Административная ответственность | форма юридической ответственности граждан и должностных лиц, за совершенное ими правонарушение, менее строгая, чем уголовная ответственность.
Акциз | федеральный налог, взимаемый с организаций и иных лиц, если они совершают подлежащие налогообложению операции с подакцизными товарами и/или подакцизным минеральным сырьем. Акциз включается в цену товара и оплачивается покупателем. По способу взимания акцизы делятся на индивидуальные и универсальные. Индивидуальные акцизы устанавливаются на отдельные виды товаров и услуг и взимаются по твердым ставкам с единицы измерения товара (услуг). Универсальные акцизы взимаются с валового оборота и устанавливаются в процентах к стоимости товаров или услуг.
Акцизный таможенный пост | подразделение таможн, уполномоченное проводить таможенное оформление подакцизных товаров. Входит в единую систему таможенных органов РФ и непосредственно подчиняется региональному таможенному управлению РФ.
Базовая доходность | условная месячная доходность в стоимостном выражении на ту или иную единицу физического показателя, характеризующего определенный вид предпринимательской деятельности в различных сопоставимых условиях, которая используется для расчета величины вмененного дохода.
Безнадежные долги по налогам | недоимка, числящаяся за отдельными налогоплательщиками, плательщиками сборов и налоговыми агентами, уплата и (или) взыскание которой оказались невозможными в силу причин экономического, социального или юридического характера, признается безнадежной и списывается в установленном порядке.
Безналичные расчеты | расчеты, производимые через финансовых посредников (через банки, иные кредитные организации (далее — банки), в которых открыты соответствующие счета, если иное не вытекает из закона и не обусловлено используемой формой расчетов). Допускаются расчеты платежными поручениями, по аккредитиву, чеками, расчеты по инкассо, а также расчеты в иных формах, предусмотренных законом, установленными в соответствии с ним банковскими правилами и применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота.
Беспошлинный ввоз | ввоз в страну товаров без обложения их таможенными пошлинами для поощрения импорта товаров, производимых в недостаточном количестве внутри страны. Представляет также элемент дипломатических льгот по отношению ко всему ввозимому дипломатическими представительствами.
Бухгалтерская отчетность | единая система данных об имущественном и финансовом положении организации и о результатах ее хозяйственной деятельности, составляемая на основе данных бухгалтерского учета по установленным формам.
Бухгалтерский учет | упорядоченная система сбора, регистрации и обобщения информации в денежном выражении об имуществе, обязательствах организаций и их движении путем сплошного, непрерывного и документального учета всех хозяйственных операций.
Бюджет | форма образования и расходования денежных средств, предназначенных для финансового обеспечения задач и функций государства и местного самоуправления.
Бюджетная система страны | основанная на экономических отношениях и государственном устройстве страны, регулируемая законодательством иностранного государства;
Бюджетный процесс | регламентируемая законодательством иностранного государства деятельность органов государственной власти, органов местного самоуправления и иных участников бюджетного процесса по составлению и рассмотрению проектов бюджетов, утверждению и исполнению бюджетов, контролю за их исполнением, осуществлению бюджетного учета, составлению, внешней проверке, рассмотрению и утверждению бюджетной отчетности.
Бюджетно-налоговая политика | политика государства в области налогообложения и государственных расходов, направленная по замыслу на поддержание высокого уровня занятости, стабильной экономики, роста ВВП.
Валюта свободно конвертируемая | валюта стран, полностью отменивших валютные ограничения как для нерезидентов (иностранных физических и юридических лиц), так и для резидентов (физических и юридических лиц данной страны), является обратимой и может обмениваться на любую иностранную валюту (американский доллар канадский доллар, швейцарский франк).
Вексель (для целей права денежного обращения) | документ, удостоверяющий ничем не обусловленное обязательство векселедателя (простой вексель) либо иного указанного в векселе плательщика (переводной вексель) выплатить по наступлении предусмотренного векселем срока полученные взаймы денежные суммы; отношения сторон по векселю регулируются законом о переводном и простом векселе.
