НОУ ВПО ИНСТИТУТ УПРАВЛЕНИЯ,
БИЗНЕСА И ПРАВА
А.К. Мусаелян
Л.М. Курилова
Учебно-методический комплекс
по дисциплине
«Региональные и местные налоги и сборы»
Ростов-на-Дону, 2010
Учебно-методический комплекс по дисциплине «Региональные и местные налоги и сборы» разработан в соответствии с требованиями Государственного образовательного стандарта высшего профессионального образования для студентов очной и заочной форм обучения, обучающихся по специальности 080107.65 – Налоги и налогообложение.
Учебно-методический комплекс рекомендован кафедрой «Финансы и налоги» (протокол № 1 от 01.08.2010) и утвержден Учебно-методическим советом «Экономика и управление» (протокол № 1 от 10.09.2010) Института управления, бизнеса и права.
Учебно-методический комплекс содержит учебную программу, учебно-тематические планы дисциплины, рекомендации по проведению практических, семинарских занятий, указания по выполнению самостоятельной работы, рекомендуемую литературу, перечень контрольных вопросов по дисциплине, тестовые задания.
Составители: к.э.н., доцент А.К. Мусаелян (НОУ ВПО ИУБиП)
доцент Л.М. Курилова (НОУ ВПО ИУБиП)
Рецензент: д.э.н., профессор С.А. Анесянц (НОУ ВПО ИУБиП)
Электронный вариант УМК расположен по адресу: F:\Методические материалы\УЧ-МЕТ ОБЕСП ПО КАФ\Финансы и налоги\Региональные и местные налоги и сборы\УМК_Региональные и местные налоги и сборы_заочная_А.К. Мусаелян, Л.М. Курилова_2010.doc
содержание
1.Рабочая программа дисциплины 5
2.Голищева, Л. Е. Налогообложение: планирование, анализ, контроль / Л.Е. Голищева. – М.: КноРус, 2009. – 160 с. 7
3.Джаарбеков, С.М. Методы и схемы оптимизации налогообложения / С.М. Джаарбеков. – Книги Издательского Дома "МЦФЭР", 2010. – 302 с. 7
4.Дмитриева, Н.Г. Налоги и налогообложение: Учебник / Н.Г. Дмитриева, Д.Б. Дмитриев. – Ростов н/Д: Феникс, 2009. 7
5.Кацыка, А.В. Налоги - 2009. Практическое пособие / А.В. Кацыка. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2009. 7
6.Кисилевич, Т.А. Практикум по налоговым расчетам / Т.А. Кисилевич. – М.: Финансы и статистика, 2009. 7
7.Козенкова, Т.А. Налоговое планирование на предприятии / Т.А. Козенкова. – М.: АИН, 2009. – 352 с. 8
8.Маслова, И.А. Методология и методика исчисления налогов. Учебное пособие / И.А. Маслова, Л.В. Попова, И.А. Дрожжина. – ДиС, 2009. 8
9.Митюкова, Э.С. Налоговое планирование. Анализ реальных схем / Э.С. Митюкова. – М.: ЭКСМО, 2010. – 288 с. 8
10.Налоговый кодекс Российской Федерации (части 1 и 2): Официальный текст. – М.: «Издательство ЭЛИТ», 2010. 8
11.Оканова, Т.Н. Региональные и местные налоги. Учебное пособие / Т.Н. Оканова, М.Е. Косов. – М.:ЮНИТИ, 2009. 8
12.Скрипниченко, В.А. Налоги и налогообложение. Учебное пособие / В.А. Скрипниченко. – СПб.: Питер ИПБ-БИНФА, 2009. 8
13.Касьянова, Г.Ю. Универсальный справочник налогоплательщика. Вас проверяет налоговый инспектор / Г.Ю. Касьянов. – Информцентр XXI в., 2010. 8
14.Лермонтов, Ю.М. Оптимизация налогообложения. Рекомендации по исчислению и уплате налогов / Ю.М. Лермонтов. – Спб.: Питер, 2009. 8
15.Паскачева, А.Б. Налоги и налогообложение. Учебное пособие / А.Б. Паскачева. – М.: Высшее образование, 2008. 8
16.Перов, А.В. Налоги и налогообложение. Учебное пособие / А.В. Перов. – М.: Юрайт-Издат, 2009. 8
17.Сотникова, Л.В. Имущественные налоги / Л.В. Сотникова. – М.: Налоговый вестник, 2008. 8
18.Филина, Ф.Н. Годовой налоговый отчет / Ф.Н. Филина. – М.: Финансы и статистика, 2010. 8
19.Ялбулганов, А. Налоги и сборы в схемах и примерах расчета / А. Ялбулганов. – Юстицинформ, 2008. 8
1.СПС Консультант Плюс. 8
20.СПС Гарант. 8
21.Сайты сети интернет: 8
22.Планы лекционных занятий 9
23.Практические занятия 11
24.План самостоятельной работы студентов 13
1.Налог на имущество организаций. 13
25.Транспортный налог 13
26.Налог на игорный бизнес 13
27.Земельный налог 13
28.Налог на имущество физических лиц 13
