Дипломный проект на тему: «Учет и аудит кассовых операций на примере хозяйствующего субъекта ООО «Дженерал Компани Ресурс»

Скачать 1.35 Mb.

Название	Дипломный проект на тему: «Учет и аудит кассовых операций на примере хозяйствующего субъекта ООО «Дженерал Компани Ресурс»
страница	5/10
Дата публикации	25.04.2015
Размер	1.35 Mb.
Тип	Диплом

100-bal.ru > География > Диплом

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10

Первичные документы включают:

1. Кассовую книгу.

2. Расходные кассовые ордера.

3. Приказ (распоряжение) о приеме на работу (форма N Т-1); приказ (распоряжение) о переводе на другую работу (форма N Т-5); приказ (распоряжение) о предоставлении отпуска (форма N Т-6); приказ (распоряжение) о прекращении трудового договора (контракта) (форма N Т-8).

4. Личную карточку (форма N Т-2);

5. Форму N Т-12 "Табель учета использования рабочего времени и расчета заработной платы"; форму N Т-13 "Табель учета использования рабочего времени".

6. Ведомость N 8 "Книга учета депонированной заработной платы".

7. Форму N Т-49 "Расчетно-платежная ведомость"; форму N Т-51"Расчетная ведомость"; форму N Т-53 "Платежная ведомость".

8. Формы N Т-54, Т-54а "Лицевой счет".

Регистры синтетического и аналитического учета включают:

1. Главную книгу.

2. Журнал-ордер N 1.

3. Журнал-ордер N 2.

4. Журнал-ордер N 10.

5. Разработочную таблицу РТ-5 "Сводка начисленной заработной платы по ее составу и категориям работников и сводка данных по расчетам с рабочими и служащими".

6. Разработочную таблицу РТ-2 "Распределение заработной платы".

    В начале проверки следует обратить внимание на документальное оформление трудовых отношений с работниками организации. Взаимоотношения между работником и организацией регулируются двумя основными нормативными актами: Гражданским кодексом Российской Федерации (ГК РФ) и Кодексом законов о труде Российской Федерации (КЗоТ РФ). В рамках этих документов трудовые отношения могут быть оформлены одним из трех основных способов:

1.    трудовым договором (контрактом),

2.    коллективным договором или

3.    договором гражданско-правового характера.

При проверке необходимо обратить внимание на наличие трудовых договоров, подписанных сторонами и заверенных печатью организации, а также первичных документов, которыми должны оформляться прием на работу (форма N Т-1), перевод работника из одного структурного подразделения в другое (форма N Т-5), предоставление работнику отпуска (форма N Т-6), увольнение с работы (форма N Т-8). На каждого работника заполняется Личная карточка (форма N Т-2). В соответствии с Положением о бухгалтерском учете и отчетности в РФ все хозяйственные операции должны отражаться в учете на основании документов, составленных по формам, содержащимся в альбомах унифицированных форм первичной учетной документации. В данное время действуют формы, утвержденные постановлением Госкомстата России "Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету труда и его оплаты", которые обязательны для применения юридическими лицами всех форм собственности. Организации при необходимости могут вносить в данные формы, детализирующие и уточняющие изменения, а также дополняющие реквизиты, но основные реквизиты форм должны быть сохранены без изменений. Применение бланков устаревших и произвольных форм не допускается. Налоговые органы вправе налагать административные штрафы на должностных лиц за указанное нарушение.

Источниками получения информации об организации для аудитора являются:

- устав;

- документы о регистрации;

- документы, регламентирующие учетную политику;

- бухгалтерская отчетность;

- статистическая отчетность;

- документы планирования деятельности (сметы, планы, проекты).

- контракты, договора, соглашения;

- внутренние отчеты аудиторов, консультантов;

- материалы налоговых проверок;

- материалы судебных и арбитражных исков;

- информация, полученная при осмотре экономического субъекта, его основных складов.