Взаимозависимые лица для целей налогообложения | физические лица и (или) организации, отношения между которыми могут оказывать влияние на условия или экономические результаты их деятельности или деятельности представляемых ими лиц.
Взыскание бесспорное | принудительное взыскание денежных сумм в бесспорном порядке без обращения в суд, арбитражный суд, иной орган, разрешающий имущественные споры. Бесспорные взыскания допускаются лишь в случаях, прямо предусмотренных законом.
Взыскание налога | осуществляемое налоговым органом принудительное отчуждение принадлежащих лицу на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств или другого имущества в случае неисполнения (неполного исполнения) этим лицом обязанности по уплате налога.
Вывозные (экспортные) пошлины | вид таможенных пошлин, применяемых обычно как временная мера для регулирования торгового и платежного балансов страны. Применяются при вывозе отдельных видов сырья, а также произведений искусства и старины.
Выездная налоговая проверка | налоговая проверка, которая проводится с выездом к налогоплательщику (налоговому агенту).
Государственная пошлина | сбор, взимаемый с организаций и физических лиц при их обращении в государственные органы, органы местного самоуправления, иные органы и (или) к должностным лицам, которые уполномочены в соответствии с законодательными актами, за совершение в отношении этих лиц юридически значимых действий (включая выдачу документов, их копий, дубликатов) за исключением действий, совершаемых консульскими учреждениями. Существует два вида пошлины: простая и пропорциональная. Простая пошлина - взимается в твердых ставках (в рублях), а пропорциональная — в процентном отношении к соответствующей спорной сумме (цене иска).
Двойное налогообложение | двойная либо большей степени налоговая система как результат сложения нескольких налогов на одну и ту же собственность.
Двойной таможенный тариф | сложный тариф, включающий два ряда ставок таможенных пошлин (максимальные и минимальные), каждая из которых применяется к товарам определенных стран в зависимости от торгово-политических отношений с ними.
Декларация | предусмотренные законом и правилами экономического поведения объявление, уведомление, сообщение государственным органам требуемых ими данных о доходах или количестве провозимого товара, необходимых для установления величины налогов, пошлин. Налоговые декларации содержат сведения о налогооблагаемых доходах, таможенные декларации — о провозимых через границу товарах, имущественные декларации — об имуществе, облагаемом налогами. Лицо, подающее (составляющее) декларацию, называют декларантом.
Доход, облагаемый налогом | доходы юридических и физических лиц, с которых они обязаны согласно закону уплачивать налоги и сборы.
Единая ставка налога на доходы физических лиц | ставка налога, не зависящая от уровня дохода; стимулирует стремление к росту дохода, но увеличивает относительную налоговую нагрузку низкодоходных семей.
Единицы налогового учета | объекты налогового учета, информация о которых используется более одного отчетного (налогового) периода.
Единовременные налоги | налоги, величина которых не зависит от деятельности индивида. Примером может служить подушный налог. Воздействие такого налога сводится к чистому эффекту дохода, то есть уменьшению дохода, а, следовательно, и к сокращению спроса. Единовременные налоги могут быть разными, но их общее условие и свойство — практическая невозможность избежания налога.
Законный представитель налогоплательщика | законными представителями налогоплательщика-организации признаются лица, уполномоченные представлять указанную организацию на основании закона или ее учредительных документов, налогоплательщика — физического лица — лица, выступающие в качестве его представителей в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации.
Зарегистрированный доход | совокупный официально подтвержденный денежный доход лица, получаемый из всех источников поступления доходов; основа для налогообложения.
Зона свободной торговли | таможенные территории, на которых в соответствии с международным договором с одним или несколькими государствами либо группами государств отменены таможенные пошлины и другие меры ограничения внешней торговли товарами, происходящими с данных таможенных территорий, в отношении практически всей внешней торговли такими товарами в пределах данных таможенных территорий, за исключением возможности применения при необходимости таких мер.
Избежание налогов | снижение суммы выплачиваемых налогов законными средствами.
Изменение срока уплаты налога и сбора | перенос установленного срока уплаты налога и сбора на более поздний срок.
