ЦЕЛИ И ЗАДАЧИ ОСВОЕНИЯ ДИСЦИПЛИНЫ
1. Цель изучения дисциплины: сформировать у обучающихся базовые знания об организации и специфике ведения деятельности в области налогового консультирования, познакомить с основными методиками, применяемыми в работе налогового консультанта, подготовить бакалавра и привить навыки к успешной профессиональной работе налогового консультанта в практической деятельности.
2. Задачи: - формирование современного представления о принципах и стандартах профессиональной деятельности налогового консультанта, о его роли как участника налоговых отношений;
- дать представление об организационной и методической основах налогового консультирования;
- ознакомить с основными положениями нормативно-правовых актов, используемых в деятельности налогового консультанта, научить студентов их анализировать и применять в своей практической деятельности.
- обучить методике и привить основные практические навыки налогового консультирования, учитывая особенности деятельности организаций и физических лиц, являющихся клиентами налогового консультанта.
МЕСТО ДИСЦИПЛИНЫ В СТРУКТУРЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЙ ПРОГРАММЫ
Цикл (раздел) ОП: Б3.В.
Связь с другими дисциплинами учебного плана
Перечень предшествующих дисциплин
|
Перечень последующих дисциплин, видов работ
|
Федеральные налоги и сборы, Региональные и местные налоги и сборы, Налоговое администрирование, Прогнозирование и планирование в налогообложении, Налогообложение физических лиц, Специальные налоговые режимы, Практикум по методике исчисления и уплаты налогов
|
Налоговый менеджмент, Налоговая составляющая хозяйственной деятельности организаций, Налогообложение организаций, Организация и методика налоговых проверок
|
ТРЕБОВАНИЯ К РЕЗУЛЬТАТАМ ОСВОЕНИЯ ДИСЦИПЛИНЫ
Студент должен знать: основы налогового консультирования (ОК-11, ПК-9), основные нормативно-правовые документы в области налогового законодательства РФ и др. (ОК-5); закономерности функционирования российской налоговой системы (ПК-9); социальную роль своей будущей профессии, нормы профессиональной этики и правосознания консультанта по налогам и готовность к их практическому применению (ОК-11); механизм функционирования рынка налогового консультирования в РФ и особенности его развития за рубежом (ОК-5, ОК-11, ПК-9, ПК-10); стандарты профессиональной деятельности (ОК-5, ОК-11); формы налоговой отчетности предприятий (ПК-7); методы и организацию плановых расчетов налоговых обязательств организаций – налогоплательщиков и физических лиц (ПК-7, ПК-10); методы подготовки и этапы процесса выработки алгоритмов принятия решений (ПК-7, ПК-10); основные современные технические средства и информационные технологии, в том числе информационно-правовые базы: СПС «Консультант Плюс», «Гарант», текстовые редакторы MS Word , систему электронных таблиц MS Excel, Adobe Reader, Power Point; аналитические возможности компьютерных программ финансового, налогового учета и анализа: 1С: Предприятие 8.0 (ПК-10).
Студент должен уметь: ориентироваться в системе законодательства и нормативных правовых актов, регламентирующих налоговые отношения (ОК-5); эффективно использовать нормативно-правовые документы в деятельности налогового консультанта (ОК-5); анализировать и интерпретировать финансовую и налоговую информацию, содержащуюся в отчетности предприятий (ПК-7); использовать приемы оптимизации налоговых обязательств при принятии решений в области налогообложения юридических и физических лиц (ОК-5, ОК-11, ПК-7); обобщать, анализировать во взаимосвязи экономические явления, процессы налоговой системы на микро- и макроуровне как в России, так и за рубежом (ПК-9, ПК-10); представлять результаты аналитической и исследовательской работы в виде доклада, эссе (ПК-9, ПК-10); применять оптимальные технические средства для обработки экономических данных в соответствии с поставленной задачей (ПК-10).
