МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
Федеральное государственное автономное образовательное учреждение
высшего профессионального образования
«Дальневосточный федеральный университет»
(ДВФУ)
школа экономики и менеджмента
РАБОЧАЯ ПРОГРАММА ДИСЦИПЛИНЫ
«Правовое регулирование налоговых отношений»
специальность 080107.65 «Налоги и налогообложение»
Форма подготовки – очная
Школа экономики и менеджмента
Кафедра Финансы и кредит
курс 3 семестр 5
лекции 34 час
практические занятия 17 час
семинарские занятия нет
лабораторные работы нет
консультации
всего часов аудиторной нагрузки 51 час.
самостоятельная работа 15 час.
Курсовые работы нет семестр
реферативные работы определяется преподавателем
контрольные работы определяется преподавателем
зачет______5_____ семестр
экзамен семестр
Рабочая программа составлена в соответствии с требованиями государственного образовательного стандарта высшего профессионального образования по специальности 080107.65 «Налоги и налогообложение», утвержденного приказом Министерства образования РФ №686 от 02.03.2000
Рабочая программа обсуждена на заседании кафедры конституционного и административного права «7» июня 2012г., №10
Заведующий кафедрой Князев С.Д.
Составители: ст. преп. Павленко Н.Э.
Оборотная сторона титульного листа РПУД
I. Рабочая программа пересмотрена на заседании кафедры:
Протокол от «_____» _________________ 200 г. № ______
Заведующий кафедрой _______________________ Лялина Ж. И.
(подпись) (И.О. Фамилия)
II. Рабочая программа пересмотрена на заседании кафедры:
Протокол от «_____» _________________ 200 г. № ______
Заведующий кафедрой _______________________ Лялина Ж. И.
(подпись) (И.О. Фамилия)
АННОТАЦИЯ
Программа курса "Правовое регулирование налоговых отношений" составлена в соответствии с требованиями государственного образовательного стандарта высшего профессионального образования.
Цель курса – ориентация студентов в сущности действующего законодательства. Налоговое право и правовое регулирование налоговых отношений рассматривается как комплексный правовой институт, нормы которого регулируют общественные отношения, складывающиеся в процессе налогообложения. Курс содержит сведения по истории налогообложения, раскрывается юридическая природа налога, анализируются методы осуществления налоговой политики, устройство налоговой системы, источники налогового законодательства, права и обязанности налогоплательщиков и налоговых агентов, правовой механизм взыскания недоимок, штрафов и пени, а также виды ответственности за нарушения законодательства о налогах и сборах.
Преподавание курса связано с другими курсами государственного образовательного стандарта: «Теория государства и права», «Финансовое право», «Федеральные налоги и сборы с организаций», "Налоговое администрирование" и другие и опирается на их содержание.
Задачи:
- знать нормативно-правовые акты разного уровня применительно к налогообложению;
- иметь представления о российском налоговом праве;
- уметь пользоваться правовыми информационными системами типа «Гарант», «Кодекс», «Консультант Плюс» и др.;
- уметь применять нормативно-правовые акты к конкретному случаю деятельности налоговых служб.
СОДЕРЖАНИЕ ДИСЦИПЛИНЫ
МОДУЛЬ 1. Возникновение налогообложения, Понятие и значение налогов (4 Ч.)
Возникновение и развитие налогообложения (2 Ч)
Возникновение налогообложения. Налоговая система Древнего Рима. Налоговые системы государств Европы и Азии в XVII - XIX вв.
Развитие отечественного налогообложения. Зарождение налогообложения на Руси. Налоговая система дореволюционной России. Налоговая реформа XIX в. Налогообложение в период проведения НЭПа. Налоги в СССР. Общество без налогов.
Возобновление налогообложения в период проведения рыночных преобразований. Налоговая реформа 1991 г.Реорганизация налогов системы в современных условиях.
Понятие и значение налогов, их виды(2 Ч)
Роль налогов в формировании финансов современного государства. Функции налогов. Юридическое определение налога, сбора, пошлины. Правовые признаки налога. Квазиналоги. Страховые взносы. Парафискалитет.
Виды налогов и основания их классификации. Прямые и косвенные налоги. Реальные и личные налоги. Налоги, уплачиваемые физическими лицами. Налоги с организаций. Налоги со смешанным субъектным составом.
МОДУЛЬ 2. Элементы закона о налоге (6 Ч.)
Элементы закона о налоге(2 Ч)
Понятие элементов закона о налоге. Обязательные элементы налога. Налогооблагающий субъект. Субъект налога. Предмет и источник налога.