Иммунитет налоговый | освобождение от обязанности платить налоги, предоставленное отдельным физическим и юридическим лицам в соответствии с национальным и международным правом.
Игорный бизнес (для целей налогообложения) | предпринимательская деятельность, связанная с извлечением организациями или индивидуальными предпринимателями доходов в виде выигрыша и (или) платы за проведение азартных игр и (или) пари, не являющаяся реализацией товаров (имущественных прав), работ или услуг.
Игровое поле (для целей налогообложения) | специальное место на игровом столе, оборудованное в соответствии с правилами азартной игры, где проводится азартная игра с любым количеством участников и только с одним представителем организатора игорного заведения, участвующим в указанной игре.
Игровой автомат (для целей налогообложения) | специальное оборудование (механическое, электрическое, электронное или иное техническое оборудование), установленное организатором игорного заведения и используемое для проведения азартных игр с любым видом выигрыша без участия в указанных играх представителей организатора игорного заведения.
Игровой стол (для целей налогообложения) | специально оборудованное у организатора игорного заведения место с одним или несколькими игровыми полями, предназначенное для проведения азартных игр с любым видом выигрыша, в которых организатор игорного заведения через своих представителей участвует как сторона или как организатор.
Имущество (для целей налогообложения) | виды объектов гражданских прав (за исключением имущественных прав), относящихся к имуществу в соответствии с законодательством страны.
Инвестиционный налоговый кредит | изменение срока уплаты налога, при котором организации при наличии необходимых оснований предоставляется возможность в течение определенного срока и в определенных пределах уменьшать свои платежи по налогу с последующей поэтапной уплатой суммы кредита и начисленных процентов.
Индивидуальные предприниматели | физические лица, зарегистрированные в установленном порядке и осуществляющие предпринимательскую деятельность.
Иностранная валюта | денежные знаки в виде банкнот, казначейских билетов, монеты, находящиеся в обращении и являющиеся законным платежным средством в соответствующем иностранном государств или группе государств, а также изъятые или изымаемые из обращения, но подлежащие обмену денежные знаки; средства на счетах в денежных единицах иностранных государств и международных денежных или расчетных единицах.
Источник выплаты доходов налогоплательщику | организация или физическое лицо, от которых налогоплательщик получает доход.
Камеральная налоговая проверка | налоговая проверка, которую налоговый орган осуществляет без выезда к налогоплательщику (налоговому агенту). Камеральная налоговая проверка проводится по месту нахождения налогового органа на основе налоговых деклараций и документов, представленных налогоплательщиком, служащих основанием для исчисления и уплаты налога, а также других документов о деятельности налогоплательщика, имеющихся у налогового органа.
Косвенные налоги | налоги на товары и услуги, устанавливаемые центральными и местными органами власти в виде надбавок к цене товаров или тарифу на услуги и не зависящие от доходов налогоплательщиков (в отличие от прямых налогов, связанных с доходами). Производители и продавцы выступают в роли сборщиков налогов, уполномоченных на то государством, а покупатель становится плательщиком этого налога. Наиболее распространены косвенные налоги в виде акцизов, налога с продаж, пошлин, таможенных сборов.
Место жительства физического лица (для целей налогообложения) | место, где это физическое лицо постоянно или преимущественно проживает.
Местные налоги | налоги, установленные нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязательные к уплате на территориях соответствующих муниципальных образований.
Многократное налоговое обложение | обложение одного и того же объекта налогообложения разными налогами по одному поводу.
Налог | обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.
Налоговая база | стоимостная, физическая или иная характеристика объекта налогообложения.
Налоговое правонарушение, совершенное умышленно, | правонарушение лица, осознававшего противоправный характер своих действий (бездействия), которое желало либо сознательно допускало наступление вредных последствий таких действий (бездействия).
Налоговые агенты | лица, на которых возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению в соответствующий бюджет (внебюджетный фонд) налогов.
Налоговый кредит | изменение срока уплаты налога на определенный срок.