«Общая характеристика хозяйствующего субъекта

ООО «Дженерал Компани Ресурс»
1. Дата регистрации юридического лица ООО «Дженерал Компани Ресурс» 25.09.2003.
2. Состав учредителей:

ООО «Катран» (юрид. лицо) – 4 000руб. – 20%

Перич Петр Николаевич (физ. лицо) – 8 000руб. – 40%

Лямишев Федор Леонидович (физ. лицо) – 8 000руб. – 40%
3. Размер Уставного капитала:

20 000руб. – внесен полностью
4. Форма собственности: Общество с ограниченной ответственностью
5. Обслуживающий банк: ОАО ИКБ «Меритбанк»
6. Юридический адрес: 121069, г.Москва, ул. Новый Арбат, д.14, стр.1
7. Генеральный директор: Иванов Александр Ильич
8. Главный бухгалтер: Усова Юлия Викторовна
9. Лимит остатка кассы: 15 000руб.
10. Общая численность: 5 человек
11. Численность по штату: 5 человек
12. Вид деятельности: торгово-закупочная
13. Основным видом деятельности Предприятия, является:
 оптовая и розничная торговля, организация собственной торговой сети по реализации товаров;
 внешнеэкономическая деятельность, экспортно-импортные операции, оказание содействия в таможенной очистке и декларирование грузов;
 покупка, продажа, сдача в наем, в аренду недвижимого имущества производственного и непроизводственного назначения;
 посреднические услуги и услуги консалтинга;
 юридическое обслуживание, юридические консультации, агентские и поручительские представительства интересов клиента;
 организация бизнес-центров и оказание услуг иностранным лицам, осуществляющим бизнес в России
14. Компьютерная программа – Турбо бухгалтер.
15. В соответствии с действующим КЗОТ в организации ООО «Дженерал Компани Ресурс» заработная плата выдается сотрудникам два раза в месяц, в сроки, установленные в коллективном договоре. В первый раз (14-го числа текущего месяца) выдается аванс, а во-второй (последний рабочий день текущего месяца) происходит полный расчет за текущий месяц.

Хозяйственные операции за январь месяц 2004г. в хозяйствующем субъекте

ООО «Джененрал Компани Ресурс»

№ п/п	Дата	Хозяйственные операции	Д	К	Сумма
1	05.01.04	Сотрудник Страшнова Е.И. направляется в командировку на территории РФ, подотчет выданы средства из кассы организации	71	50	6 500 руб.
2	05.01.04	Получение денежных средств в качестве вклада в УК ООО «Дженерал Компани Ресурс» от учредителя ООО «Катран»	50	75	20 000 руб.
3	14.01.04	Выдан аванс за январь 2004г. сотрудникам ООО «Дженерал Компани Ресурс»	70	50	10 000 руб.
4	15.01.04	Сотрудник организации Ливякин А.М. направляется в загран командировку, из кассы организации выдаются денежные средства в валюте РФ	71	50-1	9 000 руб.
5	15.01.04	Сотрудник организации Ливякин А.М. направляется в загран командировку, из кассы организации выдаются денежные средства в валюте долл.США	71	50-4	$ 1 500
6	15.01.04	Получение денежных средств в качестве вклада в УК ООО «Дженерал Компани Ресурс» от учредителя Перич П.Н.	50	75	40 000 руб.
7	16.01.04	Сотрудник Страшнова Е.И. возвратившаяся 08.01.2004г.) предоставила авансовый отчет по командировке (без НДС), возник перерасход	20	71	6 500 руб.
8	16.01.04	Возвращен перерасход по командировке Страшновой Е.И.	71	50	600 руб.
9	19.01.04	Приобретена доля в размере 40% УК организации ООО «КомТранс»	58-1	50	40 000 руб.
10	19.01.04	Получение денежных средств в качестве вклада в УК ООО «Дженерал Компани Ресурс» от учредителя Лямишева Ф.Л	50	75	40 000 руб.
11	22.01.04	Выданы денежные средства из кассы организации под отчет Петровой Е.И. на представительские расходы	71	50-1	10 000 руб.
12	22.01.04	Приняты к учету приобретенные билеты в театр для представителей сторонней организации	50-3	71	9 600 руб.
13	22.01.04	Возвращен остаток в кассу	50-1	71	400 руб.
14	22.01.04	Стоимость выданных билетов отражена в составе внереализационных расходов	91-2	50-3	9 600 руб.
15	22.01.04	Отражена курсовая разница по расчетам с подотчетным лицом (Ливякиным А.М.)	71	91-1	75 руб.
16	22.01.04	Отражены командировочные расходы Ливякина А.М.	20	71	49 054,2 руб.
17	22.01.04	Ливякиным возвращен остаток суммы, выданной под отчет в рублях	50-1	71	3 325,8 руб.
18	22.01.04	Реализованы акции ООО «КомТранс» организации ООО «Интер- Престиж»	50	62	60 000 руб.
19	22.01.04	ООО «Дженерал Компани Ресурс» предоставила займ ООО «Трансстрой»	58-3	50	50 000 руб.
20	30.01.04	Возвращен в кассу организации ранее выданный займ + %-ы по займу сотруднику организации	50	73-1	20 164 руб.
21	30.01.04	Выдана заработная плата сотрудникам за январь месяц, и пособие по рождению ребенка Иванову А.И.	70	50	16 685 руб.