Студент должен владеть: навыками применения основ организации и методики налогового консультирования (ОК-5, ОК-11, ПК-9), использования нормативно-правовые документы в профессиональной деятельности (ОК-5), современными методами сбора, обработки и анализа экономических, правовых данных (ОК-5, ПК-9); высокой и устойчивой мотивацией к выполнению профессиональной деятельности в области налогообложения (ОК-11); навыками анализа и интерпретации финансовой, налоговой и иной информации, содержащейся в отчетности предприятий (ОК-5, ПК-7); навыками по разработке алгоритмов принятия решения конкретных проблемных ситуаций и задач по вопросам, обеспечивающим минимизацию налоговых рисков налогоплательщика (ОК-5, ОК-11, ПК-7); современными методами сбора, систематизации, анализа экономической, финансовой, нормативно-правовой информации (ПК-9); современными методиками расчета и анализа показателей налоговой системы, характеризующих экономические процессы и явления на микро- и макроуровне (налоговой нагрузки) (ПК-9, ПК-10); навыками обобщения полученной информации в виде докладов, аналитического отчета, статьи (ПК-9); демонстрацией навыков использования современных технических средств и информационно-коммуникационных технологий для решения аналитических и исследовательских задач в области налогового консультирования (ПК-9, ПК-10).
У студента должны быть сформированы элементы следующих компетенций:
ОК-5 умеет использовать нормативные правовые документы в своей деятельности;
ОК-11 осознает социальную значимость своей будущей профессии, обладает высокой мотивацией к выполнению профессиональной деятельности;
ПК-7 способен анализировать и интерпретировать финансовую, бухгалтерскую и иную информацию, содержащуюся в отчетности предприятий различных форм собственности, организаций, ведомств и использовать полученные сведения для принятия управленческих решений;
ПК-9 способен, используя отечественные и зарубежные источники информации, собрать необходимые данные проанализировать их и подготовить информационный обзор и/или аналитический отчет;
ПК-10 способен использовать для решения аналитических и исследовательских задач современные технические средства и информационные технологии.
СТРУКТУРА И СОДЕРЖАНИЕ ДИСЦИПЛИНЫ
Аудиторные занятия − очная форма обучения
Неделя
|
Кол. час
|
в том числе в интерактивной форме, час.
|
Вид занятия, модуль, тема и краткое содержание
|
Формируемые компетенции
|
24-41
|
36
|
|
Лекции
|
|
24-31
|
14
|
|
Модуль 1. « Организация налогового консультирования »
|
|
24-28
|
10
|
|
Тема 1.1.«Экономические и организационные основы налогового консультирования»
1. Сущность налогового консультирования Предмет и задачи налогового консультирования. Профессия налоговый консультант.
2. Возникновение, современное состояние и перспективы развития рынка налогового консультирования в зарубежных странах и в России.
3. Внутренние и внешние налоговые консультанты: сфера и особенности их деятельности.
4. Основные типы консультационных организаций: международные консультационные организации и их представительства на территории РФ («большая четверка»), российские консультационные фирмы (аудиторско-консалтинговые группы), независимые практикующие налоговые консультанты. Специфика их деятельности. Преимущества и недостатки использования услуг российских и зарубежных налоговых консультантов.
5. Профессиональные объединения как фактор саморегулирования и развития деятельности налоговых консультантов. Роль Палаты налоговых консультантов, иных профессиональных объединений в формировании и регулировании рынка налоговых услуг.
6. Принципы оказания услуг по налоговому консультированию: законность, независимость, профессионализм. Стандарты профессиональной деятельности налогового консультанта.
7. Поиск и выбор консультанта. Этапы м критерии выбора налогового консультанта.
9. Ценообразование, формы оплаты услуг налогового консультанта, их преимущества и недостатки.
10. Оценка качества услуг налогового консультанта. Критерии качества услуг.
|
ОК-5, ОК-11, ПК-9
|
29
|
2
|
|
Тема 1.2. «Информационные основы налогового консультирования»
1. Общая характеристика информационных баз данных, используемых в работе налогового консультанта. Методика работы налогового консультанта с информационными потоками.