Налоговый период | календарный год или иной период времени применительно к отдельным налогам, по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется сумма налога, подлежащая уплате. Налоговый период может состоять из одного или нескольких отчетных периодов, по итогам которых уплачиваются авансовые платежи.
Налоговый пост | комплекс мер и мероприятий налогового контроля, осуществляемых налоговым органом, выдавшим свидетельство в целях проверки правильности исчисления и уплаты акцизов.
Недоимка | сумма налога или сумма сбора, не уплаченная в установленный законодательством о налогах и сборах срок.
Налоги государственные | обязательные платежи, устанавливаемые и взимаемые государством с граждан, а также с юридических лиц. Возникли с появлением государства как средство покрытия расходов по выполнению задач и функций государства.
Налоги прогрессивные | налоги, ставка которых увеличивается ступенчатым образом при росте величины облагаемого дохода.
Налоги пропорциональные | налоги с неизменной ставкой, не зависящей от объема облагаемого дохода. Величина таких налогов прямо пропорциональна величине облагаемого дохода.
Налоги реальные | 1) прямые налоги, которыми облагаются отдельные конкретные виды имущественных ценностей (земля, дом, ценные бумаги); 2) реально собираемые налоги.
Налоги регрессивные | налоги, ставка которых уменьшается с ростом величины облагаемого дохода.
Налоговая амнистия | освобождение от применения санкций за неуплату налогов и пеней по налоговой задолженности по отношению к лицам, которые признали задолженность и внесли долг в бюджет.
Налоговая декларация | официальное заявление налогоплательщика о полученных им подлежащих налогообложению доходах за определенный период времени и распространяющихся на них налоговых скидках и льготах. Налоговые декларации служат одной из форм установления величины подлежащего уплате налога и контроля за уплатой налогов со стороны налоговой инспекции. На основе налоговых деклараций облагаются доходы предпринимателей, лиц свободных профессий и взимается дополнительная (прогрессивная) часть подоходного налога с физических лиц.
Налоговая оговорка | перенесение обязанности по уплате налога одним лицом на другое лицо.
Налоговая политика | курс действий, система мер, проводимых государством в области налогов и налогообложения. Налоговая политика находит свое выражение в видах применяемых налогов, величинах налоговых ставок, установлении круга налогоплательщиков и объектов налогообложения, в налоговых льготах.
Налоговая проверка | проверка правильности исчисления и уплаты налога налогоплательщиком или налоговым агентом. Налоговые органы проводят камеральные и выездные налоговые проверки налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов.
Налоговая ставка | величина налога в расчете на единицу налогообложения. Если налог взимается с доходов в денежной форме, то налоговая ставка устанавливается в виде процента с облагаемого налогом дохода. Налоговые ставки могут также устанавливаться в виде денежной суммы, приходящейся на один объект налогообложения или на показатель, характеризующий этот объект, например налог на транспортное средство, или с единицы земельной площади, с кубического сантиметра объема двигательной установки. Различают твердые налоговые ставки — устанавливаются в абсолютной сумме независимо от величины дохода (реальные налоги), пропорциональные ставки — действуют в одинаковом проценте к доходу вне зависимости от его величины (пропорциональное обложение) и прогрессивные ставки — возрастают по мере роста облагаемого дохода — прогрессивное обложение.
Налоговая санкция | мера ответственности за совершение налогового правонарушения.
Налоговая система | по законодательству страны совокупность налогов, сборов, пошлин и других платежей, взимаемых в установленном порядке, форм и методов налогообложения, сбора и использования налогов, а также налоговых органов. Под налогом, сбором, пошлиной и другим платежом подразумевается обязательный взнос в бюджет соответствующего уровня или во внебюджетный фонд, осуществляемый плательщиками в порядке и на условиях, определяемых законодательными актами.
Налоговое право | совокупность официально принятых, законодательно закрепленных юридических норм, устанавливающих виды налогов, порядок их взимания, а также отношения, связанные с возникновением, изменением и прекращением налоговых обязательств.
Налоговое правонарушение | виновно совершенное противоправное (в нарушение законодательства о налогах и сборах) деяние (действие или бездействие) налогоплательщика, налогового агента и иных лиц, за которое законодательством страны установлена ответственность.
