Тема 4. Состав и структура доходов и расходов бюджета
Вопросы для обсуждения:
Доходы бюджета: понятие, состав и структура.
Характеристика основных видов бюджетных доходов.
Принципы и методы разграничения доходов по звеньям бюджетной системы.
Экономическое содержание, состав и структура расходов бюджета.
Характеристика расходов бюджетов.
Формы и методы предоставления бюджетных средств, их характеристика.
Принципы распределения расходов между бюджетами.
Бюджетная классификация: необходимость применения, назначение, структура.
Темы докладов и рефератов:
Налоговая реформа: необходимость и проблемы реализации.
Пути повышения эффективности использования государственной собственности.
Бюджетирование, ориентированное на результат.
Проблемы и перспективы сметного порядка финансирования расходов бюджета.
Реформирование бюджетной классификации Российской Федерации.
Контрольные вопросы:
Дайте определение доходам бюджета.
Назовите виды доходов бюджетов различных уровней.
Определите содержание расходов бюджета.
Что представляют собой текущие и капитальные расходы?
Дайте определение бюджета развития.
Что представляют собой процентные и непроцентные расходы?
Для чего используется бюджетная классификация?
Перечислите состав бюджетной классификации.
Каков принцип построения кодов бюджетной классификации?
Кто является администраторами бюджетных средств?
Задания для самостоятельной работы:
1. Проведите анализ налоговых новаций за 3 года (прошлый, текущий планируемый) в табличной форме.
Составьте схему, отражающую формы и методы предоставления средств из бюджета.
Составьте схему, отражающую виды норм и нормативов, используемых при планировании расходов бюджетов.
Проанализируйте виды смет, применяемых на разных уровнях планирования расходов на содержание бюджетного учреждения. Укажите особенности каждого вида смет, их взаимосвязь.
Составьте схемы, отражающие состав оперативно-сетевых показателей по видам учреждений образования, здравоохранения и социального обеспечения.
6. Найдите соответствие названных преподавателем отдельных видов доходов и расходов бюджета кодам бюджетной классификации и наоборот.
Основная литература к теме 4:
Бюджетный кодекс РФ от 31 июля 1998 г. (с изм. и доп.).
Налоговый кодекс РФ. Ч.1, от 31 июля 1998 г.(с изм. и доп.).
Налоговый кодекс РФ. Ч.2, от 5 августа 2000 . (с изм. и доп.).
Бюджетное послание Президента РФ Федеральному Собранию «О бюджетной политике на 2008-23010 гг.» //Финансы.-2007.-№3.
Постановление Правительства РФ «О концепции управления государственным имуществом и приватизации в Российской Федерации»от 09 сентября 1999 г. (c изм. и доп.).
Постановление Правительства российской Федерации от 22 мая 2004 г. №249 «О мерах по повышению результативности бюджетных расходов».
Федеральный закон «О федеральном бюджете на 2008 год и плановый период 2009 и 2010 годов» от 24 июля 2007 г. с изменениями и дополнениям.
Авеков В. управление государственным имуществом // Экономист.-2006.-№10.
Актуальные проблемы укрепления региональных финансов/Под ред. д.э.н., проф. Н.Г. Сывчева и д.э.н., проф. К.И. Таксира./ М.: Финансы, 2004.
Ананенко С.А. Повышение эффективности бюджетных расходов с помощью аналитических возможностей БОР//Финансы. – 2006.-№11.
Гаврилин Е.В. Организация мониторинга финансово-экономической деятельности акционерных обществ с долей государства в уставных капиталах.//Финансы и кредит-2005.-№19.
Гончаров А.И., Гоначрова М.В. Концепция финансового обеспечения системы социальной поддержки населения в России//Финансы и кредит.-2007.-№1
Гуртов В.А., Сигова С.В. О финансировании образования//Финансы.-2006.-№8
Ефимова Н.П., Ананьева С.А. Федеральные целевые программы: проблемы реализации//Финансы.-2006.-№9.
Корчевская С.А. Реформа местного самоуправления: налоговый аспект.//Финансы./2007.-№12.
Кудрин А.Л. Трехлетний бюджет – бюджет диверсификации экономики//Финансы.-2007.№4.