2. Обзор прикладных программ, позволяющих осуществлять подготовку отчетности в электронном виде и анализ финансово-хозяйственной деятельности организаций.
3. Информационно-коммуникационные технологии в работе органов государственной власти. Обзор ресурсов сети по тематикам (специализированные порталы, сайты органов власти, сайты информационных агентств и СМИ, сайты крупных консультационных фирм).
|
ОК-5, ПК-7
|
30
|
2
|
|
Тема 1.3.«Участие налогового консультанта в урегулировании налоговых споров»
1. Правовой статус налогового консультанта. Правовая регламентация деятельности по налоговому консультированию.
2. Использование материалов судебной и арбитражной практики в работе налогового консультанта.
3. Особенности рассмотрения налоговых споров арбитражными судами. Практические возможности применения практики ВАС РФ и Конституционного Суда РФ в работе налоговых консультантов.
|
ОК-5, ОК-11
|
31-41
|
22
|
|
Модуль 2. «Методические аспекты налогового
консультирования»
|
|
31-32
|
4
|
|
Тема 2.1.«Методика налогового консультирования».
1. Модели налогового консультирования. Их общая характеристика и условия применения.
2. Этапы процесса налогового консультирования: подготовительный, основной, завершающий. Общая характеристика и специфика каждого этапа.
3. Договорное регулирование деятельности налогового консультанта. Права и обязанности клиента и заказчика. Ответственность налогового консультанта. Страхование профессиональной деятельности.
4. Профессиональная этика налогового консультанта. Условия бесконфликтного поведения. Соблюдение коммерческой и налоговой тайны клиента.
5. Информационно-разъяснительная работа с налогоплательщиками. Роль налогового консультанта в формировании налоговой культуры российских налогоплательщиков.
|
ОК-5
ОК-11
ПК-9
|
33-37
|
10
|
|
Тема 2.2.«Специфика налогового консультирования по этапам жизненного цикла организаций».
1. Налоговое планирование на этапе создания организации. Выбор налоговой юрисдикции. Возможности использования налоговых льгот при формировании уставного (складочного) капитала). Специальные налоговые режимы: анализ существующих и потенциальных возможностей.
2. Налоговое консультирование функционирующей организации. Налоговое консультирование по оптимизации налоговых платежей: определение объекта налогообложения и формирование налоговой базы, налоговые льготы, условия и возможности их применения, порядок исчисления и уплаты налога (НДС, налог на прибыль, налог на имущество и др.).
3. Налоговое консультирование в период подготовки и на этапе проведения налоговыми органами выездной налоговой проверки.
4. Налоговое консультирование в условиях банкротства. Риск банкротства. Мониторинг налоговых обязательств, изучение и обоснование возможностей реструктуризации. Налоговое консультирование на этапах реорганизации и ликвидации.
|
ОК-5
ОК-11
ПК-7
ПК-9
|
38-39
|
4
|
|
Тема 2.3. «Налоговое консультирование по внешнеэкономической деятельности»
1. Общая характеристика и связь таможенного законодательства, законодательства о валютном регулировании и контроле с налоговым законодательством. Права и обязанности налогоплательщиков в связи с исполнением законодательства о валютном регулировании и контроле.
2. Возможности налогового планирования при осуществлении внешнеэкономической деятельности. Порядок определения товаров, работ, услуг. подлежащих освобождению от уплаты таможенных платежей, НДС и акцизов при пересечении таможенной границы РФ. Концепция определения места реализации работ и услуг в целях налогового планирования.
3. Принципы определения цены товаров, работ и услуг. Концепция «transfer pricing» и возможности ее использования организациями в целях налогового планирования.
|
ОК-5
ПК-9
|
40
|
2
|
|
Тема 2.4. «Налоговое консультирование по вопросам международного налогового планирования».
1. Налоговое консультирование по вопросам использования соглашений об избежание двойного налогообложения.