Налоговые агенты | лица, на которых в соответствии с законодательством страны возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению налогов в бюджетную систему страны...
Налоговые льготы | частичное или полное освобождение определенного круга физических и юридических лиц от уплаты налогов. Чаще всего такие льготы устанавливаются для благотворительных организаций, инвалидов, пенсионеров, детских и образовательных учреждений, предприятий, осуществляющих деятельность, крайне необходимую в интересах государства, предприятий и предпринимателей в сфере малого бизнеса, предприятий, оказавшихся в крайне тяжелом финансовом положении по не зависящим от них причинам. Данные категории налогоплательщиков или плательщиков сборов могут не уплачивать налог или сбор либо уплачивать их в меньшем размере.
Налоговые органы | составляют единую централизованную систему контроля за соблюдением законодательства о налогах и сборах, правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты (перечисления) в бюджетную систему страны налогов и сборов, а в случаях, предусмотренных законодательством, за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты (перечисления) в бюджетную систему страны иных обязательных платежей.
Налоговые резиденты | физические лица, фактически находящиеся в стране определенный срок, устанавливаемый государством.
Налоговый контроль | деятельность уполномоченных органов по контролю за соблюдением налогоплательщиками, налоговыми агентами и плательщиками сборов законодательства о налогах и сборах в порядке, установленном законодательством.
Налоговый период | календарный год или иной период времени применительно к отдельным налогам, по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется сумма налога, подлежащая уплате. Налоговый период может состоять из одного или нескольких отчетных периодов.
Налоговый учет | система обобщения информации для определения налоговой базы по налогу на основе данных первичных документов, сгруппированных в соответствии с порядком, предусмотренным законодательством страны.
Налоговый суверенитет | право любого государства устанавливать любые налоги на любые источники доходов, так или иначе связанные с этим государством, проводить любую налоговую политику в своих национальных границах.
Налогооблагаемый доход | величина дохода налогоплательщика, равная полученному доходу за вычетом налоговых скидок не облагаемой налогом части. Образует вместе с другими источниками обложения налоговую базу.
Налогообложение | процесс установления и взимания налогов в стране, определение величин налогов и их ставок, а также порядка уплаты налогов и круга юридических и физических лиц, облагаемых налогами.
Налогоплательщики и плательщики сборов | организации и физические лица, на которых в соответствии с законодательством страны возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы.
Объект налогообложения | реализация товаров (работ, услуг), имущество, прибыль, доход, расход или иное обстоятельство, имеющее стоимостную, количественную или физическую характеристику, с наличием которого законодательство о налогах и сборах связывает возникновение у налогоплательщика обязанности по уплате налога.
Однократность налогообложения | принцип, согласно которому один и тот же объект может облагаться налогом определенного вида только один раз за установленный законом период налогообложения.
Освобождение от налогов | 1) установление по закону круга физических и юридических лиц, полностью или частично освобождаемых от уплаты определенных налогов; 2) выделение части прибыли, не облагаемой налогом на прибыль.
Ответственность налогоплательщика | ответственность плательщиков налогов за несвоевременную или неполную уплату положенного налога в виде взыскания как самой суммы налога, так и штрафа, пени, а также наложения других санкций.
Облигация (для целей налогообложения) | ценная бумага, удостоверяющая право ее держателя на получение от лица, выпустившего облигацию, в предусмотренный ею срок номинальной стоимости облигации или иного имущественного эквивалента. Облигация предоставляет ее держателю также право на получение фиксированного в ней процента от номинальной стоимости облигации либо иные имущественные права.
Открытая площадка (для целей налогообложения) | специально оборудованное место, расположенное на земельном участке, предназначенном для организации торговли или общественного питания.
Отсрочка или рассрочка по уплате налога | изменение срока уплаты налога при наличии предусмотренных законодательством страны оснований на определенный срок соответственно с единовременной или поэтапной уплатой налогоплательщиком суммы задолженности.
