и анализа информации, технологиями совместной работы в малых творческих группах.
|
Лекции-беседы, интерактивные методы обучения (мозговой штурм)
|
Тема 3.
|
Особенности налогообложения иностранных юридических лиц в РФ.
|
2/0,06
|
2/0,06
|
Определение статуса налогового резидента в отношении юридических лиц в Российской Федерации. Порядок налогообложения иностранных организаций, уплачивающих налоги на территории РФ.
|
ОК-15
ПК-1
|
Знать: особенности налогообложения прибыли иностранных организаций, осуществляющих свою деятельность на территории РФ через постоянные представительства, и иностранных организаций, получающих доход от источников на территории РФ.
Структура доходов и расходов, учитываемых для целей налогообложения прибыли. Порядок уплаты НДС и акцизов. Порядок расчета налога на имущество организаций.
Уметь: оценивать современные тенденции в развитии налогового регулирования внешнеэкономической деятельности в России.
Владеть: навыками сбора и анализа информации
|
Лекция-визуализация, кейс-метод
|
Тема 4.
|
Особенности налогообложения иностранных физических лиц в РФ.
|
2/0,06
|
|
Определение статуса налогового резидента в отношении физических лиц в Российской Федерации. Порядок налогообложения иностранных физических лиц, уплачивающих налоги на территории РФ. Налогообложение имущества находящегося на территории РФ, принадлежащего иностранному физическому лицу.
|
ПК-4
ПК-5
| Знать: состав доходов, иностранных физических лиц, подлежащих налогообложению. Налогообложение доходов в виде дивидендов. Порядок определения налогооблагаемого дохода полученного в натуральной форме и в виде материальной выгоды. Уметь: определить таможенную стоимость товара, применяя разрешенные таможенным кодексом РФ методы. Владеть: навыками сбора и анализа информации. |
Проблемные лекции,
тематический семинар
|
Тема 5.
|
Международное двойное налогообложение и методы его устранения.
|
2/0,06
|
|
Определение национальной налоговой юрисдикции в отношении подоходных налогов. Критерии резиденства и территориальности, практика их использования зарубежными странами.
Соглашения между РФ и зарубежными странами в области налоговых отношений.
|
ПК-2
|
Знать: Причины возникновения международного двойного налогообложения. Понятие международного двойного налогообложения, последствия возникновения международного двойного налогообложения.
Многосторонние и односторонние методы устранения международного двойного налогообложения. Их влияние на уровень налоговой нагрузки налогоплательщика.
Уметь: определять таможенную стоимость перемещаемых товаров через таможенную границу.
Владеть: навыками работы с клиентами - налогоплательщиками.
|
Слайд-лекции,
деловая игра
|
Тема 6.
|
Таможенная пошлина: экономическая сущность, классификация, порядок исчисления и уплаты
|
2/0,06
|
|
Экономическая сущность, функция и виды таможенных пошлин. Товарная номенклатура внешнеэкономической деятельности (ТН ВЭД). Особенности взимания таможенных пошлин в рамках таможенного союза СНГ. Основные направления совершенствования взимания таможенных пошлин.
|
ОК-14
ПК-2
ПК-3
|
Знать: виды ставок налоговых пошлин, дифференциация ставок таможенных пошлин в зависимости от страны происхождения товара. Определение страны происхождения товара. Тарифные льготы и преференции. Порядок исчисления таможенных пошлин при различных ставок.
Уметь: рассчитывать все виды таможенных платежей Российской Федерации.
Владеть: навыками налогового контроля.
|
Слайд-лекции,
имитационное моделирование
|
Тема 7.
|
Таможенно-тарифное регулирование внешнеэкономической деятельности.
|
2/0,06
|
|
Таможенно-тарифное регулирование. Роль таможенных пошлин в экономической и финансовой политике государства, экономические функции таможенных пошлин (протекционистская, преференциальная, уравнительная, статистическая и др.).
Таможенный тариф РФ. Таможенные преференции и льготы РФ. Порядок установления ввозных и вывозных таможенных пошлин в Российской Федерации. Порядок установления таможенных пошлин на нефть.
|
ПК-5
ПК-6
|
Знать: Основные цели применения таможенных пошлин в РФ. Виды ставок таможенных пошлин (адвалорные, специфические, комбинированные). Сезонные и особые виды таможенных пошлин (специальные, антидемпинговые, компенсационные), порядок их применения в РФ. Процедура введения особых видов пошлин в РФ.
Уметь: самостоятельно производить расчеты по исчислению нало говых платежей
|
Проблемная лекция,
тематический семинар
|
Тема 8.
|
Порядок определения таможенной стоимости ввозимых и вывозимых товаров.
|
2/0,06
|
|
Определение таможенной стоимости товара. Цена сделки и порядок её расчета. Заявление таможенной стоимости товара. Контроль за правильностью определения таможенной стоимости товара. Ограничения по использованию методов определения таможенной стоимости товара.
|
ПК-5
ПК-6
|
Знать: порядок определения таможенной стоимости ввозимых и вывозимых товаров. Лица, ответственные за определение таможенной стоимости товара. Методы определения таможенной стоимости товара и порядок их применения.