Курлыков О.И. Проблемы кредитования на предприятиях агропромышленного комплекса и пути их решения//Финансы и кредит.-2007.-№13.
Лермонтов Ю.М. Об основных характе6ристиках доходных источников федерального бюджета на 2008-2010 гг.//Финансы и кредит - №44.
Макконнел К.Р., Брю С.Я. Экономика: Принципы, проблемы и политика.-Т.1. – М.: Республика, 1992.
Маненок П.Л. Финансирование нефтегазового баланса бюджета России.//Вопросы экономики.-2006.-№8.
Мухина Е. Оценка эффективности государственной поддержки агропромышленного производства.//Экономист.-2007.-№4.
Расходы бюджета: учебное пособие, часть 1./Под ред. О.В. Андреевой –Ростов-на-Дону: РГЭУ «РИНХ», 2007 г.
Решетников М. О переходе к управлению, ориентированному на результат, на региональном уровне.//Вопросы экономики.-2007.-№3.
Седова М.О. Государственные внебюджетные фонды и бюджетное законодательства Российской Федерации.//Финансы и кредит.//2007.-№14.
Селезнев А., Доценко Н. Доходный потенциал регионов и его общегосударственное значение.//Экономист.-2006.-№9.
Селезнев А. Об эффективности управления государственной собственностью.//Экономист.-2007.-№6.
Финансово-экономическое обеспечение национальных проектов/Под ред. Таксира К.И. – М.: Финансы, 2006.
Швецов Ю.Г., Миркина И.В. К вопросу об эффективности целевых программ в бюджетной сфере.//Финансы.-2007.-№6.
Яшина Н.И., Борисова С.П. Внедрение бюджетирования, ориентированного на результат, как концептуальный подходы к повышению эффективности бюджетных расходов.//Финансы и кредит.-2007-№19.
Примерные тестовые задания
Тест может содержать один или несколько правильных ответов. Ответ считается правильным только в том случае, если отмечены все правильные ответы.
1. Во второй части Налогового Кодекса РФ освещаются вопросы:
1.правил уплаты налогов и сборов
|
2.налоговой отчетности
|
3.налогового контроля и ответственности
|
4.порядка взимания конкретных налогов и сборов
|
2. В соответствии с Бюджетным кодексом РФ дотации это:
1.межбюджетные трансферты предоставляемые на безвозмездной и безвозвратной основах
|
2.средства, передаваемые в бюджеты нижестоящего территориального уровня из фонда финансовой поддержки регионов
|
3.бюджетные средства, предоставляемые бюджету другого уровня бюджетной системы РФ, физическому или юридическому лицу на условиях долевого финансирования целевых расходов
|
4.бюджетные средства, предоставляемые бюджету другого уровня бюджетной системы РФ или юридическому лицу на безвозмездной и безвозвратной основах на осуществление определенных целевых расходов
|
3. Выберите верное:
1.дотации от бюджетов других уровней отражаются в группе "налоговые доходы" классификации доходов
|
2.дотации от бюджетов других уровней отражаются в группе "неналоговые доходы" классификации доходов
|
3.дотации от бюджетов других уровней отражаются в группе "безвозмездные перечисления" классификации доходов
|
4.дотации от бюджетов других уровней отражаются в группе "прочие неналоговые доходы"
|
4. Отличительным признаком налога не является:
1.обязательность уплаты;
|
2.целевой характер платежа;
|
3.индивидуальная безвозмездность;
|
4.все перечисленное относится к признакам налога.
|
5. Участниками налоговых отношений в России являются:
1.Федеральная налоговая служба и ее территориальные подразделения;
|
2.государственные таможенные органы;
|
3.финансовые органы субъектов федерации и органов местного самоуправления;
|
4.все указанные субъекты.
|
6. Величина налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы называется:
1.объектом налогообложения;
|
2.единицей налога;
|
3.налоговой ставкой;
|
4.предельной налоговой ставкой.
|
7. Какой из перечисленных видов налогов не относится к прямым налогам?
1.налог на имущество;
|
2.налог на доходы физических лиц;
|
3.НДС;
|
4.все перечисленные виды налогов.
|
8. Как соотносятся между собой налоговые и неналоговые доходы федерального бюджета России?