2. Налоговое консультирование по вопросам использования оффшорных компаний в целях налогового планирования.
|
ОК-5
ПК-9
|
41
|
2
|
|
Тема 2.5. «Налоговое консультирование физических лиц»
1. Оценка и сравнительный анализ налоговых обязательств физических лиц при оформлении трудового контракта (работа по найму) и деятельности в качестве индивидуального предпринимателя.
2. Налоговое консультирование по налогам с физических лиц: подготовка отчетности, разъяснения по текущим вопросам, обоснование условий применения и порядка использования налоговых льгот.
3. Налоговое консультирование по вопросам возврата излишне уплаченной физическими лицами суммы налога.
|
ОК-5
ОК-11
ПК-7
|
24-41
|
18
|
16
|
Практические занятия
|
|
24-30
|
8
|
6
|
Модуль 1. « Организация налогового консультирования »
|
|
24-26
|
4
|
2
|
Тема 1.1.«Экономические и организационные основы налогового консультирования»
Место и роль налогового консультанта в системе налоговых отношений.
Анализ рынка налогового консультирования в России.
3. Правовые основы организации налогового консультирования.
4. Основные критерии профессионализма налогового консультанта, стандарты профессиональной деятельности.
5. Виды налогового консультирования. Преимущества и недостатки услуг внутренних и внешних налоговых консультантов.
6. Организационные формы налогового консалтинга.
7. Общественные некоммерческие профессиональные объединения и их роль в развитии налогового консультирования и обеспечении качества профессиональных услуг.
8. Поиск и выбор потенциальных консультационных фирм (консультанта). Этапы и критерии выбора консультанта.
9. Риски профессиональной деятельности.
10. Ценообразование и виды оплаты услуг налогового консультанта (повременная, фиксированная, процентная, комбинированная оплата). Преимущества и недостатки форм оплаты труда налогового консультанта.
11. Оценка качества услуг налогового консультанта. Критерии качества.
|
ОК-5, ОК-11, ПК-9
ПК-10
|
27-28
|
2
|
2
|
Тема 1.2 «Информационные основы налогового консультирования»
1.Характеристика информационных баз данных, используемых в работе налогового консультанта.
2.Методы аналитической обработки информации, используемой в работе налогового консультанта.
3. Финансовый анализ деятельности хозяйствующих субъектов в целях оптимизации налоговых издержек.
4. Обзор прикладных программ, позволяющих осуществлять подготовку отчетности в электронном виде и анализ финансово-хозяйственной деятельности организаций.
|
ОК-5, ПК-7
ПК-10
|
29-30
|
2
|
2
|
Тема 1.3.«Участие налогового консультанта в урегулировании налоговых споров».
1.Изучить методы использования материалов судебной и арбитражной практики в работе налогового консультанта.
2.Практические возможности применения практики Высшего Арбитражного Суда РФ и Конституционного Суда РФ в работе налоговых консультантов.
3. Рассмотреть порядок заключения договора на оказание консультационных услуг: ответственность и страхование профессионала. Права и обязанности участников налоговых правоотношений и консультантов.
|
ОК-5, ОК-11
ПК-10
|
31-41
|
10
|
10
|
Модуль 2. « Методические аспекты налогового
консультирования »
|
|
31-32
|
2
|
2
|
Тема 2.1. «Методика налогового консультирования».
1.Модели налогового консультирования. Анализ практических ситуаций использования различных моделей.
2.Этапы процесса налогового консультирования. Анализ содержания каждого этапа на примере конкретных практических ситуаций.
3. Договор на оказание консультационных услуг в области налогообложения: виды, структура и содержание.
4. Ответственность налогового консультанта и страхование профессиональной деятельности.
5.Техника эффективного общения налогового консультанта. Типы конфликтов, возникающие между клиентом и налоговым консультантом.
6.Профессиональная этика налогового консультанта. Личностно-эмоциональные аспекты налогового консультирования.
|
ОК-5
ОК-11
ПК-9
ПК-10
|
33-36
|
2
|
2
|
Тема 2.2.«Специфика налогового консультирования по этапам жизненного цикла организации».