Факультативные элементы налога. Налоговые льготы. Порядок зачета переплаты налога. Порядок принудительного взыскания недоимок. Ответственность за неуплату налога.
Предмет, метод и система налогового права(2 Ч)
Понятие, предмет и метод налогового права. Принципы налогового права. Система налогового права. Общая и особенная части. Институты налогового права.
Понятие и виды источников налогового права. Конституционные основы налогообложения. Законодательство о налогах и сборах. Налоговый кодекс. Законы о налогах и сборах. Нормативные правовые акты органов исполнительной власти, исполнительных органов местного самоуправления и органов государственных внебюджетных фондов о налогах и сборах. Соответствие нормативных правовых актов о налогах и сборах Налоговому кодексу.
Понятие и введение в действие законов и подзаконных актов о налогах и сборах. Действие актов налогового законодательства во времени и пространстве.
Исчисление сроков, установленных законодательством о налогах и сборах.
Налоговые правоотношения(2 Ч)
Понятие и структура налоговых правоотношений. Объект налоговых правоотношений. Отношения по поводу исчисления и уплаты налогов.
Субъекты налоговых правоотношений. Налогоплательщики и плательщики сборов, их представители. Резиденты и нерезиденты. Налоговые администрации. Финансовые и налоговые органы. Сборщики налогов. Лица, содействующие уплате налогов. Налоговые агенты. Банки.
Представительство в налоговых правоотношениях. Содержание налоговых правоотношений. Права и обязанности участников налоговых правоотношений.
МОДУЛЬ 3. Налоговая система (8 Ч.)
Налоговая система(4 Ч)
Понятие и структура налоговой системы. Принципы организации и функционирования налоговой системы. Единство налоговой системы. Разграничение полномочий налогооблагающих субъектов. Справедливость налогообложения. Достаточность налогообложения. Основные параметры налоговой системы. Налоговый потенциал государства и его территорий. Соотношение прямых и косвенных налогов. Собираемость налогов и сборов. Состояние налоговой дисциплины.
Налоговые льготы и зоны льготного налогообложения(2 Ч)
Понятие и виды налоговых льгот. Налоговые изъятия и скидки. Понижение ставки налога. Изменение сроков уплаты налога и пени. Налоговые привилегии.
Отсрочка и рассрочка уплаты налогов. Налоговый кредит и инвестиционный налоговый кредит. Органы, уполномоченные принимать решения об изменении сроков уплаты налога и сбора. Основания и порядок предоставления налоговых льгот.
Реструктуризация кредиторской задолженности по налогам, сборам, пеням и штрафам.
Зоны льготного налогообложения (Оффшоры).
Правовое положение налогоплательщиков
и налоговых агентов(2 Ч)
Понятие и классификация налогоплательщиков. Налогоплательщики, плательщики сборов и страховых взносов.
Права налогоплательщиков и плательщиков сборов. Право на получение от налоговых органов информации и разъяснений. Обеспечение и защита прав налогоплательщиков.
Обязанности налогоплательщика. Постановка на налоговый учет.
Налоговые агенты, их права и обязанности.
МОДУЛЬ 4. НАЛОГОВЫЙ КОНТРОЛЬ (6 Ч.)
НАЛОГОВАЯ ОБЯЗАННОСТЬ И ЕЕ ИСПОЛНЕНИЕ(2 Ч)
Понятие налоговой обязанности. Основания возникновения, приостановления и прекращения налоговой обязанности. Понятие исполнения налоговой обязанности. Сроки уплаты налогов и сборов. Особенности исполнения обязанности по уплате налогов и сборов при ликвидации или реорганизации юридического лица.
Зачет и возврат излишне уплаченного налога, сбора, пени. Избежание двойного налогообложения, его методы.
Способы обеспечения исполнения налоговой обязанности, принудительное исполнение налоговой обязанности.
НАЛОГОВЫЙ КОНТРОЛЬ(4 Ч)
Понятие и формы проведения налогового контроля.
Виды проверок исполнения законодательства о налогах и сборах. Камеральные и выездные проверки. Сплошные и выборочные проверки. Недопустимость причинения неправомерного вреда при проведении налогового контроля. Режим сохранности сведений, составляющих налоговую тайну. Оформление результатов проверок. Издержки, связанные с осуществлением налогового контроля.