1.неналоговые доходы составляют 50% от размера налоговых доходов;
|
2.неналоговые доходы составляют 30% от размера налоговых доходов;
|
3.неналоговые доходы составляют менее 10% от размера налоговых доходов;
|
4.федеральный бюджет формируется только за счет налоговых доходов.
|
9. Самым крупным видом доходов федерального бюджета России является:
1.налог на добычу полезных ископаемых;
|
2.налог на добавленную стоимость;
|
3.вывозные таможенные пошлины;
|
4.перечисление прибыли Центрального банка РФ.
|
10. Для реализации какой функции налоговой системы используется инвестиционный налоговый кредит?
1.фискальной;
|
2.перераспределительной;
|
3.стимулирующей;
|
4.информационной.
|
11. Принцип горизонтального равенства налоговой системы означает:
1.дифференциацию налоговых обязательств плательщиков в зависимости от уровня их экономического потенциала;
|
2.соответствие налоговых обязательств плательщика тем выгодам, которые он получает от государственных расходов;
|
3.наличие налоговых механизмов выравнивания нормы бюджетной обеспеченности по различным регионам страны;
|
4.равенство налоговых обязательств для налогоплательщиков, находящихся в одинаковом положении.
|
13. Какой из приведенных перечней содержит только федеральные налоги России?
1.налог на добавленную стоимость; НДФЛ; вывозные таможенные пошлины;
|
2.налог на прибыль организаций; налог на доходы физических лиц; акцизы;
|
3.ЕСН; земельный налог; налоги на совокупный доход;
|
4.нет правильного ответа.
|
14. Какой вид налоговых проверок проводится в отношении всех налогоплательщиков и не требует специального решения руководства налогового органа:
1.выездные проверки;
|
2.камеральные проверки;
|
3.фактические проверки;
|
4.все указанные виды проверок.
|
15. Налоговое планирование - это:
1.планирование Министерством финансов доходной части государственного бюджета на этапе составления его проекта;
|
2.использование налогоплательщиком своих законных прав для минимизации налоговых платежей;
|
3.полное или частичное неисполнение налогоплательщиком своих обязательств по уплате налогов;
|
4.составление налоговыми органами графика выездных налоговых проверок на будущий период.
|
16. Чем объясняется более быстрый рост государственных расходов по отношению к ВВП на этапе экономического подъема?
1.асимметрией интересов по отношению к росту расходов;
|
2.инерционностью бюджетных расходов;
|
3.увеличением переносимого налогового бремени;
|
4.всеми названными причинами.
|
17. Асимметрия интересов по отношению к росту государственных расходов связана с тем, что:
1.развитие научно-технического прогресса ведет к появлению новых видов провалов рынка;
|
2.выгоды от сокращения государственных расходов менее очевидны для общества, чем положительные последствия их роста;
|
3.для пересмотра структуры расходов необходимо внесение изменений и дополнений в действующий закон о бюджете;
|
4.оценить социальную эффективность расходов гораздо сложнее, чем их экономический эффект.
|
18. Какое из перечисленных условий способствует повышению эффективности программ расходов?
1.программы расходов должны носить постоянный характер;
|
2.расходы должны быть ориентированы на финансирование конкретных организаций;
|
3.получатели перемещенных выгод не должны иметь доступа к принятию принципиальных решений по программам расходов;
|
4.расходы должны быть ориентированы на результат
|
19. При разграничении расходных обязательств должны учитываться принципы:
1.Поддержания единого экономического пространства
|
2.макроэкономической эффективности
|
3.критерия зоноиспользования
|
4.Поддержания границ юрисдикции
|
20. В Российской Федерации расходы на национальную оборону финансируются из:
1.федерального и региональных бюджетов
|
2.региональных и местных бюджетов
|
3.федеральных, региональных и местных бюджетов
|
4.федерального бюджета
|
21. В Российской Федерации расходы на международную деятельность финансируются из:
1.федерального бюджета
|
2.региональных и местных бюджетов
|
3.федеральных, региональных и местных бюджетов
|
4.федерального и региональных бюджетов
|
22. В Российской Федерации расходы на жилищно-коммунальное финансируются из:
1.региональных и местных бюджетов
|
2.местных бюджетов
|
3.федерального и местных бюджетов
|
4.федерального, региональных и местных бюджетов
|
23. В Российской Федерации расходы на правоохранительную деятельность и обеспечение безопасности государства финансируются из:
1.региональных бюджетов
|
2.местных бюджетов
|
3.федерального и местных бюджетов
|
4.федерального, региональных и местных бюджетов
|
24. В Российской Федерации расходы на сельское хозяйство и рыболовство финансируются из:
1.региональных бюджетов
|
2.местных бюджетов
|
3.федерального и региональных
|
4.федерального, региональных и местных бюджетов
|
25. Финансовым планом бюджетного учреждения является:
1.бюджет;
|
2.смета;
|
3.бухгалтерский баланс;
|
4.казначейский лицевой счет.