Очередной финансовый год | год, следующий за текущим финансовым годом.
Отчетный финансовый год | год, предшествующий текущему финансовому.
Пеня | денежная сумма, которую налогоплательщик, плательщик сборов или налоговый агент должны выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов или сборов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу государства в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора.
Плательщики налогов на имущество физических лиц | собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения.
Подакцизный товар | товар, облагаемый акцизом. Перечень подакцизных товаров указан законодательством страны.
Пошлина | налог на товары, имущество, ценности или услуги.
Правоотношение | урегулированное нормами права общественное отношение, участники которого являются носителями субъективных прав и обязанностей.
Предельная ставка налога | доля дополнительного, подлежащего налогообложению дохода, которую приходится выплачивать в виде налога.
Предмет налогообложения | признаки фактического (не юридического) характера, которые обосновывают взимание соответствующего налога. Например, если объектом налогообложения является право собственности на земельный участок, то предмет налогообложения — это непосредственно земельный участок.
Прибыль (убыток) | разница между выручкой от реализации продукции (работ, услуг) в действующих ценах без налога на добавленную стоимость и акцизов и затратами на ее производство и реализацию.
Прямые налоги | налоги, взимаемые непосредственно с доходов и имущества налогоплательщика. К таким налогам относятся подоходный налог, налог на прибыль, на имущество, на наследство.
Павильон (для целей налогообложения) | строение, имеющее торговый зал и рассчитанное на одно или несколько рабочих мест.
Палатка (для целей налогообложения) | легко возводимая сборно-разборная конструкция, оснащенная прилавком, не имеющая торгового зала.
Пари (для целей налогообложения) | основанное на риске соглашение о выигрыше, заключенное двумя или несколькими участниками между собой либо с организатором игорного заведения (организатором тотализатора), исход которого зависит от события, относительно которого неизвестно, наступит оно или нет.
Приостановление операций по счетам налогоплательщика-организации в банке | прекращение банком всех расходных операций по данному счету.
Процент (для целей налогообложения) | любой заранее заявленный (установленный) доход, в том числе в виде дисконта, полученный по долговому обязательству любого вида (независимо от способа его оформления). При этом процентами признаются, в частности, доходы, полученные по денежным вкладам и долговым обязательствам.
Прямое налогообложение | обложение налогами, взимаемыми непосредственно с доходов или имущества налогоплательщика, как то: подоходный налог, налог на прибыль организаций, налог с наследств и дарений, поимущественный налог и т. п.
Работа (для целей налогообложения) | деятельность, результаты которой имеют материальное выражение и могут быть реализованы для удовлетворения потребностей организации и (или) физических лип.
Реализация товаров, работ или услуг организацией или индивидуальным предпринимателем | соответственно передача на возмездной основе (в том числе обмен товарами, работами или услугами) права собственности на товары, результатов выполненных работ одним лицом для другого лица, возмездное оказание услуг одним лицом другому лицу, а в случаях, предусмотренных законодательством страны, передача права собственности на товары, результатов выполненных работ одним лицом для другого лица, оказание услуг одним лицом другому лицу на безвозмездной основе.
Розничная торговля (для целей налогообложения) | торговля товарами и оказание услуг покупателям за наличный расчет. К данному виду предпринимательской деятельности не относится реализация подакцизных товаров, подакцизного минерального сырья, продуктов питания и напитков, в том числе алкогольных, как в упаковке и расфасовке изготовителя, так и без них, в барах, ресторанах, кафе и других точках общественного питания.
Руководитель организации (для целей налогового и бюджетного контроля) | руководитель исполнительного органа организации либо лицо, ответственное за ведение дел организации.
Система права | строение национального права, заключающееся в разделении единых по своей направленности и назначению в общественной жизни внутренне согласованных норм на определенные части, называемые отраслями и институтами права. Отрасль — наиболее крупное и относительно самостоятельное подразделение, включающее правовые нормы, регулирующие определенную, качественно обособленную сферу общественных отношений, обычно требующих специфических средств правового воздействия.