МОДУЛЬ 5. НАЛОГОВЫЕ СПОРЫ (10 Ч)
ОТВЕТСТВЕННОСТЬ ЗА НАРУШЕНИЕ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА
О НАЛОГАХ И СБОРАХ(2 Ч)
Понятие ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах. Нарушение законодательства о налогах и сборах, как основание для привлечения к ответственности.
Виды ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах. Общие условия привлечения к ответственности за нарушения законодательства о налогах и сборах. Налоговые санкции. Давность взыскания налоговых санкций.
Обстоятельства, исключающие привлечения к ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах. Обстоятельства смягчающие и отягчающие ответственность за нарушение законодательства о налогах и сборах.
Основания освобождения от ответственности за нарушения законодательства о налогах и сборах. Налоговая амнистия.
НАЛОГОВЫЕ СПОРЫ И ИХ РАЗРЕШЕНИЕ(2 Ч)
Понятие налоговых споров, их классификация.
Подведомственность и подсудность налоговых споров.
Налоговые споры, инициируемые налоговыми органами. Порядок предъявления налоговыми органами исков о взыскании налоговых санкций и о ликвидации организаций.
Защита прав налогоплательщиков. Налоговые споры, возникающие по искам налогоплательщиков. Право на обжалование. Соотношение административного и судебного обжалования.
ФЕДЕРАЛЬНЫЕ НАЛОГИ СБОРЫ(2 Ч)
Понятие и состав федеральных налогов и сборов.
Налог на добавленную стоимость (НДС): понятие и особенности взыскания. Акцизы, налог на прибыль (доход) организаций, подоходный налог с физических лиц, государственная пошлина, взносы в государственные социальные внебюджетные фонды: плательщики, объекты, порядок взимания.
РЕГИОНАЛЬНЫЕ НАЛОГИ(2 Ч)
Понятие и состав региональных налогов и сборов. Налог на имущество организаций. Объект налога. Состав необлагаемого имущества. Ставка налога, порядок и сроки уплаты.
Налог на игорный бизнес. Объекты игорного бизнеса, подлежащие налогообложению. Регистрация объектов в налоговых органах. Ставки налога.
МЕСТНЫЕ НАЛОГИ (2 Ч)
Понятие и состав местных налогов и сборов.
Земельный налог. Плательщики налога, объект налога, ставки.
Налог на имущество физических лиц. Объект налога, состав налогоплательщиков, ставка, порядок уплаты.
Налог на рекламу. Объект налогообложения, ставка налога, порядок исчисления и уплаты налога.
СЕМИНАРСКИЕ ЗАНЯТИЯ
Возникновение и развитие налогообложения в России. (1 час.)
Современная налоговая политика государства. (1 час.)
Понятие и значение налогов, их значение, виды. (1 час.)
Налоговая система и ее основные параметры. (1 час.)
Специфика предмета и метода налогового права, налоговые правоотношения. (1 час.)
Правовое значение элементов налогообложения. (1 час.)
Основания и порядок предоставления налоговых льгот. (1 час.)
Виды и особенности специальных налоговых режимов. (1 час.)
Общая характеристика правового положения налогоплательщиков. (1 час.)
Понятие и особенности налоговой обязанности и ее исполнения. (1 час.)
Основания и меры принудительного исполнения налоговой обязанности. (1 час.)
Налоговые администрации. (1 час.)
Налоговый контроль, законодательные ограничения налогового контроля. (1 час.)
Понятие и особенности ответственности за нарушения законодательства о налогах и сборах. (1 час.)
Понятие нарушения законодательства о налогах и сборах, объект их посягательств. (1 час.)
Налоговые преступления. Повышенная опасность налоговых преступлений. (1 час.)
Понятие и виды производств по делам о нарушениях законодательства о налогах и сборах. (1 час.)
Контроль достижения целей курса
Изучение дисциплины «Правовое регулирование налоговых отношений» предусматривает:
- лекции, в соответствии с программой, с использованием различных форм обратной связи, раздаточного материала, наглядных пособий, презентаций;
- выполнение домашних заданий;
- выполнение индивидуальных проектов;
- организация и проведение открытых дискуссий, обсуждение кейсов;
- обязательная проработка материала, который будет разбираться на лекции с подбором дополнительных материалов.
Текущий контроль. Предусматривает учет посещения студентами занятий в течение периода обучения и оценку своевременности и качества выполнения студентами тестов, проектов и домашних заданий.
Итоговый контроль. Предусматривает рейтинговую оценку по учебной дисциплине в течение семестра.
ВОПРОСЫ К ЗАЧЕТУ
|