|
26. Условием эффективности государственных контрактов является:
1.неконкурсное заключение контрактов;
|
2.существенное изменение условий контракта в процессе его исполнения;
|
3.открытость торгов;
|
4.все перечисленное.
|
27. Какие из перечисленных видов расходов финансируются в России исключительно из федерального бюджета?
1.проведение муниципальных выборов и местных референдумов;
|
2.государственная поддержка атомной энергетики;
|
3.обеспечение социальной защиты населения;
|
4.все перечисленное.
|
28. Государственным контрактом является:
1.договор, заключенный органом государственной власти от имени Российской Федерации с физическими и юридическими лицами в целях обеспечения государственных нужд, предусмотренных в расходах бюджета;
|
2.способ обеспечения гражданско-правовых обязательств, при котором уполномоченный государственный орган дает письменное обязательство отвечать за исполнение юридическим лицом своих обязательств перед третьими лицами;
|
3.признанная казначейством обязанность совершить расходование средств соответствующего бюджета в течение определенного срока;
|
4.все перечисленное неверно.
|
29. Внутренние контракты используются в том случае, когда:
1.частный сектор может обеспечить производство товара (услуги) с большей эффективностью, чем государственные предприятия;
|
2.одно государственное учреждение может приобретать услуги, оказываемые другими государственными учреждениями;
|
3.к участию в тендере целесообразно допускать только резидентов данной страны;
|
4.невозможно обеспечить неконкурсное заключение контракта.
|
30. При каком условии обеспечивается эффективность социальных трансфертов в денежной форме?
1.адресный порядок выплат;
|
2.децентрализация системы трансфертов;
|
3.ориентация трансфертов на нетрудоспособное население;
|
4.при всех перечисленных условиях.
|
31. Особенностью бюджетных кредитов как формы финансирования бюджетных расходов является то, что они предоставляются:
1.на условиях долевого финансирования целевых расходов;
|
2.на условиях возвратности и возмездности;
|
3.на безвозмездной основе на срок не более шести месяцев;
|
4.бюджету другого уровня бюджетной системы для покрытия текущих расходов.
|
32. Бюджетная классификация предназначена для того, чтобы:
1.определить полномочия основных участников бюджетного процесса;
|
2.обеспечить сопоставимость показателей бюджетов различных уровней;
|
3.определить последовательность и содержание этапов бюджетного процесса;
|
4.установить единую методику расчета межбюджетных трансфертов.
|
33. Подгруппами экономической классификации расходов НЕ являются:
1.промышленность, энергетика и строительство
|
2.сельское хозяйство и рыболовство
|
3.закупки товаров и оплата услуг
|
4.субсидии, субвенции и текущие трансферты
|
34. В каких классификациях будут отражены расходы на денежное содержание Председателя Правительства РФ?
1.классификации доходов
|
2.функциональной классификации расходов
|
3.ведомственной классификации расходов
|
4.экономической классификации расходов
|
5.классификации видов государственных внутренних долгов РФ
|
35.Бюджетная классификация РФ включает:
классификацию доходов бюджетов РФ
функциональную классификацию расходов бюджетов РФ
экономическую классификацию расходов бюджетов РФ
классификацию источников внутреннего финансирования дефицитов бюджетов РФ
классификацию видов государственных внутренних долгов РФ, субъектов РФ, муниципальных образований
классификацию видов государственного внешнего долга РФ и государственных внешних активов РФ
ведомственную классификацию расходов федерального бюджета
|