29.Методические указания по выполнению и варианты контрольной работы 14
1.Кузнецов, А. Транспортный налог / А. Кузнецов // АКДИ Экономика и жизнь. – 2009. – № 12. – С. 10–15. 14
30.Пархачева, М.А. Транспортный налог. Особенности уплаты юридическими и физическими лицами / М.А. Пархачева, Е.А. Шаронова. – СПб.: Питер, 2008. 14
1.Голищева, Л. Е. Налогообложение: планирование, анализ, контроль / Л.Е. Голищева. – М.: КноРус, 2009. – 160 с. 14
31.Джаарбеков, С.М. Методы и схемы оптимизации налогообложения / С.М. Джаарбеков. – Книги Издательского Дома "МЦФЭР", 2010. – 302 с. 14
32.Дмитриева, Н.Г. Налоги и налогообложение: Учебник / Н.Г. Дмитриева, Д.Б. Дмитриев. – Ростов н/Д: Феникс, 2009. 14
33.Касьянова, Г.Ю. Универсальный справочник налогоплательщика. Вас проверяет налоговый инспектор / Г.Ю. Касьянов. – Информцентр XXI в., 2010. 15
34.Кацыка, А.В. Налоги - 2009. Практическое пособие / А.В. Кацыка. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2009. 15
35.Кисилевич, Т.А. Практикум по налоговым расчетам / Т.А. Кисилевич. – М.: Финансы и статистика, 2009. 15
36.Козенкова, Т.А. Налоговое планирование на предприятии / Т.А. Козенкова. – М.: АИН, 2009. – 352 с. 15
37.Лермонтов, Ю.М. Оптимизация налогообложения. Рекомендации по исчислению и уплате налогов / Ю.М. Лермонтов. – Спб.: Питер, 2009. 15
38.Маслова, И.А. Методология и методика исчисления налогов. Учебное пособие / И.А. Маслова, Л.В. Попова, И.А. Дрожжина. – ДиС, 2009. 15
39.Митюкова, Э.С. Налоговое планирование. Анализ реальных схем / Э.С. Митюкова. – М.: ЭКСМО, 2010. – 288 с. 15
40.Налоговый кодекс Российской Федерации (части 1 и 2): Официальный текст. – М.: «Издательство ЭЛИТ», 2010. 15
41.Оканова, Т.Н. Региональные и местные налоги. Учебное пособие / Т.Н. Оканова, М.Е. Косов. – М.:ЮНИТИ, 2009. 15
42.Паскачева, А.Б. Налоги и налогообложение. Учебное пособие / А.Б. Паскачева. – М.: Высшее образование, 2008. 15
43.Перов, А.В. Налоги и налогообложение. Учебное пособие / А.В. Перов. – М.: Юрайт-Издат, 2009. 15
44.Скрипниченко, В.А. Налоги и налогообложение. Учебное пособие / В.А. Скрипниченко. – СПб.: Питер ИПБ-БИНФА, 2009. 15
45.Сотникова, Л.В. Имущественные налоги / Л.В. Сотникова. – М.: Налоговый вестник, 2008. 15
46.Филина, Ф.Н. Годовой налоговый отчет / Ф.Н. Филина. – М.: Финансы и статистика, 2010. 15
47.Ялбулганов, А. Налоги и сборы в схемах и примерах расчета / А. Ялбулганов. – Юстицинформ, 2008. 15
48.модульная структура дисциплины 20
49.Контроль 24
1.Роль налогов в экономическом развитии государства. 27
50.Понятие налога как экономической категории. 27
51.Функции налога. 27
52.Понятие, сущность, содержание налоговых реформ и классификация налогов. 27
53.Экономическая, финансовая и налоговая политика, их взаимосвязь и взаимодействие. 27
54.Основные направления налоговой политики России в условиях рыночной экономики. 27
55.Принципы построения налоговой системы России. 28
56.Структура налоговой системы России. 28
57.Понятие «налогообложение». 28
58.Элементы налогообложения. 28
59.Роль налогообложения в экономической системе общества. 28
60.Краткая характеристика федеральных налогов. 28
61.Краткая характеристика региональных налогов. 28
62.Краткая характеристика местных налогов. 28
63.Сущность и основные принципы организации местного налогообложения. 28
64.Местное налогообложение в развитых странах. 28
65.Место региональных и местных налогов в бюджетной и налоговой системах. 28
66.Механизм налогообложения субъектов региональной предпринимательской деятельности. 28
67.Понятие и виды специальных региональных налоговых режимов. 28
68.Налогообложение в закрытых административно-территориальных образованиях. 28
69.Налогообложение в свободных экономических зонах. 28
70.Налог на имущество организаций и методология его исчисления 28
71.Экономическое содержание налога на имущество юридических лиц, его место и роль в доходах бюджета субъекта РФ. 28
