1.Рабочая программа дисциплины Цель и задачи изучения дисциплины
Целью изучения дисциплины «Теория и история налогообложения» является рассмотрение теоретических аспектов финансов в России, становления финансовой мысли по содержанию налогов и их роли в экономике современного общества.
Задача дисциплины – ознакомление студентов с эволюцией взглядов на роль государства в экономике, финансовым хозяйством в экономике, историей и теорией налогообложения, классификацией налогов, налоговой системой и налоговой политикой в РФ, организационными принципами их построения, налоговым контролем и органами, его осуществляющими.
Требования к уровню освоения дисциплины
В процессе изучения дисциплины студенты должны:
Иметь представление:
о теориях налогообложения и развитии экономической мысли налогообложения;
Знать:
основные положения теории государственных финансов и законо дательных актов РФ по проблемам налогообложения, методов и способов налогообложения;
Уметь:
проводить исследования и обоснования в области пропорциональности и прогрессивности в налогообложении, теории переложения налогов;
Овладеть компетенциями:
практическими навыками по вопросам налоговой системы и классификации налогов, определению налогового бремени; проведению налогового контроля.
Аудиторная работа Лекционные занятия
№ п/п
|
Тема лекции
|
Краткое содержание
|
Кол. часов
О/З
|
1
| Эволюция финансовой мысли по содержанию налогов и их роли в экономике |
Государство и налоги. Экономическое содержание налогов. Становление финансовой науки как самостоятельной, содержание финансовой науки. Становление централизованной финансово-экономической системы российского государства. Экономическая и финансовая политика в дореволюционной России. Финансовая политика Петра 1. Развитие промыслов и торговли, их монополизация. Монетная регалия. Реорганизация управления финансовым хозяйством, образование губерний, провинций, камер-коллегии, штатс-коллегии. Введение подушной подати и ее роль в развитии хозяйства, в формировании доходов Российской казны. Финансы Российского государства в период правления Елизаветы (1741-1761).
|
4/1
|
2
| Экономическая природа налогов |
Предмет и метод науки о налогах. Причины возникновения и экономическое содержание налогов. Специфические признаки (категориальность) налогов. Функции налогов и их реализация.
Налоги в античном мире, их виды, содержание.
Налоги в средневековой Европе, их виды, экономическое содержание. Налоги в древней Руси, их виды, отличительные особенности. Экономические теории о налогах. Теория выгоды, обмена (атомистическая теория), ее
содержание. Неоклассическая теория государственных финансов и налогов, ее содержание. Теория наслаждения, ее содержание. Теория жертвы, ее содержание. Теория коллективных потребностей, ее основные положения.
Кейнсианская теория налогов и государственных финансов.
Теория «экономики предложения», ее отличительные особенности.
Учение о налогах в России. Труды М.М. Сперанского, Н.И. Тургенева, И. Горлова, В. Лебедева, И.И. Янжула, М.П. Веселковского и др. о государственных финансах и налогах и их использование в современной налоговой системе России. Социально-экономическая роль налогов в современном обществе.
|
4/1
|
3
| Основы налогообложения |
Налоги и налогообложение. Принципы налогообложения, сформулированные А. Смитом. Концепция налогообложения. Характеристика элементов налогообложения. Методы и способы (технические приемы) налогообложения. Налоговая модель и ее элементы: субъекты, объекты, налоговая база, налоговая ставка, способы и методы исчисления налогов, сроки и порядок уплаты, льготы, санкции, меры экономической ответственности. Классификация налогов. Эволюция научной мысли о критериях классификации налогов. Понятийный аппарат для целей налогообложения в РФ. Налоги и цены, их взаимосвязь и взаимодействие. Порядок включения налогов в цену.
