Рабочая программа учебной дисциплины «налоговое право зарубежных стран»

Скачать 312.72 Kb.

Название	Рабочая программа учебной дисциплины «налоговое право зарубежных стран»
страница	2/3
Дата публикации	23.11.2017
Размер	312.72 Kb.
Тип	Рабочая программа

100-bal.ru > Право > Рабочая программа

1 2 3

1.4.3. Содержание практических занятий

№ п/п	Компетенции	Образовательная технология	Содержание занятий
1	ПК-1 ПК-3	Устный опрос	Тема 1 Понятие, предмет и источники международного налогового права, его место в системе регулирования Понятие и предмет налогового права зарубежных стран. Источники налогового права зарубежных стран. Соотношение источников национального и международного права в регулировании отношений в налоговой сфере. Место налогового права зарубежных стран в системе отраслей права и законодательства.
2	ПК-1 ПК 3	Сообщение-доклад	Тема 2. Двойное (многократное) налогообложение в налоговом праве зарубежных стран. Понятие двойного (многократного) налогообложения. Методы (средства) устранения двойного (многократного) налогообложения в налоговом праве зарубежных стран.. Международные соглашения Российской Федерации об избежании двойного налогообложения.
3	ПК-1 ПК-3	Сообщение-доклад в форме презентации	Тема 3 Особенности прямого и косвенного международного налогообложения Косвенные налоги в налоговом праве зарубежных стран. Налогообложение доходов и имущества от имущества по соглашениям Российской Федерации об избежании двойного налогообложения. .
4	ПК-1 ПК-3	Сообщение-доклад: Устный опрос	Тема 5 Налоговое планирование Цели и задачи налогового планирования. Понятие налоговой оптимизации и минимизации налогообложения в налоговом праве зарубежных стран Налоговое право зарубежных стран и оффшорный бизнес.
5	ПК-1 ПК-3	Задание (обсуждение правовой ситуации	Тема 6. Международное сотрудничество в сфере налогообложения. Основные направления международного сотрудничества в сфере налогообложения. Снижение налоговой базы и переноса прибыли на современном этапе

1.5. Образовательные технологии

1.6.Оценочные средства для текущего контроля успеваемости, промежуточной аттестации по итогам освоения дисциплины и учебно-методическое обеспечение самостоятельной работы студентов

1.6.1. Оценочные средства для текущего контроля успеваемости

Для текущего контроля проводится устный опрос в ходе каждого семинарского занятия, собеседование по каждому разделу программы, а также заслушивание докладом в форме презентаций, выполнение практического задания.

1.6.2.Оценочные средства для итогового контроля

К итоговому контролю (зачету) допускаются студенты, успешно прошедшие собеседование по каждому разделу программы дисциплины, а также подготовившие одно сообщение-доклад по теме, соответствующей семинарскому занятию, либо по дополнительной актуальной теме по согласованию с преподавателем, а также успешно выполнившие одно из практических заданий.

1.6.3 Учебно-методическое обеспечение самостоятельной работы студентов

Задание 1
В целях избежания двойного налогообложения какие суммы и в каком размере обычно допускается вычитать из налогооблагаемой базы в стране резидентства при использовании метода высвобождения ?
Задание 2
В стране резидентства (Р) получен доход в размере 200 единиц, ставка налога – 10%. В стране источника дохода (И) его величина составила 100 единиц.

Рассчитайте сумму налога, подлежащую уплате в стране резидентства, с использованием метода освобождения (исключения).
Задание 3
Проанализируйте какие международные организации занимаются вопросами противодействия оффшорному бизнесу и губительной налоговой конкуренции.

Ответ обоснуйте.
Задание 4
В чем заключаются различия между двумя вариантами метода освобождений и как они проявляются при расчете налога ?
Задание 5
В стране резидентства (Р) получен доход в размере 200 едини, ставка налога – 10%. В стране источника дохода (И) его величина составила 100 единиц.