1. Налоговое консультирование на этапе создания и функционирования организации.
2. Общие и специальные методы налоговой оптимизации.
3. Разработка алгоритмов налоговой оптимизации и практические вопросы ее (оптимизации) применения: НДС, налога на прибыль, налога на имущество организаций, НДФЛ. Информационно-разъяснительная работа налогового консультанта.
4. Разработка алгоритмов по вопросам, связанным с использованием налоговых льгот. Организация бизнеса с учетом региональной специфики.
5. Практические вопросы по разработке и применению налоговым консультантом алгоритмов решения конкретных проблемных ситуаций и задач с использованием упрощенной системы налогообложения.
6. Налоговое консультирование в период подготовки и на этапе проведения налоговыми органами выездной налоговой проверки клиента налогового консультанта.
7. Налоговое консультирование в условиях банкротства и на этапах реструктуризации и ликвидации.
|
ОК-5
ОК-11
ПК-7
ПК-9
ПК-10
|
37-38
|
2
|
2
|
Тема 2.3.«Специфика налогового консультирования внешнеэкономической деятельности».
1. Общая характеристика и связь законодательства о валютном регулировании и контроле с законодательством о налогах и сборах.
2. Обсуждение практических ситуаций по вопросам налогового консультирования при осуществлении внешнеэкономической деятельности.
3. Концепция определения места реализации работ и услуг. Налоговое консультирование по вопросам использования концепции в целях налогового планирования.
4. Обсуждение практических ситуаций по вопросам использования организациями концепции «transfer pricing».
|
ОК-5
ПК-9
ПК-10
|
38-39
|
2
|
2
|
Тема 2.4.«Налоговое консультирование по вопросам международного налогового планирования».
Проблемы, возможности и перспективы использования оффшорного бизнеса как элемента налогового планирования.
Налоговое консультирование по вопросам использования соглашений об избежание двойного налогообложения.
|
ОК-5
ПК-9
ПК-10
|
40-41
|
2
|
2
|
Тема 2.5. «Налоговое консультирование физических лиц»
1.Оценка и сравнительный анализ налоговых обязательств физических лиц при работе по трудовому контракту и ведении деятельности в качестве индивидуального предпринимателя.
2. Практические вопросы использования налоговых льгот физическими липами на примере конкретных ситуаций. подготовка отчетности, обоснование условий применения и порядка использования налоговых льгот.
3. Налоговое консультирование по вопросам предоставления зачета или возврата сумм излишне уплаченных налогов.
|
ОК-5
ОК-11
ПК-7
ПК-10
|
Аудиторные занятия – заочная форма обучения
Неделя
|
Кол. час
|
в том числе в интерактивной форме, час.
|
Вид занятия, модуль, тема и краткое содержание
|
Формируемые компетенции
|
|
4
|
-
|
Лекции
|
|
|
2
|
|
Модуль 1. « Организация налогового консультирования »
|
|
|
2
|
|
Тема 1.1.«Экономические и организационные основы налогового консультирования»
1. Сущность налогового консультирования Предмет и задачи налогового консультирования. Профессия налоговый консультант.
2. Возникновение, современное состояние и перспективы развития рынка налогового консультирования в зарубежных странах и в России.
3. Внутренние и внешние налоговые консультанты: сфера и особенности их деятельности.
4. Основные типы консультационных организаций: международные консультационные организации и их представительства на территории РФ («большая четверка»), российские консультационные фирмы (аудиторско-консалтинговые группы), независимые практикующие налоговые консультанты. Специфика их деятельности. Преимущества и недостатки использования услуг российских и зарубежных налоговых консультантов.
5. Профессиональные объединения как фактор саморегулирования и развития деятельности налоговых консультантов. Роль Палаты налоговых консультантов, иных профессиональных объединений в формировании и регулировании рынка налоговых услуг.
6. Принципы оказания услуг по налоговому консультированию: законность, независимость, профессионализм. Стандарты профессиональной деятельности налогового консультанта.
7. Поиск и выбор консультанта. Этапы м критерии выбора налогового консультанта.