Лимит остатка кассы, согласованный с обслуживающим банком ОАО ИКБ «Меритбанк» равен 15 000руб.

05.01.04

Д	К
20 000	6 500
13 500

14.01.04

Д	К
13 500
	10 000
3 500

15.01.04

Д	К
3 500
40 000	9000
34 500
	19 500
15 000

16.01.04

Д	К
15 000
	600
14 400

19.01.04

Д	К
14 400
40 000	40 000
14 400

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10

Похожие:

	Курсовая работа по аудиту, на тему: «Аудит учета кассовых операций»		Дипломный проект на тему: «Проект мероприятий по совершенствованию... Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего профессионального образования
	Дипломный проект на тему: Проект мероприятий по разработке антикризисной... Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего профессионального образования		Дипломный проект на тему: Разработка рекомендаций по совершенствованию... Охватывает все основные аспекты деятельности туристической фирмы от создания прайс-листа и каталогов до реализации турпродукта, от...
	Выпускная квалификационная работа (дипломная работа, дипломный проект) на тему «Философия». Преподавание философии ведется по специальностям 030501. 65 «Юриспруденция», 030502. 65 «Судебная экспертиза», 080109....		Дипломный проект На тему: Совершенствование методики калькулирования себестоимости на примере цеха по производству пластиковых карт на Пермской печатной...
	Реферат Баранов К. Г., Игнатенков А. И. Дипломный проект на тему... Общий объем проекта составляет 78 страниц. Дипломный проект содержит 1 рисунок, 16 таблиц. Список литературы представлен 30 источниками...		Дипломный проект на тему: «Проект реконструкции участка текущего... Общий объем проекта составляет 70 страниц. Дипломный проект содержит 4 рисунка, 15 таблиц. Список литературы представлен 29 источниками...
	Дипломный проект на тему: «Проект реконструкции участка текущего... Общий объем проекта составляет 70 страниц. Дипломный проект содержит 4 рисунка, 15 таблиц. Список литературы представлен 29 источниками...		Реферат Дипломный проект на тему «Автоматизированная система управления... Дипломный проект на тему «Автоматизированная система управления санаторным комплексом «Валуево». Подсистема «Диетпитание» состоит...
	Курсовая работа По дисциплине «Бухгалтерский управленческий учет» На тему: «Разработка системы управленческого учета на примере предприятия ООО «Столичная кондитерская фабрика»»		Дипломный проект на тему: «Разработка программы развития предприятия... Модернизация металлоцентра, открытое хранение, выбор оборудования, авс – анализ, эффективность проекта, анализ риска, определение...
	Программа по формированию навыков безопасного поведения на дорогах... Рф / Аудит инвестиционного цикла предприятия / Аудит совершаемых хозяйственных операций предприятий / Аудит расходования ресурсов...		Дипломный проект на тему: «Проект мероприятий по повышению конкурентоспособности... Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего профессионального образования
	Дипломный проект на тему: Проект детского кафе на 50 мест в Торгово- офисном центре г. Пушкино Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего профессионального образования		Учебно-методический комплекс по дисциплине учет, анализ и аудит внешнеэкономической деятельности Регулирование внешнеэкономической деятельности. Особенности организации бухгалтерского учета внешнеэкономической деятельности. Учет...

Школьные материалы