Рассчитайте сумму налога, подлежащую уплате в стране резидентсива, с использованием метода вычитания налога.
Задание 6
Определите, какой вид двойного налогообложения (юридическое и /или экономическое ) возникает в описанной ситуации :

Проценты, выплачиваемые Российской компанией в пользу компании, зарегистрированной в Польше, облагаются налогом у источника в России.

Полученные польской компанией проценты облагаются налогом на прибыль в Польше.

А) юридическое

Б) экономическое

В) юридическое и экономическое.

1.6.4. Темы рефератов:

1 Налоговое право зарубежных стран и процессы гармонизации унификации налогового законодательства государств.

2.Двойное (многократное) налогообложение в международных экономических отношениях – правовой аспект.

3. Типовые соглашения об избежании двойного налогообложения.

4. Регулирование прямого налогообложения в международном налоговом праве

5. Таможенные платежи в налоговом праве зарубежных стран.

6. Таможенный тариф – понятие, международно-правовая основа применения.

7. Международно-правовое регулирование порядка определения таможенной стоимости товара.

8. Таможенно-тарифные льготы и их международно-правовое регулирование.

9. Генеральное соглашение по тарифам и торговле и налоговое законодательство зарубежных стран.

10. Налоговое планирование и зарубежное налоговое право.

11. Международно-правовое сотрудничество государств по вопросам противодействия легализации доходов, полученных противозаконным путем (т,е., полученных вследствие уклонения от уплаты налогов).

12. Деятельность международных организаций по пресечению налоговых правонарушений.

1.6.5.Требования к содержанию, объему и оформлению реферата

Реферат – это композиционно организованное, обобщенное изложение содержания источников информации (статей, монографий и др.) по определенной тематике, с элементами сравнительного анализа данных материалов и с последующими выводами. Основная цель написания реферата – изложить идеи, представленные в реферируемых источниках, раскрыть основные тезисы исходного текста. Основное требование к реферату – его аналитический характер.

В качестве исключения данное требование не распространяется на ситуации, когда реферат выполняется на тему, по которой еще нет большого числа релевантных источников (например, если речь идет о недавно выделенном или объективно лишь недавно появившемся явлении), а также когда эссе представляет собой анализ конкретного случая, примера, взятого из художественной или биографической литературы, кинематографа, общественной жизни, собственного опыта автора. В процессе написания реферата необходимо продемонстрировать:

• умение самостоятельно проводить поиск литературы по определенной тематике (в том числе и на иностранных языках);

• умение сжато, но содержательно, излагать основные положения и тезисы, представленные в реферируемых литературных источниках;

• умение анализировать, систематизировать, классифицировать и обобщать имеющуюся научную информацию, проводить сравнительный анализ различных взглядов, точек зрения на те или иные вопросы;

• умение правильно оформлять цитаты и ссылки на литературу.

Объем реферата 8-10 страниц (включая титульный лист, оглавление и список литературы).

Содержание реферата.

В реферате студент может:

1) провести сравнительный анализ различных точек зрения на одну и ту же проблему;

2) аналитически проследить логику развития взглядов по конкретному вопросу;

3) критически проанализировать понятие, теорию, концепцию, подход;

4) на основе анализа литературных источников выделить и обосновать новую проблему.

Структура реферата.

Реферат должен содержать следующие обязательные компоненты (каждый из перечисленных разделов должен начинаться с новой страницы):

1. Титульный лист.

2. Оглавление.

3. Введение.

Во Введении обосновывается проблема, которая рассматривается в реферате, обосновывается ее важность и актуальность. Здесь также формулируется цель реферата то, что в самом общем виде должно стать результатом данной работы, а также задачи. Объем Введения обычно составляет одну страницу.

Основная часть. Данный раздел занимает основной объем реферата. В нем последовательно раскрывается выбранная тема. Основная часть должна быть разделена на структурные элементы (главы, параграфы), имеющие свои содержательные названия. Структурные элементы основной части должны иметь порядковую нумерацию в пределах всего текста (Глава 1…, Глава 2… и т.д.). Обозначение параграфа внутри каждой главы включают номер главы и порядковый номер параграфа (1.1, 1.2, 1.3 и т.д.). В случае если параграфы разделены на более мелкие единицы – подпараграфы, нумерация включает номер главы, номер параграфа, номер подпараграфа (1.1.1,1.1.2, 1.1.3 и т.д.). После номера параграфа или подпараграфа в тексте точка не ставится.