Уметь: работать с документами, фиксирующими отношения налогоплательщиков с таможенными органами.
|
Лекция-визуализация,
|
Тема 9.
|
Порядок расчета и уплаты таможенных платежей.
|
2/0,06
|
|
Виды таможенных платежей РФ. Порядок расчета таможенной пошлины, при использовании адвалорной, специфической и комбинированных ставок.
Лица, ответственные за уплату таможенных платежей. Порядок, формы и сроки уплаты таможенных платежей.
|
|
Знать: порядок расчета таможенных сборов при использовании адвалорной, специфической и комбинированных ставок. Условия, при которых таможенные платежи не уплачиваются.
Уметь: самостоятельно производить расчеты по исчислению нало говых платежей
|
|
Тема 10.
|
Взимание НДС и Акцизов по внешнеторговым операциям.
|
2/0,06
|
|
Определение налогоплательщиков и объекта налогообложения по акцизам и НДС. Подтверждение права использования налогового вычета по акцизам и нулевой ставки НДС по реализации товаров в таможенном режиме экспорта. Особенности налогообложения НДС и акцизов при перемещении товаров через таможенную границу РФ в рамках различных таможенных режимов. Перечень товаров, освобождаемых от уплаты акцизов и НДС.
|
|
Знать: Порядок расчета акцизов по внешнеторговым операциям, при использовании адвалорной, специфической и комбинированных ставок. Порядок расчета НДС по внешнеторговым операциям.
Уметь: рассчитывать все виды таможенных платежей Российской Федерации.
Владеть: навыками работы с клиентами - налогоплательщиками.
|
|
|
Итого
|
20/0,6
|
6/0,16
|
|
|
|
|
5.3. Практические и семинарские занятия, их наименование, содержание и объем в часах
№ п/п
|
№ раздела
дисциплины
|
Наименование практических и семинарских занятий
|
Объем в часах / трудоемкость в з.е.
|
ОФО
|
ЗФО
|
|
Основы налогообложения участников внешнеэкономической деятельности.
|
Таможенные органы Российской Федерации в системе органов государственного контроля, их задачи и функции. Система таможенного законодательства Российской Федерации. Сравнительная характеристика таможенной политики России и зарубежных государств. Таможенная политика России. Исторический аспект.
|
4/0,11
|
2/0,06
|
|
Порядок перемещения товаров и транспортных средств через таможенную границу Российской Федерации
|
Основные принципы перемещения товаров и транспортных средств через таможенную границу РФ. Внешнеторговый контракт. Таможенное оформле6ние товаров и транспортных средств. Внутренний таможенный транзит. Таможенный перевозчик. Выпуск товаров. Временное хранение товаров. Таможенный брокер (представитель). Грузовая таможенная декларация, как унифицированный документ таможенного контроля.
|
4/0,11
|
2/0,06
|
|
Особенности налогообложения иностранных юридических лиц в РФ.
|
История протекционизма в России. Особенности налогообложения иностранных организаций в РФ.
|
4/0,11
|
2/0,06
|
|
Особенности налогообложения иностранных физических лиц в РФ.
|
Особенности налогообложения иностранных физических лиц в РФ.
|
4/0,11
|
2/0,06
|
|
Международное двойное налогообложение и методы его устранения.
|
Международные соглашения России в области налоговых отношений. Урегулирование международного двойного налогообложения. Налоговое регулирование внешнеторговой деятельности.
|
4/0,11
|
|
|
Таможенная пошлина: экономическая сущность, классификация, порядок исчисления и уплаты
|
Понятие и виды способов обеспечения исполнения таможенных платежей. Меры принудительного исполнения таможенных платежей. Полномочия Таможенных органов в налоговой сфере. Полномочия Таможенных органов в налоговой сфере.
|
4/0,11
|
|
|
Таможенно-тарифное регулирование внешнеэкономической деятельности.
|
Таможенно-тарифное регулирование. Роль таможенных пошлин в экономической и финансовой политике государства, экономические функции таможенных пошлин (протекционистская, преференциальная, уравнительная, статистическая и др.).
Декларирование товаров, перемещаемых через таможенную границу РФ.
|
4/0,11
|
|
|
Порядок определения таможенной стоимости ввозимых и вывозимых товаров.
|
Взимание НДС по внешнеторговым сделкам.
Порядок налогообложения акцизами внешнеторговых сделок.
|
4/0,11
|
|
|
Порядок расчета и уплаты таможенных платежей.
|
Порядок расчета таможенных пошлин. Таможенная стоимость, порядок ее расчета.
Ответственность за нарушение таможенного и налогового законодательства при осуществлении внешнеэкономической деятельности.
|
4/0,11
|
|
|
Взимание НДС и Акцизов по внешнеторговым операциям.
|
Схемы налогообложения в рамках таможенных тарифов.
|
4/0,11
|
|
|
Итого
|
|
40/1,1
|
8/0,22
|
5.4 Лабораторные занятия, их наименование и объем в часах
№
п/п
|
№ раздела
дисциплины
|
Наименование
лабораторных работ
|
Объем в часах /
трудоемкость в з.е.
|
-
|
-
|
-
|
-
| |