8. Ценообразование, формы оплаты услуг налогового консультанта, их преимущества и недостатки.
10. Оценка качества услуг налогового консультанта. Критерии качества услуг.
|
ОК-5, ОК-11, ПК-9
ПК-10
|
|
2
|
|
Модуль 2. «Методические аспекты налогового
консультирования »
|
|
|
2
|
|
Тема 2.1. «Методика налогового консультирования».
1. Модели налогового консультирования. Их общая характеристика и условия применения.
2. Этапы процесса налогового консультирования: подготовительный, основной, завершающий. Общая характеристика и специфика каждого этапа.
3. Профессиональная этика налогового консультанта. Условия бесконфликтного поведения. Соблюдение коммерческой и налоговой тайны клиента.
4. Договорное регулирование деятельности налогового консультанта. Права и обязанности клиента и заказчика. Ответственность налогового консультанта. Страхование профессиональной деятельности.
|
ОК-5
ОК-11
ПК-9
|
|
6
|
2
|
Практические занятия /семинары
|
|
|
2
|
2
|
Модуль 1. «Экономические и организационные основы налогового консультирования»
|
|
|
2
|
2
|
Тема 1.1.«Экономические и организационные основы налогового консультирования»
1. Место и роль налогового консультанта в системе налоговых отношений.
2. Анализ рынка налогового консультирования в России.
3. Правовые основы организации налогового консультирования.
4. Основные критерии профессионализма налогового консультанта, стандарты профессиональной деятельности.
5. Виды налогового консультирования. Преимущества и недостатки услуг внутренних и внешних налоговых консультантов.
6. Организационные формы налогового консалтинга.
7. Общественные некоммерческие профессиональные объединения и их роль в развитии налогового консультирования и обеспечении качества профессиональных услуг.
8. Поиск и выбор потенциальных консультационных фирм (консультанта). Этапы и критерии выбора консультанта.
9. Риски профессиональной деятельности.
10. Ценообразование и виды оплаты услуг налогового консультанта (повременная, фиксированная, процентная, комбинированная оплата). Преимущества и недостатки форм оплаты труда налогового консультанта.
11. Оценка качества услуг налогового консультанта. Критерии качества.
|
ОК-5, ОК-11, ПК-9
ПК-10
|
|
4
|
|
Модуль 2: «Методические аспекты налогового
консультирования»
|
|
|
2
|
|
Тема 2.1. «Методика налогового консультирования».
1. Модели налогового консультирования. Их общая характеристика и условия применения.
2. Этапы процесса налогового консультирования: подготовительный, основной, завершающий. Общая характеристика и специфика каждого этапа.
3. Профессиональная этика налогового консультанта. Условия бесконфликтного поведения. Соблюдение коммерческой и налоговой тайны клиента.
4. Договор на оказание консультационных услуг. Ответственность налогового консультанта и страхование профессиональной деятельности.
|
ОК-5
ОК-11
ПК-9
|
|
2
|
|
Тема 2.2.«Специфика налогового консультирования по этапам жизненного цикла организаций».
1. Налоговое планирование на этапе создания организации. Выбор налоговой юрисдикции. Возможности использования налоговых льгот при формировании уставного (складочного) капитала). Специальные налоговые режимы: анализ существующих и потенциальных возможностей.
2. Налоговое консультирование функционирующей организации. Налоговое консультирование по оптимизации налоговых платежей: определение объекта налогообложения и формирование налоговой базы, налоговые льготы, условия и возможности их применения, порядок исчисления и уплаты налога (НДС, налог на прибыль, налог на имущество и др.).
3. Налоговое консультирование в период подготовки и на этапе проведения налоговыми органами выездной налоговой проверки.
4. Налоговое консультирование в условиях банкротства. Риск банкротства. Мониторинг налоговых обязательств, изучение и обоснование возможностей реструктуризации. Налоговое консультирование на этапах реорганизации и ликвидации.
|
ОК-5
ОК-11
ПК-7
ПК-9
| |