Заключение. В данном разделе автор реферата приводит собственные выводы, основанные на проделанном в реферате анализе литературных источников. Выводы должны быть краткими и четкими. Также указываются проблемы, «высветившиеся», но нерешенные в ходе работы над рефератом. Объем Заключения обычно составляет одну страницу.

Список литературы. В списке литературы приводятся библиографические описания только тех литературных источников, к которым есть отсылка в тексте. Библиографические описания всех источников, на которые автор ссылается в реферате, должны быть указаны в списке. Учебная литература (учебники, учебные и учебно-методические пособия) при написании реферата должна использоваться в минимальном объеме. Для подготовки реферата в качестве литературных источников необходимо использовать преимущественно монографии, журнальные статьи (прежде всего, вышедшие за последние 5-7 лет). Необходимое число литературных источников зависит от специфики тематики конкретного реферата. Однако в среднем число литературных источников для реферата должно быть не менее 3-4 наименований.

Самостоятельность текста. Хотя реферирование предполагает, главным образом, изложение чужих точек зрения, тезисов, идей, мыслей, концепций, изложенных в других литературных источниках, реферат не должен превращаться в конспект первоисточников или в набор цитат и парафраз из них. Реферат должен быть полноценным, законченным, самостоятельным текстом, автором которого является студент. При этом реферат может содержать и оценочные элементы. Автору не запрещается высказывать свою точку зрения по освещаемой проблеме. Однако в этом случае она не должна быть голословной, любые тезисы, высказываемые автором реферата, должны быть аргументированы. При изложении автором реферата своих критических замечаний, точки зрения на конкретную проблему обычно используются неопределенно-личные или безличные предложения, т.е. предложения, в которых в роли главного члена выступает форма 3-го лица: «думается, что», «есть основания предполагать, что», «логично предположить, что», «было показано, что» и т.д.

Стиль изложения. Текст реферата должен соответствовать нормам русского литературного и профессионального языка. При его написании необходимо продемонстрировать умение излагать мысли в научном стиле, для которого нехарактерно увлечение эмоционально насыщенными эпитетами, образами и метафорами. Вместо этого в научном тексте обычно более широко используются устойчивые структуры и обороты, что позволяет читателю сосредоточить свое внимание на содержании (фактах, суждениях, умозаключениях, аргументах). При изложении материала необходимо следить за точностью формулировок и корректностью употребляемых терминов и понятий. Не следует использовать в качестве терминов слова, заимствованные из иностранных языков, если существуют эквивалентные понятия в русском языке. Перед тем, как работа будет сдана, текст должен быть проверен на наличие ошибок. Все орфографические, пунктуационные, стилистические ошибки, а также опечатки должны быть выверены.

Наличие грамматических, орфографических и стилистических ошибок недопустимо. В качестве исключения данное требование может не выполняться в случае, когда реферат выполняется по крупной монографии, по которой ещё нет большого количества литературных источников.

Распечатанный текст реферата должен быть скреплен при помощи папки-скоросшивателя или степлера.

1.6.6.Критерии оценки рефератов

При оценке реферата преподаватель руководствуется следующими критериями:

соответствие содержания текста выбранной теме;
наличие четкой и логичной структуры;
качество аналитической работы, проделанной при написании реферата;
использование адекватных выбранной теме литературных источников;
самостоятельность написания текста;
обоснованность сделанных автором реферата выводов, соответствие их поставленной цели;
отсутствие орфографических, пунктуационных, стилистических, а также фактических ошибок;
сдачи реферата в установленный срок.

Учитывая перечисленные выше критерии оценки написания реферата, преподаватель оценивает данный вид работы от 1 до 4 баллов.