Ставка налога, процента, платежа | размер, доля, процентная доля налоговых изъятий из доходов, плата за предоставленный кредит, исчисляемая по отношению к общей сумме дохода, кредита. Ставка, по которой центральный банк представляет кредиты коммерческим банкам по межбанковским ссудам, называется учетной, дисконтной, ставкой рефинансирования. При наличии инфляции вводится понятие реальной ставки, равной действующей номинальной ставке, уменьшенной с учетом инфляции.
Счет для целей налогообложения | расчетные (текущие) и иные счета в банках, открытые на основании договора банковского счета, на которые зачисляются и с которых могут расходоваться денежные средства организаций и индивидуальных предпринимателей, нотариусов, адвокатов и других лиц.
Сбор | обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений (лицензий).
Специальный налоговый режим | особый порядок исчисления и уплаты налогов и сборов в течение определенного периода времени, применяемый в случаях и в порядке, установленных законодательством страны.
Товар (для целей налогообложения) | любое имущество, реализуемое либо предназначенное для реализации.
Торговое место (для целей налогообложения) | место, используемое для совершения сделок купли-продажи.
Таможенные пошлины | денежный сбор, взимаемый государством через сеть таможенных учреждений с товаров, имущества и ценностей при пересечении ими границы страны. Существуют ввозные, вывозные и транзитные пошлины. Ставки таможенных пошлин содержатся в таможенных тарифах, где приводится список облагаемых ими товаров. Таможенные пошлины на импортируемые товары выполняют ценообразующую функцию. Они выступают в качестве дополнительного внутреннего налога, удорожающего цену импортируемых товаров, что позволяет государству регулировать объем импорта и его структуру.
Таможенные сборы | дополнительные сборы, взимаемые сверх таможенных пошлин.
Транспортный налог | налог с лиц, на которых зарегистрировано транспортное средство, признаваемое объектом налогообложения. Налогом облагают автомобили, мотоциклы, автобусы, самолеты, яхты и другие транспортные средства, зарегистрированные в порядке, установленном законодательством страны.
Требование об уплате налога | письменное извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога.
Уполномоченный представитель налогоплательщика | физическое или юридическое лицо, уполномоченное налогоплательщиком представлять его интересы в отношениях с налоговыми органами (таможенными органами, органами государственных внебюджетных фондов), иными участниками отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах.
Управляющая компания (для целей налогообложения) | организации, созданные в соответствии с законодательством страны и имеющие лицензию на осуществление деятельности по управлению инвестиционными фондами, паевыми инвестиционными фондами и негосударственными пенсионными фондами.
Услуга (для целей налогообложения) | деятельность, результаты которой не имеют материального выражения, реализуются и потребляются в процессе осуществления этой деятельности.
Уклонение от налогов | преднамеренная неуплата налогов, проявляющаяся обычно в сокрытии налогооблагаемых доходов юридическими и физическими лицами.
Уполномоченный представитель налогоплательщика | физическое или юридическое лицо, уполномоченное налогоплательщиком представлять его интересы в отношениях с налоговыми органами (таможенными органами, органами государственных внебюджетных фондов), иными участниками отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах.
Физические лица налоговые резиденты | физические лица страны, фактически находящиеся на территории государства не менее определенного срока в календарном году.
Физические лица (для целей налогообложения) | граждане страны, иностранные граждане и лица без гражданства.
Целевые налоги | форма мобилизации государством средств на проведение определенных мероприятий, на определенные цели, например налог с владельцев транспортных средств для содержания шоссейных дорог.
Элементы налогообложения | установленные в законодательном порядке государственными органами принципы организации и действия налоговой системы, охватывающие следующие ее части: субъекты налога (налогоплательщики), объекты налога (облагаемый доход, имущество), единица обложения (единица измерения объекта налога), налоговая ставка (норма налогообложения), налоговый оклад (сумма налога с одного объекта), налоговые льготы.
Уголовная ответственность | один из видов юридической ответственности. Правовое последствие совершенного преступления — государственное принуждение в форме наказания.
6. Содержание практики
(по данной дисциплине практика не предусмотрена)
|