|
4/–
|
4
| Налоговая политика государства и налоговый механизм |
Налоговая политика государства: понятие, цели, задачи, основные направления реализации. Классическая и кейсианская экономические школы о роли налоговой политики государства в регулировании экономики. Типы налоговой политики современного государства, их содержание, отличительные особенности. Государственное регулирование экономики и налоговая политика. Кривая Лаффера, ее экономическое содержание.Налоговый механизм, понятие, его содержание. Основные элементы налогового механизма: прогнозирование и планирование, налоговое регулирование, налоговый контроль. Налоговая нагрузка, налоговое бремя, критерии их определения, порядок расчета. Налоговая политика государства и ее связь с формированием государственного бюджета. Бюджетная политика государства, ее содержание. Особенности построения бюджетной системы в федеративных и
унитарных государствах. Налоговая реформа в РФ, основные направления и тенденции в ее реализации на современном этапе. Налоговая политика зарубежных стран, экономическое содержание (на примере США, Японии, Германии и др.).
|
4/2
|
5
| Налоговая система, сущность, содержание |
Налоговая система, понятие, сущность, цели и задачи, экономическое содержание. Налоговая политика и налоговая система, их взаимосвязь.История становления и развития налоговой системы России. Налоговый Кодекс – основа налоговой системы РФ. Классификация налогов и сборов по уровням управления. Федеральные налоги и сборы, их виды, краткая характеристика (акцизы, НДС, налог на прибыль, ЕСН, НДФЛ, налог на добычу полезных ископаемых, налог на наследование и дарение имущества и др.). Объекты обложения, налоговая база, налоговые ставки, порядок исчисления. Региональные налоги, понятие, их виды, экономическое содержание. Роль региональных налогов в формировании бюджетов субъектов РФ.Налог на имущество организации, транспортный налог и др. региональные налоги, порядок исчисления и уплаты. Местные налоги, понятие, их виды, экономическое содержание, роль налогов в формировании местных бюджетов. Налог на имущество граждан, земельный налог, налог на рекламу, порядок их исчисления и уплаты.
Совершенствование налоговой системы в РФ на современном этапе, основные направления. Налоговые системы зарубежных стран, их отличительные особенности (на примере США, Японии, Франции, Германии или др. стран).
|
4/2
|
6
| Налоговые органы РФ |
Современное законодательство РФ о налогах и сборах. Налоговый кодекс РФ.
Министерство финансов РФ, Федеральная служба по налогам и сборам, их функции, основные задачи. Права, обязанности и ответственность налоговых органов и налогоплательщиков. Налоговый контроль, понятие, его виды, порядок осуществления камеральных и выездных проверок, их характеристика. Меры экономической ответственности за нарушение налогового законодательства. Направления совершенствования управления налоговой системой в Российской Федерации.
|
2/–
|
ИТОГО
|
22/6
|
Практические занятия
№ п/п
|
Тема занятия
|
Краткое содержание
|
Кол. часов
О/З
|
1
|
Семинарское занятие «Экономическая природа налогов»
|
Государство и налоги
Финансы как экономическая категория, их место в системе экономических отношений.
Финансово-экономическая политика в эпоху Петра, Екатерины и Елизаветы.
Финансовое хозяйство России в XIX – XX вв.
Экономическая природа налогов. Функции налогов.
Экономические теории о налогах, их содержание.
|
2/–
|
2
|
Семинарское занятие «Налоги и налогообложение»
|
Налоги и налогообложение, понятие.
Принципы налогообложения А.Смита, их содержание.
Концепции налогообложения.
Налоговая модель и ее основные элементы.
Методы и способы налогообложения.
|
2/–
|
3
|
Семинарское занятие «Налоговая политика государства и налоговый механизм»
|
Налоговая политика государства, сущность, содержание.
Типы налоговой политики современного государства.
Налоговый механизм, понятие, его элементы.
Налоговая нагрузка, налоговое бремя, понятие, критерии определения.
|
4/–
|
4
|
Семинарское занятие «Налоговая система, сущность, содержание»
|
Налоговый кодекс – основа построения налоговой системы РФ.
Налоговая система в России, особенности ее построения.
Классификация налогов по уровням государственного управления.
Структура налоговых и финансовых органов России.
Налоговые системы зарубежных стран, их характеристика.
|
4/–
|
ИТОГО
|
12/–
| |