72.Транспортный налог: особенности его исчисления и уплаты, роль в формировании доходной части бюджета страны. 28
73.Методика и практика исчисления налога на игорный бизнес: плательщики, объект, определение налогооблагаемой базы, льготы, ставка налога и сроки уплаты в бюджет. 28
74.Земельный налог и методика его исчисления. 28
75.Виды местных налогов и сборов. 28
76.Понятие «налоговый потенциал». 28
77.Методы оценки налогового потенциала. 28
78.Основные аспекты налогового потенциала. 28
79.Методологические подходы в оценке доходов потенциала региона. 28
80.Методика расчета прогнозного и фискального потенциалов. 28
81.Методика расчета налоговой базы и уровня собираемости. 28
82.Понятие налоговой нагрузки по поступлениям и начислениям. 28
83.Факторы, влияющие на расширение налоговой базы. 28
84.Сравнительный анализ поступлений налогов и сборов в увязке с основными показателями на макро- и микроуровнях. 28
85.Методология расчета налоговой базы и налоговой нагрузки в современных условиях. 28
86.Налоговый паспорт региона – новационный инструмент региональной налоговой политики. 28
87.Возможности использования сводного финансового баланса для оценки налогового потенциала. 28
введение
Основным государственным инструментом регулирования экономических отношений и тенденций является налоговая политика. Налоги – необходимое звено экономических отношений в обществе с момента возникновения государственности. Развитие и изменение государственного устройства всегда сопровождалось преобразованием налоговой системы. Основным источником формирования бюджета являются налоговые сборы и платежи. Из этих средств финансируются государственные и социальные программы, содержатся структуры, обеспечивающие существование и функционирование самого государства. Помимо чисто финансовой функции налоговый механизм используется для экономического воздействия государства на общественное производство, его динамику и структуру, на состояние и направление научно-технического прогресса, объемы и качество потребления, в значительной степени взаимодействует с социальной государственной политикой.
Построение справедливой и эффективной налоговой системы, обеспечение ее ясности, предсказуемости и стабильности являются важным условием повышения предпринимательской и инвестиционной активности, прогресса России на пути создания рыночной экономики и успешного интегрирования российской экономики в мировую.
В условиях формирования рыночных отношений наибольшее значение приобретает регулирующая и стимулирующая роль региональных и местных налогов и сборов. Они являются важным инструментом воздействия органов государственной власти субъектов Российской Федерации и местных самоуправлений на экономические и финансовые отношения с предприятиями, организациями, группами и слоями населения.
Региональные и местные налоги и сборы являются важной частью единой налоговой системы России. Поступления по этой группе налогов во всех налоговых платежах по стране в целом около 10%, в Ростовской области они составляют пятую часть бюджетной системы. Для отдельных субъектов России региональные и местные налоги и сборы являются серьезным источником доходов их бюджетов, финансирования экономики и социальной сферы.
В реформировании и совершенствовании налоговой системы страны особенно нуждается блок регионального и местного налогообложения в связи с расширением полномочий субъектов Федерации и усилением самостоятельности муниципальных образований, повышением их ответственности за экономическое и социальное развитие своих территорий.
При организации местного налогообложения и целевого использования средств зависит деловая активность предпринимателей, интерес налогоплательщиков к проведению природоохранных мероприятий, к внедрению чистых технологий и производству экологически чистой продукции, к рациональному и эффективному использованию природных ресурсов.
|
